初级会计师资格考试经济法基础冲刺测试试卷

初级会计师资格考试经济法基础冲刺测试试卷

一、判断题（每小题2分，共30分）

1、甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并

向乙企业支付差价款100万元。在这次互换中，乙企业不需缴纳契税,

应由甲企业缴纳。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核互换房屋中契税的缴纳。根据规定，房屋互

换中，互换价格不相等的，由多交付货币的一方缴纳契税。本题中，

多交付货币的一方是甲方，因此应该由甲方缴纳契税。

2、境内承受转让土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，

但不包括外商投资企业和外国企业°（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核契税的纳税人。契税纳税人包括外商投资企

业、外国企业、外籍人员。

3、甲、乙双方签订了一份买卖合同，合同约定如有争议应通过仲

裁解决°后乙方违约，甲方向人民法院提起诉讼°人民法院受理后，

乙方在开庭审理时提交了仲裁协议，人民法院应当驳回甲方的起诉。

（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核点是行政复议的效力。行政复议机关作出行

政复议决定，应当制作行政复议决定书，加盖印章。行政复议决定书

一经送达，即发生法律效力。

4、《合伙企业法》规定的合伙企业，不仅限于以自然人为合伙人

的企业，还包括企业法人之间的合伙型联营。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核点为《合伙企业法》的适用。该法规定的合

伙企业，仅限于以自然人为合伙人的企业，不包括企业法人之间的合

伙型联营。

5、某大型商场经营自行车销售业务，同时附设了自行车修理修配

门市部。该商场进行增值税纳税申报时，应将该门市部提供的劳务收

入计人应税销售额。()

【参考答案】：正确

【解析】：本题中的情形不属于兼营，提供修理修配劳务本身属

于增值税的征税范围。

6、因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或者主

要遗产所在地人民法院管辖。()

【参考答案】：正确

【解析】：

7、专用存款账户由于都是有特殊的用途。所以不得用于提取现金。

()

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核专用存款账户支付现金的规定。对于粮、棉、

油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存

款账户，符合规定的可以支取现金。

8、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投

资额，可以按一定比例减计应纳税所得额。()

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核企业所得税的税收优惠。企业购置用于环境

保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实

行税额抵免，而不是减计应纳税所得额。

9、诉讼时效届满，当事人将丧失实体权利。（）

【参考答案】：错误

【解析】：诉讼时效消灭的是一种请求权，而不消灭实体权利，

因此超过诉讼时效期间，当事人自愿履行的，不受诉讼时效的限制。

10、接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、

真实性、完整性方面存在的问题，应对其承担法律责任°（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核会计工作交接后的责任承担问题。根据《会

