合规风险管理实务及案例分析

合规风险管理实务

据有关部门不彻底统计，1980-2001年的21年间，国际

上商业银行仅仅由于操作风险造成的损失超过207亿法郎，其

中既有巴林银行倒闭案，也有被称为世界金融史上最大丑闻的国

际商业信贷银行在全世界范围内的清盘案。从国内银行业情况

看，2000年以来，涉及资金在2000万元以上的内部欺诈案件

达到17起，涉案金额超60多亿元。特殊是国内近期频频发生

的系列金融大案要案，再次提醒我们，对于处在经济转型之中和

正在加速推进改革开放的中国银行业来说，防范经营中面临的多

种风险是一个十分重要而紧迫的课题，我们必须不断提高对防范

金融经营风险的认识，加快构建防范金融风险的内控系统，从根

本上建立风险管理的长效机制。

一、商业银行内部控制失败典型案例赋予银行业者的警示：

山西“7・28”等系列金融大案。

1、案情简介：

2004年7月28日，XX山西省份行发现涉嫌诈骗案件。8

月3日、8月5日、8月11日，山西省太原市其他三家商业银

行分支机构和一家城市商业银行相继发生涉嫌诈骗案件。这些案

件的作案手法类似，先是犯罪份子给付一定比例费用，要求出资

企业将资金存入其指定银行，然后与银行内部人员勾结，以假印

算方式诈骗银行资金。因此，这一系列案件以及后来发现的相

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关案件统称为“7,28"金融大案。该案是新中国成立以来山西省

最大的金融诈骗案，涉及5家商业银行共17个分支机构，涉案

金额达10多亿元人民币，估计损失7亿元。"7・28"金融大案

对t艮行业的金融声誉造成为了很大的负面影响，也给我们银行业

者以深刻教训。

2、案例分析

从内吾防空制、合规风险管理角度剖析"7,28"金融大案，暴

露出银行业机构在合规风险管理和业务流程控制方面存在诸多

漏洞和薄弱环节。

第一，对经营风险的识别与控制措施不足。防范"资产业务

风险"多，关注"负债业务风险〃少。不能及时修订和完善适应

现实风险控制要求的规定。对内部控制的薄弱环节和违法违规疑

点未能有效识别并赋予持续关注。

第二，内部控制文化缺失，从业人员法律意识和风险意识薄

弱，监管约束失效。一是部份员工法徵口风险意识淡薄，不懂法，

对领导违规要求不能加以抵制；二是高管人员和重要岗位人员权

力过大且缺乏约束；三是人员使用只重业绩、能力，不重道德，

只重使用，不重管理。

第三，内部控制技术手段落后。表现为：一是金融电子化进

程严重滞后，各行之间电子数据交换渠道不畅通，数据信息不能

共享，对企业的资金流向难以有效掌控；二是对各种金融票证、

印章及其他凭证缺乏现代化防伪技术和手段；三是对大额资金和

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异常支付监测能力弱,无法及时采集、整理和分析资金异常流动。

银行账户管理系统与同城票据交换系统、支付系统缺乏联系，支

付结算管理安全系数低。

第四，没有妥善处理“防风险’与“业务发展"的关系。728"

