2024年税务系统职业技能竞赛试题库资料-成品油消费税管理

PAGEPAGE12024年税务系统职业技能竞赛试题库-成品油消费税管理一、单选题1.废矿物油，是指工业生产领域机械设备及汽车、船舶等交通运输设备使用后失去或降低功效更换下来的()A、废汽油B、废柴油C、废润滑油D、废燃料油答案：C2.下列选项中属于消费税征税范围的是（）A、体育用的发令纸B、高尔夫球包C、喜剧演员的油彩D、竹制一次性筷子答案：B3.下列关于消费税的表述中，符合规定的是（）A、纳税人兼营啤酒和黄酒的，可以一起核算销售额征收消费税B、酒类企业将不同税率的酒组成套装销售的，适用不同税率分别核算C、果啤按"其他酒"适用税率10％征收消费税D、啤酒税额按照出厂价格划分档次，出厂价格包含包装物及包装物押金。答案：D4.下列关于成品油去灰管理的表述中，错误的是()A、除灰名单纳税人新设立的成品油分支机构以外，新归类的成品油企业，建议自归类之日起纳入数电票推广范围。B、成品油零售企业、使用第三方开票平台的成品油经销企业暂缓推广。C、成品油总分支机构需保证其全部机构均同属试点或非试点，避免跨平台出现库存混乱。D、为确保风险可控，成品油生产企业在去灰后应一律依职权将发票赋额额度降至250万元，后续可根据纳税人实际经营情况，按规定调整赋额额度。答案：D5.下列有关消费税纳税期限，说法错误的是（）A、纳税期限分别为1日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度B、具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定C、不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税D、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款答案：A6.油气田企业在生产石油、天然气过程中，通过加热、增压、冷却、制冷等方法回收、以（）和以上重烃组分组成的稳定轻烃属于原油范畴，不属于成品油消费税征税范围A、甲烷B、乙烷C、丙烷D、戊烷答案：D7.2023年6月甲企业将一批原材料委托乙加工厂进行加工为消费税应税产品，该批原材料不含增值税价格100万元，受托方收取加工费、辅助材料费用为30万元（含增值税），已知该消费品消费税税率为5%，加工费、辅助材料适用增值税率13%，目前该批次应税产品消费品销售价格为198万元（不含增值税），则受托方乙加工厂应代收代缴的消费税额为()万元A、9.9B、14.13C、6.66D、14.25答案：A8.下列关于不属消费税征税范围的是（）A、溶剂油B、润滑油C、沥青D、稳定轻烃答案：C9.2023年1月，甲企业进口一辆小汽车，支付买价30万元（不含税，下同）,货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计5万元，支付购货佣金1万元。已知关税税率为20%，消费税税率为25%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。以下说法正确的是（）。A、应缴纳进口环节关税7.2万元B、应缴纳进口环节增值税5.46万元C、应缴纳进口环节消费税14万元D、应缴纳城建税和教育费附加2.128万元答案：C10.关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是()A、消费税计税销售额包括增值税B、白酒包装物押金收取时不计人计税销售额C、高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额D、金银首饰包装费不计入计税销售额答案：C11.下列选项中，企业生产、经销（）不需要取得应急管理（安监）部门核发的相关许可证A、汽油B、润滑油C、柴油D、航空煤油答案：B12.下列油品按照石脑油征收消费税的是()A、轻质白油B、轻油C、烷基化油D、粗白油答案：B13.下列关于消费税计税依据价格的核定权限，正确的是()A、成品油的计税价格由省、自治区和直辖市税务局核定，送财政部备案B、白酒的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案C、小汽车的计税价格由省、自治区和直辖市税务局核定D、进口高档化妆品的计税价格由国家税务总局核定答案：B14.成品油企业注销时，后台判断无需核查风险的成品油企业，在后台数据传输无误的情况下，最快在第几天能够注销（）A、第1天B、第2天C、第3天D、第5天答案：C15.某粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2023年5月将自产的100吨粮食白酒全部用于销售，当月收取不含税销售额460万元，同时收取品牌使用费15万元，当期收取包装物押金5万元。2个月前收取的包装物押金已经逾期，购买方未按期返还包装物，当期没收包装物押金8万元。该企业7月应纳消费税（）万元A、102B、104.65C、105.54D、106.96答案：C16.超豪华小汽车消费税征收范围为每辆零售价格（）万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车A、110B、120C、130D、135答案：C17.纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是()A、集资款B、符合条件的代为收取的行政事业性收费C、增值税销项税额D、未逾期的黄酒包装物押金答案：A18.汽油消费税成品油税目税率是（）A、1.20元/升B、1.22元/升C、1.50元/升D、1.52元/升答案：D19.纳税人以原油或其他原料生产加工的在常温常压条件下（25℃/一个标准大气压）呈液态状（沥青除外）的产品，除汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油和燃料油以外的产品，符合国家标准或石油化工行业标准的相应规定（包括产品的名称、质量标准与相应的标准一致），在取得省级以上（含）质量技术监督部门出具的相关产品质量检验证明的当月起，不征收消费税；否则，视同（）征收消费税A、溶剂油B、燃料油C、润滑油D、石脑油答案：D20.下列关于成品油消费税规定，错误的是()A、成品油发票必须通过专门的发票开具模块开具B、成品油发票单位栏次只能选择“吨”或“升”C、开具成品油发票后发现错误的可以选择作废并重新开具D、成品油经销企业开具某种油品的数量应小于对应油品的购进数量答案：C21.下列属于原油一次加工生产装置的是（）A、常压或减压蒸馏装置B、催化装置C、加氢裂化装置D、延迟焦化装置答案：A22.应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品中，不是由国家税务总局核定计税价格的是()A、卷烟B、成品油C、白酒D、小汽车答案：B23.根据成品油消费税提级监管工作指引1.0版要求，在重点炼油企业消费税风险管理中，省局业务监管小组应按月对风险应对的质量进行抽检，抽检比例不低于风险任务的（）A、5%B、10%C、15%D、20%答案：B24.2023年1月，某石化企业（增值税一般纳税人）销售柴油50000升，其中包括以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油20000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油10000升，该企业应缴纳消费税（）元。（以上柴油消费税税率均为1.2元／升）A、24000B、36000C、48000D、60000答案：C25.纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税A、最高销售价格B、算数平均销售价格C、加权平均销售价格D、组成计税价格答案：A26.下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()A、采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天B、进口应税消费品的，为报关进口的当天C、委托加工应税消费品的，为应付加工费的当天D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天答案：B27.以下说法正确的是（）A、从2010年1月1日起，对同时符合下列条件的纯生物柴油免征消费税B、以外购或委托加工收回的已税汽油、柴油为原料连续生产汽油、柴油，不予从汽、柴油消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。