2024年税务系统职业技能竞赛试题库资料-个人所得税管理

PAGEPAGE12024年税务系统职业技能竞赛试题库-个人所得税管理一、单选题1.根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的是（）A、个人独资企业的投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税B、纳税人在广告设计中提供名义、形象取得所得，按“特许权使用费”项目计算纳税C、非专利技术使用权让渡给他人使用按“财产租赁所得”缴纳个人所得税D、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补答案：D解析：个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，应该并入生产经营所得，按“经营所得”项目缴纳个人所得税；个人提供名义、形象取得所得，按“劳务报酬所得”项目计算纳税；非专利技术使用权让渡给他人使用按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。2.个人取得的下列所得中，可以免征个人所得税的有（）A、企业职工参加本企业组织的运动会所获得的奖金B、独生子女费C、外籍个人每月以现金形式取得的固定金额的住房补贴D、个人中奖所得答案：B解析：《个人所得税法》3.居民个人方某2020年1月开始持有上市公司50万份限售股。限售期间取得股息红利20万元。2023年2月28日转让该限售股，取得转让收入600万元。由于历史原因，该限售股成本原值无法准确计量，应缴纳的个人所得税为（）万元。A、22B、106C、20D、104答案：D解析：企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息、红利，按照规定计算纳税，持股时间自解禁日起计算;解禁前取得的股息、红利继续暂减按50%计人应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。所以这里应纳个人所得税=600x(1-15%)x20%+20x50%x20%=104(万元)。4.我国个人所得税法划分居民和非居民个人的标准是（）。A、习惯性住所标准B、时间标准C、永久性住所标准D、习惯性住所标准和时间标准答案：D解析：我国个人所得税法按住所和居住时间将个人所得税纳税人划分为居民个人和非居民个人,赋予不同的纳税义务。5.根据个人所得税的相关规定，下列收入中，按“工资薪金所得”纳税的是()A、来源于非任职公司的董事费收入B、兼职取得的收入C、退休工资D、在任职公司担任监事的监事费收入答案：D解析：个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形，取得的董事费按“劳务报酬所得”项目征税方法计算征收个人所得税；个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。6.自然人电子税务局APP端中，除了首页常用功能，还可以从（）页面进入税务文书查询模块。A、开始B、个人中心C、服务D、办税答案：C解析：详见自然人电子税务局APP端“服务”页面。7.中国公民张某将一套闲置住房出租给李某居住，按照市场价格每月收取租金3500元,假定不考虑其他税费，张某每月租金收人应缴纳个人所得税（）元。A、350B、270C、540D、700答案：B解析：个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起,暂减按10%的税率征收个人所得税。王某每月租金收人应缴纳个人所得税=（3500-800）×10%=270（元）。8.自然人电子税务局APP端中，除了首页常用功能，还可以从（）页面进入通知公告模块。A、开始B、个人中心C、服务D、办税答案：C解析：详见自然人电子税务局APP端“服务”页面。9.某上市公司总经理韩某2022年每月应发工资30000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，假设韩某享受3岁以下婴幼儿照护、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税额等情况。则韩某2022年1月应预扣预缴个人所得税（）元。A、580B、850C、550D、700答案：C解析：1月韩某应预扣预缴个人所得税＝（30000－5000－4500－2000）×3%＝555（元）。10.下列所得中，属于特许权使用费所得的是（）A、个人书画展卖取得的报酬B、转让著作权而取得的报酬C、将国外的作品翻译出版取得的报酬D、高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬答案：B解析：个人书画展卖取得的报酬属于财产转让所得。将国外的作品翻译出版取得的报酬翻译并出版署名图书属于稿酬所得;.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬属于劳务报酬所得。11.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照（）项目计征个人所得税。A、工资、薪金所得B、经营所得C、劳务报酬所得D、特许杈使用费所得答案：B解析：个人因以事彩票代销业务而取得的所得，应按照“经营所得”项目征收个人所得税。12.2022年6月，小王在某工地干小工，取得劳务报酬2000元，结束即代开了一张发票去结账，请问小王税后实际拿到手多少钱（）。A、2000B、1940C、1760D、1600答案：C解析：预扣预缴应纳税所得额；不超过4000元的，固定减除费用为800。拿到手1760元，建筑公司为其扣缴了个人所得税240元。预扣预缴个税计算过程：（2000-800）*20%=1200*20%=240元13.关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策说法正确的是()A、对享受上述优惠政策的高端人才和紧缺人才实行清单管理，由海南省商财政部、税务总局制定具体管理办法。B、对享受上述优惠政策的高端人才和紧缺人才实行清单管理，由海南省制定具体管理办法C、对享受上述优惠政策的高端人才和紧缺人才实行清单管理，由商财政部制定具体管理办法D、对享受上述优惠政策的高端人才和紧缺人才实行清单管理，由税务总局制定具体管理办法答案：A解析：《财政部税务总局关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》（财税﹝2020﹞32号）14.习近平总书记在中央经济工作会议上提出坚持”房子是用来住的、不是用来炒的”的定位，第一次是在()A、2014B、2015C、2016D、2017答案：C15.习近平在2022年春季学期中央党校（国家行政学院)中青年干部培训班开班式上指出，年轻干部要胜任领导工作，需要掌握的本领是很多的。最根本的本领是理论素养。()是做好工作的看家本领，是指导我们认识世界、改造世界的强大思想武器。A、马克思主义立场、观点、方法B、新时代党的创新理论C、理论和实践相结合D、虚心用心答案：A16.自然人电子税务局APP端中，除了首页常用功能，还可以从（）页面进入申报信息查询模块。A、开始B、个人中心C、服务D、办税答案：C解析：详见自然人电子税务局APP端“服务”页面。17.李某为苏州某中小高新技术企业股东,持有该公司股份50万股,2020年7月，公司经股东大会決定以未分配利润、盛余公积、资本公积向个人股东转增股本，李某获得较增的股本20万元,李某应缴纳的个人所得税为（）元。A、20000B、40000C、0D、10000答案：B解析：《财政部、国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国苑围实施的通知》(财税〔20157116号）规定，自2016年1月1日起,全国范围内的中小高新技术企业以末分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东辕增股本时，个人股东获得转增的股本，应按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20%税率征收个人所得税。李某应纳个人所得税=200000x20%=40000（元）。18.张教授的学生王某2020年购买一间价值20万元的住房，将其赠与了张教授，受赠房屋时张教授缴纳相关税费6.5万元，2023年初张教授把该房屋转让，取得转让收入40万元，转让时缴纳除个人所得税之外的其他税费5.5万元，张教授转让此房屋应缴纳个人所得税()。A、4万元B、2.9万元C、2万元D、1.6万元答案：D解析：应纳税所得额40-6.5-5.5-20=8万元应纳税额8×20%=1.6万元财政部税务总局公告2019年第74号“二、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。”