2024年专项资金审批支出管理制度（三篇）

第4页共4页2024年专项资金审批支出管理制度关于学校经费开支及报销管理的规定第一条学校经费开支需明确来源，并报学校行政会或校长批准后执行。第二条学校应实施经费支出申报制度，每月____日前需申报下月的备用金。备用金在月度经费内按规定标准分科目申报。其中，三千元以下的支出票据申请授权支付（即现金支付），三千元及以上的支出票据申请直接支付（即转账支付）。第三条中心学校报账员负责学校支出票据的审核工作。审核无误并签核后，方可办理入账手续。审核内容主要包括：一、合法性审核：确保票据符合国家法律法规和财务规章制度，无违反单位预算计划的情况。二、真实性审核：核实票据是否真实反映了经济业务的实际情况，无伪造、虚开现象。三、正确性、完整性审核：确保原始凭证要素齐全，项目填写清楚，数量、单价、金额大小写相符，且单位印章、经办人签名、证明人签名、物品验收人签名、财务审批人签名等手续齐全。第四条具体审核办法如下：1.水费、电费、电话费、邮寄、传真、网络、通讯费、缴税等支出，必须提供供水、电力、电信、税务等部门出具的专用发票。2.伙食补助费标准设定为每人每天最高限额七元，且不得再出现柴米油盐等相关食堂支出。报账时需提供每月一张食堂收据，并附每日就餐签到簿及月就餐总次数统计表。3.日常办公用品、书籍、资料、器材等购买支出，必须提供供货单位出具的合法有效的商业零售业销货发票。对于____元以上的支出，需附货物明细清单。作为固定资产管理的物品，需同时进行资产登记，明确资产经管人。4.印刷费必须是服务单位提供的服务业专用发票，数额较大或多笔支出需附清单。5.差旅费支出需填写真实、完整、有效的差旅费报销单，并确保单据张数与所附单据张数一致，原始单据金额与申请报销金额一致。途中补助县内最高为____元。车票需粘贴规范，住宿费发票粘贴在差旅费报销单上。包车情况下，不得再出现住宿费。6.交通费必须是服务单位提供的服务业专用发票，并附派车单。派车单上应明确时间、地点、出差事由、金额等信息。租车费不得以车辆加油票报销。7.会议费支出需附有会议通知、参会人员签到簿，且支出票据为承办会议单位出具的合法有效的报销发票。大型会议需提前申请备案，并办理政府采购手续。8.培训费支出需附相关培训文件、通知、邀请函等，报销时提供合法有效的收费票据或其他相关票据（如在食堂承办会议餐、培训餐应有收据），以及呈批单、购菜清单、通知、签到花名册等。票据中需填写完整的培训内容、收费标准、收费金额等项目。与培训相关的差旅费、伙食补助费、资料费等均应列入培训费。学校培训经费标准为年度公用经费总额的____%。9.招待费支出需严格执行相关支出标准和额度（不超过公用经费的____%），并坚持实名登记。完小实行零招待制度。中心校招待原则上在校食堂安排，报销凭据为食堂数据，并做到食堂数据、菜单、派单三单合一。学校____元以下的小额工作餐原则上需有规范发票。10.学校购置仪器设备、教学办公设备及图书等，超过____元必须到中心学校报批。属于政府集中采购限额标准以上的商品，必须实行政府采购。数额较小的需办理备案手续。支出时需出具供货单位提供的销货发票，并附政府采购单或备案表。11.工程建设和大型维修费支出需编制预算，并实行报告制度。小学贰仟元以上维修项目需报中心学校审查同意后方可施工。工程完工后需及时申请验收和决算审计（中心学校派人现场验收，确认后方可报账）。超过招标限额的项目需公开招投标。____万元以上的工程需有教育局和财政局的批准文件。小型维修或其它基本建设报账时需附申请报告、批准文件、工程预决算清单及验收手续。报销凭据为工程建设方面的税务发票，实行委托银行直接支付，收款单位应为工程施工企业。12.校内聘用人员或临时工工资需以工资表形式发放，不得使用白条领取。13.同一类支出票据原则上需填写支出报销封面，并由审批人、审核人、经办人、证明人在相应位置签字。第四条严格执行“四个严禁”规定：(1)严禁学校将资金转借用于非教育教学工作。2024年专项资金审批支出管理制度（二）支付凭证若不符合规定，有权予以退回。在审批流程中，财务部经理需严格遵循年度及月度预算，对资金支出提出详尽的支付计划及意见。四、董事长与总经理依据公司制度，对各类资金支出享有最终审批权，并对审批结果承担最终责任。五、所有资金支出，均需经过公司既定制度的核准程序后方可进行。对于不符合法律、不真实、不准确或不完整的支付凭证，将依法予以退回。六、资金审批权限（在年度预算框架内执行）一、经营费用及日常管理支出依据公司现行的“财务报销审批管理制度”，日常办公费、差旅费、业务招待费、会务费、营销费用、租金、培训费等支出，均需按既定流程处理。其中，单笔支出若未超过预设额度，总经理为最终审批人；若超出该额度，则需董事长审批。二、经营性采购支出经营性采购的申请及付款流程需遵循公司“采购管理制度”。对于单笔采购支出，依据其金额大小，分别由总经理或董事长审批。同时，所有采购项目及金额均需严格控制在月度或专项项目预算范围内，预算外采购需单独上报采购申请说明。三、职工薪酬支出公司员工薪酬、绩效奖金、年终奖及福利费等支出，由人力资源部依据相关法律法规、考勤记录及内部绩效考核文件等，与财务部共同制定考评、发放方案。