C、直接对外销售应纳消费税的计算：应纳税额=应税消费品销售额×定额税率D、航空煤油暂缓征收消费税答案：D28.下列属于消费税征税范围的是()A、调味料酒B、鞭炮引线C、卫星通讯车D、船用重油答案：D29.以下关于应税消费品的销售额的表述，符合规定的是（）。A、销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括增值税税款B、价外费用包括运输费用发票开具给购买方的并且纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运输费用C、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，按照门市部对外销售额和销售数量征税D、以人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率应为销售额发生的当月最后一天的人民币汇率中间价答案：C30.下列关于超豪华小汽车的消费税规定中，说法错误的是()A、每辆零售价格130万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车属于超豪华小汽车B、将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节的纳税人C、国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算消费税D、超豪华小汽车零售环节的消费税税率为15%答案：D31.下列成品油种类中，暂缓征收消费税的是()A、石脑油B、燃料油C、变压器油D、航空煤油答案：D32.下列关于成品油的说法错误的是（）A、消费税成品油税目包含7个子目B、用外购已税汽油、柴油为原料连续生产的汽油、柴油，准予从消费税应纳税额中扣除已纳的消费税。C、成品油生产企业自产自用的成品油，一律视同销售计征消费税。D、催化料、焦化料属于燃料油的征收范围，应当征收消费税。答案：C33.按照《消费税重点品目内部管理和风险管理工作模板(之一)1.0版》，内控岗应按每月按不低于相关业务办理量的（）进行核查，同时做好核实事项及问题台账记录并抄送内控岗管理岗A、50%B、40%C、60%D、30%答案：A34.从2009年1月1日起，享受免征纯生物柴油消费税的纳税人，生产原料中废弃的动物油和植物油用量所占比重不低于()A、50%B、60%C、70%D、80%答案：C35.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（)A、外购已税涂料生产的涂料B、外购已税润滑油生产的润滑油C、外购已税珠宝玉石生产的金银首饰D、外购已税白酒勾兑的白酒答案：B36.纳税人将自产产品用于()时，不应以同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税A、换取生活资料B、无偿捐赠C、抵偿债务D、投资入股答案：B37.下列各项中，属于消费税特点的是（）A、消费税实行一次课征制B、征收方法具有单一性C、税收调节具有普遍性D、税收负担不具有转嫁性答案：A38.下列关于成品油的相关规定表述错误的是()A、自2009年1月1日起，对成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原材料消耗掉的自产成品油，免征消费税B、纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油，未分别核算的，生产销售的乙醇汽油不得按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税，一律按照乙醇汽油的销售数量征收消费税C、将外购或委托加工收回的汽油、柴油用于连续生产应税成品油，准予从消费税应纳税额中扣除已纳的消费税税款D、进口石脑油不征收消费税答案：D39.监督检查工作总结每年（）报送至总局领导小组办公室、督导检查组和沈阳特派办，内容包括工作开展情况、发现问题、整改情况、意见建议等，整改台账可作为附件报送。A、12月01日B、12月10日C、12月20日D、12月31日答案：B40.下列成品油中免征消费税的是()A、石脑油B、符合条件的纯生物柴油C、溶剂油D、润滑油答案：B41.成品油消费税税目分为（）子税目A、5个B、6个C、7个D、8个答案：C42.根据税法规定，下列说法不正确的是()A、凡是征收消费税的消费品都征收增值税B、凡是征收增值税的货物都征收消费税C、应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D、应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税答案：B43.消费税实行从价定率、从量定额或从价定率和从量定额复合计税，下列应税消费品不适用消费税复合计税的有（）A、自产用于职工福利的白酒B、受托企业代收代缴消费税的白酒C、国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车D、烟企生产的甲、乙类卷烟答案：C44.纳税人采取赊销结算方式的，纳税义务发生时间是（）A、发出应税消费品的当天B、书面合同约定收款的当天C、移送使用的当天D、收到应税消费品的当天答案：B45.下列成品油按照汽油征收消费税的是()A、石油醚B、粗白油C、异辛烷D、轻质煤焦油答案：C46.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（）日内缴纳税款A、5B、7C、10D、15答案：D47.下列属于征收消费税业务的有（）A、金银首饰经营单位为经营单位以外的单位和个人修理金银首饰B、某生产企业将游艇出售给一家经营性游乐企业用于旅游服务C、炼油企业将自产汽油用于本单位接送员工上下班的客运汽车D、购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通信车答案：C48.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是()A、金银首饰B、成品油C、实木地板D、高档手表答案：A49.某酒厂为增值税一般纳税人。2023年9月销售额及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别是300万元、150万元，当期发出包装物收取押金分别为25万元、10万元，当期到期未收回包装物押金分别为5万元、6万元，则该企业当月应纳消费税（）万元。（黄酒消费税定额税率为240元/吨）A、54.218B、55.102C、57.758D、58.642答案：D50.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）A、应税消费品的平均税率计征B、应税消费品的最高税率计征C、应税消费品的不同税率，分别计征D、应税消费品的最低税率计征答案：B51.财政部税务总局公告2023年第11号后，不属于成品油类别的是（）A、工业白油100号B、石油醚C、重芳烃D、稳定轻烃答案：A52.某鞭炮厂2023年1月委托某加工厂加工一批鞭炮，该鞭炮厂发给加工厂的原材料成本为30000元。加工厂当月加工完毕后，于1月20日将该鞭炮移送至鞭炮厂，收取含税加工费11600元，代垫辅助材料款5800元，厂家无同类鞭炮的销售价格。鞭炮厂于1月底将该批鞭炮全部销售，取得不含税价款60000元，则该鞭炮厂当月应纳消费税（）元。（鞭炮消费税税率为15%）A、870.80B、988.55C、7941.18D、9000答案：B53.下列产品，属于消费税征税范围的是（）A、中档洗发香波B、果啤酒C、高尔夫车D、变压器油答案：B54.用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品的产量占本企业用石脑油、燃料油生产产品总量的（）以上的企业，享受退（免）消费税政策A、20%B、30%C、40%D、50%答案：D55.下列实行消费税复合计税的项目是（）A、烟丝B、卷烟C、雪茄烟D、烟叶答案：B56.下列关于成品油生产企业的消费税政策，正确的是()A、纳税人用自产汽油生产的乙醇汽油，按照乙醇汽油的销售数量征收消费税B、在生产成品油过程中作为原料消耗的自产成品油免征消费税C、在生产成品油过程中作为燃料消耗的自产成品油照章征收消费税D、在生产成品油过程中作为动力消耗的自产成品油照章征收消费税答案：B57.