2024年大学试题(财经商贸)-税收业务知识考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案

（图片大小可自由调整）2024年大学试题(财经商贸)-税收业务知识考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案第I卷一.参考题库(共100题)1.大华银楼公司为增值税一般纳税人，采取以旧换新销售业务，在一次经营行为中，收到王某旧金银首饰折价2000元，又收取王某现金1000元后，给付王某价值3000元的新金银首饰，该笔业务应缴纳增值税为（）元。A、145B、170C、436D、5102.旧车销售公司（增值税一般纳税人）销售旧车按4%征收增值税3.对租赁期跨年度，且租金提前一次性收取的，出租人对租金收入企业所得税的确认可以遵循权责发生制原则。4.人们通常把纳税费用称为“税收隐蔽费用”。5.税收管理员发现查账征收户有《中华人民共和国税收征收征管法》第三十五条所规定情形如账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的，可以依照《中华人民共和国税收征收征管法实施细则》第四十七条核定其（）。6.根据从经济到税源、从税源到税收的基本原则，增值税微观分析基本指标可分为（）、（）和（）三类指标。7.实施税务稽查时，如有下列（）情况的，可不必事先通知。A、举报案件B、征管部门转来涉嫌虚开增值税专用发票的纳税人C、按名单随机抽取的纳税户D、预先通知可能走逃的纳税人E、专项检查计划中的纳税人F、日常派案稽查的纳税人8.某县国税局2011年1-6月各月税务登记户数依次为2400、2460、2490、2550、2670、2700，该局1-6月平均税务登记户数为（）。A、2545B、2542C、2544D、25479.西方发达国家税制结构经历哪些发展与演变过程？10.主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。11.下列登记注册类型的企业缴纳的增值税应入“股份制企业增值税”预算科目的有（）A、股份合作制企业B、有限责任公司C、股份有限公司D、私营有限责任公司12.当一个国家行使居民管辖权征税时，首先要确定纳税人是否具有该国的居民身份，判定自然人居民身份的一般标准不包括（）。A、意愿标准B、时间标准C、住所标准D、资本控制标准13.税收征收管理可以分为管理、征收、检查三大系列，不管理范围的是（）。A、税务登记管理B、账簿凭证管理C、税务审批管理D、开具纳税凭证14.国内生产总值GDP同国民生产总值GNP、国内生产净值NDP的关系是（）A、NDP=GDP-固定资产折旧等转移价值B、GNP=NDP+国外净要素收入C、GDP=NDPD、GNP=GDP+国外净要素收入15.新形势下，税收分析以（）为主要目标。A、为组织收入服务B、为宏观调控C、提高征管质量D、提高征管效率16.税收分析、（）、税源监控、税务稽查良性互动机制是整合优化税务机关各部门工作效能、提高税收征管质量与效率、促进税收科学化、精细化管理的一项重要举措。A、纳税评估B、税种管理C、征管措施17.查询免抵调库收入的方法有（）。A、生产机/税收会统组//税收会计/原始单据/免抵调录入B、查询机/账务查询C、生产机/税收会统组/税收会计/账务查询D、生产机/会统信息查询组/税收统计/账务查询18.根据《安徽省国税系统税收票证管理实施办法》规定，县（市）、区局及县（市）、区局以下国税机关税收票证主管部门的主要职责是（）。A、监督税收票证各项管理制度的贯彻实施B、负责本地区税收票证的领发、保管和核销工作C、负责本地区税收票证核算工作D、组织本地区税收票证检查工作19.下列价外费用中，应计入应税销售额的是（）。A、奖励费B、储备费C、运输装卸费D、违约金20.人民法院在行政诉讼中可以行使司法变更权的是（）。A、被告超越权限作出的行政行为B、被告违反法定程序作出的行政行为C、被告明显违反法律而作出的行政行为D、被告实施的显失公正的行政处罚行为21.下列属于纳税人应当办理税务登记的有（）。A、应税收入B、应税财产C、应税行为D、任何行为22.经（）批准，税务机关可以采取税收强制执行措施。A、税务所长B、县以上税务局（分局）局长C、市以上税务局局长D、省级税务局局长23.现阶段下，我国依法治税与税收计划之间的关系为（）A、有了依法治税，不再需要税收计划B、税收计划对依法治税起着重要的指导作用C、依法治税是税收计划顺利执行的前提和保障D、两者之间有机统一、相互促进24.TRS或TRAS中清单列表定义指标方法有（）A、用鼠标选中某个表元B、用鼠标拉块选中多个表元C、按住Ctrl键不动，多选表元来定义指标D、用“定义清单列表”对话框的“编辑指标”的拾取表元来定义指标25.