2024年会计职称考试-小企业会计考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案

（图片大小可自由调整）2024年会计职称考试-小企业会计考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案第I卷一.参考题库(共100题)1.对企业发生的汇兑损益，下列说法中正确的有（）A、企业的外币兑换业务所发生的汇兑损失，应计入当期营业外支出B、外币专门借款发生的汇兑损失，应计入购建固定资产期间的财务费用C、企业因外币交易业务所形成的应收应付款发生的汇兑损失，应计入当期财务费用D、 企业的外币银行存款发生的汇兑收益，应计入当期营业外收入2.小企业某项固定资产的折旧年限原预计使用寿命为10年，由于市场中新设备的出现，该资产总的使用寿命不足8年，该事项属于会计差错，按差错更正的规定进行会计处理。3.小企业应交的房产税、车船税、土地使用税、印花税等应计入管理费用，并通过“应缴税费”科目核算。4.对外币交易金额因汇率变动而产生的汇兑损益，在“财务费用”科目核算。5.按照《小企业会计准则》的规定，预收账款科目明细账中若有借方余额，应将其计入资产负债表中的（）项目。A、应收账款B、 预收款项C、 应付账款D、 其他应付款6.有金银首饰零售业务的小企业，在营业收入实现时，按照应交的消费税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。 A、营业税金及附加B、营业外支出C、其他业务成本D、主营业务成本7.小企业缴纳的印花税，不通过“应交税费”账户核算。其中，小企业缴纳的印花税应计入“管理费用”科目。8.下列相关损失项目中，应计入管理费用的是（）。A、材料采购途中发生的合理损耗B、自然灾害造成的库存材料损失C、经批准结转的材料盘盈收益D、固定资产盘亏损失9.小企业出售无形资产发生的净损失，应当计入（）科目。A、主营业务成本B、其他业务成本C、管理费用D、营业处支出10.现金流量表中的投资活动包括（）A、短期投资的购买与处置B、固定资产的购建与处置C、无形资产的购建与处置D、长期投资的购买与处置11.收入是企业在日常活动中产生的经济利益的总流入，下列各项中，不属于收入的有（）。A、对外销售原材料的收入B、出售固定资产的收入C、收取手续费方式下代销方取得的代销商品的收入D、出租无形资产的收入12.资产负债表日，小企业应当对外币货币性项目和外币非货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算。13.税务人员在进行税收分析时应当把握资产负债表中负债的构成，资产负债表中的负债类至少应当单独列示反映下列信息（）A、实收资本B、应交税费C、短期投资D、短期借款14.下列项目中，属于现金流量表所属现金的是（）A、 不能随时用于支付的银行定期存款B、 提前通知金融企业便可支取的定期存款C、 三个月内到期的短期债券投资D、 六个月内到期的短期债券投资15.下列各科目的余额，期末应结转到“本年利润”科目的有（）A、 营业外收入B、 营业外支出C、 投资收益D、 财务费用16.在不同行业的小企业中，附带成本是否计入存货的成本，具体做法不尽相同。17.以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产或类似资产的市场价格或评估价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。18.小企业销售商品时向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金等价外费用，进行会计处理时不一定确认为收入，但在进行增值税处理时应并入销售额。19.某小企业为增值税一般纳税人，从外地购入原材料300吨，取得的增值税专用发票上注明的价款为360000元，增值税税额为61200元，另发生运输费30000元，装卸费10000元，途中保险费为9000元。原材料已验收入库，则该原材料的入账价值为（）元。A、397900B、406900C、409000D、47020020.不同结算方式下，《小企业会计准则》与企业所得税法对销售商品收入确认实现的时点规定一致。21.下列符合现金使用范围的支付项目是（）。A、支付材料价款B、支付职工个人津贴C、支付职工差旅费D、支付职工个人福利费22.根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是（）。A、支付职工奖金4000元B、支付零星办公用品购置费1900元C、支付物资采购货款9300元D、支付职工差旅费5000元23.某小企业外币业务采用发生时的市场汇率核算。该企业本月月初持有30000美元，月初市场汇率为1美元=7.3元人民币。本月10日将其中的10000美元售给中国银行，当日中国银行美元买入价为1美元=7.20元人民币，市场汇率为1美元=7.24元人民币。