因此，受赠环节按照偶然所得缴纳税款，张教授对外转让时按照财产转让所得“20%”征税。19.2019年1月张某工资为4000元,2月春节，张某由于工作表现突出，在取得当月工资4000元的基础上，作为奖励，企业给其多发了1个月的工资4000元,则2月张某预扣预缴个人所得税为()元。（不考虑其他专项扣除、专项附加扣除及其他扣除）A、0B、60C、345D、365答案：B解析：1月张某工资收人4000元＜减除费用5000,公司支付工资时应张某预扣预缴个人所得税=0元，2月预扣预缴个人所得税=（4000+4000+4000-5000x2)X3%=60（元)。20.下列收人中,应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的是（）。A、提供审稿取得的收入B、退休后再受雇取得的收入C、在任职单位取得董事费收入D、个人购买彩票取得的中奖收入答案：A解析：退休后再任职取得的收人，属于工资、薪金所得。在任职单位取得的董事费收人，属于工资、薪金所得；在非任职单位取得的董事费收入，属于劳务报酬所得。个人购买彩票取得的中奖收入,属于偶然所得。21.自然人电子税务局APP端“税收政策及解读”模块在()目录下。A、申报信息查询B、备案信息查询C、其他查询D、公共服务答案：D解析：详见自然人电子税务局APP端“服务”页面。22.在税收执法实践中坚持法律至上，强调（），即未经法律授权的权力是非法权力。A、法律优先B、法律保留C、权力法定D、法律保全答案：C23.某上市公司总经理韩某2022年每月应发工资30000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，假设韩某享受3岁以下婴幼儿照护、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税额等情况。则韩某2022年6月应预扣预缴个人所得税（）元。A、1580B、1850C、2050D、2700答案：B解析：6月韩某应预扣预缴个人所得税＝[（30000×6－5000×6－4500×6－2000×6）×10%－2520]－[（30000×5－5000×5－4500×5－2000×5）×10%－2520]＝1850（元）24.个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资（）倍数额以内的部分，免征个人所得税。A、3B、2C、1D、4答案：A解析：根据《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》财税〔2018〕164号五、关于解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入的政策（一）个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。25.以下需要办理汇算的情形是（）。A、汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的B、汇算需补税金额不超过400元的C、已预缴税额与汇算应纳税额一致的D、2022年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。答案：D解析：《国家税务总局公告2023年第3号》原文。26.根据《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，下列关于公益性捐赠的表述正确的是（）。A、个人通过非盈利性社团和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，未超过应纳所得额30%的部分，准予从应纳税所得额中扣除。B、个人通过非盈利性社团和国家机关向教育事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，未超过应纳所得额30%的部分，准予从应纳税所得额中扣除。C、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向农村义务教育的捐赠，未超过应纳税所得额30％的部分，准予从应纳税所得额中扣除。D、个人通过非盈利性社团和国家机关向公益性青少年活动场所的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除答案：D解析：个人通过非营利性社团和国家机关向农村义务教育、红十字事业、教育事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。27.个人发生的公益捐赠支出金额，不符合规定的有（）。A、捐赠货币性资产的，按照实际捐赠金额确定B、捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定C、捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的，按照非货币性资产的市场价格确定D、捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的，按照非货币性资产的资产台账价格确定答案：D解析：根据《财政部税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》财政部税务总局公告2019年第99号二、个人发生的公益捐赠支出金额，按照以下规定确定：(一)捐赠货币性资产的，按照实际捐赠金额确定;(二)捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定;(三)捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的，按照非货币性资产的市场价格确定。28.甲市税务局稽査局发现A公司非法印制发票且存在严重的逃税行为，甲市税务局稽査局销毁了非法印制的发票，没收了违法所得和作案工具，现场査封办公场所、扣押了相关财务资料和库存产品，对其进行罚款；A公司逾期未缴纳罚款，甲市税务局稽查局依法对其加处罚款；A公司仍拒不缴纳罚款及加处罚款，甲市税务局稽査局依法将扣押的产品拍卖。根据行政强制法律制度的规定，属于行政强制措施的是（）。A、查封办公场所、扣押财务资料和库存产品B、罚款C、加处罚款、拍卖扣押产品D、没收违法所得答案：A解析：查封办公场所、扣押财务资料和库存产品属于行政强制措施；罚款、没收违法所得属于行政处罚；加处罚款、拍卖扣押产品属于行政强制执行。29.居民个人王某2021年取得境内工资收入135000元，单位代扣代缴“三险一金”15000元。王某还从境外甲国获得劳务报酬折合人民币50000元、稿酬所得折合人民币20000元和利息收入折合人民币10000元，并分别就这三项收入在甲国缴纳税款10000元，1000元和2000元。假设除居民个人年度费用扣除标准60000元和某转向附加扣除12000元外，不考虑其他费用扣除和境内预缴税额。因此，王某2021年来源于甲国的所得抵免限额是（）元。A、2447.26B、1900.15C、4447.26D、2114.21答案：C解析：王某2021年境内外综合所得收入额135000+50000*（1-20%）+20000*（1-20%）*70%=186200。应纳所得税额=（186200-60000-12000）*10%-2520=8900。则综合所得抵免限额=8900*[50000*（1-20%）+20000*（1-20%*70%）]/186200=2447.26。其他分类所得抵免限额=10000*20%=2000。合计4447.2630.2021年李某、王某分别发表了一篇文章，取得稿酬分别为100000元，1000元，则计入综合所得的收入额分别为（）元。A、56000；140B、80000；140C、56000；560D、80000；560答案：C解析：综合所得里稿酬所得收入额为收入*0.8*0.7。31.下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是()A、个人因从事彩票代销业务而取得的所得B、个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得C、法人企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车D、出租车驾驶员从事客货营运取得的所得答案：A解析：个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照经营所得税目缴纳个人所得税。32.居民个人黄某在英国取得所得。汇算清缴时可以从其应纳税额中抵免其已在英国缴纳的税额。该抵免的最长期限是（）。