计工作规范》规定，移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报

表和其他会计资料的合法性、其实性承担法律责任。即便接替人员在

交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面

存在的问题，也不负法律上的责任，仍庙原移交人员负责。

11、对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入

在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元的，就

超过部分征收个人所得税。（）

【参考答案】；错误

【解析】：本题考核个人所得税的税收优惠。对个人购买福利彩

票、贩灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）

暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。

12、存款人只能在注出地开立一个基本存款账户，不得异地开立

银行结算账户。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核异地存款账户的开立。单位和个人只要符合

相关条件，均可根据需要在异地开立相应的银行结算账户。

13、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级税务局

批准，可以延期纳税3个月；延期纳税3个月以上者，需经地（市）级

税务局批准。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核延期缴纳税款的规定。纳税人因特殊困难可

以申请延期缴纳税款，但延期缴纳税款须经省、自治区、直辖市国家

税务局、地方税务局批准，且最长不得超过3个月。

14、诉讼时效期间从知道或者应当知道权利被侵害之日起计算，

如果权利人不知道权利被侵害的，诉讼时效期间即不应开始。（）

【参考答案】：错误

【解析】：诉讼时效的计算，如果权利人不知道或不应当知道权

利被侵害的，诉讼时效期间自不应开始计算。如果在通常情况下,客

观上权利人应当知道而其因疏忽等原因没有注意到权利受到侵害的，

诉讼时效也应开始计算。

15、根据《支付结算办法》的规定，委托收款的付款人应当在接

到通知的当日书面通知银行付款。如果付款人未在接到通知之日起3

日内通知银行付款，视同付款人同意付款。（）

【参考答案】；错误

【解析】：本题考核委托收款业务的程序°在委托收款中，付款

人应当在接到通知的当日书面通知银行时付款，如果付款人未在接到

通知日的“次日”起3日内通知银行付款的，视为付款人同意付款6

二、单项选择题（每小题1分，共40分）

1、某五金工具厂为小规模纳税人。2007年3月份，该厂取得销售

收入（含增值税）5512元，则该厂3月份应缴纳的增值税额为（）

兀O

A、312

B、330.72

C、884

D、937.04

【参考答案】：A

【解析】：本题考核小规模纳税人应纳增值税的计算。3月份应缴

纳的增值税额=5512：（1+6%）X6右312（元）。

2、合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或部分财

产时，同等条件下，其他合伙人有（）。

A、审议权

B、否决权

C、优先权

Ds优先受让权

【参考答案】：D

【解析】：合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部

或部分财产时，同等条件下，其他合伙人有优先受让权。

3、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理

机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境

内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。

A、本、国企业

B、外国企业

Cx居民企业

D、非居民企业

【参考答案】：D

【解析】：

4、下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的是（）。

As有限责任公司

B、合伙企业

C、个人独资企业

D、外商投资企业

【参考答案】：A

【解析】：本题考核企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人

是在我国境内实行独立经济核算的企业或者组织，包括国有企业、集

体企业、私营企业（不包括个人独资企业和合伙企业）、联营企业、

股份制企业等。个人独资企业和合伙企业适用《个人所得税法》的规

定；外商投资企业适用《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定。

5、根据我国《会计法》的规定，外来原始凭证金额有错误时，应

当采取的正确做法是（）。

A、由出具单位重开

B、由接受单位更正并加盖出具单位印章

C、由接受单位更正并加盖接受单位印章

D、由经办人员更正并加盖经办人员印章

【参考答案】：A

【解析】：本题考核原始凭证的审核。依据《会计法》的规定，

原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖

出具单位印章；外来原始凭证金额有错误时，应由出具单位重开。

6、持有会计从业资格证书的人员每年参加继续教育不得少于()

小时。

A、12

B、20

C、24

D、36

【参考答案】：C

【解析】；持证人员每年参加继续教育不得少于24小时°

7、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资.薪

金所得项目的是()。

A、年终加薪

B、托儿补助费

C、独生子女补贴

D、差旅费津贴

【参考答案】：A

【解析】：工资.薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资.

