应交消费税营业税教案

应交消费税营业税教案【篇一：营业税+消费税ltt】营业税*增值税和营业税两种税区别：1、营业税的应税劳务是加工修理修配劳务（征增值税）以外的所有劳务；2、营业税的应税资产是有形动产（征增值税）以外的资产，也就是有形不动产和无形资产。第一节营业税的基本规定一、纳税义务人1.转让无形资产2.销售不动产3.交通运输4.建筑5.金融保险6.邮电通信7.文化体育8.娱乐9.服务第二节营业税的计算一、营业税计税依据的一般规定营业额：包括收取的全部价款和价外费用二、计税依据的具体规定（重点）（一）交通运输业:纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额；（二）建筑业:纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；（六）娱乐业:娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱乐业的其他各项收费。（七）服务业:纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额；（八）销售不动产或土地使用权:个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。三、计算公式:应纳税额=营业额税率(会附表3%，5%等)消费税第一节基本规定一、纳税义务人在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口规定的应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税义务人。二、税目、税率：黄酒、啤酒、成品油:定额税率；卷烟、白酒:复合计税；其他:比例税率。第二节消费税的计算销售额的确定：全部价款和价外费用。计税依据与增值税相同：均为含消费税而不含增值税的销售额。销售数量的确定：（1）销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；（2）自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量；（3）委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量；（4）进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品的进口数量。四、自产自用应税消费品应纳税额的计算（一）用于连续生产应税消费品纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。（二）用于其他方面的规定纳税人自产自用的应税消费品，不是用于连续生产应税消费品的，而是用于其他方面的，于移送使用时纳税。（三）自产的应税消费品用于其他方面应纳消费税的计算：五、委托加工应纳税额计算（二）由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税的计算（1）按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税（2）按组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式为：加工费包括代垫辅助材料的实际成本第三节消费税的征管纳税期限(与增值税基本一致：15日内）【篇二：税收基础教案】广州纵横职业技术培训学院教案课程名称：税收基础教学学期：2012—2013学年第一学期教学时数：80授课班级：11级会计班主讲教师：何水英课程授课计划课程授课进度安排【篇三：6.6应交营业税和应交消费税的核算】【课题】应交营业税和应交消费税的核算【教材版本】葛家澍，耿金岭.企业财务会计，第三版.北京：高等教育出版社.2008耿金岭，李春友.企业财务会计教学参考书，第三版.北京：高等教育出版社.2008耿金岭，赵芦华.企业财务会计习题集，第三版.北京：高等教育出版社.2008【教学目标】1.知识目标：掌握消费税、营业税的核算。2.能力目标：掌握应交消费税、营业税的计算及账务处理。3.德育目标：进一步树立依法纳税的思想。【教学重点、难点】1．教学重点：消费税的、营业税的计算。2．教学难点：消费税的的计算基数。【教学媒体】【课时安排】2课时。【教学过程】一、导入情境设置：（多媒体展示）一家电影院的门票师问：华侨电影院本月取门票收入150000元，税率为5%，则影院应纳什么税？要求学生回顾：“固定资产”和“无形资产”章节所学的“应交营业税”内容。二、新课（一）、应交营业税1.营业税的基本知识（1）营业税的概念指在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其取得的营业额征收的一种流转税。（2）营业税的特点按行业设置税目税率；征收面广，税源普遍；税负较轻。（3）营业税的纳税人及其税目、税率纳税人：我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人。税目：p118页税率：3%，5%，8%，5%～20%。2.应交营业税的核算（1）对外提供劳务借：营业税金及附加——营业税贷：应交税费——应交营业税（2）销售不动产、转让无形资产销售不动产：借：固定资产清理贷：应交税费——应交营业税转让无形资产使用权：借：营业税金及附加——营业税贷：应交税费——应交营业税转让无形资产所有权通过“营业外支出”。（3）营业税的交纳借：应交税费——应交营业税贷：银行存款（二）应交消费税通过生活中见到的某些应税消费品引入本节消费税的内容1．消费税的基本知识（1）消费税的概念是指对在我国境内从事生产、委托加工及进口应税消费品的单位和个人，就其应税消费品的销售额或销售数量征收的一种流转税。（2）消费税的特点实行价内征收；征收范围和税率选择具有灵活性；征收环节单一性。（3）消费税的纳税人及其税目、税率纳税人：我国境内从事生产、委托加工及进口应税消费品的单位和个人。税目：p119页税率：从价定率和从量定额两种。（4）消费税的计算（难点）①从价定率计算方法的计算公式为：应纳税额=销售额（或组成计税价格）?适用税率②从量定额计算办法下的计算公式：应纳税额=销售数量?单位税额2.应交消费税的核算（1）销售应税消费品应交纳的消费税额=需要交纳消费税的产品销售收入?适用税率借：营业税金及附加——消费税贷：应交税费——应交消费税（2）自用应税消费品增值税销项税额=计税价格?17%；消费税额=计税价格?适用税率借：长期股权投资应付职工薪酬——职工福利营业外支出在建工程（等）贷：库存商品——x产品（成本价）应交税费——应交增值税（销项）应交税费——应交消费税（3）委托加工应税消费品（难点）受托方代收代交（由受托方交纳的除外）：a：代收：借：应收账款银行存款等贷：应交税费——应交消费税b：代交：借：应交税费——应交消费税贷：银行存款委托方：a.委托加工物资收回后，直接用于销售的借：委托加工物资贷：银行存款应付账款等b.委托加工物资收回后用于连续生产借：应交税费——应交消费税贷：银行存款应收账款等三、课堂练习：通过多媒体展示四、小结（以板书为线索进行小结，突出账务处理）【板书设计】一、应交营业税（一）概念和特点（二）特点（二）消费税的纳税人及其税目、税率（三）纳税人、税目、税率