高级管理人员的薪酬及考核奖励，则需根据年度预算完成情况，由总经理或董事长审批。总经理的薪酬及考核奖励等，由董事长拟订方案，报董事会审议决定。外聘高级专家（顾问）的薪酬及临时劳务人员的劳务费，亦需按照既定流程审批。四、中介机构服务费中介机构服务费（如审计、评估、律师等）的支付，需由经办部门发起，经部门总监审核后，报最终审批人审批。审批权限依据协议费用金额设定，具体为：总经理审批协议费用在一定额度以下的项目，董事长审批超过该额度但在另一额度以下的项目；对于超过更高额度的支出，由董事长视情况决定是否需报公司董事会审议批准。五、税费支出日常经营税费支出由财务部按国家税收政策法规计算并申报扣款。对于因单项重大支出、代扣税款、税务稽查或政府专项审计等产生的税费，需经财务总监复核后由总经理审批。六、资本性支出资本性支出（包括在建工程、固定资产、无形资产购建及项目研发技术性支出等）的立项、购建、验收及付款等流程需遵循“采购管理制度”及“固定资产管理制度”。对于单项支出金额在一定额度以内的项目，总经理为最终审批人；超出该额度的项目则需董事长审批。七、对外投资支出权益性投资由董事会制定投资方案并提请股东会决策；债权性投资则由财务总监与总经理共同制定投资方案并报董事长审核后由董事会审议批准。八、关联方交易支出关联方交易支出的审批权限依据交易金额设定。对于一定额度以内的交易项目由董事长审批；超出该额度但在另一额度以下的项目由董事长评估是否需报董事会审议决定；对于更高额度的交易项目则由股东会讨论决定。九、向股东支付的支出向股东支付的支出（包括分红、股利、股息等）由董事会制定分配方案并经股东会讨论决定。七、预算外资金支出的审批权限公司所有预算外支出均需由资金使用单位提出资金使用管理报告并经财务部初步审核后报财务总监复核。最终审批权依据本制度规定由总经理或董事长行使。八、附则本制度由公司财务部负责制定、修订及解释并自董事会通过之日起执行。2024年专项资金审批支出管理制度（三）本公司在此明确声明，除经本公司以正式书面形式明确确认的民事行为外，对于任何未经本公司书面确认的民事行为，本公司概不承担任何法律责任。本授权书自本公司法定代表人签署并加盖本公司公章之日起生效，其有效期将延续至二〇一X年X月X日止。本公司保留随时撤销本授权书的权利，并在撤销时加盖本公司公章以示确认。附件二：单项授权书授权委托书本公司，作为依据中华人民共和国法律设立并持续运营的公司，其注册地为[具体地址]。根据本公司的决策及本文件之规定，特此郑重授权给[姓名]先生/女士（其签字真迹附后），作为本公司的正式合法代理人，该代理人有权代表本公司处理[具体事宜]，但仅限于本授权书明确列明的权限范围，并不包括其他未授权的权利。本单项授权书自本公司法定代表人签署并加盖公章之日起生效，代理人无权将本授权转委托给他人。本授权书的有效期限自[起始年月日]至[结束年月日]止。附件三：授权书审批表编号：[编号]附件四：综合授权管理工作台帐（年度）第二十二条授权终止情形授权将因以下情况之一而终止：（一）授权书中规定的期限届满；（二）授权被本公司明确撤销；（三）被授权的相应机构被撤销；（四）被授权人被解除或辞去职务；（五）在授权期限内，因变更事项需要重新制发授权书的，自新授权书生效之日起，原授权书终止；（六）其他根据本公司决定需要终止授权的情况。第二十三条一次性职务授权的动态管理在授权期限内，若被授权人的工作岗位发生变化或劳动合同终止，人力资源部应在[具体时间]小时内通知财务资金部。第二十四条授权撤回根据工作需要，本公司法定代表人可随时通知相关业务授权管理部门撤回或部分撤回授权委托。第二十五条授权委托书的管理一旦授权委托书被撤回，其效力即不可恢复。对于变更、撤回或终止的法定代表人授权委托书，应按照规定进行存档管理。第七章授权委托书用印第二十六条授权委托书的用印程序公司法定代表人出具的书面委托书，必须加盖公司印章及法定代表人私章，并遵循以下用印程序：用印申请人需填写用印审批单，经部门主管领导签字确认后，报公司法定代表人签字批准，最后由印章管理人员进行用印。对于非经营性文件资料的报送、代表公司到行政管理机关办理事务等一般性事项，需加盖公章或开具介绍信的，由办公室负责用印。第八章授权制度的检查监督第二十七条授权检查与监督各授权管理的业务主管部门应定期或不定期地对被授权人行使授权权限的情况进行检查和监督。审计监察部在内部审计过程中若发现被授权人有越权行为，应视情节轻重采取相应措施，包括但不限于督促限期改正、提交公司法定代表人决定处罚等。若越权行为给公司造成严重损失，相关责任人需承担民事赔偿责任。第二十八条责任追究对于未按本规定办理授权委托手续的情况，相关责任人需承担责任。具体责任划分将依据业务评审、法律评审及用印审批等环节的实际情况进行。第九章法律责任第二十九条被授权人责任被授权人必须在授权范围内行使各项权限，对授权人负责。第三十条无权代理的法律后果被授权人应在代理权限内进行代理活动，超越代理权、没有代理权或代理权终止后的代理行为均属无权代理。公司不承担因无权代理而产生的民事责任，相关当事人需自行承担由此引起的一切法律责任。第三十一条被授权人的违规责任被授权人有下列行为之一的，将按公司有关规定追究其经济、行政责任；触犯刑