2023年中级会计职称之中级会计经济法提升训练试卷B卷附答案

2023年6月中级会计职称之中级会计经

济法提升训练试卷B卷附答案

单选题（共50题）

1、（2020年真题）2019年7月，甲公司因台风造成一批原材料报

废，该批原材料账面成本为20万元，保险公司赔偿6万元。2019

年9月，甲公司收回2018年度已作损失处理的存货一批，账面价

值10万元。甲公司计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准

予作为损失扣除的金额为（）万元。

A.14

B.4

C.10

D.24

【答案】A

2、（2018年真题）根据专利法律制度的规定，下列行为中，构成假

冒专利的是（）。

A.专利权终止前在依照专利方法直接获得的产品上标注专利标识，

在专利权终止后许诺销售该产品的

B.未经专利权人许可，为生产经营目的使用其专利产品

C.伪造专利证书

D.专利权终止前在专利产品上标注专利标识，在专利权终止后销售

该产品的

【答案】C

3、下列不属于行政诉讼原告类型的是（）。

A.相邻权人

B.债务人

C.投资人

D.业主委员会

【答案】B

4、（2017年）下列关于票据伪造的表述中，符合票据法律制度规定

的是（）。

A.持票人行使追索权时，在票据上的真实签章人可以票据伪造为由

进行抗辩

B.票据被伪造人应向持票人承担票据责任

C.出票人假冒他人名义签发票据的行为属于票据伪造

D.票据伪造人应向持票人承担票据责任

【答案】C

5、在上市公司收购中，收购人持有的被收购的上市公司的股票，在

收购行为完成后的（）内不得转让。

A.6个月

B.9个月

C.12个月

D18个月

【答案】D

6、（2020年真题）张某持有甲上市公司（下称“甲公司”）于2020

年1月首次发行的优先股。甲公司章程对优先股股东行使表决权的

情形未作特别规定。甲公司的下列事项中，张某有权行使优先股表

决权的是（）。

A.增发普通股

B.公司分立

C.首次减资5%

D.对外大额担保

【答案】B

7、（2018年）3月1日，甲公司经理赵某在产品洽谈会上遇到乙公

司钱某，钱某告知赵某，乙公司现有钢材一批，价格合理，双方达

成口头买卖协议。3月2日，钱某以快递方式向甲公司发出要约，

收件人为赵某。3月3日，快递被甲公司传达室签收。3月5日，赵

某出差归来，传达室将快递送给赵某，因事务繁忙，赵某未能及时

拆阅。3月6日，赵某拆阅快递内容，该要约生效时间是（）o

A.3月2日

B.3月3日

C.3月5日

D.3月6日

【答案】B

8、甲、乙、丙共同投资设立一个普通合伙企业，合伙协议对合伙人

的资格取得或丧失未做约定。合伙企业存续期间，甲因车祸去世，

甲的儿子小甲是唯一继承人（小甲具备完全民事行为能力）。根据合

伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）o

A.小甲自动取得该企业合伙人资格

B.经乙、丙一致同意，小甲取得该企业合伙人资格

C.小甲不能取得该企业合伙人资格，只能由该企业向小甲退还甲在

企业中的财产份额

D.小甲自动成为有限合伙人，该企业转为有限合伙企业

【答案】B

9、（2017年真题）2016年5月，甲生产企业因业务需要，经某具

有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合

同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。甲

生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣

除的数额为（）万元。

A.0.5

B.1.5

C.1

D.2

【答案】c

10、李某为资助15岁的王某上学，与王某订立赠与合同，赠与王某

10万元，并就该赠与合同办理了公证。后李某无正当理由，在交付

给王某6万元后就表示不再赠与了。根据《合同法》的规定，下列

表述中，正确的是（）o

A.李某应当再给付王某4万元，因该赠与合同不可任意撤销

B.李某可不再给付王某4万元，因王某属于限制行为能力人，该赠

与合同效力未定

C.李某可向王某要求返还6万元，因该赠与合同可任意撤销

D.李某可不再给付王某4万元，因该赠与合同可任意撤销

【答案】A

11、甲公司聘请张某担任经理，公司章程未对经理职权作特别规定,

董事会未作特别授权。下列关于张某职权的表述中，正确的是（）

A.有权制订甲公司的年度财务预算方案

B.有权组织实施甲公司的年度经营计划和投资方案

C.有权决定聘任其好友李某担任甲公司的财务负责人

D.有权制定甲公司的基本管理制度

【答案】B

12、（2016年真题）甲公司向乙公司临时拆借资金200万元，借款

期限为4个月，甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷

款的月利率为0.3%。同期存款的月利率为0.现。甲公司在计算企

业所得税应纳税所得额时，该项借款利息允许扣除的金额为（）万

JL>o

A.8

B.2.4

C.0.8

D.0.6

【答案】B

13、公司依法收购本公司股票，下列情形中依法应当自收购之日起

10日内注销的是（）0

A.减少公司注册资本

B.与持有本公司股份的其他公司合并

C.将股份奖励给本公司职工

D.股东要求公司收购其股份的

【答案】A

14、（2018年真题）普通合伙企业中的合伙人死亡，合伙协议对合

伙人的资格取得或者丧失无特殊约定。关于该合伙人财产份额继承

的表述中，不正确的是（）。

A.继承人当然取得合伙人资格

B.经其他合伙人一致同意，自继承开始之日起取得合伙人资格

C.继承人为无民事行为能力人的，经其他合伙人一致同意，可以转

为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业

D.继承人不愿意成为合伙人的，合伙企业应当向合伙人的继承人退

还被继承合伙人的财产份额

【答案】A

15、根据《企业国有资产交易监督管理办法》，企业资产转让中，转

让方应当根据转让标的情况合理确定转让底价和转让信息公告期，

对此下列表述正确的是（）。

A.转让底价高于100万元、低于1000万元的资产转让项目，信息公

告期应不少于10个工作日

B.转让底价高于100万元、低于1000万元的资产转让项目，信息公

告期应不少于20个工作日

C.转让底价高于1000万元的资产转让项目，信息公告期应不少于

30个工作日