金融大案涉案银行业机构多数存在盲目追求发展规模和速度，忽

视风险防范和发展质量问题。

第五，不恰当的业务考核机制伤害了内部控制目标的实现。

当前，一些银行业机构仍以存款业务作为对下级行的重要考核指

标，一些上级行对基层营业机构以拓展存款业务为目的的一些不

合规行为较为放任，对一些"优秀”营销人员监督较为放松。现

实中浮现要"发展"，还是要"合规"的矛盾时，"合规”往往让

位于"发展"，给不法份子提供了可乘之机。

二、我国商业银行业经营风险管理存在问题

1、风险防范意识淡薄

首先，缺乏对经营风险的整体把握。其次，在风险防范上未

能艇।味雨绸缪，积极应对。在实践上总是采取"亡羊补牢模式，

就事论事，缺乏事前防海口系统管理。"最后，在风险控制责任

认定上,认为经营风险是风险管理部门的事情，与业务部门关联

性不强。

而银行经营过程中，各类业务风险同市场风险和信用风险的

管理趋于集中化不同，经营风险存在于各个部门不同岗位人员的

日常行为中，这个特点决定了具体业务部门及其相应岗位在经营

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风险管理方面必须承担第一位责任。

特殊需要指出的是，管理层监督力度不够，责任不清，未能

在银行内部创造一种强有力的风险管理意识，已成为银行经营风

险认识缺失的根本表现。

巴塞尔协议明确指出，任何大量损失的产生都反映出管理层

未能重视控制文化，控制文化的松弛，造成银行内部缺乏适当的

激励以鼓励管理部门保持高效的控制意识。管理层风险意识不强

也成为经营风险重大隐患。

2、内控制度疏漏

一是在内控徵里部份环节无章可依。普遍缺朝内瞰诈异

常指标和业务活动监测的相关制度，对基层机构第一负责人进行

有效约束的制度也不健全，以至于在基层滥用和放大权力现象普

遍存在，并成为大案要案发生的首要原因。

二是内控制度管理滞后。再好的制度经过一段时间后便会滞

后，因此制度必须被不断控管、检验并及时修订。惟独这样才干

保持其科学性和管理效能。

三是制度执行缺乏刚性。任何一个案件发生的暗地里，都存

在着有章不循，违章操作的共同原因。例如：一些管理者以人

员紧张为由而使岗位轮换和重点岗位的强制休假制度长期难以

落实；还有的以优质服务为名，让客户经理以包办的形式替客户

提供无限度的服务等。

3、职业操守缺乏

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马克思曾经讲过：道德的基础是人类精神的自律。规范的职

业操守是制度发挥效力的前提。以近年来国内银行发生的大案表

现来看，基层经营机构员工与行外不法人员相互勾结，伪造票据

骗取银行贷款，或者挪用、盗用客户存款的内部舞弊事件屡见

不鲜，这突出暴露了银行个别员工职业操守的沦丧。

三、合规风险管理内涵

★合规，通俗地讲，就是照章办事。巴塞尔委员会关于合规

职能的定义是:"合规就—种判别、评价、咨询、监控并报告

银行合规风险的独立职能"；银监会在商业银行合规风险管理指

引中第三条第二款把它定义为"是指商业银行的经营活动与法

律、规则和准则相一致"。

★合规风险是"指商业银行因没有遵守法律、规则和准则，

可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风

险"。

★《指引》第四条第三款合规管理：是商业银行一项核心的

风险管理活动。商业银行应综合考虑合规风险与信用风险、市场

风险、操作风险和其他风险的关联性，确保合规风险管理政策和

程序的一致性。

★"商业银行合规风险管理的目标是通过建立健全合规风险

管理框架，实现对合规风险的有效识别和管理，促进全面风险管

理体系建设，确保依法合规经营”。

上述定义包含了以下几个要点：

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1、合规工作的职能是管理合规风险。

2、合规风险是指由于没有遵守法律、监管规定、国际惯例