薪金.奖金.年终加薪.劳动分红.津贴.补贴以及余任职或者受雇有关的

其他所得。托儿补助费.救生子女补贴.差旅费津贴不征收个人所得税。

试题点评：本题考核工资.薪金所得。教材P188。基础知识，不应

失分。

8、根据支付结算法律制度的规定，下列支付结算的种类中，有结

算金额起点的是（）。

A、委托收款

B、支票

C、托收承付

D、汇兑

【参考答案】：C

【解析】：托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元，新华

书店系统每笔的金额起点是1000元。

9、根据《支付结算办法》的规定，有金额起点限制的结算方式是

O0

A、委托收款

B、托收承付

C、商业汇票

D、汇兑

【参考答案】：B

【解析】：

10、下列各项中，不属于现行房产税税率的是（）。

A、1.2%

B、4%

C、12%

D、20%

【参考答案】：D

【解析】：本题考核房产税的税率。房产税的税率为：从租计征

12%（个人出租住房4%）；从价计征1.2%。

11、某个体经营者为从事生产经营的增值税小规模纳税人，其在

2004年2月销售货物两次,一次收入4万元（不含税），另一次收入

2.12万元（含增值税）；当月购进一批原材料，支付2万元，并取得

税款为0.34万元的增值税专用发票一张。当月该个体经营者应纳增值

税（）°

A、0.36万元

0.02万元

C、0.37万元

D、0.03万元

【参考答案】：A

【解析】：从事生产经营的小规模纳税人应纳增值税额为销售额

乘以6%的征收率，不得扣除任何进项税额；如果销售额是含税销售额

的，换算为不含税销售额（不含税销售额二含税销售额=1.06）

12、某采矿企业6月共开采锡矿石50000吨，销售锡矿石40000

吨，适用税额每吨6元。该企业6月应缴纳的资源税额为（）。

A、168000元

B、210000元

C、240000元

D、3000000元

【参考答案】：A

【解析】：对有色金属矿的资源税在规定基础上减征30%,应纳资

源税二40000X6X（1-30%）;168000（元）

13、2007年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字

楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了

1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为

5队甲公司3月应缴纳的营业税税额为（）万元。

A、150

B、80

C、70

D、0

【参考答案】：B

【解析】：纳税人销售不动产，采取预收方式的，营业税的纳税

义务发生时间为收到预收款的当天°甲公司3月应徼纳的营业税税额

=1600X5%=80万元°

14、根据《会计法》和有关法规规定，财政部门、业务主管部门

负责会计人员的（）。

A、人事管理

B、业务管理

C、行政管理

D、组织管理

【参考答案】：B

【解析】：对于会计人员的管理包括人事管理和业务管理，人事

管理由会计人员所在单位负责，业务管理由会计工作的主管部门负责。

15、用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限

期支付加班费，逾期不支付的。责令用人单位按应付金额（）的

标准向劳动者加付赔偿金。

A、50%以上100%以下

B、50%以上150%以下

C、2倍

D、3倍

【参考答案】：A

【解析】：本题考核特殊情况下的工资支付。用人单位安排加班

不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付

的，责令用人单位按应付金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付

赔偿金。

16、畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（）。

A、2年

B、3年

C、4年

D、5年

【参考答案】：B

【解析】：

17、2008年9月1日，某行政机关对A公司作出责令停产停业的

决定，并于当日以信函方式寄出.A公司于9月5日收到该信函。根据

《行政复议法》的规定，A公司如对行政机关的决定不服，可以在一定

期闻内提出行政复议申请，该期间为（）。

A、9月1日至9月30日

B、9月1日至10月30日

C、9月5日至10月4日

D、9月5日至11月4日

【参考答案】：D

【解析】：当事人认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自

“知道”该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。

18、下列关于股票和公司债券法律特征的表述中，不正确的是

（）O

A、股票和公司债券都属于有价证券

B、公司债券持有人在公司破产时，优先于股票持有人得到清偿

C、发行股票和发行公司债券有不同法律要求

D、公司债券持有人和股票持有人均与公司之间形成债权债务关系

【参考答案】：D

【解析】：

19、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折

旧的固定资产是（）0

A、未使用的设备

B、以融资租赁方式租入的固定资产

C、房屋、建筑物

D、大修理停用的机器设备

【参考答案】：A

【解析】：本题考核固定资产提取折旧的范围。不得提取折旧的

固定资产主要包含：土地；房屋、建筑物以外未使用、不需用、封存

的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧继续使用

的固定资产；破产、关、停企业的固定资产；接受捐赠的固定资产、

无形资产；自创或外购的商誉；已出售给职工的住房和出租给职工且

租金收入未计入收入总颔而纳入住房周转金的住房；提前报废的固定

资产；财政部规定的其他不得计提折旧的固定资产。

20、下列规定属于营业税纳税义务发生时间的是()。

A、采用预收款方式销售不动产为收到预收款当天

B、采用预收款方式销售不动产为款项付清的当天

C、采用预收款方式销售不动产为合同规定的日期

D、采用预收款方式销售不动产为办理不动产转移手续当天