D.转让底价高于1000万元的资产转让项目，信息公告期应不少于

40个工作日

【答案】A

16、（2015年）甲企业向乙银行申请贷款，还款日期为2013年12

月30日。丙企业为该债务提供保证担保，但未约定保证方式和保

证期间。后甲企业申请展期，与乙银行就还款期限作了变更，还款

期限延至2014年12月30日，但未征得丙企业的书面同意。展期

到期，甲企业无力还款，乙银行遂要求丙企业承担保证责任。根据

担保法律制度的规定，下列关于丙企业是否承担保证责任的表述中,

正确的是（）。

A.不承担，因为保证期间已过

B.应承担，因为保证合同有效

C.应承担，因为丙企业为连带责任保证人

D.不承担，因为丙企业的保证责任因还款期限的变更而消灭

【答案】A

17、（2015年真题）根据仲裁法律制度的规定，当事人提出证据证

明裁决有依法应撤销情形的，可以在收到裁决书之日起一定期间内,

向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决，该期间为（）。

A.10日

B.15日

C.6个月

D.2年

【答案】C

18、某企业为增值税一般纳税人。2019年5月向一小规模纳税人销

售一批冰箱，开具普通发票上注明金额93600元，同时收取单独核

算的包装物押金2000元（逾期未收回），该企业应计算的销项税额

为（）元。

A.13600

B.10998.23

C.15011.32

D.15301.92

【答案】B

19、下列规范性文件中，效力等级最低的是（）。

A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》

B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民事诉讼法》

C.中国人民银行发布的《支付结算办法》

D.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》

【答案】C

20、（2019年真题）根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳

税所得额时，下列财产可按照固定资产计算折旧扣除的是（）。

A.与经营活动无关的固定资产

B.以融资租赁方式租出的机器

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.以经营租赁方式租出的运输用汽车

【答案】D

21、下列关于代理特征的表述中，错误的是（）。

A.代理是代理人独立所为的民事法律行为

B.代理人以自己的名义从事民事法律行为

C.代理人在代理权限内独立进行意思表示

D.代理的法律后果直接归于被代理人

【答案】B

22、（2015年真题）甲公司欠乙公司300万元货款。后甲公司将部

分优良资产分享出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立协议中约定,

该笔债务由甲、丙公司按3：7比例分担，但甲、丙公司未与乙公司

达成债务清偿协议。债务到期后，乙公司要求甲公司清偿300万元,

遭到拒绝。根据合同法律制度的规定，下列关于该笔债务清偿的表

述中，正确的是（）。

A.乙公司只能向甲公司主张清偿

B.乙公司只能向丙公司主张清偿

C.应当由甲、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿

D.应当由甲、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿

【答案】C

23、（2020年真题）住所地在甲市M区的张某，其工作单位在甲市

N区，经常居住地在甲市P区。2020年5月，甲市Q区的某医

院拟起诉张某要求其清偿住院时拖欠的医疗费。对该诉讼有管辖权

的人民法院是（）。

A.甲市M区人民法院

B.甲市N区人民法院

C.甲市P区人民法院

D.甲市Q区人民法院

【答案】C

24、（2019年真题）根据国有资产管理法律制度的规定，国有企业

产权转让过程中，转让项目自首次正式披露信息之日起超过一定期

限内未征集到合格受让方的，应当重新履行审计、资产评估以及信

息披露等产权转让工作程序。该期限为（）。

A.24个月

B.6个月

C.18个月

D12个月

【答案】D

25、（2016年真题）根据公司法律制度的规定，下列各项中，有限

责任公司自行清算的，其清算组由（）。

A.董事组成

B.债权人组成

C.股东组成

D.股东会确定的人员组成

【答案】C

26、（2017年）甲公司为增值税一般纳税人。2017年1月购进下列

货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣

的是（）o

A.专用于交际应酬而购进的酒类产品

B.专用于应税项目生产而购进的动力燃料

C.专为本公司职工健身使用而购进的健身器材

D.专用于免税项目而购进的设备

【答案】B

27、收购要约约定的收购期限不得少于（），并不得超过（）。

A.30S;60S

B.15日；30日

C.30日；45日

D.15S；60S

【答案】A

28、（2016年真题）下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符

合公司法律制度规定的是（）。

A.国有独资公司应当设股东会

B.国有独资公司董事长由董事会选举产生

C.经国有资产监督管理机构同意，国有独资公司董事可以兼任经理

D.国有独资公司监事会主席由监事会成员选举产生

【答案】C

29、甲、乙、丙、丁设立一个有限合伙企业，其中甲、乙为普通合

伙人，丙、丁为有限合伙人。1年后，甲转为有限合伙人，同时丙

转为普通合伙人。合伙企业设立之初，企业欠银行50万元，该债务

直至合伙企业被宣告破产仍未偿还。下列关于该50万元债务清偿责

任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）

A.甲、乙承担无限连带责任，丙、丁以其出资额为限承担责任

B.甲、乙、丙承担无限连带责任，丁以其出资额为限承担责任

C.乙、丙承担无限连带责任，甲、丁以其出资额为限承担责任

D.乙承担无限责任，甲、丙、丁以其出资额为限承担责任

【答案】B

30、（2011年）郑某和张某拟订一份书面合同。双方在甲地谈妥合

同的主要条款，郑某于乙地在合同上签字，其后，张某于丙地在合

同上盖章，合同的履行地为丁地。根据《合同法》的规定，该合同