A、1年B、2年C、3年D、5年答案：D解析：财政部税务总局公告2020年第3号“六、居民个人一个纳税年度内来源于一国（地区）的所得实际已经缴纳的所得税税额，低于依照本公告第三条规定计算出的来源于该国（地区）该纳税年度所得的抵免限额的，应以实际缴纳税额作为抵免额进行抵免；超过来源于该国（地区）该纳税年度所得的抵免限额的，应在限额内进行抵免，超过部分可以在以后五个纳税年度内结转抵免。”33.下列涉及发票类的犯罪中，犯罪对象要求为真发票的是（）。A、持有伪造的发票罪B、非法岀售增值税专用发票罪C、出售伪造的增值税专用发票罪D、购买伪造的增值税专用发票罪答案：B解析：468.非法出售增值税专用发票罪的犯罪对象要求出售的发票是真发票。所以选项B正确。34.根据工作规范，对拒不遵从人员按照“五步法”要求处罚曝光。以下不属于“五步工作法”的是（）。A、提示提醒B、督促整改C、约谈警示D、限期整改答案：D解析：“五步工作法”有提示提醒、督促整改、约谈警示、立案稽查、公开曝光35.根据个人所得税法律制度规定,下列所得中,应缴纳个人所得税的是（）A、加班工资B、独生子女费C、差旅费津贴D、国债利息收入答案：A解析：《个人所得税法》第四条,《个人所得税法实施条例》第六条36.以下关于对综合所得收入额，理解错误的是（）。A、工资薪金收入额即是工资收入全额B、劳务报酬收入额=收入*（1-20%）C、稿酬收入额=收入*（1-20%）D、特许权使用费收入额=收入*（1-20%）答案：C解析：中华人民共和国主席令第九号：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。37.自（）起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。A、2023年1月1日B、2022年1月1日C、2022年10月1日D、2023年3月1日答案：B解析：财政部税务总局公告2022年第34号“一、自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。”38.个人出租班筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得（）。A、财产转让所得B、财产租赁所得C、特许权使用贵所得D、偶然所得答案：B解析：财产租赁所得是指个人出祖不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。39.个人以非货币性资产投资，应按评估后的（）确认非货币性资产转让收入。A、原值B、重置价值C、公允价值D、历史价值答案：C解析：个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入。40.纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、扣除、享受税收优惠等相关资料，按规定留存备查或报送，这些扣除不包括()。A、专项扣除B、专项附加扣除C、依法确定的其他扣除D、成本费用答案：D解析：《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(总局公告2018年第62号)规定，纳税从办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除、捐赠、享受税收优惠等相关的资料，并按规定留存备查或报送。41.自然人刘某和乙公司各出资500万元成立了有限合伙创投企业甲。2017年1月，甲企业投资1000万元到初创科技型企业丙，甲企业选择按创投企业年度所得整体核算。2019年2月，刘某从甲企业分回收益600万元，假定当年其无综合所得和其他费用扣除项目。下列涉税业务处理，表述正确的是：A、刘某可抵扣应纳税所得额为350万元B、刘某应缴纳个人所得税税额为80.95万元C、刘某当年不足抵扣的投资额，不得结转至以后年度抵扣D、甲企业选择按创投企业年度所得整体核算后，5年内不能变更答案：A解析：根据《财政部税务总局发展改革委证监会关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》（财税〔2019〕8号）规定，如符合《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定条件的，创投企业个人合伙人可以按照被转让项目对应投资额的70%抵扣其可以从创投企业应分得的经营所得后再计算其应纳税额。刘某可抵扣应纳税所得额=500×70%=350(万元)。根据第四条规定，创投企业年度所得整体核算，创投企业个人合伙人可以按照被转让项目对应投资额的70%抵扣其可以从创投企业应分得的经营所得后再计算其应纳税额。年度核算亏损的，准予按有关规定向以后年度结转。刘某当年不足抵扣的投资额，可以结转至以后年度抵扣。根据第二条规定，创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营所得”项目、5%-35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。根据《个人所得税法实施条例》第十五条第二款规定，取得经营所得的个人,没有综合所得的,计算其每一纳税年度的应纳税所得额时,应当减除费用6万元，刘某应缴纳个人所得税税额=（600-350-6）×35%-6.55（速算扣除数）=78.85（万元）。根据第五条规定，创投企业选择按单一投资基金核算或按创投企业年度所得整体核算后，3年内不能变更。42.下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法，正确的是（）A、个体工商户按规定缴纳的工商管理费不得税前扣除B、个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30％的部分可以据实扣除C、个体工商户购入低值易耗品的支出，一律一次摊销D、个体工商户生产经营所得的应纳税额不实行按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴、多退少补的方法答案：B解析：个体工商户按规定缴纳的工商食、摊位费,按实际发生数扣除；个体工商户购入低值易耗品的支出，原则上一次性摊销，但一次性购入价值较大的，应分期摊销；个体工商户生产经营所得的应纳税额实行按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴、多退少补的方法43.凭证查验模块支持税票号码以“（）”开头的税收缴款书的验伪查询。A、1B、2C、3D、6答案：D解析：凭证查验模块支持税票号码以“6”开头的税收缴款书的验伪查询。44.根据《个人所得税法实施条例》规定，个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个人独资企业和合伙独资企业投资者本人如果没有综合所得的，应当减除费用每年（)A、24000元B、40000元C、50000元D、60000元答案：D解析：根据《个人所得税法实施条例》相关规定45.哪项所得的捐赠扣除可以在预扣预缴环节办理（）？A、工资薪金所得B、劳务报酬C、稿酬所得D、特许权值用费所得答案：A解析：财政部税务总局公告2019年第99号:第四条(一)居民个人取得工资薪金所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除。(二)居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。46.自然人电子税务局APP端中，除了首页常用功能，还可以从（）页面进入非货币性资产投资分期缴纳备案模块。A、开始B、个人中心C、服务D、办税答案：C解析：详见自然人电子税务局APP端“服务”页面。47.企业实际发放或报销的住宅电话费用，每人每月()元以内的，免予征收个人所得税。A、0B、50C、100D、200答案：B解析：根据《内蒙古自治区地方税务局关于明确通讯补贴收入征免个人所得税问题的通知》内地税字〔2007〕355号二、企业因通讯制度改革而实际发放或报销的通讯补贴收入，每人每月在200元以内的，作为公务费用据实扣除，免予征收个人所得税。企业实际发放或报销的住宅电话费用，每人每月50元以内的，免予征收个人所得税。48.2008年，（）飞船实施宇航员出舱活动，实现了中国人的第一次太空漫步。A、神舟五号B、神舟七号C、神舟九号D、神舟十一号答案：B49.根据《中华人民共和国公职人员政务处分法》有关规定，公职人员依法履行职责受法律保护，非因法定事由、（），不受政策处分。A、非因法定决策B、非依法办理C、非经研究决定D、非经法定程序答案：D50.党的()深入分析了我国发展环境面临的深刻复杂变化,认为当前和今后一个时期，我国发展仍然处于重要战略机遇期，但机遇和挑战都有新的发展变化。A、十八届六中全会B、十九届五中全会C、十九届六中全会D、十九大答案：B51.