企业售出该笔美元时应确认的汇兑收益为（）元。A、-1000B、-600C、-400D、024.资产负债表中“存货”项目等于（）等科目的期末余额合计，减去“存货跌价准备”科目期末余额后的金额。A、“在途物资”B、“材料”C、“低值易耗品”D、“库存商品”E、“委托加工物资”F、“委托代销商品”G、“生产成本”25.无形资产在取得的当月开始摊销，处置无形资产的当月不再摊销。26.《小企业会计准则》所称的销售商品收入与企业所得税法所规定的销售货物收入在构成上是一致的。27.企业为发放工资支取现金，应通过（）办理。A、基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专项存款账户28.A公司建造办公楼领用外购原材料10000元，原材料购入时支付的增值税为1700元；因火灾毁损库存商品一批，其实际成本20000元，经确认损失外购材料的增值税3400元。则A公司计入“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目的金额为（）元。A、680B、1020C、1700D、510029.企业期末编制资产负债表时，下列各项应包括在"存货"项目的是（）。A、受托代销商品B、已发出尚未确认销售的商品C、为在建工程购入的工程物资D、未来约定购入的商品30.小企业利润表里的销售费用项目，反映小企业销售商品或提供劳务过程中发生的费用，在计算企业所得税时可以全额扣除。31.资产负债表中“未分配利润”项目，应根据（）科目的余额计算填列。A、盈余公积B、本年利润C、利润分配D、资本公积32.甲公司根据债务重组协议的规定，以一台机器偿还所欠乙公司100万元的债务（应付账款），该机器原价120万元，已提折旧10万元，没有减值准备。乙公司对该重组债权（应收账款）计提坏账准备5万元。假定不考虑其他税费，则乙公司应当（）。A、将120万元作为所接受机器的入账价值B、将95万元作为所接受机器的入账价值C、确认债务重组收益25万元D、确认债务重组收益10万元33.企业发生的原材料盘亏或毁损损失中，不应作为管理费用列支的是（）。A、自然灾害造成的毁损净损失B、保管中发生的定额内自然损耗C、收发计量造成的盘亏损失D、管理不善造成的盘亏损失34.《居民企业所得税年度纳税申报表》中“营业收入”包含“其他业务收入”。35.小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用（）进行折算。A、合同约定汇率B、交易当期平均汇率折算C、交易发生日即期汇率D、收到投资期初汇率36.按照结算办法规定可以背书转让的票据有（）。 A、银行汇票B、银行本票C、现金支票D、商业汇票37.下列流动负债中不需要支付利息的有（）。A、短期借款B、预收账款C、应付工资D、不带息应付票据38.小企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（）。A、其他业务收入B、营业外收入C、管理费用D、营业外支出39.某企业年末应收账款余额为500000元，“坏账准备”账户贷方余额为1000元，按4‰提取坏账准备，则应补提坏账准备（）。A、1000元B、2000元C、3000元D、4000元40.某生产企业为增值税一般纳税人，2×13年3月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明进项税额140000元，并通过主管税务机关认证；购货过程中支付运费6000元、建设基金600元、杂费600元。原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20000元。当月销售自产应税药品取得不含税销售额1200000元。该生产企业3月应纳增值税为（）元。 A、63538B、64000C、66938D、6740041.甲小企业2×13年用银行存款支付业务招待费100万元，假定当年营业收入为5000万元，投资收益为120万元，营业外收入为30万元。  要求：作出甲小企业支付业务招待费的会计分录与税务处理。42.《居民企业所得税年度纳税申报表》中“营业成本”应≥《利润表》“主营业务成本”，因为《企业所得税申报表》中的“营业成本”包含“其他业务成本”。43.下列各项中，属于“其他业务收入”科目核算内容的有（）。 A、出租固定资产取得的收入B、出租无形资产取得的收入C、出租包装物取得的收入D、销售材料取得的收入44.下列项目中，应当作为汇兑损益计入当期损益的有（）A、 接受外币投资B、 不符合资本化条件的外币专门借款产生的汇兑差额C、买卖外汇时发生的折算差额D、 期末外币应收账款的折算差额45.企业出售无形资产发生的净损失，应当计入（）科目。A、主营业务成本B、其他业务支出C、管理费用D、营业外支出46.关于增值税进项税额的抵扣，下列说法正确的有（）。 