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会计实操文库PAGE1-做账实操-液氮生产企业的账务处理实例一、企业基本情况某液氮生产企业为一般纳税人，主要从事液氮的生产和销售。适用增值税税率为13%。二、主要业务及账务处理1.采购原材料企业从供应商处采购氮气等原材料，价款为100,000元，增值税税额为13,000元，货款以银行存款支付。账务处理：借：原材料100,000应交税费——应交增值税（进项税额）13,000贷：银行存款113,0002.生产领用原材料生产部门领用原材料80,000元用于液氮生产。账务处理：借：生产成本80,000贷：原材料80,0003.生产工人工资核算本月生产工人工资共计30,000元。账务处理：借：生产成本30,000贷：应付职工薪酬——工资30,0004.计提固定资产折旧企业生产车间固定资产原值为500,000元，月折旧率为4‰。账务处理：借：制造费用2,000（500,000×4‰）贷：累计折旧2,0005.产品完工入库本月生产的液氮完工入库，总成本为112,000元。账务处理：借：库存商品112,000贷：生产成本112,0006.销售产品企业销售液氮一批，售价为200,000元，增值税税额为26,000元，货款尚未收到。账务处理：借：应收账款226,000贷：主营业务收入200,000应交税费——应交增值税（销项税额）26,0007.结转销售成本该批销售的液氮成本为110,000元。账务处理：借：主营业务成本110,000贷：库存商品110,0008.支付销售费用企业支付广告宣传费5,000元，以银行存款支付。账务处理：借：销售费用5,000贷：银行存款5,0009.计算应交企业所得税假设企业本月无其他调整事项，利润总额为85,000元（200,000110,0005,000）。应交企业所得税=85,000×25%=21,250元。账务处理：借：所得税费用21,250贷：应交税费——应交企业所得税21,25010.缴纳增值税和企业所得税假设企业本月进项税额为13,000元，销项税额为26,000元，应缴纳增值税为13,000元（26,00013,000）。缴纳企业所得税21,250元。账务处理：借：应交税费——应交增值税（已交税金）13,000——应交企业所得税21,250贷：银行存款34,250三、财务报表编制1.资产负债表原材料、库存商品等存货项目反映企业的库存情况。应收账款反映企业尚未收回的销售货款。固定资产、累计折旧反映企业的固定资产状况。应付职工薪酬反映企业尚未支付的职

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