下列选项中，不属于税收特征的是（）A、强制性B、无偿性C、稳定性D、固定性答案：C解析：税收特征可以概括为强制性、无偿性和固定性。52.纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率答案：A53.新增知识提交后，上级()局单位可在【知识维护】模块设置采纳意见。A、县B、市C、省D、总答案：C解析：新增知识提交后，上级省局单位可在【知识维护】模块设置采纳意见。54.个体工商户李某与外地A有限责任公司联营，2021年12月分得利润5万元。该项业务李某应缴纳个人所得税（）元。A、8000B、7500C、10000D、无需缴纳答案：C解析：个体工商户与企业联营而分得的利润，按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。应纳个人所得税=50000×20%=10000（元）55.自然人电子税务局APP端中，除了首页常用功能，还可以从（）页面进入专项附加扣除修改和作废模块。A、开始B、个人中心C、服务D、办税答案：D解析：详见自然人电子税务局APP端“办税”页面。56.关于捐赠扣除，下列说法正确的是（）。A、居民个人取得工资薪金所得的，只能选择在预扣预缴时扣除。B、居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除。C、居民个人取得全年一次性奖金、股权激励等所得，不允许扣除公益捐赠支出。D、个人从两处以上取得工资薪金所得，选择其中一处扣除，选择后当年不得变更。答案：D解析：财政部税务总局公告2019年第99号“四、（一）居民个人取得工资薪金所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除。居民个人选择在预扣预缴时扣除的，应按照累计预扣法计算扣除限额，其捐赠当月的扣除限额为截止当月累计应纳税所得额的百分之三十（全额扣除的从其规定，下同）。个人从两处以上取得工资薪金所得，选择其中一处扣除，选择后当年不得变更。（二）居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。（三）居民个人取得全年一次性奖金、股权激励等所得，且按规定采取不并入综合所得而单独计税方式处理的，公益捐赠支出扣除比照本公告分类所得的扣除规定处理。”57.()是全面建设社会主义现代化国家的首要任务。A、高质量发展B、高速度发展C、平稳发展D、有序发展答案：A58.被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权等资产占企业总资产比例超过（）的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。A、20%B、30%C、40%D、50%答案：A解析：《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年67号）59.李某是一家早点铺的个体工商户业主，2021年应纳税所得额为120000元(适用税率20%，速算口除数10500)，同时可以享受残疾人政策减免税额3000元，李某2021年应纳税额为()元。A、5250B、6750C、3750D、10500答案：A解析：[（120000×20%-10500）-3000]×(1-50%)=525060.下列项目中，计征个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（）A、分得的股息所得B、存款利息所得C、有奖销售中奖所得D、财产租赁所得答案：D解析：股息所得、有奖销售中奖所得以每次收入额为应纳税所得额，存款利息所得暂免。61.计算商铺租赁个人所得税时，不得在税前扣除的是（）A、缴纳的增值税B、缴纳的城市维护建设税C、缴纳的印花税D、A.缴纳的教育费附加答案：A解析：增值税是价外税，不得在计算所得额时扣除62.下列个人需要办理个人所得税综合所得年度汇算清缴的是（）。A、未足额申报专项附加扣除但不需要申请退税的个人B、年度各项综合所得收入为11.8万元且年度汇算需要补税395元的个人C、年度各项综合所得收入为5.8万元且年度汇算需要申请退税的个人D、年度各项综合所得为11.8万元且年度汇算需要补税400元的个人答案：C解析：当年已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的，需要办理综合所得年度汇算清缴。不需要申请退税的，无须办理年度汇算。年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的，需要办理年度汇算清缴。63.居民个人发生的公益捐赠支出，在综合所得、经营所得中扣除的，扣除限额分别为当年综合所得、当年经营所得应纳税所得额的百分之（）。A、20B、30C、40D、50答案：B解析：根据《财政部税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》财政部税务总局公告2019年第99号二、个人发生的公益捐赠支出金额，按照以下规定确定：(一)捐赠货币性资产的，按照实际捐赠金额确定;(二)捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定;(三)捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的，按照非货币性资产的市场价格确定。64.个人取得的下列收入，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（）。A、杂志社编辑在本社刊物发表文章取得的收入B、演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的收入C、高校教授为某杂志社审稿取得的收入D、出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的收入答案：D解析：杂志社编辑在本社刊物发表文章取得的收入应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的收入、高校教授为某杂志社审稿取得的收入均应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。65.非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至该股权转让时纳税；股权转让时按（）项目计算缴纳个人所得税。A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、财产转让所得D、利息、股息、红利所得答案：C解析：《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税[2016]101号）第一条66.自然人电子税务局手势密码输错（）次后无法再使用手势登录。A、1B、5C、10D、15答案：B解析：手势密码输错5次后无法再使用手势登录67.某个人独资公司投资人赵某从该企业借款5万元自用于消费，到年底仍未归还。该款项应按()项目计征个人所得税。A、利息、股息、红利所得B、承包转包所得C、经营所得D、工资薪金所得答案：C解析：人独资公司投资人从该企业借款自用于消费，到年底仍未归还。该款项应按经营所得项目计征个人所得税。68.下列各项中,可以在计算个人所得税税前扣除的是（）。A、张教授外出讲学取得报酬20000元,将其中5000元直接捐赠给贫困山区B、李作家新书出版取得稿酬50000元，将其中10000元通过财政部门捐赠给当地报社C、赵工程师许可某公司使用其专利技水，取得报酬40000元，将其中20000元通过教育局捐赠给某农村小学D、刘会计师每年资助3名大学生完成学业，每名学生1年捐赠1000元答案：C解析：个人将其所得对对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，是指个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织、国家机关向对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠。69.2008年中国公民黄某在境外某国取得劳务报酬收入40000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税6500元;取得偶然所得10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后，黄某应缴纳个人所得税()元。A、50B、100C、1000D、1100答案：B解析：应纳个人所得税=40000×(1-20%)×30%-2000+10000×20%-6500-3000=100(元)70.