A、纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额从销项税额中抵扣B、自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额凭增值税专用发票.海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣C、纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣D、小规模纳税人进口货物，按照组成计税价格和3%的征收率计算应纳税额47.某火车制造公司为制造火车向银行借入长期借款，火车的制造过程需要两年时间。该项长期借款发生在火车完工前的借款费用按我国小企业会计实务中的处理方法应计入（）。A、火车的制造成本B、作递延资产处理C、计入当期损益D、待火车制造完成时计入损益48.通常情况下盈余公积减少是由于（）。A、用盈余公积转增资本B、用盈余公积对外捐赠C、用盈余公积弥补亏损D、用盈余公积派发股利49.下列交易或事项中，涉及增值税销项税额的是（）。A、将货物交付他人代销B、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于装配C、外购的货物发生非正常损失D、外购的货物用于个人消费50.产品质量担保债务，属于应付金额需预先估计的流动负债。51.A、B公司均为增值税一般纳税企业，A公司持有B公司的应收票据为750万元。由于B公司资金周转困难，双方协商于2008年1月1日达成以下协议：1、以现金偿还183.75万元；2、以一批库存商品偿还一部分债务。该产品的成本为420万元，公允价值（即计税价值）为375万元，B公司已为此库存商品计提存货减值准备45万元。要求：做出债务重组日A、B公司的账务处理。52.下列增值税，应计入有关成本的有（）。A、以产成品对外投资应交的增值税B、在建工程使用本*企业生产的产品应交的增值税C、小规模的纳税企业购入商品已交的增值税D、购入固定资产已交的增值税53.小企业支付工会经费，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”等科目。54.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3000元后的余额，为应纳税所得额。55.小企业用盈余公积转增资本或弥补亏损，均不影响所有者权益总额的变化。56.下列财务报表，小企业编制的有（）。 A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、所有者权益变动表57.某小企业2×13年3月1日开始自行开发非专利技术，在研究阶段发生费用10万元，开发阶段支付开发人员薪酬50万元，支付其他费用20万元。开发阶段的支出符合无形资产资本化条件。则“研发支出——资本化支出”科目的金额应为（）万元。 A、80B、70C、60D、5058.财务报表分析的基本方法主要有：比率分析法、比较分析法、聚类分析法和趋势分析法。59.现金流量表不考虑汇率变动对现金的影响。60.一般纳税人企业委托其他单位加工材料收回后用于连续生产的，其发生的下列支出中，应计入委托加工物资成本的有（）。A、加工费B、增值税C、发出材料的实际成本D、受托方代收代交的消费税61.某企业发生无形资产的经济业务如下： （1）从技术市场购入一项专利权，买价300000元，注册费、律师费等12000元，价款均以银行存款支付。该项专利权购入后立即投入使用。 （2）接受甲公司以某项商标权向本*企业投资，双方协商确认价值为150000元。该项商标权已投入使用。 （3）企业自行研制专利权取得成功，并已申请，取得专利权。本月发生研究试验费共90000元，其中领用库存原材料50000元，应付人员工资30000元，以银行存款支付其他费用10000元。专利登记费20000元，律师费用40000元，以银行存款支付。该项专利已投入使用。 （4）企业出租商标权取得收入40000元存入银行，以银行存款支付出租无形资产的相关费用10000元，并按5% 的营业税率计算结转应交营业税。 要求：根据上述经济业务编制会计分录。62.与年限平均法相比，采用年数总和法对固定资产计提折旧将使（）。A、计提折旧的初期，企业利润减少，固定资产净值减少B、计提折旧的初期，企业利润减少，固定资产原值减少C、计提折旧的后期，企业利润减少，固定资产净值减少D、计提折旧的后期，企业利润减少，固定资产原值减少63.企业为筹集资金而发生的手续费，应借记（）。A、“制造费用”科目B、“财务费用”科目C、“管理费用”科目D、“营业费用”科目64.在资产负债表中，下列各项中，不属于流动负债项目的是（）。A、预计负债B、其它应交款C、预提费用D、应付利润65.按照《小企业会计准则》的规定，预付账款科目明细账中若有贷方余额，应将其计入资产负债表中的（）项目。 A、应收账款B、 预收款项C、 应付账款D、 其他应付款66.下列企业，可以执行《小企业会计准则》的有（）。