【参考答案】：A

【解析】：B、C、D三项不符合营业税纳税义务发生时间的规定°

只有A属于教材规定的内家°

21、根据《会计法》的规定，某公司的下列人员中，应当对本公

司会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的单位负责人是

()O

A、董事长张某

B、总经理王某

C、总会计师李某

D、财务部经理赵某

【参考答案】：A

【解析】：本题考核单位负责人包括的人员。根据《会计法》及

有关制度规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、

完整性负责。单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规

定代表单位行使职权的主要负责人。公司中的法定代表人为董事长。

22、根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，企业所得税

的纳税人在税前扣除的支付给个人的佣金，不得超过服务金额的

()O

A、2%

B、3%

C、5%

D.10%

【参考答案】：C

【解析】；纳税人支付给个人的佣金不得超过服务金额的5%。

23、根据修订后的《消费税暂行条例》的规定，消费税纳税人以

一个月为一期纳税的，其申报纳税的期限为自期满之日起()。

A、5日内

B、10日内

C、15日内

D、30日内

【参考答案】：C

【解析】：本题考核消费税的纳税期限。增值税、消费税、营业

税的纳税人以1个月为一期纳税的，原规定为自纳税期满之日起10日

内申报纳税。根据修订后的条例，自2009年1月1日起，调整为自纳

税期满之13起15日内申报纳税。在此提醒考生在考试时认真审题，

看清问题的时间界限。

24、2006年5月5日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一

直未向甲主张权利。2006年8月，乙因出差遇险无法行使请求权的时

间为20天。根据民法通则的有关规定，乙请求人民法院保护其权利的

诉讼时效期间是（）。

A、自2006年5月5日至2007年5月5日

B、自2006年5月5日至2007年5月25日

C、自2006年5月5日至2008年5月5日

D、自2006年5月5日至2008年5月25日

【参考答案】：A

【解析】：本题考核点是诉讼时效中止。延付或拒付租金的诉讼

时效期间为1年。本题中，乙出差遇险虽属不可抗力，但没有发生在

诉讼时效期间的最后6个月内，不能引起诉讼时效的中止，诉讼时效

期间仍为1年。

25、张某于2008年8月将城区自有住房出租，月租金2000元，

年租金24000元，租期一年，租金每月收取。扣除营业税、城建税、

教育费附加之后。其2009年应纳个人所得税为（）0

A、545元

B、567元

C、1134元

D、1360.8元

【参考答案】：B

【解析】：财产租赁所得以一个月取得的所得为一次计税，应纳

税额二[2000・2000X3%X。+7%+3%）-800]乂10%*5（月）=567（元）

26、根据《支付结算办法》的规定，出票日期“3月20日”的规

范写法是O0

A、零叁月零贰拾日

B、零叁月贰拾日

C、叁月零贰拾日

D、叁月贰拾日

【参考答案】：C

【解析】：本题考核日期的规范写法。根据规定，在填写月、日

时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在

其前加“零”：日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。本题中，月

为“叁”，日为“贰拾”，因此应写为“叁月零贰拾日”。

27、根据《会计基础工作规范》的规定，单位负责人的直系亲属

不得在本单位担任的会计工作岗位是（）。

A、会计机构负责人

B、稽核

C、会计档案保管

D、出纳

【参考答案】：A

【解析】：本题考核点是会计人员回避制度。国家机关、国有企

业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度；单位负责人的直系亲

属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。

28、从事代理记账业务，应当经所在地（）批准。

A、省级以上（含省级）人民政府财政部门

B、县级以上（含县级）人民政府财政部门

C、省级国家税务局

D、县级国家税务局

【参考答案】：B

【解析】：本题考核从事代理记账业务的审批机关。从事代理记

账业务，应当经所在地县级以上（含县级）人民政府财政部门批准。符

合法定条件的，由审批机关颁发财政部统一印制的代理记账许可证书。

申请人经批准取得代理记账许可证书后，应当在规定的时间内办理工

商登记手续，领取营业执照。

29、指出下列各项中哪个属于法律事实中事件的范围（）。

A、经济管理行为

E、签订合同

C、战争

D、擅自发行股票

【参考答案】：C

【解析】：法律事实是指由法律规范所规定的，能够引起法律关

系发生、变更和消灭的现象。其分类包括事件和行为两大类。事件是

指不以当事人的主观意志为转移的，能引起经济法律关系发生、变更

和消灭的现象。它包括自然现象和社会现象。战争属于事件中的社会

现象。

30、根据个人所得税法律制度的有关规定，个人判其所得通过中

国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额

中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（）。

A、捐赠额不越过应纳税所得额的30%的部分

B、捐赠额不超过应纳税所得额的50%的部分

C、捐赠额不超过应纳税所得额的60%的部分

D、可以全额扣除

【参考答案】：A

【解析】；本题考核个人所得税捐赠额的扣除比例。根据规定，

个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向教育、公益事业和遭

受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠颔不超过应纳税所得额

30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

