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文档简介

任务3支付货款（供应商）模块三

供应商-虚拟供应商购销业务解析

主要内容任务描述1代开增值税专用发票01代开发票需要提供的资料03难点解析2代开发票项目填写02增值税专用发票样式04PARTONE任务描述任务描述4依据采购订单、采购合同执行情况，供应商（恒通橡胶厂）将货款支付给河北钢铁厂。业务数据如表3-3-1所示。表3-3-1业务数据

回款日期虚拟供应商供应商支付方式回收金额2011年10月28日河北钢铁厂恒通橡胶厂VBSE系统在线支付￥1050000.00PARTTWO难点解析1.代开增值税专用发票

为加强税务机关代开增值税专用发票的管理工作，国税总局制定了《税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）》。增值税小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票，其他单位和个人不得代开。2.代开发票项目填写7（1）“单价”栏和“金额”栏分别填写不含增值税税额的单价和销售额；（2）“税率”栏填写增值税征收率；（3）销货单位栏填写代开税务机关的统一代码和代开税务机关名称；（4）销方开户银行及账号栏内填写税收完税凭证号码；（5）备注栏内注明增值税纳税人的名称和纳税人识别号。其他项目按照专用发票填开的有关规定填写。3.代开发票需要提供的资料8（1）《税务登记证》副本原件；（2）到主管国税局办税服务大厅领取并填写《代开发票申请表》一式二份；（3）购货方《增值税一般纳税人资格证书》复印件或《国税税务登记证》（副本）复印件；（4）进货发票原件及复印件（销售货物需提供）；（5）发票专用章印模（国税）。提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当场办结。税务机关采取“先缴税、后开发票”办法，普遍采用一窗式服务。应纳增值税额=开票金额÷（1+3%）×3%。4.增值税专用发票样式9发票专用章使用发票专用章由会计人员负责保管并掌握使用，发票专用章用于加盖增值税专

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