下列有关消费税纳税人或扣缴义务人说法正确的是（）A、个体工商户生产销售应税消费品时须申报缴纳消费税，受托加工应税消费品时代收代缴消费税B、某加油站购进消费税单位税额为1.2元／升柴油，出售后按汽油名称开具发票给购买方，某加油站这行为应申报缴纳消费税（汽油单位税额为1.52元／升）C、设立在本县以外销售本企业白酒的非独立核算门市部应在当地申报缴纳消费税D、卷烟批发企业将卷烟销售给卷烟批发企业，两企业均需申报缴纳卷烟批发环节消费税答案：B58.某汽车厂为一般纳税人，下设一非独立核算门市部，2022年8月该厂将一批汽车移送门市部销售，含税结算价格为174万元。门市部零售取得含税销售收入192.10万元，则消费税的计税销售额是()万元A、150.00B、170.00C、174.00D、192.10答案：B59.以下消费品中免征消费税的是()A、以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油、乙醇汽油B、以回收的废矿物油为原料生产的汽油、柴油等工业油料C、气缸容量在1.0升（含1.0升）以下的乘用车D、施工状态下挥发性有机物VOC含量在430克/升（含）的涂料答案：B60.2023年6月30日财政部税务总局公告(2023年第11号)下列（）暂缓征收消费税A、轻质白油B、航天煤油C、石脑油D、溶剂油答案：B61.一企一专班代表省局领导小组及业务监管小组具体落实成品油消费税常态化监管措施不包括（）A、一企一台账B、欠缴情况C、涉税风险分析D、发票管理答案：D62.下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（）A、以预收款方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天B、委托加工受托方代收代缴消费税的计税依据为当期加工完成的应税消费品的数量和金额C、进口环节的消费税由海关代征D、纳税人到外县销售自产应税消费品，应向销售地税务机关申报纳税答案：C63.关于委托加工应税消费品的税务处理，下列说法正确的是()A、受托方代收代缴消费税后，委托方收回已税消费品对外销售的，不再征收消费税B、纳税人委托个体工商户加工应税消费品，于委托方收回后在纳税人所在地缴纳消费税C、委托方提供原材料，但未提供材料成本的，由纳税人所在地主管税务机关核定其材料成本D、委托方提供原材料的成本是委托方购进材料时支付的全部价款和价外费用答案：B64.下列关于成品油消费税提级监管工作的表述，错误的是()A、提级监管工作以纳入“一企一专班”管理的炼油企业（不包括煤制油企业）为核心，并外延至其他成品油生产企业、经销企业和加油站，逐步构建成品油全链条税收监管体系。B、成品油消费税提级监管工作重点围绕成品油消费税制度落实、基础管理、风险管理、协同共治等四个方面推进提级监管。C、成品油生产企业身份归类管理、成品油消费税申报人工解锁业务提级到省局管理。D、成品油生产企业发票申领及增版增量等2个基础管理事项授权市局决定是否提级监管。答案：A65.下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是（）A、将自产润滑油用于换取消费资料B、将自产汽油用于抵偿债务C、将自产石脑油用于投资入股D、将自产溶剂油赠送给其他单位答案：D66.下列成品油应征消费税的有（）A、炼油厂将自产的石脑油用于连续生产乙烯B、炼油厂将自产的柴油用于连续生产生物柴油C、销售用外购汽油生产的甲醇汽油D、销售用外购汽油生产的乙醇汽油答案：C67.某地板生产企业为增值税一般纳税人，2023年12月销售自产实木地板两批，第一批400箱取得不含税收入80万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号实木地板100箱赠送福利院，200箱发给员工作为福利。实木地板消费税税率为5%，该企业当月应缴纳消费税为（）A、9.65万元B、11.79万元C、12.87万元D、13.04万元答案：C68.以下关于应税消费品包装物的说法正确的是（）A、应税消费品连同包装物销售的，如果包装物单独计价，不并入应税消费品的销售额B、包装物不作价随同产品销售，而是收取押金，应并入应税消费品的销售额中征税C、对因逾期未收回的包装物不再退还的押金，应并入应税消费品的销售额D、对既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的，不应并入应税消费品的销售额答案：C69.对于委托加工的应税消费品，受托方（非个人）没有按规定代收代缴税款，并经委托方所在税务机关发现的，应（）A、由受托方补缴税款B、由委托方补缴税款C、按受托方同类消费品价格补缴税款D、按组成计税价格补缴税款答案：B70.润滑油的换算比例为（）A、1吨=1388升B、1吨=1385升C、1吨=1126升D、1吨=1385升答案：C71.纳税人将自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（）A、视同销售纳税B、于移送使用时纳税C、按组成计税价格纳税D、不纳税答案：D72.按照消费税的现行规定，以下项目免征消费税的是（）A、炼油厂用于本单位接送员工上下班的班车燃料的自产汽油B、炼油厂用自产的汽油生产的乙醇汽油C、符合国家《柴油机燃料调合生物柴油（BD10)》标准且生产原料中废弃的动物油和植物油用量所占比重为50％的纯生物柴油D、炼油厂用于生产乙烯、芳烃类化工产品的自产石脑油、燃料油答案：D73.根据消费税重点品目内部管理和风险管理工作模板1.0版要求，对办理注销的成品油企业适用一般注销流程，开展风险扫描和应对管理。其中小规模纳税人须在（）个工作日内办理完成A、五B、十C、十五D、二十答案：A74.某化妆品厂将其生产的高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒出售，高档化妆品不含税售价为200元／套，洁面乳不含税售价为80元／套。成套礼盒不含税售价为每套300元。高档化妆品消费税税率为15%。当期该厂共销售成套礼盒1000套，需要缴纳消费税（）元A、12000B、30000C、42000D、45000答案：D75.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2023年5月该厂生产的一批高尔夫球具移送门市部，计价60万元。门市部将其销售，取得含税销售额74.58万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，该厂当月应缴纳的消费税税额为()万元A、5.13B、6C、6.6D、7.72答案：C76.下列哪种成品油消费税税率（每升金额）与汽油相同（）A、柴油B、石脑油C、燃料油D、航空煤油答案：B77.以下关于销货退回的说法中正确的是（）。A、应税消费品因质量等原因发生退货的，其已缴纳的消费税税款不予退还B、纳税人办理退税手续时，无需相关资料，可以直接向税务机关办理退税C、直接出口的应税消费品办理免税后发生退关，复进口时已予以免税的，进口当天需办理补税D、出口的应税消费品办理退税后发生退关的，报关出口者需补缴已退的消费税税款答案：D78.应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。如果包装物不作价随同产品销售，而是收取押金，此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税。但对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过（）个月的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税A、6B、12C、18D、24答案：B79.某金店2023月10月采取“以旧换新”方式零售包金手镯一条，新手镯对外售价为4000元，旧手镯作价1500元，实际收取差价款2500元；清洗金银首饰取得含税收入2850元；为个人提供带料加工金银首饰业务，取得含税收入3000元。该金店就上述业务应纳消费税（）元A、110.62B、132.74C、243.36D、309.73答案：C80.十六烷值决定了柴油的（）A、雾化性B、蒸发性C、抗爆性D、自燃性答案：D81.非直辖市或非计划单列市的省份其成品油生产企业身份归类事项，终审税务机关是。（）A、基层税务所（分局）B、县级税务局C、市级税务局D、省级税务局答案：D82.