成立的地点是（）。

A.甲地

B.乙地

C.丙地

D.丁地

【答案】C

31、（2019年真题）甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司先

交货。交货前夕，甲公司有确切证据证明乙公司负债严重，不能按

时支付货款。甲公司遂决定中止交货，并及时通知乙公司。甲公司

的行为是（）。

A.违约行为

B.行使先诉抗辩权的行为

C.行使同时履行抗辩权的行为

D.行使不安抗辩权的行为

【答案】D

32、（2012年真题）下列关于公司减少注册资本的表述中，不符合

公司法律制度规定的是（）。

A.公司需要减少注册资本时，必须编制资产负债表和财产清单

B.公司减少注册资本时，应当自作出减少注册资本决议之日起10日

内通知债权人，并于30日内在报纸上公告

C.公司减少注册资本的，应当自作出减少注册资本决议之日起45日

后申请变更登记

D.公司减少注册资本的，应当自公告之日起45日后申请变更登记

【答案】C

33、因债权人胡某下落不明，债务人陈某难以履行债务，遂依法将

标的物提存。后该标的物意外灭失。根据合同法律制度的规定，该

标的物意外灭失风险的承担人是（）o

A.胡某

B.胡某与陈某

C.陈某

D.提存机关

【答案】A

34、（2021年真题）根据证券法律制度的规定，投资者保护机构受

一定数量以上的投资者委托，可以作为代表人参加证券民事赔偿诉

讼。该数量为（）o

A.40名

B.20名

C.50名

D.30名

【答案】C

35、甲、乙两公司订立一份书面买卖合同，甲公司在A地签字盖章

后邮寄给B地的乙公司，乙公司在合同中签字盖章，同时C地的丙

公司为该合同提供保证，D地的丁公司为该合同提供抵押担保。该

买卖合同成立的地点是（）o

A.A地

B.B地

C.C地

DD地

【答案】B

36、根据合同法律制度的规定，合同生效后，当事人就价款或报酬

约定不明确的，无法协议补充，亦无法按照合同有关条款或者交易

习惯确定，则按照市场价格履行；依法应当执行政府定价或者政府

指导价的，按照规定履行。该市场价格的确定标准是（）o

A.订立合同时履行地的市场价格

B.订立合同时签订地的市场价格

C.履行合同时交货地的市场价格

D.履行合同时签订地的市场价格

【答案】A

37、（2016年真题）根据公司法律制度的规定，下列人员中，符合

公司董事、监事、高级管理人员任职资格的是（）。

A.张某，曾为甲大学教授，现已退休

B.王某，曾为乙企业董事长，因其决策失误导致乙企业破产清算，

自乙企业破产清算完结之日起未逾3年

C.李某，曾为丙公司董事，因贷款炒股，个人负有到期债务1000万

元尚未偿还

D.赵某，曾担任丁国有企业总会计师，因贪污罪被判处有期徒刑，

执行期满未逾5年

【答案】A

38、出卖人就同一机动车订立多重买卖合同，在买卖合同均有效的

情况下，买受人均要求实际履行的，下列情形处理不正确的是（）。

A.先行受领交付的买受人请求出卖人履行办理所有权转移登记手续

等合同义务的，人民法院应予支持

B.均未受领交付，先行办理所有权转移登记手续的买受人请求出卖

人履行交付标的物等合同义务的，人民法院应予支持

C.均未受领交付，也未办理所有权转移登记手续，依法成立在先合

同的买受人请求出卖人履行交付标的物和办理所有权转移登记手续

等合同义务的，人民法院应予支持

D.出卖人将标的物交付给买受人之一，又为其他买受人办理所有权

转移登记，已受领交付的买受人请求将标的物所有权登记在自己名

下的，人民法院不予支持

【答案】D

39、甲公司与乙公司于3月份签订一份木材买卖合同。约定甲公司

应于同年7月1日交货。同年5月。甲公司通知乙公司，因原木紧

缺将不能履行该合同。乙公司遂于同年6月1日诉至法院。下列说

法正确的是（）。

A.乙公司有权解除合同，并追究甲公司违约责任

B.乙公司有权主张合同无效，并追究甲公司缔约过失责任

C.乙公司有权撤销合同，并追究甲公司缔约过失责任

D.合同有效，但乙公司至7月1日才有权主张违约责任

【答案】A

40、（2017年真题）甲公司购买乙公司一批货物，约定甲公司于5

月6日到乙公司仓库提货，由于甲公司疏忽，当日未安排车辆提货,

次日凌晨乙公司仓库遭雷击起火，该批货物全部被烧毁，下列关于

该批货物损失承担的表述中，正确的是（）。

A.甲公司和乙公司分担货物损失，因为双方都没有过错

B.甲公司承担货物损失，因其未按约定时间提货

C.乙公司承担货物损失，因为货物所有权没有转移

D.乙公司承担货物损失，因为货物仍在其控制之下

【答案】B

41、（2020年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中,

不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.丙职业技术学院

B.丁合伙企业

C.甲一人有限责任公司

D.乙国有独资公司

【答案】B

42、根据专利法律制度的规定，下列可以成为专利权客体的是（）。

A.甲发现了导致帕金森病的特殊遗传基因

B.乙发明了一种新的白血病化疗方法

C.丙发现了一种新型植物品种

D.丁发明了一种新型医疗器械

【答案】D

43、（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所

得额时，下列财产可按照固定资产计算折旧扣除的是（）。

A.与经营活动无关的固定资产

B.以融资租赁方式租出的机器

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.以经营租赁方式租出的运输用汽车

【答案】D

44、甲公司将某项建设工程发包给乙公司，经甲公司同意后，乙公

司又将自己承包的部分工作分包给具备相应资质的丙公司。丙公司

完成的分包工程因存在重大过失，给甲公司造成严重损失。根据合

同法律制度的规定，下列关于各方责任承担的表述中，正确的是（）。

A.应由乙公司承担全部责任

B.应由丙公司承担全部责任

C.应由乙公司、丙公司承担连带责任

D.应由甲公司自担损失

【答案】C

45、（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，甲公司主要从事

服装的生产与销售。2020年6月发生如下业务：销售1000套新

款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装300套用