税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价。26.不管生产要素和商品属于何种市场，企业生产决策的原则都是（）等于（）27.在学术研究领域，我们常用函数关系描述社会经济现象。这里所谓的函数关系，是指几种社会经济现象之间存在着确定的数量关系。应用函数关系进行经济事物的预测分析，常用的方法有（）A、直线回归模型B、二次曲线模型C、投入产出模型D、指数曲线模型28.综合征管软件中税收会计核算单位设置应包括下列哪些单位（）。A、所辖所有单位B、上级单位C、该核算单位自身D、同级单位29.纳税人确实多缴并且申请退税数额在（）以内的，填制《小额税款退税凭证》，从本期已征收结报但尚未汇总缴入国库经收处的库存现金税款中，将应退还的税款以现金形式退付纳税人。A、20元B、30元C、50元D、100元30.某税务师事务所拟承接下列业务，请指出是否属于非涉税鉴证服务的范围，如不属于请说明理由。某企业委托事务所对其亏损金额进行鉴证。31.居民纳税人的概念是什么？32.下列哪些属于CTAIS系统“税收会计——原始单据”模块（）A、“收入退还书”录入B、“提退清单”C、“更正通知书”D、“记帐凭证生成”E、税收“免抵调”数据录入33.税务机关如违法执行公务造成当事人死亡的，税务机关应当赔偿及支付的费用包括（）。A、支付死亡赔偿金B、丧葬费C、死者生前抚养的无劳动能力者的生活费D、死者家属的抚恤金34.从财政原则出发，要求制设计要着眼，而不宜实行单一税（）。A、广开税源B、增收节支C、税率适度D、复合税制35.在实际工作中，判断税收与经济发展是否协调，（）是最为常用的指标。A、税负B、弹性C、绝对数D、相对数36.我国的税收立法可分为全国人民代表大会及其常务委员会制定税收法律；国务院及所属各部委制定税收行政法规和规章；地方人民代表大会及其常务委员会制定税收地方性法规；民族自治地方的人大及其常委会制定税收自治条例和单行条例37.对于发生在30年代的大萧条，凯恩斯理论给出的理由如下（）A、边际消费倾向递减，决定了消费不足B、资本边际效率下降，即在萧条时期投资者对未来收益预期偏低决定了投资不足C、流动偏好D、均衡国民收入处于较低水平38.负责征收税款的部门有（）。A、国税B、地税C、财政D、海关39.简要阐述如何确定契税的计税依据。40.《重点税源企业财务信息（季报）表》除投资收益等个别指标外，不得将（）的财务信息合并到本表内。A、控股B、投资C、下属企业D、本企业41.针对税收对消费行为与生产行为的影响，下列说法正确的有（）。A、在没有税收的情况下，生产者与消费者面临的市场均衡价格是一致的，加入政府征税行为之后，生产者与消费者将面临不同的市场均衡价格B、政府可以征收从量税，也可以征收从价税，在完全竞争的市场条件下，其实这两种税的影响是等价的C、政府可以征收从量税，也可以征收从价税，在不完全竞争的市场条件下，其实这两种税的影响是等价的D、假设市场条件是垄断市场，如果从量税与从价税对产量有同样的影响，那么政府由从价税获得的税收收入要小于由从量税获得的税收收入42.地区生产总值（GDP）指标解释：按市场价格计算的一个地区所有（）在一定时期内生产活动的最终结果A、生产单位B、经营单位C、国有单位D、常驻单位43.中央政府和地方政府共享税有哪些？44.（）的“产权”必须发生转让。A、土地使用权B、地上建筑物C、土地所有权D、不动产45.应开具而未开具发票属于哪种发票违章行为，税务机关如何处罚？46.在TRAS中，从存储的角度看，一个报表任务就是磁盘上的一个目录，该目录的后缀为（）。A、PRPB、PSKC、PAKD、PPT47.税收预警分析，就是通过对同一行业样本（）、（）和（）的分析，总结个体税收样本的关系特征，并参考这一规律特征查找异常税收事件的分析工作。48.反映企业增值税税负的主要指标有（）等。A、增值税应缴税负率B、增值税实缴税负率C、销售收入的销项税额负担率D、销售收入的进项税额负担率E、增加值的增值税负担率49.反映企业增值税税负的主要指标有：增值税应缴税负率、增值税实缴税负率、销售收入的销项税额负担率、（）、（）等。50.减免税调查的退库减免包括（）。A、税务部门审批办理的先征后退B、税务部门审批办理的即征即退C、财政部门审批办理的先征后退D、地方政府审批办理的税收返还51.税收情报交换的内容包括（）。A、交换国际税收竞争信息B、交换为税收协定涉及税种有关的国内法律情报C、交换防范税收欺诈、偷逃税的情报D、交换为实施税收协定所需要的税收情报52.影响时间数列变动的因素主要有（）。