和有关标准，而可能受到的法律制裁、监管处罚、重大财务损失

或者声誉损失。

3、合规工作方式有“判别、评估、咨询、监控并报告银行

合规风险"。

综上所述，合规风险管理是商业银行一项十分重要的职能。

既有和银行内部经营活动直接有关的合规风险管理工作，例如，

防止洗钱、泄露公司业务秘密、消费信贷违规等，也需符合外部

的客观要求，例如，遵守基本法律（银行法、劳动法和税法等、）

监管当局发布的规则和标准、行业协会颁布的实务标准和社会要

求银行遵循的诚信和公平交易要求。

4、合规风险与操作风险、市场风险、信用风险的关系是有

明显区别，又相互联系,应赋予高度重视。

①^规风险是指由于没能遵守法律、监管规定、国际惯例和

事务标准等，而可能受到的法律或者监管惩罚风险、财务损失或

者名颠失。

②操作风险是指因欺诈、越权行为、错误、遗漏、低效、系

统失灵或者外部事件导致损失的风险。

③信用风险：是指人或者交易对手未能或者不愿意履行偿债

义务而造成损失的风险。

④市场风险是指由市场变化所带来损失的风险。

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合规风险与操作风险、信用风险、市场风险是既相对独立，

又相互联系的辩证统一体。

5、合规管理职能界定。

合规管理首先是银行各业务经营单位以及管理部门的本职

工作。其内涵有二：第一是有必要明确银行董事会和高级管理层

对合规管理的责任，树立高管人员的合规管理理念；第二是银行

各级机构和员工开展任何活动，都应该依法合规。不管是银行内

部规章制度，还是银行外部要求银行遵循的法规、管理和标准，

银行的员工都应该遵守；不论从事传统业务，还是研发新产品，

开辟新业务，银行的员工都应该防止违规风险和法律风险。

综上，银行各业务经营单位（特殊是经营一线）及其管理部

门应该是合规管理的主体，合规管理也是事前的风险管理和内部

控制，是风险关口前移的表现。依法合规已是银行稳健发展的需

要。银行的发展能力不仅靠银行的资本充足程度、资产规模和盈

利能力，而且靠银行风险管理水平、内部控制和合规意识。无

数教训反复证明，建立在违规基础上的业绩回报只是暂时的，违

规经营带来的损失终?竽氐消或者数倍于取得的所谓业绩。任何违

规行为都会破坏银行发展过程中的控制能力，甚至危及银行的

生存。

四、企业文化中的合规文化（法律精神）

1、企业文化的含义，是指企业职工依据本单位的客观条件，

在从事生产经营活动过程中所创造的精神财富及其承载这些精

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神财富的组织形式^物质形式，也包括职工的思想文化责任、企

业精神、民主意识、法律观念、职业道德、风尚观、价值准则以

及文境等。

★企业文化包括制度文化、物质文化和精神文化，其中物质

文化是基础，精神文化是灵魂和核心，制度文化是中坚和关键。

★企业文化的三个层次

①企业的物质文化，亦即物质文明，表现在企业的经善府竟、

生活环境，以及衣食住行等物质条件方面，花园企业、花园宿舍

与脏、乱、差、陋的厂区和生活区，是两种明显不同的企业物质

文化。18世纪法国哲学家爱尔维修指出："环境是人的第一位老

师，人是环境和教育的产物"。

②企业的社会政治文化，亦即企业的行为文化。表现在企业

执行国家法律政策方面，怎样处理企业利益与国家和社会利益方

面，企业怎样对待质量保证、月器态度、企业"立法"和"执法"

方面，以及组织结构、领导方式、决策方式、行为规范、习惯、

企业的社会联系等方面。

③企业的精神价值文化，即企业的经营哲学、企业精神以及

企业的价值琳口道德观。

2、法律精神

企业是法人、它必须有一种法律精神。企业法律精神首先指

企业的一切经营管理活动必须在法律允许的范围内进行，做到有

法可依，有法必依，执法必严，违法必究。企业既要积极行使法

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律赋予的一切权利，又要主动履行法律要求的和企业自身行为引