居民个人于某向税务机关咨询子女教育专项附加扣除政策，办税服务厅工作人员告知其可享受该扣除的学历范围不包括（）。A、普通高中B、大学本科C、小学和初中D、课外辅导班答案：D解析：按照专项附加扣除暂行办法，学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)，不包括课外辅导班。71.符合条件的纳税人向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供专项附加扣除信息，不得由扣缴义务人在预扣预缴税款时扣除的专项附加扣除项目包括（）A、赡养老人B、继续教育C、子女教育D、住房贷款利息或住房租金E、大病医疗答案：E解析：《个人所得税法》72.天使投资个人投资多个初创科技型企业的，对其中办理注销清算的初创科技型企业，天使投资个人对其投资额的70%尚未抵扣完的，可自注销清算之日起（）月内抵扣天使投资个人转让其他初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。A、6B、12C、18D、24答案：D解析：《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税[2018]55号）第一条73.以下选项中，应按“经营所得”项目征税的是()A、大学生李芳校外补课取得的收入B、张三应某高校的邀请开展税法讲座取得的收入C、王二经营汽车修理部取得的收入D、任职于杂志社的记者在本杂志社上发表作品取得的稿费答案：C解析：王二经营汽车修理部取得的收入按经营所得项目征收个税74.2022年5月公民方某将持有的境内上市公司限售股转让，取得转让收入20万元，假设该限售股原值无法确定，方某转让限售股应缴纳的个人所得税为（）万元。A、0B、4C、3.4D、2答案：C解析：企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%核定为该限售股原值和合理税费。应纳个人所得税=20x(1-15%)x20%=3.4(万元)。75.自然人电子税务局税务端运营中心导入操作手册最多支持（）级目录。A、3B、4C、5D、6答案：C解析：导入操作手册最多支持5级目录，超过5级的部分按正文处理。76.下列关于纳税人办理综合所得年度汇算申报更正作废规则描述正确的是（）。A、汇缴期内，一个月更正、作废次数不得大于10次B、汇缴期后，更正、作废累计次数不得大于5次C、汇缴期内，一个月更正、作废次数可以大于5次D、汇缴期后，更正、作废累计次数不得大于10次答案：B解析：2023年国家税务总局一竿子到底＜2022年度汇算系统培训>课件29页内容。申报更正作废规则：①汇缴期内，一个月更正、作废次数不得大于5次。②汇缴期后，更正、作废累计次数不得大于5次。77.居民个人取得劳务报酬所得预扣预缴个人所得税环节适用几档税率（）。A、三档B、四档C、五档D、七档答案：A78.从15世纪到16世纪中叶，以商品为课税对象成为时髦，如消费税、营业税、关税等，逐步发展成为主体税种，这时的税收具有明显的（）特征。A、直接税B、间接税C、价内税D、价外税答案：B79.在内蒙古自治区登记为制造业行业的个体工商户，核定的个人所得税征收率为()A、0.013B、0.012C、0.02D、0.01答案：D解析：在内蒙古自治区登记为制造业行业的个体工商户，核定的个人所得税征收率为1%80.纳税人办理年度汇算补税的，可以缴纳税款的方式不包括（）。A、通过网上银行B、办税服务厅POS机刷卡C、银行柜台、非银行支付机构等方式D、现金支付答案：D解析：《国家税务总局公告2023年第3号》原文。81.凯文为非居民个人，2020年5月在中国境内提供一项专利权，取得专利权使用费收入150000元，专利开发支出10000元。凯文当月该笔收入应缴纳个人所得税（）元。A、35240B、47840C、34340D、38840答案：D解析：特许权使用费计算缴纳个人所得税费用扣除不是据实扣除，是按收入的20%计算，收入额为150000*（1-20%）=120000。则应纳税额=120000*45%-15160=3884082.某境外作家（非居民个人）的一部长篇小说从2021年3月1日起在某报刊副刊上连载，每日出版一期，到5月31日结束，一共出版92期，每期稿酬500元。2021年2月10日，该作家取得报社预付稿酬3000元，开始连载后报社每周支付一次稿酬，至5月31日已结清全部稿酬。下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税表述中正确的是（）。A、应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税B、应以每周实际支付的稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税C、应以实际支付的全部稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税D、以一个月内取得的收入为一次据以代扣代缴个人所得税答案：C解析：连载取得的稿酬以连载完成后取得的全部收入合为一次计税。83.中国历史上的治税原则中的（），强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化。A、有度原则B、弹性原则C、统一原则D、有常原则答案：B解析：弹性原则：强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化。孟子反对征定额税、主张丰年多征、灾年少征。《管子》将年成分为上、中、下三等，提出不同的年成依不同的税率征收，最坏的年成“不税”成“驰而税”(《大匡》)。至近代，将弹性的原则作为评税的重要标准。84.个人所得税法第七次修订后，个人所得税新的征管模式调整为：“代扣代缴、自行申报，汇算清缴、多退少补,优化服务、()。A、事后管理B、事后抽查C、事后监管D、随机抽查答案：B解析：个人所得税法第七次修订后确定的个人所得税新的征管模式为：“代扣代缴、自行申报，汇算清缴、多退少补，优化服务、事后抽查。故本题答案选B。85.下列关于专项附加扣除子女教育说法正确的是（）。A、暑假期间产生的子女教育支出，父母不能在个人所得税前扣除B、张某的女儿2018年考上某高校在职研究生，张某可以在个人所得税前扣除子女教育C、王某的儿子在国外读大学，王某可以在个人所得税前扣除子女教育D、杰克于2019年1月来华工作，预计2022年才能回国，杰克带着妻儿一起来华，儿子在华上学发生子女教育不能作为专项附加扣除在所得税税前扣除答案：C解析：暑假期间产生的子女教育支出，父母能在个人所得税前扣除;纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除;2019年1月1日至2021年12月31日期间，外籍个人符合居民个人条件的,可以选择享受个人所得税专项附加扣除。86.根据《刑法》的相关规定，犯罪主体仅限纳税人的犯罪的是（）。A、逃避追缴欠税罪B、逃税罪C、骗取出口退税罪D、抗税罪答案：A解析：逃避追缴欠税罪犯罪主体是纳税人，扣缴义务人不构成逃避追缴欠税罪主体。逃税罪犯罪主体为特殊主体，既可以是个人，也可以是单位，包括纳税人和扣缴义务人。骗取出口退税罪犯罪主体是一般主体。既可以是纳税人，也可以是非纳税人；既可以是个人，也可以是单位。抗税罪犯罪主体是纳税人或者扣缴义务人。抗税罪只能由自然人实施，单位不能成为抗税罪的主体。87.下列关于抗税罪的犯罪构成的表述，不正确的是（）A、抗税罪的客体是复杂客体B、抗税罪的主体是纳税人或者扣缴义务人C、抗税罪的主观方面为故意或者过失D、抗税罪的客观方面表现为以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为答案：C解析：抗税罪的主观方面表现为一，具体表现为明知应当纳税而故意采用暴力、威胁手段抗拒缴纳税款，目的是将应缴税款非法占为己有。88.中国公民李某当月发表一部长篇小说，获得稿酬10000元，已缴纳个人所得税，因小说畅销，本月又加印，获得加印稿酬2000元，尚未缴税，该小说当月获得国家文学奖，取得奖金5000元。则中国公民李某当月缴纳个人所得税（）元。A、1120B、224C、340D、300答案：B解析：国家文学奖免税，10000元稿酬已经缴纳个税=10000*56%*20%=1120。加印后合计一次纳税，12000*56%*20%=1344。因此，当月再缴纳224元个税。89.徐某2019年承包某加工厂，根据协议变更登记为个体工商户，当年加工厂取得收入总额70万元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计63万元(不含生计费，含徐菜每月从加工厂领取的工资2700元)。徐某2019年个人所得税应纳税所得额为()万元A、4.24B、3.76C、1D、7答案：A解析：徐某2019年个人所得税应纳税所得额为4.24万元90.