根据成品油去灰参考手册要求，为确保风险可控，成品油经销企业在去灰后应一律依职权将发票赋额额度降至（）万元（如已低于该额度可不进行调整），后续可根据纳税人实际经营情况，按规定调整赋额额度A、150B、200C、250D、500答案：C83.根据现行政策，下列各项中符合委托加工应税消费品消费税处理规定的是（）A、受托方未按规定代收代缴消费税税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对受托方处以应收未收税款50%以上三倍以下罚款B、受托方无同类消费品销售价格的，应按“成本*（1+成本利润率）/（1-比例税率）”计算C、委托方收回后以高于受托方计税价格出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，不再征收消费税D、实行复核计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为：组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量*定额税率）/（1-比例税率）答案：D84.以下关于成品油消费税提级监管工作内容说法错误的是（）A、提级监管工作的总体要求和目标是外防偷逃消费税、内防管理不到位B、构建“总局统筹、省局紧盯、专班主责、属地强化、协同联防、特派办督查”的成品油消费税提级监管长效机制C、重点围绕成品油消费税制度落实、基础管理、风险管理、协同共治等四个方面推进提级监管工作D、提级监管工作以纳入“一企一专班”管理的炼油企业为核心，并外延至其他成品油生产企业、经销企业和加油站，逐步构建成品油全链条税收监管体系答案：B85.下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）。A、生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售B、实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额C、应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用D、纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价答案：D86.下列关于包装物押金的说法，不正确的是()A、酒类产品包装物押金(啤酒、黄酒除外)不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税B、啤酒、黄酒逾期，征收增值税，不征收消费税C、啤酒、黄酒逾期，不征收增值税，也不征收消费税D、一般应税消费品押金，没有逾期的，不征收增值税和消费税答案：C87.下列关于电子烟税收政策的表述错误的是（）A、自2022年11月1日起，将电子烟纳入消费税征收范围B、在中华人民共和国境内生产（进口）、批发电子烟的单位和个人为消费税纳税人C、电子烟批发环节纳税人，是指取得经营电子烟批发业务的企业D、电子烟实行从价定率的办法计算纳税，生产（进口）环节的税率为36%，批发环节的税率为11%答案：C88.对于委托加工应税消费品的业务，以下符合规定的是（）A、委托加工的纳税人是受托方B、委托加工的应税消费品以不高于受托方计税价格直接出售的，要缴纳消费税C、委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税D、委托加工的应税消费品用于连续生产应税消费品的，所纳税款不允许抵扣答案：C89.烷基化油（异辛烷）按照（）征收消费税A、汽油B、柴油C、燃料油D、石脑油答案：A90.委托加工应税消费品的，应税消费品的数量是（）A、收回的应税消费品数量B、应税消费品的销售数量C、应税消费品的移送使用数量D、加工完成的应税消费品数量答案：A91.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从应纳消费税税额中扣除的是（）A、外购已税涂料生产的涂料B、外购已税实木地板生产的实木地板C、外购已税电池生产的铅蓄电池D、外购已税白酒勾兑的白酒答案：B92.按照《消费税重点品目内部管理和风险管理工作模板(之一)1.0版》，对内控岗移交的核查事项及问题台账按不低于（）的比例进行抽查A、3%B、4%C、5%D、6%答案：A93.2023年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含增值税收入280万元。该企业当月应纳消费税()。(高档化妆品消费税率15%)A、12B、32C、42D、22答案：D94.某企业为增值税一般纳税人，2022年3月从国外进口一辆中轻型商用客车，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。该企业进口环节应纳税金（）万元A、9.38B、9.41C、9.67D、9.83答案：D95.纳税人以原油或其他原料生产加工的产品如以沥青产品对外销售时，该产品符合沥青产品的国家标准或石油化工行业标准的相应规定（包括名称、型号和质量标准等与相应标准一致），不征收消费税；否则，视同（）征收消费税A、溶剂油B、燃料油C、润滑油D、石脑油答案：B96.下列情况中可以按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的是()A、企业将委托加工收回的白酒以不高于受托方的计税价格销售B、首饰厂将委托加工的已税珠宝打孔制作成黄金镶嵌项链C、肥皂厂将委托加工收回的已税高档香水精为原料生产香皂D、制造厂将委托加工收回的已税汽油用于连续生产甲醇汽油答案：D97.下列关于成品油消费税征收管理规定的表述，错误的有()A、所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具。B、开具成品油发票时，发票“单位”栏应选择“吨”或“升”，蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”。C、成品油经销企业某一商品和服务税收分类编码的油品可开具成品油发票的总量，应不大于所取得的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书对应的同一商品和服务税收分类编码的油品总量。D、开具成品油专用发票后，发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形涉及销售数量的，应在《开具红字增值税专用发票信息表》中填写相应数量，并按规定开具红字成品油专用发票。答案：D98.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）A、卷烟B、镀金首饰C、高档手表D、钻石答案：D99.下列关于卷烟消费税的说法，正确的是（）A、纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节是销售额、销售数量；未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征零售环节消费税。B、卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时可以扣除已含的生产环节的消费税税款。C、卷烟批发环节的消费税纳税义务人是在中国境内从事卷烟批发业务的单位和个人。纳税人之间销售的卷烟于销售时缴纳消费税。D、卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税。答案：D100.以下关于消费税相关政策的描述不正确的是（）。A、委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税B、委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税C、在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理D、如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税答案：C101.《财政部税务总局关于部分成品油消费税政策执行口径的公告》（2023年第11号）执行时间为()A、2023年1月1日B、2023年6月30日C、2023年7月1日D、2024年1月1日答案：B102.委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）A、代征代缴B、代收代缴C、代扣代缴D、代售代缴答案：B103.