第16课+中国赋税制度的演变高二历史统编版2019选择性必修1ptx

第16课中国赋税制度的演变素养目标时空坐标1.了解中国古代赋税制度的演变(时空观念、史料实证)2.了解关税和个人所得税制度的产生及其在中国的实行。(历史解释、家国情怀)基础认知·自主学习一、中国古代的赋役制度1.秦汉时期(1)田赋:①秦朝田赋税率极高,史称_____________。②汉初,田赋税率大大降低。汉高祖实行十五税一的税率,到汉景帝的时候改为三十税一。(2)人头税:①秦朝向人民征收极重的口赋。②汉朝时,分口赋、算赋,不分男女,7-14岁每人每年缴口赋20钱,汉武帝以后加征3钱,15-56岁每人每年出算赋120钱,商人和奴婢的算赋钱还要加倍。③汉朝还征收_______,甚至农民饲养六畜都要缴税。“收泰半之赋”财产税(3)徭役:①秦汉徭役有更卒、_____、戍卒三种。②更卒徭役的法定服务期限是一个月,承担修筑城垣、道路、河渠等繁重劳动。正卒役期一般是两年。戍卒役期一般是一年。2.隋唐时期(1)隋朝主要向民众征收租调征派力役。(2)唐朝实行_________,租、调之外的役,可以用“庸”代替。(3)建中元年(780年),唐朝政府改行_______,按田亩征收地税,按人丁、资产征收户税,分夏、秋两次征收。正卒租庸调制两税法3.宋朝(1)征收两税,但附加税繁杂多变,往往超过正税数倍。(2)宋朝除了征收代役金外,还经常再派发各种徭役。(3)王安石推行募役法。4.元朝:基本上沿袭唐朝的租庸调与两税法,分别施行于北方和南方。元朝在税粮外又有_______。“科差”5.明清(1)明初赋税分夏税、秋粮两次征收。正统年间,江南部分税粮折银征收送赴北京,称_________。(2)明朝后期,张居正在全国推行一条鞭法。①内容:实行赋役合并、一概折银。②意义:一条鞭法是中国赋役制度上的重大变革。(3)清朝:①内容:康熙规定“滋生人丁,永不加赋”。雍正帝实行___________。②意义:中国历史上存在了约2000年的人头税彻底废除,国家对百姓的人身束缚进一步减弱。“金花银”“摊丁入亩”【精要点拨】秦汉时期赋税的演变趋势