于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%o根

据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（）元。

A.34000

B.33800

C.34030

D.41854

【答案】B

46、（2017年）甲公司购买乙公司一批货物，约定甲公司于5月6

日到乙公司仓库提货。乙公司已将货物准备妥当，通知甲公司提货,

但由于甲公司疏忽，当日未安排车辆提货。次日凌晨，乙公司仓库

遭雷击起火，该批货物全部被烧毁。下列关于该批货物损失承担的

表述中，符合合同法律制度的规定的是（）。

A.甲公司和乙公司分担货物损失，因为双方都没有过错

B.甲公司承担货物损失，因其未按约定时间提货

C.乙公司承担货物损失，因为货物所有权没有转移

D.乙公司承担货物损失，因为货物仍在其控制之下

【答案】B

47、（2021年真题）甲公司聘请张某担任经理，公司章程未对经理

职权作特别规定，董事会未作特别授权。下列关于张某职权的表述

中，正确的是（）

A.有权制订甲公司的年度财务预算方案

B.有权组织实施甲公司的年度经营计划和投资方案

C.有权决定聘任其好友李某担任甲公司的财务负责人

D.有权制定甲公司的基本管理制度

【答案】B

48、根据《民法典》的规定，下列请求权中，适用诉讼时效的是

A.王某要求戊公司支付加工费用

B.甲公司请求Z公司停止侵害

C.张某请求丙银行支付存款本金

D.丁公司要求股东李某缴付出资

【答案】A

49、甲有限责任公司章程规定，股东优先购买权的行使期间是收到

书面转让通知之日起60日。股东赵某拟对外转让股权并书面通知其

他股东：欲行使优先购买权者，请自收到通知之日起20日内提出。

根据公司法律制度的规定，其他股东优先购买权的行使期间是

（）o

A.自收到赵某书面通知之日起20日内

B.自收到赵某书面通知之日起30日内

C.自收到赵某书面通知之日起60日内

D.自收到赵某书面通知之日起90日内

【答案】C

50、（2018年真题）孙某与赵某约定，赵某若于年内结婚，孙某将

把其名下一套房屋借给赵某使用1年。该约定的性质是（）。

A.附期限的民事法律行为

B.附条件的民事法律行为

C.单方民事法律行为

D.不属于民事法律行为

【答案】B

多选题（共30题）

1、根据民法典的相关规定，下列行为中，属于无效法律行为的有

（）。

A.张某以高于市场价30%的价格将房屋出售给李某

B.宋某以泄露王某隐私为由，胁迫王某以超低价将祖传古董卖给自

己

C.甲公司代理人刘某与乙公司负责人串通，以甲公司名义向乙公司

购买质次价图的商品

D.6周岁的王某将自己的电话手表赠与赵某

【答案】CD

2、赵妻张某为赵某投保人身意外伤害保险，后二者离婚，赵某另娶

李某为妻，次年赵某遇车祸意外身亡，当事人对保险合同约定的受

益人发生争议，则下列说法中正确的有（）o

A.若合同约定的受益人为法定继承人，则受益人为李某

B.若合同约定的受益人为赵某的妻子，则受益人为李某

C.若合同约定的受益人为赵某的妻子，则受益人为张某

D.若合同约定的受益人为赵某的妻子张某，则受益人为张某

【答案】AC

3、企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有（）o

A.用于简易计税项目

B.用于对外投资

C.用于生产免税项目

D.用于生产应税产品

【答案】AC

4、下列属于应当提出临时报告的重大事件的有（）。

A.持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者

控制公司的情况发生较大变化

B.对外提供重大担保

C.公司的董事发生变动

D.公司增资的计划、股权结构的重要变化

【答案】ABCD

5、根据政府采购法律制度的规定，下列属于政府采购原则的有

（）o

A.公开透明原则

B.勤俭节约原则

C.公平竞争原则

D.诚实信用原则

【答案】ACD

6、（2017年）下列关于保险代位求偿制度的表述中，符合保险法律

制度规定的有（）。

A.保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃

对第三者请求赔偿权利的，该行为无效

B.保险人在赔偿金额范围内代位行使被保险人对第三者请求赔偿的

权利

C.保险人应以被保险人的名义行使代位求偿权

D.被保险人故意致使保险人不能行使代位请求赔偿权利的，保险人

可以扣减或者要求返还相应的保险金

【答案】ABD

7、根据票据法律制度的规定，下列情形中，汇票持票人可以取得期

前追索权的有（）o

A.出票人被依法宣告破产

B.背书人被依法宣告破产

C.承兑附条件

D.付款人因违法被责令终止业务活动

【答案】CD

8、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的

表述中，正确的有（）。

A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

B.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于

使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

C.通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相

关税费为计税基础

D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

【答案】ABCD

9、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业

所得税应纳税所得额时不得扣除折旧费的有（）。

A.未投入使用的房屋

B.未投入使用的机器设备

C.以经营租赁方式租入的固定资产

D.以融资租赁方式租出的固定资产

【答案】BCD

10、根据政府采购法律制度的规定，下列关于采购合同签订和履行

的表述中，正确的有（）o

A.履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的10%

B.采购人不得委托采购代理机构代表其与供应商签订政府采购合同

C.政府采购合同签订后，采购人应当将合同副本报同级政府采购监

督管理部门和有关部门备案

D.供应商不得采取分包方式履行政府采购合同

【答案】AC