起的一切义务。

★企业的法律精神除了遵纪守法方面，还表现在加强企业内

部立法，完善企业内部规章制度，坚决贯彻执行企业自身的各种

规章制度方面。在企业管理上必须强调"法治"，不能搞落后的

"人盯人”式的管理。要使企业有一种法律精神，企业领导人和

管理人员首先要有一种法律精神。

★商业银行应加强合规文化建设，并将合规文化建设融入企

业文化建设全过程。

★普通预防和特殊预防

①普通预防：

a、加强并不断完善银行内部的规章制度建设。

b、举办合规培训，提高依法合规的自觉性。

c、加强又捌章制度执行情况监督检查，提高各项业务合规、

合法性。

d、加强银行内法律机构建谢口法律专业人员培养。

e、制定规章制度不得与法律相冲突。

②m预防：对违法舌修者要依章、依纪追究其政纪、经济，

,去律责任。

五、违规经营案件实务的教训与分析

1、7的谈"及合同的法律效力

①基本案情

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1999年1月21日，某商行与购房人徐某及某房地产开辟

公司签订《个人住房商业性借款合同》、《个人住房抵押合同》和

《彳赣合同》，并在合同中约定：银行向徐某发放个人住房贷款

70万元，用于购买房地产公司开辟的商品房一套，借款期限自

1999年1月26日至2022年1月25日共15年，徐某应从99

年2月开始按月归还贷款，如连续6个月或者累计10个月未按

时还款，银行有权宣布合同提前到期，并要求借款人即将偿还全

部贷款本息，房地产公司作为保证人为该笔贷款提供连带责任

保证，在徐某无能力还款时，银行有权提前处分抵押物。上述

合同经公证后，银行与徐某到房产交易中心办理了抵押登记手续,

取得了《房地产他项权利证明》。此后，银行按约定发放了贷款,

徐某最初也能按月还款，但从2001年11月起开始拖欠贷款本

息，致2002年9月9日已累计欠本金694,384.49元，利息

30,781.47元。银行多次催收无效后，以借款人徐某和房地产公

司为被告向法院提起诉讼，要求徐某偿还本金、利息及罚息，徐

某不能清偿时，则以抵押房产拍卖款项优先受偿，要求房地产公

司对上述款项承担连带清偿责任。

法院经审理查明：徐某是房地产公司员工，该房地产公司因

缺乏项目后期资金，故以公司内部职工名义申请住房按揭，便于

公司套取银行贷款。在申请办理住房按揭贷款过程中，房地产公

司伪造了首期付款凭证和个人收入证明，再由徐某将这些申请按

揭贷款必需材料提交银行。徐某在《按揭贷款申请表》、按揭贷

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款谈话I稼G会曷鳗担保授权书》、《借款合同》、价的艳同》

上签字，银行审核后放款。庭审中，房地产公司向法院提交了其

与徐某订立的《责任承担函》，内容是：徐某为房地产公司贷款,

所有贷款由房地产公司负责偿还。徐某称，本人购房行为系在房

地产公司以工作岗位为要挟的情况下实施，因为怕失去工作，所

以只能按照公司要求以购房人名义向银行申请住房贷款。

法院经两审认为：房地产公司违反诚实信用原则，假借他人

名义，并胁迫他人以欺诈手段与银行订立借款合同，经上诉人请

求应予撤销。因《抵押合同》中已约定该合同效力不受主合同效

力影响，故抵押合同仍然有效，因此，判决银行有权依法处分抵

押物。房地产公司作为连带责任保证人，对银行处分抵押物不能

受偿部份承担连带责任。徐某对匡助房地产公司以欺诈手段骗取

银行贷款是因为受到房地产公司胁迫造成，故免去其应承担的赔

偿责任。银行办理此业务时，内部审查不严也有过错，应追究内

部工作人员责任。

②"假谈"产生原因

a、开辟商为获得优惠贷款而实施"假按揭"

b、开辟商为缓解楼盘滞销困境而实施"假按揭"

c、开辟商为欺诈贷款而实施"假按揭"

d、银行管理漏洞，违规操作给"假按揭"以可乘之机。

③4昵安揭"借款合同法律效力

★法院依据合同法第54条关于"一方以欺诈、胁迫的手段

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或者乘人之危，使对方在维杯真实意思情况下定理的合同，受损