31、根据案件性质、案情繁简、影响范围，来确定上下级法院受

理第一审案件的分工和权限。该种管辖属于（）。

A、地域管辖

B、级别管辖

C、专属管辖

D、指定管辖

【参考答案】：B

【解析】：级别管辖是根据案件性质、案情繁简、影响范围，来

确定上下级法院受理第一审案件的分工和权限。

32、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一

批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳

增值税30万元、消费税50万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税

（）O

A、4.55万元

B、4万元

C、4,25万元

D、5.6万元

【参考答案】：B

【解析】：本题考核城建税的计算。根据规定，城建税在进口环

节不征，在出口环节不退。本期应纳城建税二（30+50）X5%=4（万元）。

33、下列属于增值税混合销售行为的有（）。

A、电话局提供电话安装的同时销售电话

B、建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务

C、塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装

D、汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务

【参考答案】：C

【解析】：A为营业税的混合销售行为；B为增值税纳税人兼营增

值税非应税项目行为，D为增值税应税货物与劳务。

34、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人不办理税务登记，

由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的

措施是（）。

A、核定其应纳税额

B、采取税收强制执行措施

C、提请工商行政管理机关吊销其营业执照

D、处以2000元以上1万元以下的罚款

【参考答案】：C

【解析】：纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，

逾期仍不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业

执照。

35、华联商厦有一客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位4人，

载货自重吨位2吨.当地省政府规定，乘座4人客车年税额为200元

/辆，载货汽车为40元/吨，该车每年应缴纳车船税为（）°

A、80元

B、180元

C、200元

D、280元

【参考答案】：A

【解析】:2X40=80（元）

36、根据规定，上市公司的中期报告应当在每一会计年度的上半

年结束之日起（）内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所

提交。

A、1个月

B、2个月

C、3个月

D、4个月

【参考答案】：D

【解析】：年报应该在会计年度结束之日4个月内报出。

37、根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款

方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是（）。

A、发出商品的当天

B、收到全部货款的当天

C、销售商品合同签订的当天

D、销售商品合同约定的收款日期的当天

【参考答案】；D

【解析】：本题考核增值税的纳税义务发生时间。纳税人采用赊

销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为合同约定的收款

日期的当天。

38、根据担保法的规定，下列财产中，可以用作抵押的是

（）0

A、土地所有权

B、所有权有争议的财产

C、依法被扣押的财产

D、抵押人所有的厂房

【参考答案】：D

【解析】：

39、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴

纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是

（）。

A、自结算缴纳税款之日起1年内

B、自结算缴纳税款之日起2年内

C、自结算缴纳税款之日起3年内

D、自结算缴纳税款之日起5年内

【参考答案】：C

【解析】：本题考核税款的退还。纳税人自结算缴纳税款之日起3

年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银

行同期存款利息。

40、几个单位共同拥有一块土地使用权，则土地使用税的纳税人

为（）。

A、对这块土地拥有使用权的每一个单位

B、税务机关核定的单位

C、其主管部门

D、其中实际占用土地面积最大的单位

【参考答案】：A

【解析】：本题考核城镇土地使用税的纳税义务人。土地使用权

共有的，由共有各方分别纳税。

三、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错

选该题不得分，每小题2分，共60分）

1、国有工业企业应向工商行政管理机关办理变更登记手续的情形

有（）O

A、变更企业名称

B、增加注册资本

C、撤销分支机构

D、经营场所迁移

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】：

2、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的

有（）。

A、更改签发日期的票据

B、更改收款单位名称的票据

C、中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据

D、出票日期使用中文大写，但该中文大写未按要求规范填写的票

据

【参考答案】：A,B,C

【解析】：本题考核票据无效的情形°（1）票据的金额、出票或签

发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，因此选项A、B正确;

