1国际收支与国际收支平衡表-

辽宁金融职业学院LiaoningFinanceVocationalCollegeFinanceDepartment金融系孟庆海国际金融实务

——外汇风险管理

（高职）1国际收支与国际收支平衡表引入任务示范学练小结考核总结拓展辽金职院张宏是KVB昆仑国际公司的外汇分析员，负责根据每月的主要货币国家发布的宏观经济数据对货币汇率走势进行分析并写出汇率分析报告。2016年人民币加入SDR后，NDF波动加大，总经理要求分析员张宏研究USD/CNY汇率走势，并每月1号提供一份报告，以便进行投资决策。2016年12月30日，中国国家外汇管理局发布了2016年第三季度国际收支平衡表。KVB昆仑国际公司经理要求外汇分析员张宏将外汇收支基本情况进行简要说明，汇报给经理。国际收支与国际收支平衡表（高职）1国际收支与国际收支平衡表引入任务示范学练小结考核总结拓展辽金职院任务1上网查询2016年中国国家外汇管理局发布的国际收支平衡表。国际收支与国际收支平衡表（高职）1国际收支与国际收支平衡表引入任务示范学练小结考核总结拓展辽金职院（一）认知国际收支1.国际收支的含义国际收支（balanceofpayment）的含义有广义和狭义之分。狭义的国际收支要领是在第一次世界大战后到第二次世界大战结束，各国所采用的概念。广义的国际收支概念，则是从第二次世界大战以后才广泛流行起来的。（1）狭义的国际收支狭义的国际收支是指一个国家或者地区在一定时期内（通常为1年），同其他国家为清算到期的债权债务所发生的外汇收支总和。国际收支与国际收支平衡表（高职）1国际收支与国际收支平衡表引入任务示范学练小结考核总结拓展辽金职院（2）广义的国际收支广义的国际收支是指一个国家或者地区内居民与非居民之间发生的所有经济活动的货币价值之和。它既包括清偿债权债务所发生的国际货币收支，也包括无偿的对外援助、其他单方面转移以及易货贸易等不发生货币收支的行为。国际收支与国际收支平衡表（高职）1国际收支与国际收支平衡表引入任务示范学练小结考核总结拓展辽金职院

3.正确理解国际收支的概念要正确理解广义的国际收支概念及国际货币基金组织对国际收支的定义，必须把握以下几点：（1）国际收支所反映的内容是以经济交易为基础，而不是以外汇支付为基础的。国际收支中的经济交易涉及所有的从一个经济实体向另一个经济实体转移的经济价值，既包括用外汇收付的经济交易，也包括以实物、技术形式进行的经济交易。主要有：①物物交换：商品劳务与商品劳务之间的交换；②物币交换：金融资产与商品劳务之间的交换；③金融资产与金融资产之间的交换；④无偿的商品转移；⑤无偿的金融资产转移。（2）国际收支是一个流量概念，也是一个事后的概念。它记录的是在一段时期(通常指1年)内，一国与他国发生的各项经济往来情况。这与记录一个国家在一定日期对外资产和对外负债的国际借贷不同。（3）国际收支记录的交易必须是在一个国家的居民与非居民之间进行的。国际收支与国际收支平衡表（高职）1国际收支与国际收支平衡表引入任务示范学练小结考核总结拓展辽金职院任务2根据上网查询2016年中国国家外汇管理局发布的国际收支平衡表，读懂国际收支平衡表的内容。国际收支与国际收支平衡表（高职）1国际收支与国际收支平衡表引入任务示范学练小结考核总结拓展辽金职院