11、下列债权人中，有权申请人民法院强制执行信托财产的有

（）。

A.设立信托前已对该信托财产享有优先受偿权的债权人

B.信托财产本身应担负的税款债权人

C.受托人处理信托事务所产生债务的债权人

D.受托人固有财产侵权所产生债务的债权人

【答案】ABC

12、（2011年）根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为

中，属于视同销售货物的有（）。

A.将购进的货物用于个人消费

B.将本企业生产的货物分配给投资者

C.将委托加工的货物用于集体福利

D.将购进的货物作为投资提供给其他单位

【答案】BCD

13、下列关于股份有限公司监事的说法中，正确的有（）o

A.董事、高级管理人员不得兼任监事

B.监事可以列席董事会会议，并对董事会决议事项提出质询或者建

议

C.监事的任期每届为3年

D.监事会行使职权所必需的费用由公司承担

【答案】ABCD

14、陈某向李某借款10万元，并签订了借款合同。张某向李某单方

面提交了签名的保证书，其中仅载明“若陈某不清偿到期借款本息,

张某将代为履行“。借款到期后，陈某未清偿借款本息。经查，张

某并不具有代偿能力。根据担保法律制度的规定，下列关于保证合

同效力及张某承担保证责任的表述中，不正确的有（）o

A.张某可以以自己不具有代偿能力为由主张保证合同无效

B.张某可以以自己未与李某签订保证合同为由主张保证合同不成立

C.张某须向李某承担一般保证责任

D.张某须向李某承担连带保证责任

【答案】ABC

15、（2015年）根据证券法律制度的规定，下列属于证券公开发行

情形的有（）。

A.向不特定对象发行证券的

B.向累计不超过200人的不特定对象发行证券的

C.向累计不超过200人的特定对象发行证券的

D.采取电视广告方式发行证券的

【答案】ABD

16、某股份有限公司召开董事会会议，该董事会会议符合《公司法》

规定的有（）。

A.因董事长因故不能出席会议，会议由副董事长主持

B.通过了有关公司董事报酬的事项

C.通过了免除乙的经理职务，聘任副董事长甲担任经理的决议

D.董事会的决议违反法律，致使公司遭受严重损失的，参与决议的

全体董事负赔偿责任

【答案】AC

17、根据《合同法》的规定，下列情形中，赠与人不得主张撤销赠

与的有（）。

A.张某将1辆小轿车赠与李某，且已交付

B.甲公司与某地震灾区小学签订赠与合同，将赠与50万元用于修复

教学楼

C.乙公司表示将赠与某大学3辆校车，双方签订了赠与合同，且对

该赠与合同进行了公证

D.陈某将1块名表赠与王某，且已交付，但王某不履行赠与合同约

定的义务

【答案】ABC

18、根据《企业所得税法》的规定，下列项目中属于不征税收入的

有（）o

A.企业清算所得

B.财政拨款

C.企业债券利息收入

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

【答案】BD

19、根据公司法相关规定，下列说法正确的有（）。

A.有限责任公司的股东可以任董事

B.有限责任公司的董事可以兼任经理

C.有限责任公司的董事可以兼任监事

D.有限责任公司的经理可以兼任监事

【答案】AB

20、下列企业中适用免抵退税办法的有（）。

A.外贸企业出口货物

B.生产企业出口自产货物

C.对外提供加工劳务

D.列名生产企业出口非自产货物

【答案】BCD

21、下列各项中，属于合伙企业应当解散的情形有（）o

A.合伙人已不具备法定人数满30天

B.合伙期限届满，合伙人决定不再经营

C.合伙协议约定的解散事由出现

D.合伙企业被责令停业整顿

【答案】ABC

22、（2019年真题）某私募基金的组织形式为有限合伙企业，其有

限合伙人陈某的下列行为中，不违反合伙企业法律制度规定的有

（）。

A.对该基金的经营管理提出建议

B.未经授权代表该基金对外签订合同

C.参与选择承办该基金审计业务的会计师事务所

D.参与决定普通合伙人退伙

【答案】ACD

23、（2010年）下列关于公司利润分配的表述中，符合公司法律制

度的有（）

A.公司持有的本公司股份不得分配利润

B.公司发生重大亏损，税后利润不足弥补的，可用公司的资本公积

金弥补

C.公司的任意公积金可转增为公司资本

D.公司章程可以规定股东对公司可分配利润的分配比例

【答案】ACD

24、（2013年真题）下列有关有限合伙人财产份额转让及出质的表

述中，符合《合伙企业法》规定的有（）。

A.有限合伙人可以将其在合伙企业中的财产份额出质，合伙协议另

有约定的除外

B.有限合伙人按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在合伙

企业中的财产份额，但应当提前30日通知其他合伙人

C.有限合伙人可以向合伙人以外的转让其在合伙企业中的财产份额,

但必须取得其他合伙人的一致同意

D.有限合伙人对外转让其在合伙企业中的财产份额时，合伙企业的

其他合伙人有优先购买权

【答案】ABD

25、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中，在计

算应纳税所得额时，不得扣除折旧的有（）o

A.尚未投入使用的房屋、建筑物

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.以融资租赁方式租出的固定资产

D.与经营活动无关的固定资产

【答案】BCD

26、根据《公司法》的规定，下列关于有限责任公司股东会职权的

说法中错误的有（）。

A.制定公司的基本管理制度

B.选举和更换公司全体董事、监事，决定有关董事、监事的报酬

C.修改公司章程

D.决定公司的经营计划和投资方案

【答案】ABD

27、（2018年）根据增值税法律制度的规定，向境外单位提供的完

全在境外消费的下列服务中，适用增值税零税率的有（）o

A.软件服务

B.研发服务

C.知识产权服务

D.合同能源管理服务

【答案】ABD

28、甲欲向乙推销其新设备，双方签订的试用买卖合同存在下列情

形之一的，不属于试用买卖合同的有（）。

A.约定设备经过试用符合一定要求时，乙应当购买该设备

B.约定设备经过检验符合一定要求时，乙应当购买该设备

C.约定乙在一个月内可以调换设备

D.约定乙在一个月内可以退还设备

【答案】ABCD

29、根据公司法律制度的规定，清算组在清算期间，可以行使的职

权有（）。

A.清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单

