经典经济法基础同步测试题与答案

经典经济法基础同步测试题与答案单选题1、检验检疫机构签发的产地证书是()海关征收或减免关税的有效凭证。A．出口国B．进口国C．入境口岸D．出境口岸单选题2、位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务，公司占地5000平方米，房产原值3000000元。2009年发生以下业务：(1)全年取得旅游业务收入1500000元。(2)6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租金2000元，租金每月收取一次。(3)9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值300000元的机器设备一台，租期5年，租金共计400000元，每年支付80000元。已知：①该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元；②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%；③该公司适用的营业税税率为5%；④租赁合同适用的印花税税率为0.1%，融资租赁合同适用的印花税税率为0.005%；⑤该公司适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加的征收比率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列第55～59小题。该公司2009年应缴纳的城镇土地使用税为()元。A．12500B．25000C．50000D．75000单选题3、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。A．产权属于集体的由承典人缴纳B．房屋产权出典的由出典人缴纳C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D．产权属于国家所有的不缴纳单选题4、纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经()批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过6个月。A．国务院关税税则委员会B．海关总署C．直属海关D．商务部单选题5、根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是()。A．土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税B．对于省级以上人民政府(包括省级)要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，可以根据代收费用是否计入房价和是否作为收入，确定能否扣除C．对于非房地产开发企业，可以按照地价款和房地产开发成本之和加计扣除20%D．土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为，属于土地增值税的征税范围单选题6、我国现行税法规定，纳税人应当进行土地增值税清算的情形是()。A．房地产开发项目全部验收竣工完毕B．整体转让未竣工决算房地产开发项目C．取得销售许可证满三年仍未销售完毕D．房地产开发企业将开发的房地产项目出租单选题7、某机械厂为增值税一般纳税人，主要生产各种机床。流转税以一个月为一个纳税期，增值税税率为17%(城市维护建设税、教育费附加、土地增值税不计)，企业所得税每季按实际经营情况预缴，税率为33%，该企业2001年第一季末“原材料”账户的余额为50万元，“在产品”账户的余额为20万元，“库存商品”账户的余额为60万元，“主营业务成本”的累计发生额为120万元。2001年4月某税务所检查人员对该企业一季度纳税情况进行检查，发现问题如下：(1)1月20日，163号凭证反映外购食用油用于职工福利，取得增值税专用发票上注明价款10万元，税金1.3万元，企业账务处理为：借：管理费用――其他100000应交税金――应交增值税(进项税项)13000贷：银行存款113000(2)2月21日，301号凭证反映企业从市煤炭一公司外购原煤100吨，取得增值税专用发票上注明价款1万元，税金1300元，本企业车队拉回途中，超载被交警罚款200元。验收入库时，发现短缺1吨，系合理损耗，企业账务处理为：借：原材料――煤炭10000应缴税金――应交增值税(进项税项)1300管理费用――其他200贷：银行存款11500(3)3月30日，345号凭证反映企业职工食堂领用煤炭12吨，企业账务处理为：借：其他应收款――食堂1200贷：原材料――煤炭1200经核实，煤炭全部从市煤炭一公司外购，一季度企业职工食堂累计领用煤炭40吨，金额4000元且账务处理均相同。(4)3月31日，345号凭证反映企业将临街一幢房屋转让给某银行，取得转让收入100万元，该房屋账面原值140万元，已提折旧50万元，发生清理费用、印花税共计5000元，企业账务处理为：借：银行存款1000000贷：固定资产清理1000000借：固定资产清理5000贷：银行存款5000借：固定资产清理995000贷：营业外收入995000根据上述资料回答下列问题：问题(2)的正确账务调整分录为()。A．借：待处理财产损溢113贷：原材料――煤炭100应交税金――应交增值税(进项税额转出)13B．借：利润分配――未分配利润200贷：本年利润200C．不作任何调整D．不必调账，调增应纳税所得额200多选题8、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税B．委托施工企业建设的房屋，从办理收手续之次月起缴纳房产税C．购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税D．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税单选题9、房产税从租计征的公式为：应纳税额=租金收入×（）。A．20%B．18%C．14%D．12%单选题10、下列不属于现行房产税纳税义务人的是()。A．农村开设工厂的厂房所有者B．在城镇拥有房屋进行生产经营的外商投资企业C．拥有城市郊区房屋经营的企业D．在工矿区拥有房屋的国有企业单选题11、下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是()。A．企业兼并转让的房地产B．出租土地使用权C．用于贷款抵押期间的房地产D．