①汉朝向人民征收的田赋、人头税和徭役比秦朝大为减轻;②汉朝加重了对财产税的征收;③汉朝人头税、徭役侧重于向成年人征收。二、关税与个人所得税制度的起源与演变1.关税制度时期内容古代①中国的关税最早出现在_____时期②存在国内关税和与国境关税并立的现象近代①_________后,中国开始丧失关税自主权,海关大权也长期把持在外国人手中②1927年南京国民政府宣告_________,并公布国定《进口税暂行条例》③1928年起,国民政府通过___________的措施,但仍不能完全自主地制定税率西周鸦片战争关税自主“改订新约”时期内容现代①直到中华人民共和国成立,中国才真正收回关税自主权②新中国成立后不久,政务院就颁布了第一部独立的专门的海关税法——《中华人民共和国海关进出口税则》及其实施条例,统一了全国关税制度③1985年,国务院颁布_________________________________和《中华人民共和国海关进出口税则》,强化了关税制度的法制化建设④1987年,通过了_________________________,重新修订发布关税条例,进一步完善了关税的基本制度《中华人民共和国进出口关税条例》《中华人民共和国海关法》2.个人所得税制度(1)起步:我国的个人所得税制度起步于_________。(2)演变:①1914年,_________制定所得税条例,其中包括征收个人所得税的内容,但并没有实施。②1936年,_________开始征收个人所得税。③新中国成立后,在_________体制下,新中国没有征收个人所得税。④1980年,全国人民代表大会通过了《中华人民共和国个人所得税法》,我国的___________制度正式确立。⑤此后,《中华人民共和国个人所得税法》经数次修订完善,愈加符合中国社会发展实际,对调节个人收入和实现社会稳定发挥了积极作用。民国时期北洋政府国民政府计划经济个人所得税【教材开发】阅读课本“史料阅读”思考:政府为什么直到1980年才颁布《中华人民共和国个人所得税法》?提示:(1)计划经济体制下,公民的个人收入受到种种限制。(2)中共十一届三中全会召开后,党和国家的工作中心逐渐转移到社会主义现代化建设上来,所有制结构发生变化。能力形成·合作探究主题中国赋役制度的演变【情境探究】1.从史料实证角度,认识秦汉时期的赋税政策史料一(秦始皇)收泰半(三分取其二)之赋,发闾左之戍。男子力耕不足粮饷,女子纺绩不足衣服,竭天下之资财以奉其政,犹未足以澹其欲也。史料二(汉高祖)约法省禁,轻田租,什五而税一。……文帝即位,躬修俭节,思安百姓……遂除民田之租税。后十三岁,孝景二年,令民半出田租,三十而税一也。……至武帝之初七十年间,国家亡(无)事,非遇水旱,则民人给家足,都鄙廪庾尽满,而府库余财。——均摘自《汉书·食货志》思维交互:分别概括史料一、二所反映的历史现象。根据史料并结合所学知识,分析古代中国统治者的赋税政策与经济发展、社会安定的关系。【点拨】抓住关键信息:“收泰半(三分取其二)之赋……男子力耕不足粮饷,女子纺绩不足衣服”“轻田租……民人给家足,都鄙廪庾尽满,而府库余财”。提示:现象:①史料一反映了秦始皇统治时赋税徭役沉重,极大地破坏了农业、手工业生产,百姓困苦;②史料二反映汉朝统治者减轻农民负担,赋税较轻,而天下富足安定。关系:统治者轻徭薄赋有利于社会安定,经济发展。2.从历史解释角度,认识隋唐时期的赋役制度史料唐朝建国以后,土地兼并便在逐步发展,失去土地而逃亡的农民增多①。租庸调制的维持已经十分困难②。安史之乱后,军费急需,各地军政长官都可以任意用各种名目摊派,无须获得中央批准,于是杂税林立,中央不能检查诸使,诸使不能检查诸州,赋税制度非常混乱,阶级矛盾十分尖锐③。唐德宗建中元年(780年),宰相杨炎建议颁行“两税法”。……两税法改变了自战国以来,以人丁为主的征税标准④。以资产为宗,不以丁身为本,表明朝廷对农民的人身控制有所放松⑤。在两税法推行进程中,贪得无厌的封建官吏又在两税定额之外巧立名目敲诈勒索,如“间架税(即房产税)”“除陌钱(即交易税)”等。沉重的苛捐杂税,使劳苦人民陷入了生不如死的悲惨境地,“两税法”实际上已不再存在了⑥。——摘自《中国通史》思维交互:根据史料并结合所学,概括唐朝实行两税法改革的原因和影响。【点拨】根据画线材料①②③概括原因,根据画线材料④⑤⑥从积极和消极两个方面概括影响。提示:原因:①土地兼并加剧,农民大量逃亡;②租庸调制难以维系,影响政府税收;③地方税制混乱,阶级矛盾尖锐。影响:积极:改变了古代征税标准;增加了政府的财政收入;放松了对农民的人身控制。消极:施行过程中出现腐败问题;后期增加了民众负担,最终名存实亡。3.从家国情怀角度,认识当代中国的个税改革史料2018年6月19日,《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》提交十三届人大常委会第三次会议审议并征求意见,决定于2019年1月1日起实施。这是继1980年以来的第七次修正,个人所得税的征收方式实现了从按个人到按家庭征税模式征收。工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实现综合征收,草案增加反避税条款,针对个人不按独立交易原则转让财产、在境外避税等不正当行为,赋予税务机关按合理方法进行纳税调整的权力。这次草案,还首次增加了子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等居民最关切的专项附加扣除等。——摘编自叶檀《叶檀:个税改革到底会不会推高房价?》思维交互:根据史料并结合所学知识,说明当代中国个人所得税制度修订的历史意义。【点拨】抓住关键信息:“实现了从按个人到按家庭征税模式征收”“首次实现综合征收”“增加了……专项附加扣除等”。提示:意义:①革新了个税征收制度,规范了个税征收秩序;②实行了综合税制,减轻了家庭个税负担,确保了税收公正公平;③激发了个人投资热情,促进了实体经济发展;④实现税制调试,完善了现代国家治理体系。【史论阐释】一、中国古代赋税制度沿革的趋势1.征税标准由以人丁为主逐步向以土地财产为主转变(以两税法为标志),直至取消人头税(以摊丁入亩为标志),反映了封建国家对农民的人身控制逐渐松弛。2.赋税形式由以实物为主到以货币为主转变(以一条鞭法为标志),反映了封建社会商品经济的发展。3.征税时间由不定时逐渐发展为基本定时(以两税法为标志)。4.税种由繁杂逐渐演变为简化(以一条鞭法为标志)。5.农民由必须服徭役逐渐发展为纳绢代役(以“庸”为标志)。6.国家重农抑商,对商业活动征收重税。二、全面认识“改订新约”运动1.积极意义(1)南京国民政府用不太长的时间,先后与十几个国家签订新约,虽然不能从根本上摆脱帝国主义的控制,但减少了他们在中国的特权,在一定程度上争取到作为主权国家的地位,是中国近代外交史上的进步。(2)在一定程度上反映了人民群众的要求和愿望,顺应、升华了民众的反帝情绪,强化了民族意识。(3)伴随着“改订新约”运动的开展,关税收入大大增加,成为南京国民政府财政收入的主要来源,关税收入在财政总收入中的比重明显提高。2.局限性:“改订新约”运动并没有从根本上取消帝国主义的在华特权,仍未使中国成为独立自主的国家。1.《汉书·严安传》载:“(秦朝)丁男被甲,丁女转输,苦不聊生。”由此可见秦朝 (