A、在中华人民共和国境内依法设立的工业企业，从业人员30人，年营业收入500万B、股票或债券在市场上公开交易的小企业C、金融机构或其他具有金融性质的小企业D、企业集团内的母公司和子公司67.小企业收到与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配，计入（）A、 管理费用B、 财务费用C、 营业外收入D、 营业外支出68.在长期股权投资采用权益法核算的情况下，如果长期股权投资的账面价值为1320000元（持有被投资单位的股权比例为60%），某年被投资单位发生净亏损为100000元。则投资企业于该年度应确认的投资收益为（）元。A、0B、100000元C、－100000元D、－60000元69.增值税暂行条例实施细则所称非正常损失，是指因自然灾害造成的损失以及因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。70.“固定资产清理”科目贷方登记的项目有（）。 A、出售固定资产的价款B、变价收入C、残料价值D、应由保险公司或过失人赔偿的损失71.下列业务应通过“长期应付款”科目核算的有（）。 A、以分期付款方式购入固定资产发生的应付款B、应付经营租入固定资产租金C、以分期付款方式购入存货发生的应付款D、应付融资租入固定资产的租赁费72.小企业超过企业所得税税前扣除标准的业务招待费，应当计入（）。A、管理费用B、财务费用C、销售费用D、其他业务成本73.多步式利润表将净利润计算过程划分为（）几个层次。A、主营业务利润B、营业利润C、利润总额D、净利润（或净亏损）74.小企业应由在建工程负担的职工薪酬，计入（）。 A、产品成本B、劳务成本C、固定资产成本D、无形资产成本75.税务人员在进行税收分析时需要把握资产负债表中存货所包括的范围，以下项目属于存货的有（）A、货币资金B、 应收账款C、 库存商品D、 应付账款76.下列业务中通过“固定资产清理”科目核算的有（）。 A、出售固定资产B、固定资产报废C、固定资产毁损D、固定资产对外投资77.下列各项，应计入营业外收入的有（）。A、即征即退的增值税返还款B、教育费附加返还款C、出售固定资产取得的净收益D、接受现金捐赠78.“财务费用”账户的核算内容包括（）。A、汇兑损失B、短期借款利息支出C、诉讼费D、购货单位享受的现金折扣79.下列各项中，会影响企业营业利润项目的有（）。A、 管理费用B、 劳务收入C、 出售原材料收入D、 投资收益80.小企业签发转账支票，支付临时租入固定资产的押金3000元，会计分录应为（）。A、借：管理费用3000；贷：银行存款3000B、借：应收账款3000；贷：银行存款3000C、借：预付账款3000；贷：银行存款3000D、借：其他应收款3000；贷：银行存款300081.某养殖场2×13年5月末养殖的肉猪账面余额为48000元，共计40头；6月6日花费14000元新购入一批肉猪养殖，共计10头；6月30日屠宰并出售肉猪20头，支付临时工屠宰费用1000 元，出售取得价款38000元；6月份共发生饲养费用13000元，其中，支付专职饲养员工资5000元，饲料8000元。该企业采用加权平均法结转成本。要求：根据以上经济业务，编制会计分录。82.以下增值税视同销售行为，按《小企业会计准则》规定不确认收入，按企业所得税法规定也不视同销售的是（）。 A、将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目B、将自产、委托加工或者购进的货物作为投资C、将自产、委托加工的货物用于职工福利D、将自产、委托加工的货物用于职工奖励83.盘亏和盘盈的固定资产都应该通过“待处理财产损溢”科目核算。84.下列业务中通过“固定资产清理”账户核算的是（）。A、出售固定资产B、固定资产报废C、固定资产毁损D、固定资产对外投资85.小企业只要符合政府补助政策的规定，均能取得政府补助。86.小企业下列项目中，按规定应缴纳营业税的有（）。A、小企业提供修理劳务取得的收入B、小企业提供加工取得的收入C、小企业出租无形资产取得的收入D、小企业出售不动产取得的收入87.下列各项中，不计入产品成本的费用是（）。A、直接材料费用B、车间管理人员工资C、车间厂房折旧费D、厂部办公楼折旧费88.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。89.某小企业发生有关长期股权投资的经济业务如下： （1）2013年2月1日，购入D股份公司股票10万股，每股成交价5元，支付印花税、手续费1000元，占D股份公司有表决权资本的10%，准备长期持有。款项均以银行存款支付。 （2）D公司2014年3月5日，宣告发放2013年度的现金股利，每股0.5元。 （3）2014年5月28日，企业收到现金股利，存入银行。 （4）2014年6月28日，企业转让D公司股票5万股，实得价款30万元。存入银行。 要求：根据以上经济业务，编制会计分录。90.企业专设销售机构人员的工资应计入（）。