以下属于消费税纳税义务人的是（）A、在境内从事雪茄烟零售业务的单位和个人B、在境内从事珠宝首饰生产业务的单位和个人C、在境内委托加工高档化妆品的单位和个人D、进口货物的发货人答案：C104.计算成品油消费税时，其销售数量单位为：（）A、吨B、公斤C、克D、升答案：D105.某汽车制造厂将自产小汽车10辆投资某化妆品公司，取得10％的股份，双方确认价值480万元。该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元／辆、45万元／辆、50万元／辆（以上价格均为不含税价格，消费税税率为5%)。该汽车制造厂投资入股的小汽车应缴纳消费税（）万元。A、20B、22.5C、24D、25答案：D106.下列不属于润滑油应税消费税范围的是（）A、植物性润滑油B、动物性润滑油C、润滑脂D、变压器油答案：D107.自（）起，以外购或委托加工收回的已税汽油、柴油为原料连续生产汽油、柴油，准予从汽、柴油消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款A、2012年1月1日B、2013年1月1日C、2014年1月1日D、2015年1月1日答案：C108.某石化企业为增值税一般纳税人，2022年3月销售自产甲醇汽油6000升，赠送客户自产柴油500升，本企业工程车辆生产领用自产柴油300升。该企业2022年3月应缴纳消费税()元。(甲醇汽油消费税税率1.52元/升，柴油消费税税率1.2元/升)A、10080B、9480C、9720D、960答案：A109.下列关于消费税纳税地点的说法，正确的是()A、委托个人加工的应税消费品，由个人向居住地主管税务机关申报纳税B、纳税人到外市销售应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税C、进口的应税消费品，由出口人向报关地海关申报纳税D、卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，应分别纳税答案：B110.（）负责对上报的基础资料和“一企一台账”静态信息进行复审确认。BA、“一企一专班”B、业务监管小组C、省局领导小组D、货物劳务税专业化管理团队答案：B111.为促进资源综合利用，自2009年1月1日起，对利用废弃的动物油和植物油为原料生产的（）免征消费税A、纯生物柴油B、纯生物汽油C、废矿物油D、动物性润滑油答案：A112.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）A、用自产的汽油换取炼油相关设备B、用自产的汽油支付代扣手续费C、直接销售委托加工收回的已税的汽油D、在销售数量之外另付给购货方自产的汽油作为奖励答案：C113.成品油消费税提级监管工作基础管理事项中需提级至省局的是（）A、异常发票解锁B、发票申领及增版增量C、经销企业身份归类管理D、企业统计流程图E、企业仓储情况采集表F、企业总体物料平衡表G、企业主要产品情况月报表答案：C解析：B生产企业身份归类管理下列属于“一企一台账”动态表的是（）下列不属于“一企一专班”工作任务清单2.0里内容的的是（）组织保障党建引领系统维护日常管理多选114.下列货物中，不采用从量定额方法计征消费税的有（）A、黄酒B、游艇C、润滑油D、啤酒答案：B115.自2023年6月30日起，混合芳烃、重芳烃按照下列哪类油品征收消费税()A、汽油B、溶剂油C、石脑油D、燃料油答案：C116.成品油纳税环节是（）A、批发环节B、加油站加油环节C、生产销售环节D、消费者购车环节答案：C117.已归类管理的成品油生产企业、经销企业其发票开具应在（）A、电子税务局系统B、税控系统C、增值税发票管理系统成品油发票开具模块D、金三管理系统答案：C118.下列消费品的流转环节，既缴纳增值税又缴纳消费税的是()A、白酒的批发环节B、金银首饰的生产环节C、珍珠饰品的零售环节D、高档手表的进口环节答案：D119.根据消费税法律制度的规定，下列商品不征收消费税的是（）A、轻质煤焦油B、导热类油C、轻质白油D、石油醚答案：B120.下列关于白酒征收管理，说法错误的是（）A、消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下，按规定应核定消费税最低计税价格B、消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格50%至70%范围内自行核定C、已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格D、各类白酒的消费税最低计税价格由税务总局核定答案：D121.企业将外购的含税石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品，且生产的乙烯、芳烃类化工产品产量占本企业用石脑油、燃料油生产全部产品总量的()以上（含）的，按实际耗用量计算退还所含消费税A、20%B、30%C、50%D、70%答案：C122.A企业委托B个体经营者加工润滑油，消费税应（）A、由B代收代缴B、由A在B个体登记所在地缴纳C、由A在A企业登记所在地缴纳D、由A在A或B登记所在地缴纳答案：C123.对使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃的企业，购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，按（）暂退还所含消费税A、实际耗用数量B、实际购进数量C、实际销售数量D、预计耗用数量答案：A124.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计税纳税。实行复合计税办法计算纳税的组成计算价格公式为（）A、组成计税价格=（成本+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）B、组成计税价格=（成本+自产自用数量×定额税率）÷（1+比例税率）C、组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）D、组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1+比例税率）答案：C125.成品油发票开具纳入增值税发票管理新系统时间是（）A、2018年3月1日B、2018年5月1日C、2018年8月1日D、2019年1月1日答案：A126.下列业务中，需要在移送环节缴纳消费税的是()A、地板厂将委托加工收回的应税实木素板用于连续生产高端实木地板B、汽车厂将新研制的应税小汽车用于碰撞试验C、日化厂将自产高档化妆品用于职工福利D、卷烟厂将自产的烟丝连续生产卷烟答案：C127.消费税的税目、税率的调整由（）决定。A、全国人大B、国务院C、国家税务总局D、财政部答案：B128.下列关于消费税税率的表述错误的是()A、消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况B、卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为11%加0.005元/支C、高档化妆品的税率是15%D、润滑油的税率是1.20元/升答案：D129.自（）起，对成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原料消耗掉自产成品油，免征消费税。A、2008年1月1日B、2009年1月1日C、2010年1月1日D、2011年1月1日答案：B130.根据消费税重点品目内部管理和风险管理工作模板1.0版要求，对办理注销的成品油企业适用一般注销流程，开展风险扫描和应对管理。其中一般纳税人须在（）个工作日内办理完成A、五B、十C、十五D、二十答案：B131.现行成品油消费税税率分()个档次A、1B、2C、3D、4答案：B132.某酒厂（增值税一般纳税人）2021年1月将自产的5吨白酒发放给员工作为春节福利，无同类白酒销售价格，其成本为5600元／吨，成本利润率为5%，消费税税率为20％加0.5元／500克，应缴纳消费税（）元。A、13600B、13250C、12350D、11880答案：A133.