)A.徭役、兵役繁重 B.刑罚十分严酷C.赋税很沉重

D.人民很勤劳【解析】选A。据材料“(秦朝)丁男被甲,丁女转输,苦不聊生”可知秦朝徭役、兵役繁重,A正确;材料的重点是秦朝徭役、兵役繁重,并未体现刑罚严酷与赋税沉重,排除B、C;据材料“苦不聊生”可知人民生活痛苦,并未体现人民勤劳,排除D。学情诊断·课堂测评2.(2022·临沂高二检测)唐代中期,“远近异法,内外异制,民得自有其田而公卖之,天下纷纷,遂相兼并”。为了应对这种局面,唐政府实行了 (

)A.租调制 B.均田制C.租庸调制 D.两税法【解析】选D。据材料可知,唐中期土地兼并严重,导致均田制遭到破坏,780年唐政府废除租庸调改行两税法,故选D;租调制实行于隋朝,排除A;均田制是一种与租庸调制相适应的土地制度,随着生产力发展、土地兼并的进行而于唐中叶瓦解,租庸调制也随之被两税法取代,排除B、C。【补偿训练】唐朝租庸调制规定男子除租、调外,还可以纳绢或布代役;两税法规定每户按人丁和资产缴纳户税,按田亩缴纳地税。这反映出 (