您可以通过地址（）来访问网页版自然人电子税务局。A、B、C、D、答案：C解析：您可以通过地址来访问网页版自然人电子税务局91.十届全国人大常委会第十九次会议决定，自（）1月1日起废止《中华人民共和国农业税条例》。A、2003B、2006C、2008D、2009答案：B92.享受递延纳税政策的非上市公司股权激励，激励对象人数累计不得超过最近6个月在职职工平均人数的30%，最近6个月在职职工平均人数按照（）确定。A、工资薪金所得项目全员全额扣缴申报的平均人数B、最近一个月月末职工人数C、最近六个月每个月末职工人数再平均D、最近六个月每个月末职工人数总和答案：A解析：《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税[2016]101号）第一条93.对于股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得股息、红利（即派发红股），应以派发红股的（）为收入额，计算征收个人所得税。A、股票票面金额B、股票市价C、股票前一日收盘价D、A.税务机关核定价答案：A解析：对于股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税94.非居民个人约翰2022年2月取得工资薪金所得10000元、劳务报酬所得3000元、稿酬所得2000元、特许权使用费所得8000元，下列关于应缴纳个人所得税的计算，正确的是（）。A、工资薪金所得应缴纳个人所得税300元B、劳务报酬所得应缴纳个人所得税440元C、稿酬所得应缴纳个人所得税168元D、特许权使用费所得应缴纳个人所得税430元答案：D解析：工资薪金所得应缴纳个人所得税=（10000-5000）×10%-210=290（元）；劳务报酬所得应缴纳个人所得税=3000×（1-20%）×3%=72（元）；稿酬所得应缴纳个人所得税=2000×（1-20%）×70%×3%=33.6（元）；特许权使用费所得应缴纳个人所得税=8000×（1-20%）×10%-210=430（元）。95.我们要处理好发展和安全的关系，有效防范和应对可能影响现代化进程的()。A、系统性风险B、非系统性风险C、信用风险D、金融风险答案：A解析：党建线96.个人独资合伙企业应自持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资之日起()日内，主动向税务机关报送持有权益性投资的情况A、20B、15C、10D、30答案：D解析：个人独资合伙企业应自持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资之日起30日内，主动向税务机关报送持有权益性投资的情况97.中国内地张先生通过购买中国香港联交所股票，根据沪港通股票市场交易互联互通机制的相关规定，下列各项关于个人所得税的税收处理中，正确的是（）A、股票转让差价免税B、股票转让差价按“财产转让所得”缴纳个人所得税C、取得的股息红利，按照10%的税率缴纳个人所得税D、取得的股息红利，实行差别化待遇缴纳个人所得税答案：A解析：股票转让差价免税；股息红利所得按照20%的税率征税。98.下列选项中,应免征收个人所得税的有（）。A、取得财产转租收入B、福利费、抚恤金、救济金C、领取企业年金D、转让境外上市公司股票答案：B解析：本题是对个人所得税税收优惠的考查。B选项，福利费、抚恤金、救济金，免征个人所得税。99.“五步工作法”中，督促整改的工作时限一般为______。A、3-5个工作日B、3-5日C、5-10个工作日D、5-10日答案：C解析：督促整改工作时限一般为5-10个工作日100.中国历史上的治税原则中的（），强调国家征税要适度。A、有度原则B、有义原则C、统一原则D、有常原则答案：A解析：有度原则：即强调国家征税要适度。《管子》一书指出，“地之生财有时，民之用力有倦，而人君之欲无穷，以有时与有倦养无穷之君，而度量不生于其间，则上下相疾也。”“国虽大必危”。所以，应坚持“取于民有度”的原则(《权修》)。历代思想家都强调取民有度，但对有度的标准认识不一致，大都强调征税量不能超过人民负税能力允许的限度。101.《习近平谈治国理政》第二卷收入的是习近平在2014年8月18日至2017年9月29日期间的重要著作，共有讲话、谈话、演讲、批示、贺电等99篇。全书分为()个专题，每个专题内容按时间顺序编排。A、16B、17C、18D、19答案：B102.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有（）A、三险一金B、大病医疗C、商业健康保险D、保险赔偿答案：C解析：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）第十三条个人所得税法第六条第一款第一项所称依法确定的其他扣除，包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。103.下列所得属于来源于中国境内所得的是()。A、张某回国就职后取得非洲工作期间的奖金B、冯某取得英国上市公司发放的红利C、乔某将上海的一套房产出租给外籍专家居住取得租金D、张某投稿英国时报取得稿酬答案：C解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外,下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：(1)因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得;(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得;(3)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得;(4)转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得;（5)从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。104.由省、自治区、直辖市人民政府规定,并报同级人民代表大会常务委员会备案，可以减征个人所得税的是（）。A、国债B、福利费、抚恤金、救济金C、按照国家统一规定发给的补贴、津贴D、烈属所得答案：D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第五条规定,有下列情形之一的，可以减征个人所得税,具体幅度和期限,由省、自治区、直辖市人民政府规定,并报同级人民代表大会常务委员会备案:(1)残疾、孤老人员和烈属的所得;(2)因自然灾害遭受重大损失的。105.到目前为止，市场经济发达的国家都是以（）为主体税种。A、商品税B、所得税C、资源税D、财产税答案：B解析：发达国家一般以现代直接税为主，主要税种是个人所得税、社会保险税、公司所得税和财产税等。106.个人所得税中，稿酬所得、特许权使用费所得、劳务报酬所得纳入综合所得适用（）税率。A、五级超额累进税率B、七级超额累进税率C、五级超率累进税率D、七级超率累进税率答案：B解析：综合所得适用七级超额累进税率107.某职员2020年入职，2022年每月应发工资35000元，每月减除费用5000元，三险一金等专项扣除5000元，专项附加扣除3000元，没有其他减免收入等情况，以前三个月为例，以下月份应预扣预缴税额正确的是()。A、1月份应预扣预缴税额880元B、2月份应预扣预缴税额1220元C、3月份应预扣预缴税额2230元D、3月份应预扣预缴税额2000元答案：B解析：1月:(35000*1-5000*1-5000*1-3000*1)*3%-0=660元;2月:(35000*2-5000*2-5000*2-3000*2)*10%-2520-660=1220元108.下列各项所得中，由纳税人自行申报的是（）。A、稿酬所得B、经营所得C、财产租赁所得D、偶然所得答案：B解析：只有经营所得需要纳税人自行申报，其他所得均由扣缴义务人代扣代缴。109.刘某将其拥有的一套厂房出租给某公司使用，全年租金收入42000元。假定不考虑其他税费,2019年全年应纳个人所得税()元。A、3240B、3360C、6480D、6720答案：C解析：刘某每月租金收入=42000/12=3500（元）；2019年全年租金收入应纳个人所得税=（3500-800）×20%×12=6480（元）。110.符合条件的纳税人向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供专项附加扣除信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除的专项附加扣除项目不包括（）A、赡养老人B、继续教育C、子女教育D、大病医疗答案：D解析：大病医疗专项附加扣除只能在汇算清缴阶段进行扣除。111.税收产生的物质基础是（）。