下列关于消费税纳税申报的说法，正确的是（）A、卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一县市的，由总机构向其所在地的主管税务机关申报缴纳消费税B、金银首饰经营单位进口金银首饰在报关地海关缴纳进口环节消费税C、生产企业总机构与分支机构不在同一县市的，由总机构向其所在地的主管税务机关申报缴纳消费税D、委托加工的应税消费品由委托方向其机构所在地或接受地主管税务机关申报缴纳消费税答案：A134.下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）A、汽车修理厂修车时更换的轮胎B、鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸C、高端商场销售的金银首饰D、批发商批发销售的雪茄烟答案：C135.含铅汽油是指铅含量每升超过多少的汽油（）A、0.005克B、0.011克C、0.013克D、0.11克答案：C136.下列不属于按照溶剂油征收消费税的工业白油标号是()A、3号B、5号C、7号D、10号答案：A137.下列项目不可以抵扣消费税已纳税款的是()A、用外购已税烟丝继续加工成卷烟B、用外购已税白酒继续加工白酒C、委托加工收回的已税木质一次性筷子继续加工木质一次性筷子D、委托加工收回的已税鞭炮继续加工鞭炮答案：B138.自()起，生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的，按实际耗用数量暂免征消费税A、2011年10月1日B、2009年1月1日C、2009年10月1日D、2011年1月1日答案：A139.纳税人销售的应税消费品，以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合人民币计算。纳税人应事先确定采用何种折合率，确定后()内不得变更。A、半年B、1年C、2年D、3年答案：B140.下列业务中，需缴纳消费税但无需缴纳增值税的是（）A、卷烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟B、高档化妆品生产企业将自产的香粉移送用于生产低档护肤品C、汽车制造企业将一辆自制小汽车赠送给客户D、卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售答案：B141.税源管理部门提交的成品油经销企业身份归类申请资料，经复核后由()签署意见后完成终审A、区县局货劳税部门负责人B、区县局分管税源管理部门局领导C、区县局分管货劳税部门局领导D、市局货劳税部门负责人答案：C142.对未达到相应的污染物排放标准或被取消《危险废物（综合）经营许可证》的纳税人，自发生违规排放行为之日或《危险废物（综合）经营许可证》被取消之日起，取消其享受废矿物油再生油品免征消费税政策的资格，且()内不得再次申请A、一年B、两年C、三年D、五年答案：C多选题1.成品油消费税提级监管重点围绕（）等四个方面推进A、制度落实B、基础管理C、信息传递D、风险管理E、协同共治答案：ABDE2.按照成品油消费税监管工作要求，要构建“总局统筹、（）、（）、（）、协同联防、特派办督查”的成品油消费税提级监管长效机制A、省局主责B、市局主责C、专班紧盯D、属地强化E、县局主管答案：ACD3.下列关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的有（）A、纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B、委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款C、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税D、纳税人委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税E、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税答案：ACD4.下列产品种，应缴纳消费税的是()A、以煤为原料加工生产的成品油B、混合芳烃C、进口的稀释沥青D、进口的轻循环油E、用于机械加工过程中润滑的润滑脂答案：ABCDE5.下列关于消费税税收政策，说法正确的是（）A、燃料油生产企业对外销售的用作生产乙烯、芳烃类化工产品原料的燃料油，免征消费税B、自2009年9月1日起，对用外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油，免征消费税C、对石油醚、粗白油、轻质白油、工业白油，应当按照溶剂油征收消费税D、自2012年11月1日起，催化料、焦化料属于燃料油的征收范围，应当征收消费税E、单位和个人外购润滑油大包装经简单加工改成小包装或者外购润滑油不经加工只贴商标的行为，视同应税消费品的生产行为,应当征收消费税答案：DE6.下列关于成品油企业消费税风险管理的表述，正确的是()A、省局业务监管小组每月定期召开工作例会，对汇总的重点炼油企业风险疑点进行分析研判，逐户确定风险等级，分级分类进行风险推送。B、省局业务监管小组应按月对风险应对的质量进行抽检，抽检比例不低于风险任务的20%。C、县局负责本县范围内重点炼油企业的日常管理，按月进行纳税申报辅导和催报催缴，跟踪了解企业生产经营重大变化，重点关注企业登记信息变更、设备更新改造、购销渠道、发票使用等情况，开展日常风险分析并将有关情况于每月征期结束后5日内上报市局。D、省局领导小组要将本省所有成品油生产企业纳入提级监管范围，督促指导省局相关部门、各市县局开展风险管理。答案：AD7.成品油消费税提级监管的工作目标包括（）A、总局统筹B、省局主责C、属地强化D、协同联防E、特派办督查答案：ABCDE8.下列各项中，计算委托加工业务的组成计税价格应该考虑的内容有（）A、受托加工收取的不含增值税且不含代收代缴消费税的加工费B、增值税销项税额C、不含增值税的代垫辅料成本D、不含委托加工业务定额征收的消费税E、含有委托加工业务定额征收的消费税答案：ACE9.大量的税收征管实践发现，偷逃成品油消费税常见方式有()A、变更产品名称销售。B、不计少计销售收入。C、虚增成本支出D、虚假抵扣消费税。E、滥用消费税优惠。答案：ABDE10.根据消费税重点品目内部管理和风险管理工作模板1.0版要求，成品油企业发票增版增量符合下列情形的均应按要求由增值税发票专项治理领导小组审核（）A、最高开票限额为十万元及以上的B、最高开票限额为一百万元及以上的C、最高开票限额十万元并且数量200份以上的D、最高开票限额十万元并且数量300份以上的E、最高开票限额十万元并且数量500份以上的答案：BE11.纳税人利用废矿物油生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料免征消费税，应同时符合下列条件()A、纳税人必须取得生态环境部门颁发的《危险废物（综合）经营许可证》B、纳税人回收的废矿物油应具备能显示其名称、特性、数量、接受日期等项目的《危险废物转移联单》C、生产原料中废矿物油重量必须占到80%以上D、产成品中必须包括润滑油基础油，且每吨废矿物油生产的润滑油基础油应不少于0.65吨E、利用废矿物油生产的产品与利用其他原料生产的产品应分别核算答案：ABDE12.下列应税消费品中，适合复合税率征收消费税的有（）A、卷烟B、黄酒C、白酒D、汽油E、柴油答案：AC13.白酒企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有()A、延期付款利息B、包装物押金C、增值税税款D、价外收取的返还利润E、运输发票开给购货方的代垫费用答案：ABD14.根据《财政部税务总局关于部分成品油消费税政策执行口径的公告》（财政部税务总局公告2023年第11号），（）按照石脑油征收消费税A、混合芳烃B、重芳烃C、二甲苯D、轻油E、重油答案：ABD15.下列商品中，目前属于消费税征税范围的有（）A、5号工业白油B、沥青C、烷基化油（异辛烷）D、混合芳烃E、石油醚答案：ACDE16.下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有()A、以已税烟丝生产的卷烟B、以已税白酒为原料生产的白酒C、以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆D、以已税珠宝玉石生产的贵重珠宝金银首饰E、以已税溶剂油原料生产的成品油答案：BDE17.根据成品油去灰工作要求，建议优先纳入成品油数电票纳税人的是（）A、成品油生产企业B、使用第三方开票平台的成品油经销企业C、因成品油入灰，目前无有效纸质、纸电、数电票种的纳税人D、成品油零售企业E、需调拨库存的成品油总分支机构答案：AC18.