（二）读懂国际收支平衡表

1.什么是国际收支平衡表国际收支平衡表（BalanceofPaymentPresentation）也称国际收支账户，是按照复式簿记原理，运用货币计量单位以简明的表格形式总括地反映一个国家在一定时期内（通常为一年）全部对外经济交易活动的报告文件，是反应一定时期一国同外国的全部经济往来收支流量表。国际收支与国际收支平衡表（高职）1国际收支与国际收支平衡表引入任务示范学练小结考核总结拓展辽金职院2.国际收支平衡表的编制原则和基本内容（1）国际收支平衡表的编制原则1）复式记账原则国际收支平衡表的记账原则是会计上”有借必有贷，借贷必相等”的复式簿记原理，贷方记录资产的减少、负债的增加，借方记录资产的增加、负债的减少。国际收支与国际收支平衡表（高职）1国际收支与国际收支平衡表引入任务示范学练小结考核总结拓展辽金职院2）经济领土、居民和经济利益中心原则国际收支统计与国民账户体系使用同样的经济领土、居民和经济利益中心的概念。其中，经济领土由政府所管辖的地理领土组成。在其内，人员、货物和资本自由流动。居民是指在该国经济领土内的一处，从事或计划继续（长期地或在一定时期内）从事相当规模的经济活动和交易的机构或个人。居民以该经济领土为其经济利益中心。一般，以一年或更长时间来衡量居民与其经济利益中心。国际收支与国际收支平衡表（高职）1国际收支与国际收支平衡表引入任务示范学练小结考核总结拓展辽金职院3）计价和记录时间的原则原则上，国际收支平衡表使用成交的实际市场价格作为计价基础。这有助于各国国际收支账户实现统一计价。交易记录的时间采用所有权转移原则。一旦经济价值产生、改变、交换、转移和消失，就需要进行有关记录。国际收支与国际收支平衡表（高职）1国际收支与国际收支平衡表引入任务示范学练小结考核总结拓展辽金职院（2）国际收支平称表的基本内容我国国际收支平衡表按国际货币基金组织《国际收支手册》第五版规定的各项原则编制，采用复式记账原则记录所有发生在我国大陆居民（不包括港、澳、台地区）与非居民之间的经济交易，由三大部分构成，即经常项目、资本和金融项目、净误差与遗漏。国际收支与国际收支平衡表（高职）1国际收支与国际收支平衡表引入任务示范学练小结考核总结拓展辽金职院1）经常项目（CurrentAccount）经常项目是一国国际收支平衡表中最基本、最重要的项目，主要反映一国与他国之间实际资源的转移，由货物、服务、收益和经常转移四项构成。国际收支与国际收支平衡表（高职）1国际收支与国际收支平衡表引入任务示范学练小结考核总结拓展辽金职院2）资本和金融项目（CapitalandFinancialAccount）资本和金融项目是对资产所有权在国际间的流动行为进行记录的账户，它由资本项目和金融项目两部分组成。它反映的是国际长期或短期的资本流出和资本流入，是国际收支平衡表的第二大类项目。国际收支与国际收支平衡表（高职）1国际收支与国际收支平衡表引入任务示范学练小结考核总结拓展辽金职院3）错误和遗漏项目（ErrorandOmissions）出现错误和遗漏项目的原因是：①编制国际收支平衡表的原始资料来自各个方面，在这些原始资料上，当事人出于各种原因，故意改变、伪造或压低某些项目的数字，造成资料失实或收集资料不齐。②由于某些交易项目属于跨年度性的，从而导致统计口径不一致。③短期资本的国际流动，由于其投机性非常强，流入流出异常迅速，而且为了逃避外汇管制和其他贵方限制，常采用隐蔽的形式，超越正常的收付渠道出入国境，因此很难得到真实资料。国际收支与国际收支平衡表（高职）1国际收支与国际收支平衡表引入任务示范学练小结考核总结拓展辽金职院独立完成，并汇报结果。任务3上网查询2015年中国的国际收支平衡表，并进行解读。国际收支与国际收支平衡表（高职）1国际收支与国际收支平衡表引入任务示范学练小结考核总结拓展辽金职院

1.国际收支的概念2.国际收支平衡表的概念3.国际收支平衡表的记录原则和方法4.国际收支平衡表的主要内容

国际收支与国际收支平衡表（高职）1国际收支与国际收支平衡表引入任务示范学练小结考核总结拓展辽金职院任务4：上网查询并解读2014年中国国际收支平衡表的主要内容。国际收支与国际收支平衡表（高职）1国际收支与国际收支平衡表引入任务示范学练小结考核总结拓展辽金职院

1.国际收支的概念2.国际收支平衡表的概念3.国际收支平衡表的记录原则和方法4.国际收支平衡表的主要内容

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资本账户下的资本转移和经常账户下的经常转移经常转移指的是所有非资本转移项目，包括商品、劳务、金融资产的单方面转移，且该项目经常发生，规模较小，并直接影响捐助者与受援者的可支配收入和消费，所以记录在经常账户下；而资本转移不经常发生，但规模较大，也不直接影响捐助者与受援者的可支配收入和消费，记录在资本和