A、管理费用B、营业费用C、主营业务成本D、其他业务支出91.《小企业会计制度》的适用对象是（）小企业。A、不对外筹集资金、经营规模较小B、对外筹集资金、经营规模较小C、不对银行借款的企业D、公开发行债券的企业92.出租包装物逾期未收回而没收的押金，缴纳有关税费后的净收入应记入“营业外收入”科目。93.关于小型企业，下列说法不正确的是（）。A、对小企业的长期股权投资统一采用成本法进行会计处理B、对小企业的长期债券投资，不再要求按照公允价值入账，对投资利息收入不要求按“实际利率法”进行核算C、对小企业融资租入固定资产的入账价值要求按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为计量标准D、对小企业资本公积仅核算资本溢价（或股本溢价）94.小企业的财务报表至少应当包括下列组成部分：资产负债表、利润表、现金流量表、附注、应交增值税明细表。95.关于金银首饰零售业务消费税的核算，下列说法不正确的是（）。 A、有金银首饰零售业务的小企业，在营业收入实现时，按照应缴的消费税，借记“营业税金及附加”科目B、有金银首饰零售业务的小企业因受托代销金银首饰按照税法规定应缴纳的消费税，借记“主营业务成本”科目C、小企业随同金银首饰出售但单独计价的包装物，按照税法规定应缴纳的消费税，借记“营业税金及附加”科目D、小企业因受托加工或翻新改制金银首饰按照税法规定应缴纳的消费税，于向委托方交货时，借记“营业税金及附加”科目96.下列各项中，会影响企业营业利润的项目是（）。A、管理费用B、劳务收入C、出售原材料收入D、投资收益97.某小企业发生无形资产的经济业务如下：  1.用银行存款从技术市场购入一项专利权，买价为300000元，另外支付咨询费、手续费、税金等12000元。该项专利权购入后立即投入使用。  2.接受甲公司以某项商标权向企业投资，评估价值为150000元。该项商标权已投入使用。  3.企业自行研究和开发一项非专利技术，2×13年1~9月发生的各项研究、调查、试验等费用50万元，此时该项非专利技术经证实必然开发成功，并符合无形资产资本化条件。2×13年10~12月发生研究试验费共62万元，其中领用库存原材料12万元，应付人员工资10万元，以银行存款支付其他费用40万元。2×13年12月末该项非专利技术完成，达到了预定可使用状态。  4.2×13年12月份企业无形资产的摊销资料如下： 5.企业出租一项商标权，取得收入40000元存入银行，以银行存款支付出租无形资产的相关费用5000元，累计摊销额5000元，并按5%的营业税率计算结转应缴营业税。  要求：根据以上经济业务，编制会计分录。98.小企业购买分期付息的债券作为短期投资时，实际支付的购买价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应计入的会计科目是（）。 A、短期投资B、投资收益C、财务费用D、应收利息99.长期待摊费用摊销期限的规定，下列说法中正确的有（）。A、已提足折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B、经营租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销C、固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销D、其他长期待摊费用，自支出发生月份的下月起分期摊销，摊销期不得低于3年100.银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。第I卷参考答案一.参考题库1.参考答案：C,D2.参考答案：错误3.参考答案：错误4.参考答案：错误5.参考答案：A6.参考答案：A7.参考答案：错误8.参考答案：C9.参考答案：D10.参考答案：A,B,C,D11.参考答案：B,C12.参考答案：错误13.参考答案：B,D14.参考答案：B15.参考答案：A,B,C,D16.参考答案：正确17.参考答案：正确18.参考答案：正确19.参考答案：B20.参考答案：正确21.参考答案：B,C,D22.参考答案：C23.参考答案：C24.参考答案：A,B,C,D,E,F,G25.参考答案：正确26.参考答案：正确27.参考答案：A28.参考答案：D29.参考答案：A,B30.参考答案：错误31.参考答案：B,C32.参考答案：B33.参考答案：A34.参考答案：正确35.参考答案：C36.参考答案：A,B,D37.参考答案：B,C,D38.参考答案：B39.参考答案：A40.参考答案：C41.参考答案： 甲小企业2×13年用银行存款支付业务招待费时： 借：管理费用                                                  1000000     贷：银行存款                                                 100000