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文档简介

会计实操文库做账实操-百货超市的会计账务处理实例一、公司与业务背景假设“悦享百货超市”是一家中等规模的综合性百货超市，主要销售各类食品、日用品、服装、家电等商品。二、业务及账务处理1.采购商品：从供应商处采购一批食品，总价为50万元，货款未付。借：库存商品—食品500000贷：应付账款5000002.商品入库：对采购的商品进行入库登记，仓库管理人员确认无误后，将商品存入仓库。借：库存商品—明细商品类别（根据实际商品分类）贷：在途物资（若有在途物资科目的话）3.销售商品：顾客购买了价值1000元的日用品，以现金支付。假设该日用品的成本为600元。借：库存现金1000贷：主营业务收入—日用品1000同时结转成本：借：主营业务成本—日用品600贷：库存商品—日用品6004.收取供应商返利：供应商根据销售业绩给予超市返利5万元。借：银行存款50000贷：主营业务成本（或冲减库存商品成本，具体根据企业会计政策）500005.支付员工工资：每月支付员工工资及福利共计10万元。借：管理费用/销售费用（根据员工岗位区分）100000贷：应付职工薪酬100000实际支付工资时：借：应付职工薪酬100000贷：银行存款1000006.支付水电费：当月水电费支出2万元。借：管理费用—水电费20000贷：银行存款200007.固定资产折旧：超市的货架、收银设备等固定资产每月计提折旧1万元。借：管理费用—折旧费10000贷：累计折旧100008.促销活动费用：开展促销活动，花费广告宣传费3万元，购买促销赠品花费2万元。借：销售费用—广告宣传费30000销售费用—促销赠品20000贷：银行存款500009.月末盘点与调整：月末进行库存盘点，发现部分商品丢失或损坏，价值1万元。同时，有一些商品的售价需要调整。对于丢失或损坏的商品：借：待处理财产损溢10000贷：库存商品10000查明原因后，如属于管理不善造成的损失，计入管理费用：借：管理费用10000贷：待处理财产损溢10000对于售价调整：假设某商品原价为100元，现调整为90元。如果该商品已售出一部分，且采用先进先出法核算成本，则需要调整已售商品的收入和成本。调整收入：借：主营业务收入（已售商品数量×调整金额）贷：应收账款/库存现金/银行存款等（根据收款方式）调整成本：借：库存商品（未售商品数量×调整金额）贷：主营业务成本（已售商品数量×调整金额）三、月末及年末处理1.月末结转：将收入类科目结转至本年利润：借：主营业务收入—各商品类别收入贷：本年利润将成本费用类科目结转至本年利润：借：本年利润贷：主营业务成本—各商品类别成本管理费用销售费用等2.年末处理：若盈利，计提法定盈余公积：借：利润分配—提取法定盈余公积贷：盈余公积—法定盈余公积

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