了解被审计单位控制

接（重点图7-11内部控制目（一）控制活动是指有助于确保管理层的指令得执行的政策和程序。包括与授权、业绩评价、信息（二）控制活动的要 接（重点图7-11内部控制目（一）控制活动是指有助于确保管理层的指令得执行的政策和程序。包括与授权、业绩评价、信息（二）控制活动的要授与（1）（2）特别授权是指管理层针对特定类别的交易或活动逐一设置的授权，如重大资本支出和股票2.（1）被审计单位分析评价实际业绩与预算（或预测、前期业绩）第1页共4评价职能部门、分支机构或项目活动的业绩（种贷款类型的审批和收回（5）（1）（2）5.（1）了解被审计单位如何将交易授权、交易记录以及资产保管等责分配给不同员工，以防范（评价职能部门、分支机构或项目活动的业绩（种贷款类型的审批和收回（5）（1）（2）5.（1）了解被审计单位如何将交易授权、交易记录以及资产保管等责分配给不同员工，以防范（2）当信息技术运用于信息系统时，职责分离可以通过设置（三）在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额披露存在的重大错报。【例·多选题】下列活动中，注 计师认为属于控制活动的有）【解析】控制活动（1）授权（选项A）；（2）业绩评价（选项B）；（3）信息处理；（4）实物控制；（5）职责分离（选项D）等相关的活动。选项C风险评估属于内部控制要素，不属于控制活动要素。【答案【考 】对控制的监 接第2页共4图7-11内部控制目标与要（一）对控制的监督是指被审计单位评价内部控制在一段时间内运行效性的过程，涉及及时评估控（二）对控制的监督包含持续的监督活动、单独的评价活或持续的监督活动通常贯穿于日常重复的活动单独的评价活动可由内部审计人员或具类似职能的人员对内部控制的设计和执行进行专门【例·单选题】持续监督活动督活动的是图7-11内部控制目标与要（一）对控制的监督是指被审计单位评价内部控制在一段时间内运行效性的过程，涉及及时评估控（二）对控制的监督包含持续的监督活动、单独的评价活或持续的监督活动通常贯穿于日常重复的活动单独的评价活动可由内部审计人员或具类似职能的人员对内部控制的设计和执行进行专门【例·单选题】持续监督活动督活动的是）审计委员会定期 财务数内部审计【解析】控当贯穿于日常经营活动与常规管理工作（选项B正确）。选项中A、D均属于专门评价活动；选项【答案】（三）了解对内部控制的监督（记 体层面监督进行了解和评估时，考虑的主因素可能包1.被审计单位是否定期评价第3页共4被审计单位人员在履行正常职责时，能够在多大程度上获得内部控制是否有效与外部的沟通能够在多大程度上证实内部审计人员和注册会计师有关内部控制的建议。管理层是否及时纠正控制运行中的偏差。管理层根据监管机构的报告及建议是否及时采取纠正是否 协助管理层监督内部控制能部门（如内部审计部门）【例·2017·单选题】下列各项中，属于对控制的监督的是被审计单位人员在履行正常职责时，能够在多大程度上获得内部控制是否有效与外部的沟通能够在多大程度上证实内部审计人员和注册会计师有关内部控制的建议。管理层是否及时纠正控制运行中的偏差。管理层根据监管机构的报告及建议是否及时采取纠正是否 协助管理层监督内部控制能部门（如内部审计部门）【例·2017·单选题】下列各项中，属于对控制的监督的是 ）【解析