A、剩余产品的出现B、国家的出现C、阶级的产生D、物品交换的出现答案：A112.经自治区人民政府同意，我区自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年()元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和个人所得税。A、10000B、12000C、14400D、15000答案：C解析：根据《内蒙古自治区财政厅国家税务总局内蒙古自治区税务局内蒙古自治区退役军人事务厅转发财政部税务总局退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》内财税〔2019〕764号经自治区人民政府同意，我区自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年14400元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和个人所得税。113.下列关于专项附加扣除住房贷款利息可以个人所得税前扣除的是（）。A、李某结婚前贷款买房，婚后妻子的住房货款利息支出B、父母为子女买房,房子户名是子女，贷款人父母C、2019年9月还清之前购房贷款，10月再次购买住房贷款发生住房贷款利息D、夫妻双方婚后购买住房贷款利息支出答案：D解析：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生货款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。114.以下说法正确的是()A、一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船员，其取得的工资薪金收入减按50%计入应纳税所得额，依法缴纳个人所得税B、累计在船航行时间满183天的远洋船员，其取得的工资薪金收入减按50%计入应纳税所得额，依法缴纳个人所得税C、一个纳税年度内的在船航行时间为一个纳税年度内一次在船航行时间的天数D、一个纳税年度内在船航行时间累计满90天的远洋船员，其取得的工资薪金收入减按50%计入应纳税所得额，依法缴纳个人所得税答案：A解析：《财政部税务总局关于远洋船员个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第97号）115.下列选项表述错误的是（）？A、个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。B、作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按偶然所得征收个人所得税。C、纳税人一个年度内，既有综合所得又有经营所得的，在计算个人所得税时，只能选择一处减除60000万元费用。D、申请2022年度综合所得汇算退税的纳税人，如存在应当办理2021及以前年度综合所得汇算补税但未办理，或者经税务机关通知2021及以前年度综合所得汇算申报存在疑点但未更正或说明情况的，需在办理2021及以前年度综合所得汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请退税。答案：B解析：国税发〔1994〕89号“四（三）作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征收个人所得税。”116.党的十九届六中全会通过的《决议》指出,在政治建设上，我国积极发展全过程人民民主。全过程人民民主不包括()A、选举民主B、协商民主C、党内民主D、基层民主答案：C117.个人领取原缴存的下列社会保险和企业年金时，缴纳个人所得税的是（）。A、失业保险金B、住房公积金C、企业年金D、基本医疗保险金答案：C解析：财税〔2018〕164号（四）个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。个人领取原提存的住房公积金、基本医疗保险金、基本养老保险金，以及具备规定条件的失业人员领取的失业保险金，免予征收个人所得税。118.按（）分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同答案：A解析：把税收分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税是按课税对象进行的税收分类119.周某是一家服装店的个体工商户业主，2021年应纳税所得额为1200000元(适用税率35%，速算扣除数65500)，同时可以享受列疾人政策减免税额6000元。2021年李某享受个体工商户所得税减半政策的减免税额为()元。A、174750B、208750C、139750D、139250答案：C解析：[（100000×35%-65500)-60000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750120.纳税人E是年销售额100万元的制造业个体工商户，实行查账征收、按季申报经营所得个人所得税，按照前期缓税政策，在2022年7月申报期内选择将2022年第二季度应当预缴的个人所得税延缓到2023年1月申报期内缴纳。按照国家税务总局2022年第17号公告，上述税款可延缓至()申报期内缴纳。A、2022年5月B、2023年5月C、2024年5月答案：B解析：按照国家税务总局2022年第17号公告，上述税款可延缓至2023年5月申报期内缴纳。121.关于个人所得税纳税申报期限的规定，下列选项错误的是（）A、需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年1月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报B、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》C、纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报D、居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报答案：A解析：需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。122.下列各项中，不属于个人所得税专项附加扣除项目的是（）。A、继续教育B、大病医疗C、住房贷款利息D、住房维修答案：D解析：个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护7项专项附加扣除。123.非居民纳税人2021年2月取得稿酬收入10400元人民币，则应缴纳个人所得税是（）元。A、310.1B、320.2C、372.4D、340答案：C解析：非居民纳税人稿酬所得按次计算，适用非居民工资薪金所得适用税率表。则该非居民纳税人应纳个人所得税额=10400*80%*70%*10%-210=372.4124.下列不属于劳务报酬所得的有（）。A、在校学生参加勤工俭学取得的所得B、个人从非雇佣单位取得的营销业绩奖励C、个人兼职取得的收入D、大学教授在所在任职的大学讲课取得的所得答案：D解析：大学教授在本校上课取得的所得属于工资、薪金所得。125.下列事项应按照“经营所得”缴纳个人所得税的是()A、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C、单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险D、非本单位报纸、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得答案：A解析：出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，应按照经营所得税目缴纳个人所得税。126.个人因任职、受雇从上市公司取得的限制性股票所得，有上市公司或其境内机构按照（）项目，依法扣缴其个人所得税。A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、财产转让所得D、利息、股息、红利所得答案：A解析：《财政部国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税[2009]5号）第一条127.个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或每季度终了后（）日内预缴。A、5B、8C、15D、10答案：B解析：根据个人所得税法的有关规定，个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补128.党中央提出稳中求进工作总基调。