方才有权请求法院或者仲裁机构变更或者撤销”的规定，将《借

款合同》作为可撤销合同而按无效合同处理。

★关于《抵押合同》法律效力：因欺诈行为而签订合同应为

可撤销合同，合同是否撤销，应根据有撤销权的当事人意思表示

决定。银行在诉讼中要求确认《抵押合同》法律效力，加之《抵

押合同》中已约定该合同效力不受主合同效力影响，于是法院认

定《抵押合同》为有效合同。

④合规风险防范

a、银行应通过严格准入制度，对那些具有较强资金实力，

良好市场信誉，并且具备一定资质的房地产开辟商，才应与其建

立信贷合同关系。（例：具有资产占开辟项目总投资法定比例以

上；颐E《国有土地使用证》、《建设用地啊证》、健设工程规

划许可证》、《建设工程施工许可证》、《销售（或者预售）许可证》

）

b、银行应当加强贷款前的调查和审核，辨别真伪后，再决

定是否应发放贷款。（除要求开辟商提供住房按揭可行性报告外，

银行业也要形成份析报告，并组织专家进行评审或者由律师出具

法律意见书。）

0对于现有项目中存在问题的按揭贷款，应认真排查，有

效控制和化解贷款风险，及时采取有效措施，清收违规贷款。

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d、规范业务操作，加强内部控制，对造成"假按揭"有关

责任人进行调查追查，是合规风险管理的特殊严防措施。

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2、依法科学确定抵押率是防止贷款浮现或者然风险时，全

款收回贷款的重要一环。（案例略）

①抵押率：是本金利息之和与抵押物作价（估价）现额之比

率。

贷款本息总额

即：抵押率=X100%

抵押物价值

②抵押率的确定：应根据抵押物在抵押期内的市场变化、价

走势和抵押物在抵押期内的磨损和新旧程度变化，再考虑处理抵

押物时所发生的费用，最后再确定抵押率，并根据抵押率考虑对

借款人的授信额度。

③影响抵押率高低的四个因素

a、贷款风险因素。抵押贷款本息之和与抵押物作价现款（估

价额）之间有个差额，抵押率反映了这个差额幅度。这个差额一

般都是抵押贷款额小于抵押物作价额，即抵押率小于100%。

银行对贷款风险的估价与抵押率成反比关系。风险大的，抵

押率可以低一些；风险小的，抵押率可以高一些。

b、借款人信誉。信誉高的，抵押率可以高一些；信誉低的,

抵押率可以定得彳『些。借款人信誉评价内容主要有五点：一是

不良率；二是逾期贷款率；三是借款人现在生产经营情况、盈利

水平；四是借款人现有固定资产（净值）；五是借款人在银行开

立账户时间、年限。

c、抵押物种类。有固定资产、流动资产、有价证券和无形

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资产等。银行在选择确定质押、抵押物时，首先应选择那些易于

保管、转让、变现（处分）及适销合用的财产作为抵押物。

d、贷款期限。抵押率应与贷款期限成反比。对期限较短贷

款，短期市场预测相对容易，各种不可预见因素相对减少，市场

容易把握，抵押率可以提高；对贷款期限较长贷款，抵押率要相

对降低。

综上所述，抵押率确定是否妥当，是关系到发放抵押贷款成

功或者失败的重要一环，抵押率确定的准确性越大，贷款的安全

性越大。抵押率确定的误差性越大，贷款的安全性就有保证，

抵押贷款的作用就难以发挥。

3、违规更换预留印鉴，银行承担赔偿责任。

①案情简介

2002年8月8日，深圳市某实业有限公司副总经理向某与

赵某、孙某就共同开辟佛教T项目签订”合作协议书"，协议约

定由向某先注入资金50万元，用于筹建T项目前期工作，赵、

孙某负责办理相关手续。8月14日，赵某受张某委托，与佛教

协会订立协议。同日，T项目筹建处在某商业银行A支行开立账

户并预留印鉴为"T项目寒1处财务专用章，、“向某、"孙某

印"。8月22日，实业公司以向某个人名义;匚入A支行开设的T

项目筹建处账户50万元。9月5日，T项目筹建处常务副组长

逐、财务总监？」集及行，以"单位急需用款，预留印鉴中’向

某印‘带到外地"为由，申请变更预留印鉴，即在原有印鉴中去

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掉"向某印"，保留原’T项目寒瓢财务专用章‘和“孙某印"。

