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文档简介

会计实操文库1/6记账实操-财务成果形成与利润分配业务的会计核算1、职工预借差旅费时借：其他应收款贷：库存现金

银行存款(开出支票时)2.报销差旅费时借：管理费用

库存现金贷：其他应收款3.直接支付管理费用时借：管理费用贷：库存现金(银行存款)4.摊销书报费时借：管理费用贷：预付账款(待摊费用)5.缴纳车船使用税、房产税、土地使用税、印花税时借：管理费用贷：银行存款6.出售交易性金融资产时借：银行存款贷：交易性金融资产

投资收益7.受资单位宣告分派现金股利时借：应收股利贷：投资收益8.实际收到股利时借：银行存款贷：应收股利9.收到罚没收入时借：库存现金(银行存款)贷：营业外收入10.对外捐赠现金时借：营业外支出贷：银行存款等11.结算所得税时借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税12.结转收入时借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

投资收益

公允价值变动损益

以前年度损益调整贷：本年利润13.结转费用时借：本年利润贷：主营业务成本

营业税金及附加

其他业务成本

销售费用

管理费用

财务费用

营业外支出

所得税费用14.提取盈余公积时借：利润分配—提取法定盈余公积

—提取任意盈余公积贷：盈余公积—法定盈余公积

—任意盈余公积15.分配现金股利时借：利润分配—应付现金股利贷：应付股利16.分配股票股利时借：利润分配—转作资本的股利贷：实收资本17.用盈余公积金弥补亏损时借：盈余公积贷：利润分配盈余公积补亏18.年末结转本期实现的净利润时借：本年利润贷：利润分配——未分配利润19.年末结清“利润分配”明细账户A.结清有借方发生额明细账户时借：利润分配—未分配利润贷：利润分配—提取法定盈余公积

—应付现金股利

—转

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