B.处理公司清偿债务后的剩余财产

C.代表公司参与民事诉讼

D.通知、公告债权人

【答案】ABCD

30、根据公司法律制度的规定，股东会在对某些事项决议时投反对

票的股东，可以请求公司按照合理的价格收购其股权，退出公司。

该事项有（）。

A.公司章程规定的营业期限届满，股东会会议通过决议修改章程使

公司存续的

B.公司连续3年不向股东分配利润，而公司该3年连续盈利，并且

符合公司法规定的分配利润条件的

C.公司合并、分立的

D.公司转让主要财产的

【答案】ACD

大题（共10题）

一、2015年6月，甲公司、乙公司、丙公司和陈某共同投资设立丁

有限责任公司。丁公司章程规定：（1）公司注册资本500万元；（2）

甲公司以房屋作价120万元出资；乙公司以机器设备作价100万元

出资；陈某以货币10。万元出资；丙公司出资180万元，首期以原

材料作价100万元出资，余额以知识产权出资，2015年12月前缴

足；（3）公司设股东会，1名执行董事和1名监事；（4）股东按照1

：1：1：1行使表决权。公司章程对出资及表决权事项未作其他特

殊规定。公司设立后，甲公司、乙公司和陈某按照公司章程的规定

实际缴纳了出资，并办理了相关手续。丙公司按公司章程规定缴纳

首期出资后，于2015年11月以特许经营权作价80万元缴足出资。

2017年6月，因股东之间经营理念存在诸多冲突且无法达成一致，

陈某提议解散丁公司。丁公司召开股东会就该事项进行表决。甲公

司、乙公司和陈某赞成，丙公司反对。于是股东会作出了解散丁公

司的决议，丁公司进入清算程序。清算期间，清算组发现如下情况：

（1）由于市场行情变化，甲公司出资的房屋贬值10万元。（2）乙

公司出资时机器设备的实际价额为70万元，明显低于公司章程所定

价额100万元。清算组要求甲公司补足房屋贬值10万元，甲公司拒

绝。清算组要求乙公司和其他股东对乙公司实际出资价额的不足承

担相应的民事责任。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）

指出丁公司股东出资方式中的不合法之处，并说明理由。（2）丁公

司设1名执行董事和1名监事是否合法？并说明理由。（3）丁公司

股东会作出解散公司的决议是否合法？并说明理由。

【答案】（1）丙公司以特许经营权出资不合法。根据规定，股东不

得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的

财产等作价出资。（2）丁公司设1名执行董事和1名监事合法。根

据规定，股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1名

执行董事、1〜2名监事，不设立董事会、监事会。（3）丁公司股东

会作出解散公司的决议合法。根据规定，公司解散属于股东会的特

别决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。在本题中，股东

按照1：1：1：1行使表决权，甲公司、乙公司和陈某赞成解散公司,

超过全部表决权的2/3,故作出解散公司的决议合法。（4）甲公司

拒绝补足房屋贬值10万元合法。根据规定，出资人以符合法定条件

的非货币财产出资后，因市场变化或者其他客观因素导致出资财产

贬值，公司、其他股东或者公司债权人请求该出资人承担补足出资

责任的，人民法院不予支持。（5）①乙公司应依法全面履行出资义

务，向丁公司足额缴纳出资不足部分的本息并向已按期足额缴纳出

资的股东承担违约责任；②丁公司其他发起人股东应与乙公司承担

连带责任。

二、赵某、钱某、孙某、李某共同出资设立甲普通合伙企业。合伙

协议约定：（1）赵某、孙某、李某以货币各出资10万元，钱某以房

屋作价出资10万元。（2）合伙人向合伙人以外的人转让其在甲企业

中的全部或者部分财产份额时，须经半数以上合伙人同意。（3）合

伙人以其在甲企业中的财产份额出质的，须经2/3以上的合伙人同

意。甲企业成立后，接受郑某委托加工承揽一批产品，郑某未向甲

企业支付5万元加工费。由于钱某在购买出资房屋时曾向郑某借款

3万元一直未偿还，甲企业向郑某请求支付5万元加工费时，郑某

认为钱某尚欠其借款3万元，故主张抵销3万元，只付甲企业2万

元。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（D合伙协议（2）

中的约定是否合法？简要说明理由。（2）合伙协议（3）中的约定是

否合法？简要说明理由。（3）郑某主张抵销的理由是否成立？简要

说明理由。

【答案】（1）合伙协议（2）中的约定合法。根据规定，除合伙协议

另有约定外，普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的

全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。即法律允许

合伙协议对此进行自由约定，合伙协议（2）中的约定合法。（2）合

伙协议（3）中的约定不合法。根据规定，普通合伙人以其在合伙企

业中的财产份额出质的，必须经其他合伙人一致同意。合伙协议的

约定与法律规定相悖，不合法。（3）郑某主张抵销的理由不成立。

根据规定，合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以

其债权抵销其对合伙企业的债务。

三、2018年1月，陈某、王某、林某共同出资设立甲普通合伙企业

（下称“甲企业”）。合伙人一致决定由陈某执行合伙企业事务，并

约定：标的额超过50万元的交易，包括借贷，需经全体合伙人一致

同意。2018年10月，为扩大合伙企业经营规模，陈某未经其他合

伙人同意，代表甲企业向善意的郑某借款100万元，双方签订借款

合同，约定借款期限为1年，月利率为2%,陈某的朋友李某以保证

人身份在借款合同上签字。陈某的另一朋友蔡某与郑某签订抵押合

同，以其车辆为该借款提供抵押担保，但未办理抵押登记。2019年

1月，经陈某、王某同意，林某退出合伙企业。同月，赵某加入合

伙企业。2019年10月，借款期满，甲企业无力清偿借款本息，郑

某以甲企业、陈某、王某、林某、赵某、李某、蔡某为被告，向法

院提起诉讼，请求甲企业清偿借款本息，陈某、王某、林某、赵某

对该债务承担无限连带责任，请求李某对该债务承担保证责任，请

求实现在蔡某抵押车辆上设立的抵押权。对于郑某的诉讼请求，王

某抗辩称：陈某代表甲企业向郑某的借款，超出了甲企业对陈某的

交易限制，该借款合同应属无效，应按照全国银行间同业拆借中心

