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文档简介

会计实操文库砂石厂账务处理的示例-记账实操一、初始建账1.确定会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、原材料（砂石）、固定资产（采砂设备等）、累计折旧等。负债类：应付账款、短期借款、长期借款等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。成本类：生产成本（可下设直接材料、直接人工、制造费用等明细科目）。损益类：主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.初始投资：假设股东投入现金100万元作为实收资本。借：银行存款1000000贷：实收资本1000000二、采购环节1.购买采砂设备，价值80万元，预计使用年限10年，无残值。借：固定资产——采砂设备800000贷：银行存款800000每月计提折旧：800000÷10÷12=6666.67元。借：制造费用——折旧费用6666.67贷：累计折旧6666.672.采购砂石原材料，花费5万元。借：原材料——砂石50000贷：银行存款50000三、生产环节1.生产工人工资支出3万元。借：生产成本——直接人工30000贷：应付职工薪酬30000支付工资时：借：应付职工薪酬30000贷：银行存款300002.水电费等制造费用支出8000元。借：制造费用——水电费等8000贷：银行存款80003.月末将制造费用转入生产成本。本月制造费用合计6666.67+8000=14666.67元。借：生产成本——制造费用14666.67贷：制造费用——折旧费用6666.67制造费用——水电费等8000四、销售环节1.销售砂石，收入20万元，款项已存入银行。借：银行存款200000贷：主营业务收入2000002.结转销售成本，假设本月销售的砂石成本为8万元。借：主营业务成本80000贷：原材料——砂石80000五、税费处理1.计算增值税：假设本月销售额20万元为不含税价，增值税税率为13%，则增值税为200000×13%=26000元。借：银行存款等（价税合计）226000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）260002.计算附加税（以城市维护建设税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%为例）：附加税合计=26000×(7%+3%+2%)=3120元。借：税金及附加3120贷：应交税费——应交城市维护建设税等3120六、期末结转1.结转损益：借：主营业务收入200000贷：本年利润200000借：本年利润83120贷：主营业

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