A支行主办会计要求二人提交单位书面申请，赵、孙二人再次表

示用款特急，以后一定补办。A支行会计碍于清面，在没有书面

申请材料情况下，违规为T项目筹建处办理了更换印鉴手续，并

办理了首笔15万元现金取款业务。截止2003年3月27日，

赵、孙二人以更换后印鉴陆续取哪口汇款49.98万元。后向某以

单位存款被赵、孙取走使用为由，向当地公安机关报案。经查，

赵、孙所取款项除用于T项目办公及业务支出外，大部份被用于

二人购买名车、住房、家具等消费品或者用于偿还个人债务，最

终被法院认定职务侵占罪，分别判处7年和4年半有期徒刑。

2003年实业公司向法院起诉A支行,以支行办理会计业务

中存在过错为由，要求银行赔偿由此造成的部份经济损失。A支

行抗辩中提出，更换印鉴是公司员工职务行为，支行更换印鉴与

公司损失没有直接因果关系。

法院审理认为：A支行工作人员在赵、孙出示的提取现金支

翱口银行汇票所加盖印鉴与预留印鉴不相符情况下，将存款支付

给赵某和孙某，并被其非法占有，导致T项目筹建处账户内资金

流失。A支行工作人员"依据赵某于2002年4月10日出具的

通知，在存款已被转走情况下，变更预留印鉴，其工作人员视为

负有过错，对造成T项目账户内资金流失并被赵、孙非法占有具

有高妾因果关系,A支行对此应直接承担民事法律责任〃，判令

A支行、赵某、孙某共同赔偿实业企业49.98万元。2003年3

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月，A支行上诉到市高院，二审维持一审判决。

②银行违规操作上的问题

A支行在变更预留印鉴过程中,违反了银行关于办理变更预

留印鉴相关程序规定。"圆是交正式公函证明，或者以更换ED鉴

申请书代，写明变更原因、新签章启用日期等，并加盖原预留

签章和与原签章有明显区别的新签章，经开户行审核允许后，办

理更换手续。……"本案中，银行工作人员碍于情面，在赵、孙

二人未提交T项目筹建处变更印鉴申请书情况下，仅凭口头说

明便为其办理了预留印鉴的变更，并在没有书面手续情况下，使

用新的印鉴为赵某、孙某二人转账，最终导致T项目筹建处近

50万元款项被二人取出用于个人挥霍，教训十分深刻。

对策与反思：在业务办理过程中，坚固树立法治观念，严格

规范业务办理流程，杜绝因人情废制度和因开展业务而不依法合

规经营的做法。该案发生充分证明了合规经营的重要性。此案是

"以信任代替管理，以习惯代替制度，以情面代替法律"造成恶

果的典型案例。因此，"周至I」服务"必须建立在"风险防范"的

要出上，"风险防范"则是"周至U服务"的前提和出发点。

4、执法机关来行查询、冻结、扣划过程中违法、违规办理

业务被处罚的教训。

①违法转移开辟商存放在银行保证金帐户内款项，被法院裁

定对直接责任人拘留15天，对单位罚款3万元人民币。

②银行工作人员对法院隐瞒企业存款，并通知企业归还银行

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贷款，该银行受到法院①责令该行即将退还扣收资金；②对总会

计罚款1000元人民币，拘留15天;③对临柜人员罚款1000

兀人民币，对单位罚款3万兀人民币。

③法院冻结、扣划企业在银行账户存款10万元，该企业实

际账户惟独8000元，银行经办人员未查询客户账户当时余额，

就按法院冻结存款通知书中10万元要求办理冻结手续，法院扣

划时以银行未实际履行应协助扣划款义务，使法院所冻款项被转

移为由，向银行下达裁定书：①扣划银行账户存款人民币10万

元，或者查封、扣押相应价值财产，向申请执行人承担责任；②

扣划银行账户存款人民币3万元缴纳罚款，上缴国库。

六、商业银行反洗钱工作存在的问题和面临的风险

1、商业银行反洗钱工作存在的主要问题

①部份单位重视不够，人员变动频繁，缺乏严格管理，反洗

钱工作质量下滑；

②一些银行反洗钱系统不配套，大量工作依靠手工完成，成

为客观上制约银行反洗钱工作的障碍；

③反洗钱培训工作滞后，导致反洗钱岗位人员工作质量没有

证。

2、反洗钱风险可能带来的后果和负面影响

①监管处罚风险：楣居《人民银行法》第46条规定："对违

反反洗钱规定的行为，有关法律、行政法规有处罚规定的，依照

其规定赋予处罚；有关法律、行政法规未作处罚规定的，由人民

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银行区别不同情况赋予警告，没