公布的贷款市场报价利率计算利息。林某抗辩称：自己已经退出甲

企业，无需对该借款承担无限连带责任。赵某抗辩称：自己在借款

合同签订之后才加入甲企业，无需对该借款承担无限连带责任。李

某抗辩称：（D自己未曾与郑某签订保证合同，借款合同中亦无保

证条款，无需承担保证责任；（2）即使保证成立，郑某也应先实现

在蔡某车辆上设立的抵押权。蔡某抗辩称：车辆抵押未办理登记，

抵押权未设立。已知：郑某与李某、蔡某就实现担保权利的顺序未

作约定。要求：根据上述资料和合伙企业、合同、担保法律制度的

规定，不考虑其他因素。回答下列问题。（1）借款合同是否有效？

简要说明理由。（2）林某的抗辩是否成立？简要说明理由。（3）赵

某的抗辩是否成立？简要说明理由。（4）李某的抗辩（1）是否成立？

简要说明理由。（5）李某的抗辩（2）是否成立？简要说明理由。（6）

蔡某的抗辩是否成立？简要说明理由。

【答案】（1）借款合同有效。根据规定，合伙企业对合伙人执行合

伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。

（2）林某的抗辩不成立。根据规定，普通退伙人对基于其退伙前的

原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任。（3）赵某的抗辩不

成立。根据规定，新（普通）合伙人对入伙前合伙企业的债务承担

无限连带责任。（4）李某的抗辩（1）不成立。根据规定，主合同中

虽然没有保证条款，但是保证人在主合同上以保证人的身份签字或

者盖章的，保证合同成立。（5）李某的抗辩（2）不成立。根据规定，

被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债

务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约

定实现债权；没有约定或者约定不明确，第三人提供物的担保的，

债权人可以就物的担保实现债权，也可以要求保证人承担保证责任。

提供担保的第三人承担担保责任后，有权向债务人追偿。（6）蔡某

的抗辩不成立。根据规定，以生产设备、原材料、半成品、产品、

交通运输工具或者正在建造的船舶、航空器抵押或其他动产设定抵

押，抵押权自抵押合同生效时设立；抵押权未经登记，不得对抗善

意第三人。

四、A公司向B公司购买一批货物，于8月20日签发一张转账支票

给B公司用于支付货款，但A公司在支票上未记载收款人名称，约

定由B公司自行填写，B公司取得支票后，在支票收款人处填写上B

公司名称，并于8月26日将该支票背书转让给C公司。C公司于9

月3日向付款银行提示付款。A公司在付款银行的存款足以支付支

票金额。要求：根据上述情况和《票据法》的有关规定，回答

下列问题。（1）公司签发的未记载收款人名称的支票是否有效？

简要说明理由。（2）A公司签发的支票能否向付款银行支取现金？

简要说明理由。（2）A公司签发的支票能否向付款银行支取现金？

简要说明理由。

【答案】1.支票有效。（0.5分）根据规定，支票的收款人名称，可

以由出票人授权补记。（L5分）

2.不能支取现金。（0.5分）根据规定，转账支票只能用于转账，不

能用于支取现金。（L5分）3.银行可以拒绝付款。（0.5分）根据规

定，支票的提示付款期限为自出票之日起10日。在本案中，C公司

于9月3日向银行提示付款，已经超过了法定的提示付款期限，故

银行可以拒绝付款。

五、甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、

基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2019年第二

季度有关经营事项如下：（1）取得贷款利息收入5300万元（含增值

税），支付存款利息2120万元，取得转贷利息收入1060万元（含增

值税），支付转贷利息424万元。（2）销售一批公司债券，卖出价

848万元（含增值税），已知该批债券买入价742万元（含增值税），

除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售

额为正差且已纳税。（3）购进自动存取款机5台，每台单价5.65万

元（含增值税），取得增值税专用发票；另外支付购买上述机器的运

输费L09万元（含增值税），取得增值税专用发票。已知：金融服

务增值税税率为6%,交通运输服务增值税税率为9%,自动存取款机

增值税税率为13%；取得的增值税专用发票均可在当期抵扣。要求：

根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回

答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）：（1）计算事项

（1）中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额。（2）计算事项

（2）中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额。（3）计算事项

（3）中甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额。

【答案】⑴增值税销项税额=（5300+1060）-（1+6%）x6%=360

（万元）（2）增值税销项税额=（848-742）-（1+6%）x6%=6（万元）

（3）准予抵扣的进项税额=5.65+（1+13%）x5xl3%+1.09-（1+9%）

x9%=3.34（万元）。

六、2014年4月，张某、王某、李某三人投资设立了甲有限责任公

司，张某担任公司董事长，王某担任公司董事。2017年5月，乙投

资公司拟收购甲公司。经查，甲公司存在下列情况：（1）张某将其

已转入甲公司账户的200万元出资转出100万元；（2）王某曾于

2010年因行贿罪被判有期徒刑3年，2013年刑满释放；（3）李某出

资的办公用房，虽已办理权属变更手续，但经其他股东催促，至今

仍未交付甲公司使用。为此，其他股东主张李某不得享有相应的股

东权利。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）张某转出

100万元出资是什么行为？张某应向甲公司承担什么民事责任？（2）

王某担任甲公司董事是否合法？简要说明理由。（3）其他股东主张

李某不享有相应的股东权利是否合法？简要说明理由。

【答案】（1）张某转出10。万元出资的行为构成抽逃出资，张某应