⑵票据和结算凭证金额以文字大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须

一致，否则票据无效，因此选项C正确；（3）出票日期的大写日期未按

要求规范填写的，银行可以受理，因此选项D错误，但由此造成的损

失由出票人白行承担6

3、除酒类产品外，在确定消费税计税销售额时，对包装物的正确

处理办法有（）。

A、包装物随同应税消费品销售，包装物价格应并入应税消费品的

销售额

B、包装物连同应税消费品销售，但包装物单独计价的，包装物价

格不并入应税消费品的销售额

C、包装物不随同应税消费品销售，而是收取押金且在一年内收回

包装物并退回押金的，包装物押金不并入应税消费品的销售额

D、包装物不随同产品销售，而是收取押金，且在一年以上未退回

押金的，包装物押金应并入应税消费品的销售额

【参考答案】:A,C,D

【解析】：《消费税暂行条例》对包装物押金的规定是：应税消

费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上

如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。如果包装物

不作价随同产品销售，而是收取押金的，此项押金则不应并入应税消

费品的销售额中征税。但对因逾期未收回的包装物不再退还的和已收

取的一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品

的适用税率征收消费税Q但是，对酒类产品生产企业销售酒类产品而

收取的包装物押金，无论押金是否返还，会计上如何核算，均需并入

酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。对包装物既

作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定的期限内未予退

还的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率

征收消费税Q

4、一般情况下。关于资产折旧最低年限的说法正确的有（）。

A、经济林，10年

氏奶牛，3年

C、飞机，10年

D、汽车，5年

【参考答案】：A,B,C

【解析】：

5、根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税

收强制执行措施包括（）。

A、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的

存款

B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他

财产

D、依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或

其他财产

【参考答案】:B,D

【解析】：本题考核税收强制措施包括的内容。选项AC属于税收

保全措施。

6、在民族自治地方，单位的会计记录文字可以采取如下做法

（）O

A、只使用中文一种文字

B、只使用一种少数民族文字

C、使用中文的同时使用一种少数民族文字

D、同时使用中文和两种以上的少数民族文字

【参考答案】：A,C

【解析】：在中国境内的会计记录文字都应使用中文，不能不使

用中文而仅使用某种外文或少数民族文字，但可以根据需要在使用中

文的同时使用某种外文或少数民族文字。

7、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征

收城镇土地使用税的有（）。

A、某市居民居住用地

B、某县人民政府所在地的城镇土地

C、某市郊外资企业生产车间用地

D、某市一大型超市用地

【参考答案】:A,C,D

【解析】:本题考核城镇土地使用税的征税范围。城市、县城、

建制镇和工矿区内的国家所有、集体所有的土地。在开征此税地区范

围内使用国家和集体所有土地的单位和个人，都是该税的纳税人，但

征税范围不包括农村。

8、下列货物需要在进口环节缴纳消费税的有（）。

A、进口化妆品

B、进口小轿车

C、进口家具

D、进口高档手表

【参考答案】：A,B,D

【解析】:本题考核消费税征税范围的有关规定。2006年4月1

日国家调整了消费税税目，调整后的税目有14个：烟、酒及酒精、鞭

炮焰火、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球及球具、高档手表、

游艇、木制一次性筷子、实木地板、成品油、汽车轮胎、摩托车、小

汽车等商品。

9、根据《代理记账管理暂行办法》的规定，下列各项中，属于记

账机构可以接受委托，代耒委托人办理的业务有（）。

A、申报纳税

B、登记会计账簿

C、编制财务会计报告

D、出具审计报告

【参考答案】：A,B,C

【解析】：代理记账机构可以接受委托，代表委托人办理的业务

主要有：

（1）进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计

账簿、编制财务会计报告；（2）定期向有关部门提供财务会计报告；

（3）定期向税务机关提供税务材料。

10、下列选项中，属于单位、个人和银行在进行支付结算活动时

所必须遵循的行为准则有（）。

A、恪守信用，履约付款原则

B、谁的钱进谁的账，由谁支配原则

C、银行不垫款原则

D、监督用款原则

【参考答案】：A,B,C

【解析】：本题考核支付结算的基本原则。（1）恪守信用，履约付

款原则；⑵谁的钱进谁的账,由谁支配原则；⑶银行不垫款原则。

11、外商投资企业和外国企业发生的下列各项支出中，准予在应

纳税所得额中扣除的有（）。