当前，稳的重点要放在()上，确保增长、就业、物价不出现大的波动，确保金融不出现区域性系统性风险。A、稳住经济运行B、稳住市场主体C、稳住基层运转D、稳住金融贸易答案：A129.白云公司向甲税务局提出某项税务行政许可申请，甲税务局发现，该公司提交的申请资料不齐全。根据《行政许可法》规定，若甲税务局不能当场告知需要补正的全部内容,则应当在法律规定的时限内一次性告知需要补正的全部内容。该法定时限是（）A、3日内B、5日内C、7日内D、15日内答案：B解析：申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在5日内一次性告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理130.下列属于稿酬所得的项目是（）。A、记者在本单位刊物发表文章取得的报酬B、提供著作权的使用权而取得的报酬C、将国外作品翻译出版取得的报酬D、书画作家出席活动现场，书写作画取得的收入答案：C解析：记者在本单位刊物发表文章取得的报酬是工资薪金所得，提供著作权的使用权而取得的报酬是特许权使用费所得，书画作家出席活动现场，书写作画取得的收入是劳务报酬所得。131.下列关于稿酬所得的次数表述错误的是（）。A、一个作品再版取得的所得视为另一次稿酬所得计税B、一个作品出版后因加印而追加的稿酬视为另一次稿酬所得计税C、作品连载分次取得的收入合为一次计税D、在两处或两处以上出版发表一个作品取得的稿酬所得分别计税答案：B解析：B加印取得的稿酬与前次稿酬合计为一次所得。132.2019年1月1日起个人在多处提供不同项目的劳务分别取得劳务报酬所得，（）个人所得税。A、合并计算B、无需计算C、分别计算D、自行选择合并或者分别计算答案：C解析：根据《国家税务总局关于印发＜征收个人所得税若干问题的规定>的通知》（国税发[1994]89号）条例第二十一条第一款第一项中所述的“同一项目”，是指劳务报酬所得列举具体劳务项目中的某一单项，个人兼有不同的劳务报酬所得，应当分别减除费用，计算缴纳个人所得税。故个人在多处提供不同项目的劳务分别取得劳务报酬所得，应分别计算个人所得税。133.某出版社要出版作家的一本小说，由作家提供书稿，然后出版社委托翻译人员来翻译，整理成中英文对照版出版发行，出版社与作家和翻译人员达成协定，小说出版后作者署名，译者没有署名，出版社支付给作者10万元，支付给译者2万元，则下列说法错误的是（）。A、该作者的所得应当按照“稿酬所得”缴纳个人所得税B、翻译人员的所得应当按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税C、作家应预扣预缴的个人所得税是1.12万元D、翻译人员应预扣预缴的个人所得税是0.22万元答案：D解析：由于出版时作者署名，翻译人员没有署名，所以作者所得属于“稿酬所得”，翻译人员所得属于“劳务报酬所得”，作者应预扣预缴的个人所得税＝10×（1－20%）×70%×20%＝1.12（万元）；翻译人员应预扣预缴的个人所得税＝2×（1－20%）×20%＝0.32（万元）。134.自然人电子税务局APP端“天使投资个人所得税抵扣备案查询”模块在()目录下。A、申报信息查询B、备案信息查询C、其他查询D、公共服务答案：B解析：详见自然人电子税务局APP端“服务”页面。135.以下不能按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（）。A、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房B、个人取得的企业债券利息C、股份有限公司的个人投资者取得的股份分D、个人收到被投资企业按照年终分配方案分得的现金股利答案：A解析：合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房应按照“经营所得”项目征税136.从性质上讲，税和费都属于（）资金，应纳入国家预算统一分配和管理。A、财政性B、预算内C、预算外D、制度外答案：A137.经（）批准，税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。A、主管税务人员B、税务所长C、县以上税务局（分局）局长D、省财政局局长答案：C解析：经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。138.坚持（）在我国现代化建设全局中的核心地位。A、创新B、改革C、发展D、开放答案：A139.王某于2020年5月购人某上市公司股票,2121年2月以该上市公司分得红利4000元,2121年3月将股票转让，则王某分得红利应缴纳的个人所得税为()元。A、800B、640C、400D、320答案：C解析：《财政部、国家税务总局、证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得稅政策有关问题的通知》(财税[2015]101号）规定，个人投资者从上市公司取得的持股期限在1个月以上至1年(含1年)的股息、红利所得，暂減按50%计人个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。应纳个人所得稅=4000×50%×20%=400（元)。140.对于2022年综合所得汇算清缴申报，纳税人没有任职受雇单位的，可以选择向（）的主管税务机关申报。A、户籍所在地B、财产租赁所得收入来源地C、偶然所得收入来源地D、经营所得收入来源地答案：A解析：国家税务总局公告2023年第3号“九、...纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地的主管税务机关申报。主要收入来源地，是指2022年向纳税人累计发放劳务报酬、稿酬及特许权使用费金额最大的扣缴义务人所在地。”141.扣缴义务人向居民个人支付工资薪金所得税时,应当按照（）计算预扣预缴税款,并按月办理扣缴申报.A、累计预扣法B、预扣预缴法C、代扣代缴法D、汇算清缴法答案：A解析：《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》第六条142.下列各项中，不按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的是（）。A、个人销售无偿受赠不动产的所得B、职工将企业改制中取得的量化资产转让C、个人转让房屋D、股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项答案：D解析：股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项应按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。143.下列关于所得来源地的说法错误的是（）。A、工资薪金所得来源地为劳务发生地B、劳务报酬所得来源地为劳务发生地C、稿酬所得来源地为发表出版地D、特许权使用费所得来源地为特许权使用地答案：C解析：稿酬所得来源地应为支付且负担所得的企业或组织所在地。144.自然人电子税务局APP端“专项附加扣除信息查询”模块在()目录下。A、申报信息查询B、备案信息查询C、其他查询D、公共服务答案：A解析：详见自然人电子税务局APP端“服务”页面。145.个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的（）抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A、60%B、70%C、80%D、90%答案：B解析：《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税[2018]55号）第一条146.在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担部分，在一定标准内扣除。其中，扣除医保报销后个人负担部分是指()。A、医保目录范围内自费和自付部分B、医保目录范围内自付部分C、个人负担的所有费用D、医保目录范围内自费部分答案：B解析：《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）原文第十一条。147.无住所外籍个人约翰（非高管），受境外公司委派来华工作，2021年5月6日来华，7月2日回境外，7月12日返回中国，7月31日完成在华工作返回境外。7月取得中国境内企业支付的工资3万元人民币，境外任职公司每月支付工资5万元人民币。下列个人所得税的说法，正确的是（）。A、约翰2021年在中国境内的居住天数为73.5天B、2021年约翰属于非居民个人C、约翰7月在中国境内的工作天数为21天D、2021年7月约翰应缴纳个人所得税1500元答案：B解析：约翰2021年在中国境内累计的居住天数=2