承担向甲公司返还抽逃出资本息的民事责任。（2）王某担任甲公司

董事不合法。根据规定，因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者

破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年的，

不得担任董事、监事、高级管理人员。在本题中，王某因行贿罪被

判有期徒刑3年，2013年刑满释放，2014年4月担任董事时尚未超

过5年，故王某担任甲公司董事不合法。（3）其他股东主张李某不

享有相应的股东权利合法。根据规定，出资人以房屋、土地使用权

或者需要办理权属登记的知识产权等财产出资，已经办理权属变更

手续但未交付给公司使用的，公司或者其他股东主张其向公司交付、

并在实际交付之前不享有相应股东权利的，人民法院应予支持。在

本题中，李某未将所出资房屋交付甲公司使用，故其他股东可以主

张李某不享有相应的股东权利。

七、甲公司为增值税一般纳税人，位于广州，专门从事服装生产和

销售。2019年10月发生如下事项：（1）将自产的服装移送到深圳

的分支机构用于销售，含税售价为226万元。该公司实行统一核算。

（2）将自产的一部分服装作为集体福利发给公司职工，该批服装市

场售价3.39万元（含税）。（3）将自产的一部分服装赠送给边远山

区，该批服装市场售价2

2.6万元（含税）。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，

回答下列问题。（1）事项（1）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如

果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理

由。（2）事项（2）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简

要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。（3）事

项（3）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由

并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。

【答案】（1）事项（1）中，甲公司需要缴纳增值税。设有两个以上

机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用

于销售属于视同销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。本题

是从广州移送到深圳，属于视同销售，应缴纳增值税。甲公司该事

项销项税额=226-（1+13%）xl3%=26万元。（2）事项（2）中，甲

公司需要缴纳增值税。将自产、委托加工的货物用于集体福利属于

视同销售，应缴纳增值税。甲公司该事项销项税额:3.39二（1+13%）

xl3%=0.39万元。（3）事项（3）中，甲公司需要缴纳增值税。将自

产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或个人属于视同销

售，应缴纳增值税。甲公司该事项销项税额=2

2.6+（1+13%）xl3%=

2.6万元。

八、甲、乙、丙三位发起人，以募集方式设立股份有限公司。公司

章程规定，公司注册资本为800万元。相关资料情况如下：（1）三

位发起人共出资240万元，其中甲以货币出资120万元，持有公司

15%的股份；乙以房屋出资80万元，持有公司10%的股份；丙以专

利技术出资40万元，持有公司5%的股份；其余部分向社会公开发

行。（2）注册资本分期到位，全体发起人首次出资160万元，剩余

部分在2年内缴足。（3）向社会公开发行的部分，与证券公司签订

承销协议，规定由证券公司代销，代销期限为120天。（4）规定的

股款募足后，公司于2016年3月10日作出召开创立大会的公告，

并于3月20日召开公司创立大会，创立大会通过了公司章程、选举

公司董事会和监事会。并由新选举的董事会于2016年4月15日向

公司登记机关申请设立登记，但公司登记机关认为该公司不符合设

立条件，应予改正；否则不予办理设立登记。公司又重新对设立过

程进行规范，保证公司的设立成功。（5）公司设立后不久，20位小

股东联合请求召开临时股东大会，这些股东合计持有公司的股份只

有84万股；并于6月8日通知各股东，同时予以公告，确定临时股

东大会召开的时间为6月20日。（6）6月9日丙股东以书面方式提

出临时提案交董事会，要求撤销公司董事会作出的关于公司向部分

高管人员提供借款，帮助高管人员购买私人住房的决定。（7）临时

股东大会会议当天，公司董事长、副董事长、董事均无法履行召集

股东大会的职责。本次会议的主要目的是重新选举公司监事，因为

股东有充分证据证明公司召开创立大会时选举的监事会成员中，一

名监事兼任了财务负责人，另一名监事兼任了董事。要求：根据以

上资料结合《公司法》、《证券法》的规定分析回答下列问题。（1）

结合基础资料和相关资料（1）说明，公司的发起人数量及发起人出

资比例是否符合规定？（2）结合相关资料（1）和资料（2）,说明

公司设立方式和注册资本到位方式是否符合规定？（3）结合相关资

料（3）,说明公司股份的承销方式和时间是否符合规定？

【答案】（1）公司发起人数量符合《公司法》的规定。实际发起人

为3人，符合公司法关于股份有限公司发起人为2以上200人以下

的规定。（0.5分）发起人的出资比例不符合规定。《公司法》规定,

以募集方式设立的，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的

35%,三位发起人认购的股份只有30%,低于这一规定。（0.5分）（2）

公司设立方式符合公司法规定。股份公司可以以发起方式设立，也

可以以募集方式设立。（0.5分）注册资本到位方式不符合规定。以

募集方式设立的，注册资本为所有股东的实缴资本，因此，发起人

的出资只能一次缴纳，而不能分期缴纳。（0.5分）（3）承销方式符

合规定。（0.5分）根据《证券法》规定，证券承销可以以包销或代

销的方式（0.5分）"旦承销期不符合规定。（0.5分）证券代销、包

销期限最长不超过90天。（0.5分）（4）创立大会召开的程序有以

下错误：发起人应在创立大会召开15日前通知各认股人或予以公告,

该公司创立大会从公告到召开