A、缴纳的车船税

B、非公益性捐赠支出

C、技术开发费用

D、无形资产摊销费用

【参考答案】:A,C,D

【解析】：本题考核企业所得税的扣除范围。根据新的企业所得

税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部

分，准予在计算应纳税所得额时扣除；非公益性捐赠支出属于不得扣

除的项目。

12、下列会计工作的人员中必须取得会计从业资格证书的有

()0

A、会计机构负责人

B、总会计师

C、出纳员

D、会计机构内会计档案的管理人员

【参考答案】:A,B,C,D

【解析】：凡从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。

13、根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列合同中，属于

无效合同的有()°

A、一方以欺诈手段使对方在违背真实意思情况下订立的合同

B、损害社会公共利益的合同

C、以合法形式掩盖非法目的的合同

D、显失公平的合同

【参考答案】：B,C

【解析】：选项AD属于可撤销合同，因一方欺诈.胁迫而订立的

合同，如损害到国家利益，则属于无效合同。

14、下列各项中，能够作为经济法律关系客体的有（）。

A、签订合同

B、个体工商户

C、有价证券

D、荣誉称号

【参考答案】；A,C,D

【解析】：经济法律关系的客体包括物、经济行为和非物质财富。

题中签订合同属于经济行为：有价证为属于物：荣誉称号属于非物质

财富中的道德产品。个体工商户属于经济法律关系的主体。

15、当事人申请执行仲裁裁决案件，由（）的中级法院管辖。

A、被执行人住所地

B、被执行人工作地

C、被执行的财产所在地

D、被执行人注册登记地

【参考答案】：A,C

【解析】：本题考核仲裁的相关规定。当事人申请执行仲裁裁决

案件，由被执行人住所地或者被执行的财产所在地的中级法院管辖。

16、某单位保管的下列资料中，属于会计档案的有（）。

A、单位预算执行情况

B、银行存款余额调节表

C、季度财务会计报告

D、会计档案销毁清册

【参考答案】：B,C,D

【解析】：会计档案，是指会计凭证.会计账簿.财物会计报告等

会计核算专业资料。单位预算执行情况属于文书档案，不属于会计档

案。

17、下列项目中，以“辆”为计税依据计算车船税的有()。

A、非机动船

Bs摩托车

C、客车

D、货车

【参考答案】：B,C

【解析】：以“辆”为车船税计税依据的有：载客汽车、电车、

摩托车。

18、下列各项中，属于《企业所得税法》规定的免税收入的有

()O

A、符合条件的非营利组织的收入

B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C、财政拨款

D、国债利息收入

【参考答案】：A,B,D

【解析】：本题考核企业所得税规定的免税收入。免税收入是指

属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。新

的《企业所得税法》规定的免税收入有4项，除选项ABD外，还有在

中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场

所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；选项C财政拨款，是

不负有纳税义务的不征税收入，而非免税收入。

19、下列各项中，符合《仲裁法》规定的有（）。

A、仲裁实行自愿原则

B、仲裁一律公开进行

C、仲裁不实行级别管辖和地域管辖

D、当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉

【参考答案】;A,C

【解析】：（1）选项B:仲裁不公开进行，当事人协议公开的，可以

公开进行，但涉及国家机密的除外；

（2）选项c；仲裁不实行级别管辖和地域管辖，由当事人协议选定

仲裁委员会；

（3）选项D：仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或

向人民法院起诉。

20、某演员一次取得演出收入30000元，其应纳个人所得税处理

正确的有（）。

A、适用加成征收

B、应纳税额5200元

C、应纳税额6760元

D、应纳税额9000元

【参考答案】:A,B

【解析】：本题考核劳务报酬的加成征收应用。本题应纳个人所

得税=30000*（1-20%）X3022000=5200（元）。

21、下列税种中，采用比例税率的有（）。

A、企业所得税

B、个人所得税

C、增值税

D、营业税

【参考答案】：A,C,D

【解析】；本题考核比例税率的范围。个人所得机的有些税目采

用超额累进税率，故选项B不能选。

22、根据《增值税暂行条例》的规定，下列小规模纳税人不得被

认定为一般纳税人（）。

A、个体经营者及其他个人

B、销售免税货物的企业

C、不经常发生增值税应税行为的企业

D、非企业性单位

【参考答案】IB,C

【解析】：个体经营者可以认定为一般纳税人，但个体经营者以

外的其他个人不得办理一般纳税人认定手续；非企业性单位如果应税销

售额超过规定标准的，也可以被认定为一般纳税人。

23、下列各项中，属于《企业所得税法》规定的纳税义务人的是

（）O

A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B、在中国境内成立的外商独资企业

C、在中国境内成立的个人独资企业

D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企

业