单位之间相互交换的房地产多选题12、在税率当中采用了幅度形式的有以下()等税种。A．房产税B．契税C．车船使用税D．城镇土地使用税单选题13、我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是()。A．同地段同类房地产的平均市场价格B．同地段同类房地产的最低市场价格C．同地段同类房地产的最高市场价格D．房地产评估机构根据同类房地产进行综合评定的价格单选题14、根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应当自()，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。A．签订房地产转让合同之日起7日内B．签订房地产转让合同之日起10日内C．有关部门办理过户、登记手续之日起7日内D．有关部门办理过户、登记手续之日起10日内单选题15、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，利息费用不能按房地产项目分摊，当地规定的房地产开发费用扣除比例为9％，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为()。A．180万元B．240万元C．251.38万元D．265万元单选题16、2005年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1400万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为480)7元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金77万元。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为()。A．225.65万元B．244.55万元C．307.05万元D．308.05万元单选题17、2006年5月，甲房地产开发公司与乙生产性外资企业签订售房合同，甲将一幢房屋销售给乙，收到通过银行转账的款项400万元。双方另外签署补充协议，由外资企业以一块土地使用权作价100万元交给房地产开发公司以弥补房款不足部分，房地产开发公司开发该幢房屋的开发成本为200万元，支付土地出让金及相关费用共100万元，其对利息支出不能准确分摊，交易发生后，双方缴纳了有关税金(营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加为3%，印花税税率为0.5‰)。外资企业取得土地使用权支付的金额为50万元，该块土地尚来开发即转让给该房地产开发公司，该地规定的房地产开发费用的扣除比例为10%。根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)：该房地产开发公司应该缴纳的土地增值税税额为()万元。A．24.75B．24.68C．18.75D．17.75多选题18、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。A．A区人民法院B．B区人民法院C．C区人民法院D．D区人民法院单选题19、在下列交易行为中，需缴纳土地增值税的是()。A．农村居民出售自有住宅B．企业销售商品房C．转让集体土地承包经营权D．房地产赠与单选题20、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按()并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。A．现值法B．假设开发法C．残余法D．重置成本法-----------------------------------------1-答案：B[精解]检验检疫机构签发的产地证书是进口国海关征收或减免关税的有效凭证。2-答案：B[解析]应纳城镇土地使用税=5000×5=25000(元)。3-答案：C暂无解析4-答案：B[解析]关税以及进出口环节税的征收权利在海关，纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过6个月。5-答案：A[解析]选项B，应该县级以上人民政府(包括县级)；选项C，非房地产开发企业，应该是不允许执行加计扣除的规定；选项D，土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为，不征土地增值税。6-答案：B[解析]现行税法规定，符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：(1)房地产开发项目全部竣工，完成销售的；(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的；(3)直接转让土地使用权的。7-答案：A暂无解析8-答案：B,C,D 将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。9-答案：D 从租计征的计算：从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=租金收入×12%。10-答案：A[解析]农村不属于房产税的征税范围；外商投资企业现在是房产税的纳税人，因此选项B不正确；C、D均属于房产税的纳税人。11-答案：D[解析]选项A属于暂免征收土地增值税，选项B、C均未发生房地产的权属变更，不是土地增值税的征收范围。12-答案：B,C,D[解析]房产税采用的从价、从租两种比例税率，没使用幅度形式，所以不能选A；契税采用的是3%～5%的幅度比例税率；现在的车船税(原车船使用税)中规定了车辆的各个子目税额幅度；城镇土地使用税采用分级幅度税额，体现有幅度的差别税额。所以应选择BCD。13-答案：D[解析]现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。14-答案：A暂无解析15-答案：C增值额=1000-(50+200)-(200+50)×(20％+9％)-60=1000-382.5=617.5(万元)，增值率=617.5÷382.5×100％=161.44％，应缴纳土地增值税=617.5×50％-382.5×15％=251.38(万元)。16-答案：B[解析]房地产开发公司销售新建商品房时，扣除金额＝480+480×10%+77+480×20%＝701(万元)，增值额＝1400-701＝699(万元)，增值额与扣除金额的比：699÷701＝99.71%，适用税率为40%，应缴土地增值税额