下列各项中，符合应税消费品销售数量确定的有()A、生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品的数量D、生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量E、进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量答案：ABCE19.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是()A、金银首饰B、成品油C、涂料D、超豪华小汽车E、高档手表答案：AD20.下列单位中属于消费税纳税义务人的有()A、销售木质一次性筷子的商店B、受托加工白酒的企业C、委托加工实木地板的单位D、零售超豪华小汽车的贸易公司E、销售卷烟的批发企业答案：CDE21.下列符合柴油应征消费税标准的有（）A、柴油是指用原油加工生产的倾点或凝点在-50℃-30℃的可作用柴油发动机燃料的各种轻质油B、柴油是指用原油加工生产的倾点或凝点在-30℃-30℃的可作用柴油发动机燃料的各种轻质油C、柴油是指用其他原料加工生产的倾点或凝点在-50℃-30℃的可作用柴油发动机燃料的各种轻质油D、柴油是指用其他原料加工生产的倾点或凝点在-30℃-30℃的可作用柴油发动机燃料的各种轻质油E、柴油是指用其他原料加工生产的倾点或凝点在-20℃-30℃的可作用柴油发动机燃料的各种轻质油F、DMXG、DMAH、DMZ答案：ABCE解析：馏分型船用燃料油根据十六烷值和密度等指标分为（）22.下列关于“一企一专班”设置正确的是()A、对新设立的具有一次加工能力的炼油企业，省局审核赋予生产企业身份标识后，由省局专业化管理团队研判是否纳入“一企一专班”监管范围。B、省局业务监管小组负责审议新设立成品油生产企业纳入“一企一专班”监管相关事项，并报送沈阳特派办和总局领导小组办公室备案。C、“一企一专班”：负责每年两次采集更新《企业统计流程图》、《企业总体物料平衡表》，其中1月31日前采集更新上一年度下半年和全年数据，6月31日前采集更新本年度上半年数据。D、“一企一专班”：负责督促炼油企业于每月15日前报送财务报表和动态信息，遇节假日可进行顺延，并对动态信息的逻辑性、完整性和合理性进行审核。E、经省局领导小组批准，可对“一企一专班”监管的企业范围和人员进行调整。答案：AE23.省局消费税提级监管工作领导小组下设3个成品油消费税监管小组，分别为（）A、业务监管小组B、业务指导小组C、督导检查小组D、督导执纪小组E、执纪问责小组答案：ACE24.下列关于成品油换算标准正确的是()A、1吨汽油=1388升B、1吨柴油=1176升C、1吨润滑油=1126升D、1吨燃料油=1015升E、1吨石脑油=1385升答案：ABCDE25.按规定以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()A、用于分配给股东的自产应税消费品B、用于换取生产资料的自产应税消费品C、用于馈赠的自产应税消费品D、用于抵偿债务的自产应税消费品E、用于投资入股的自产应税消费品答案：BDE26.纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列各项费用，应计入销售额征收消费税的有()A、手续费B、优质费C、增值税税额D、储备费E、违约金答案：ABDE27.下列各项表述，符合现行消费税规定的是（）A、纳税人以原油或其他原料生产加工的产品如以沥青产品对外销售时，该产品符合沥青产品的国家标准或石油化工行业标准的相应规定（包括名称、型号和质量标准等与相应标准一致），不征收消费税B、纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应接实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税C、卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款D、国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×（生产环节税率+零售环节税率）E、对用外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油免征消费税答案：ACDE28.下列商品中，属于消费税柴油税目征税范围的有()A、用原油或其他原料加工的、生产的倾点或凝点在-50℃或30℃的可用作柴油发动机燃料的各种轻质油B、用原油或其他原料加工的、生产的倾点或凝点在-50℃或30℃的可用作柴油发动机燃料的非标油C、以柴油组分为主、经调和精制可用作柴油发动机燃料的非标油D、以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油E、以柴油、柴油组分调和生产的的各种轻质油答案：ACD29.下列选项中属于征收两道消费税的有()A、白酒B、卷烟C、电子烟D、金银首饰E、小汽车答案：BC30.成品油生产企业身份归类管理，税源管理单位收到纳税人申请后，需要核实列事项有：（）A、核查“四员信息”B、核查税费缴纳情况C、核查生产经营情况D、核查经营位置、场地、装置E、核查发票领用情况答案：ABCD31.根据成品油消费税提级监管工作任务清单2.0版（市县局）要求，下列属于市局日常管理类任务事项的是（）A、加强对异常发票解锁、发票申领及增版增量等基础事项的管理，确保审批事项依法依规B、做好成品油消费税政策辅导工作，督促成品油生产企业依法如实申报缴纳成品油消费税C、组织开展异常发票解锁D、加强对缓缴、挂账税款日常管理，按月开展分析评估，按规定组织做好税款入库E、解答成品油消费税政策问题，发现重大风险事项，及时上报省局业务监管小组答案：ACDE32.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，正确的有（）A、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人B、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人C、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币20000元D、在交易限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收E、跨境电子商务零售进口商品自到岸之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额答案：ABD33.根据消费税法律制度的规定，下列商品按照燃料油征收消费税的是（）A、船用重油B、催化料C、变压器油D、导热类油E、焦化料答案：ABE34.下列连续生产的应税消费品，准予扣除外购或委托加工收回的应税消费品已纳的消费税税款的是（）A、外购或委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品B、外购或委托加工收回的已税小汽车生产的小汽车C、外购或委托加工收回的已税涂料生产的涂料D、外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆E、外购或委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油答案：ADE35.下列情形中，加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的有()A、经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油B、外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）C、加油站用于对外投资的成品油D、加油站本身倒库油E、加油站检测用油（回灌油）答案：ABDE36.下列关于成品油消费税规定的说法，表述错误的是（）A、燃料油生产企业对外销售的用作生产乙烯、芳烃类化工产品原料的燃料油免征消费税B、使用企业所在地主管税务局负责退税工作C、燃料油生产企业将自产的燃料油用于生产乙烯、芳烃等化工产品原料应按规定征收消费税D、生产乙烯、芳烃类化工产品的化工企业购进燃料油用作生产乙烯、芳烃化工产品原料的，应退还消费税E、使用企业生产乙烯、芳烃类化工产品过程中所生产的消费税应税产品，照章征税答案：AC37.