)A.农民生产时间得到保证B.政府不再抑制土地兼并C.传统小农经济出现了突破性发展D.国家对农民的人身控制有所松弛【解析】选D。租庸调制可以用绢或布代劳役,这可以保证农民的农业生产时间,两税法缴纳户税和地税,这些现象反映出国家对农民的人身控制有所松弛,D正确;租庸调制可以保障农时,但只是表象,排除A;中国古代政府除了宋代都抑制土地兼并,排除B;材料内容不涉及小农经济的相关内容,排除C。3.(2021·滨州高二检测)明代一条鞭法将赋役对象侧重于田地而疏于丁户,又以银代役。农民在交纳赋税后可以比较容易地离开土地,去从事各种行业的生产活动;工商业者则因无田而免役。这反映出明朝 (

)A.改变了重农抑商政策 B.减轻了人民生活负担C.白银成为主要的货币

D.人身依附关系的松弛【解析】选D。一条鞭法顺应社会发展,使农民可以有条件地离开土地,工商业者无劳役之忧,反映出明朝末期,人身依附关系的松弛,D正确;明朝并未改变重农抑商的政策,排除A;材料的重点是明朝实行一条鞭法后人身依附关系的松弛,并未减轻人民生活负担,排除B;材料主旨是明朝一条鞭法的实行,与白银成为主要货币无关,排除C。4.(2022·北京高二检测)1928—1930年期间,南京国民政府与美国、英国、日本等国通过谈判签订新的关税条约,废除了这些国家在关税方面的特权。从这些内容可以看出 (

)A.中国近代关税主权逐渐丧失 B.中国逐步成为世界强国C.中国近代关税主权逐渐收回

D.中国摆脱帝国主义压迫【解析】选C。材料反映了国民政府时期废除了列强在华的关税特权,说明中国近代关税主权逐渐收回,故选C;材料的重点是关税主权的收回而非丧失,排除A;材料反映了近代中国关税主权的逐渐收回,并未反映中国成为世界强国,排除B;南京国民政府时期,中国并未摆脱帝国主义压迫,排除D。【扩展延伸】关税主权关税主权,是指一个国家不受外界因素影响、独立自主地处理有关本国海关税收事务的权力,一个国家完整的关税主权一般应包括以下三个方面的基本权力:(一)独立自主地制定本国关税制度的权力;(二)管理海关行政的权力;(三)独立处理关税收支的权力。【备选习题】阅读材料,完成下列要求。材料一英国在工业革命之前,长期实施保护主义。据统计,1796—1845年间,英国大多数年份关税率是30%—35%,其中1820—1835年间曾出现大幅提高,最高的年份达65%。正是经济保护而不是自由贸易,培育了英国工业,使英国日趋强大。随着工业革命的高歌猛进,19世纪四五十年代,英国工业资产阶级要求废除代表土地贵族利益的保护关税政策,实行代表本阶级利益的自由贸易政策。1846年以废除《谷物法》为标志,英国方才积极倡导并正式走上自由贸易之路。——摘编自江涌《自由主义与保护主义》材料二关于协定关税,虽然《南京条约》已开其端,但用的还只是“秉公议定则例”这样一个比较含糊的说法。1843年,中英在香港签订了第一个协定税则《五口通商章程及海关税则》。这个税则上载列的进口货税目共48种,出口货税目共61种。从总体上看,进出口税率多在5%左右。英国对华输出的主要工业品棉织品的进口税率定为“每百两抽银五两,这是当时世界上最低的进口税率,比中国自主的粤海关实征税降低了约58%—79%。为英国棉织品占领中国市场提供了极便利的条件。——摘编自萧致治《鸦片战争史》等(1)根据材料一并结合所学知识,归纳英国走上自由贸易之路的原因。(2)根据材料一、二并结合所学知识,说明中英两国降低关税的不同之处及其产生的影响。【解析】第(1)题,根据材料一“随着工业革命的高歌猛进”得出英国完成工业革命,成为工业强国;根据所学知识,从工业革命的影响分析可得出工业资产阶级的实力增强;根据材料一“英国工业资产阶级要求废除