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会计实操文库做账实操-期末增值税结转账务处理分录主要涉及以下几种情况的账务处理实例：一、一般纳税人期末增值税结转假设A企业为一般纳税人，当月销项税额为80万元，进项税额为50万元，已交税金为10万元。1.结转进项税额：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）500000贷：应交税费——应交增值税（进项税额）5000002.结转销项税额：借：应交税费——应交增值税（销项税额）800000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）8000003.计算当月应缴纳增值税：当月应缴纳增值税=800000500000100000=200000（元）4.结转未交增值税：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）200000贷：应交税费——未交增值税200000二、小规模纳税人期末增值税结转假设B企业为小规模纳税人，当月销售额为30万元，征收率为3%。1.计算当月应缴纳增值税：当月应缴纳增值税=300000×3%=9000（元）2.确认收入时：借：银行存款等309000贷：主营业务收入300000应交税费——应交增值税90003.期末无需专门结转增值税，缴纳增值税时：借：应交税费

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