成品油经销企业申请身份归类，需提供()等相关证明材料A、资质证明B、仓储、运输能力证明（无仓储运输能力的提交情况说明）C、购销合同D、租赁合同及发票E、经营场地证明答案：ABCDE38.下列商品中，目前属于消费税征税范围的有()A、绝缘油B、雪地车C、铅蓄电池D、每条不含税调拨价格40元的卷烟E、电动汽车答案：CD39.下列关于成品油消费税提级监管工作风险管理方面的表述，正确的是()A、构建系统上下联动分析、分级应对的一体化风险防控工作机制。B、总局负责根据“一企一台账”信息数据，研究建立全国通用的风险分析指标和模型。C、沈阳特派办负责对省以下各级税务机关风险分析应对情况进行监督考评。D、省局负责对区域性、行业性、团伙性重大偷逃消费税案件的查办工作。E、省局履行属地日常监管责任，综合企业生产经营相关信息和日常风险分析情况，按月开展整体风险分析。答案：ABC40.按照现行规定，以下项目免征消费税的有（）A、企业在生产柴油过程中，作为燃料消耗掉的自产柴油B、企业用自产的汽油生产的乙醇汽油C、符合国家《柴油机燃料调合生物柴油（BD10）》标准且生产原料中废弃的动物油和植物油用量所占比重为80%的纯生物柴油D、企业用于生产乙烯、芳烃类化工产品的自产石脑油、燃料油E、以回收的废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料答案：ACD41.纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间是（）A、采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同规定的收款日期的当天B、采取赊销和分期收款结算方式的，无书面合同的，为实际收到销售款项的当天C、采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的游艇，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天D、用托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品办妥托收手续的当天E、采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的游艇，为发出应税消费品的当天答案：AD42.按照现行的消费税规定，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。其中，价外费用包括以下（）A、违约金B、滞纳金C、代收款项D、包装物租金E、集资费答案：ABCDE43.成品油经销企业库存调整业务中，审核人员应对发起部门提供的有关资料，或纳税人提交的申请资料与（）等相关系统相关数据进行核对A、增值税发票税控系统B、增值税发票电子底账系统C、增值税发票综合服务平台（税务局版）D、异地协作平台E、金三系统答案：ABCD44.纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的是（）A、烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟B、酒厂将自产的白酒赠送给客户C、原油加工厂将自产的柴油用于调和生产生物柴油D、汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门E、商场进行金银首饰以旧换新，取得的补价答案：BDE45.下列符合汽油应征消费税标准的有（）A、汽油是指用原油生产的辛烷值不小于50的可用作汽油发动机燃料的各种轻质油B、汽油是指用原油生产的辛烷值不小于66的可用作汽油发动机燃料的各种轻质油C、汽油是指用煤炭生产的辛烷值不小于50的可用作汽油发动机燃料的各种轻质油D、汽油是指用煤炭生产的辛烷值不小于66的可用作汽油发动机燃料的各种轻质油E、汽油是指用煤炭生产的辛烷值不小于56的可用作汽油发动机燃料的各种轻质油答案：BD46.以下关于现行成品油消费税优惠政策税法正确的是（）A、航空煤油暂缓征收消费税B、以外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油免税C、生产石脑油、燃料油的企业对外销售的用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，免征消费税D、利用废弃的动物油和植物油为原料生产的纯生物柴油免征消费税E、对以回收的废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料免征消费税答案：ABDE47.下列属于溶剂油征收范围的是()A、石油醚B、橡胶填充油C、轻油D、轻质白油E、轻质煤焦油答案：ABD48.某成品油生产企业为增值税一般纳税人，2023年7月发生以下业务：（1）本月购进燃料油2000吨，购进价格为4800元/吨；（2）本月领用燃料油1000吨、芳烃添加剂100吨，用于加工生产船用燃料油；（3）本月销售船用燃料油1800吨，销售价格为5000元/吨；（4）本月期初留抵税额524000元，预缴税款为0元。（燃料油换算标准为1吨=1015升）下列关于该企业7月消费税申报纳税情况说法正确的是（）A、本期准予扣除税额为2436000元B、本期准予扣除税额为1218000元C、本期期末留抵税额为767600元D、本期应补税额为450400元E、本期应补税额为0元答案：BD49.下列销售行为中，收取包装物押金时应征消费税的是（）A、销售黄酒时，单独收取包装物押金，6个月后瓶子收回，押金返还B、销售葡萄酒时，单独收取包装物押金，14个月后瓶子收回，押金返还C、销售白酒时，单独收取包装物押金，2个月后瓶子收回，押金返还D、销售啤酒时，单独收取包装物押金，9个月后瓶子未收回，押金不返还E、销售调味料酒时，单独收取包装物押金，13个月后瓶子未收回，押金不返还答案：BC50.下列环节同时征收消费税和增值税的有()A、高尔夫球的生产销售环节B、金银首饰的生产销售环节C、高档手表的零售环节D、卷烟的批发销售环节E、超豪华小汽车的销售环节答案：ADE51.消费税纳税人销售货物一并收取的下列款项中，应计入消费税计税依据的有（）A、不含税价款B、增值税税款C、运输发票开给购货方收回的代垫运费D、销售白酒收取的包装物押金E、价外收取的返还利润答案：ADE52.以下说法正确的是（）A、消费税条例所称价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、代垫运输费、包装费、滞纳金等以及其他各种性质的价外收费B、纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税C、委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣核定其计税价格D、纳税人应税消费品的计税价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其计税价格E、纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以自产应税消费品的销售额部分为计税依据答案：BD53.下列关于成品油日常管理的说法，正确的是()A、结合纳税人近一年的经营情况及月发票使用数量平均值，确定成品油生产企业月最高发票领用数量。B、成品油生产企业身份归类事项，采取县（区）局初审、市局复审、省局终审的三级审核模式。C、成品油生产企业向办税服务厅提出书面申请，提供相关证明材料，一式二份并加盖企业公章，由各级税务机关审查并留存备查。D、经营汽油、柴油（属于危险化学品的）、煤油、石脑油和溶剂油的企业，须取得《危险化学品经营许可证》，且《危险化学品经营许可证》须在有效期内。E、对最高开票限额为一百万元及以上的，或者最高开票限额十万元并且数量400份以上的，均应按要求由增值税发票专项治理领导小组审核。答案：BD54.工业企业以外的单位和个人的下列行为，应视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税有()A、将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的B、将外购的消费税已税产品以非应税产品对外销售的C、将外购的消费税已税产品加价对外销售的D、将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的E、将外购的消费税高税率应税产品以低税率应税产品对外销售的答案：AD55.