A、长期趋势B、季节变动C、循环变动D、不规则变动53.税收能力估算的含义是（）？A、纳税能力估算B、纳税评估C、针对经济规模和税收政策一定条件下税收总量的估算D、针对现有征管条件下可能征收税收总量的测算54.与企业所得税对应的经济指标是（）。A、企业利润B、销售收入C、主营业务利润变动率D、成本费用利润率55.在完全竞争市场，当产品市场需求弹性为0时，税负将如何转嫁（）。A、完全不能转嫁B、完全转嫁C、部分转嫁D、可能转嫁也可能不转嫁56.对于以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的情况，房产税的纳税人和计税依据确定错误的是（）。A、承租方按房产原值B、出租方按租金收入C、双方协商确定的纳税人依租金收入D、税务机关确定的纳税人依房产原值57.车船税载客汽车税目分为（）。A、大型客车B、小型客车C、微型型客车D、中型客车58.办理代扣代收代征税款手续费时，应凭（）和代征税款协议据以办理票款结报手续。A、代征代扣税款月报表B、委托代征税款明细表C、金库报表D、代征代扣税款结报单59.以计划期计划要求或经济因素为出发点预测税收计划的方法统称为（）。A、因素数B、基数法C、回归法D、综合法60.某地区2009年、2010年的税收收入分别为80.1亿元和104亿元，两年的增值税分别为39.2亿元和47.6亿元，增值税对该地区税收收入的贡献率为（）（计算结果保留取整数）A、0.35B、0.46C、0.08D、以上都不对61.耕地占用税和土地使用税的调节作用的侧重点有何不同？62.税收分析基本方法包括；（）。A、税收常规分析B、税收专题分析C、税收经济分析D、税收日常分析63.对企业进行稽查时，应区分纳税人的不同情况，采取不同的稽查方法。对于那些账簿不健全，进货、销货情况不清，财务核算工作混乱的企业，应（）。A、以账面检查为主，实地检查为辅B、以实地检查为主，账面检查为辅C、采用单一的询问方法进行检查D、采用单纯的查账方法进行检查64.简述税负消转的含义。65.税务统计资料的整理和加工是进行统计分析的基础，税收统计资料分组整理方法除了按税种分组、按地区分组和按时期分组外，主要还有（）。A、按重点项目、税目或重点产品分组B、按城乡分组C、按企业类型分组D、按行业分组66.低税负国家有三种类型，它们是（）A、属于实行低税模式的避税港B、属于经济发达国家C、属于经济落后国家D、以税收收入为主要来源的国家E、以非税收收入为主要来源的资源国67.根据《安徽省国税系统税收票证管理实施办法》规定，应视同现金进行严格管理的税收票证及凭证包括（）。A、出口货物完税分割单B、小额税款退税凭证C、税票调换证D、税收（出口货物专用）缴款书68.失业率是（）占（）的百分比69.下列不属于征税范围内的房屋附属设备和配套设施的是（）。A、吊扇B、楼梯C、楼梯扶手D、饮水机70.税种结构是在一定社会经济和税收制度条件下，各税种税收能力的比例关系，通常的表现形式为各税种占税收总量的比重。这种税收结构的定义正确吗？71.从税收发展历史来看，我国税收发展大致包含（）等时期。A、萌芽B、发展C、嬗变D、过渡72.《税收收入分企业类型统计月报总表》中各税种项目的“合计”栏数，应分别等于（）中相关税种项目的合计数。A、提退税金明细月报表B、入库税金明细月报表C、查补税金明细月报表D、减免税金明细月报表73.在完全竞争市场上，需求曲线相对于供给曲线较平坦，税负大部分由（）负担。A、买方B、卖方C、双方D、第三方74.从2011年1月份起统计“规模以上工业”是指（）A、年主营业务收入500万元B、年主营业务收入1000万元C、年主营业务收入1500万元D、年主营业务收入2000万元75.印制企业衔头发票，应符合哪四个条件？76.问题指标包括税收总量、（）以及由税收总量和经济总量计算的总量比例关系。77.用代表性收入法进行税收能力估算，全国的代表性收入实际上等于实际收入。这种观点归纳的对吗？78.某县国税局9月份预测税收收入（计划口径）2800万元，本月税收收入（计划口径）实际完成数2600万元，则该县9月份税收收入预测偏差率超过规定[-3，+3]（）个百分点A、4.69B、3.56C、2.34D、4.6579.结构是文章的（）。A、灵魂B、血肉C、骨骼D、细胞80.符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收所得税，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收所得税。81.我国现行税制体系中，（）属于货物和劳务税。A、增值税B、消费税C、营业税D、资源税82.关于宏观税收分析工作在税收征、管、查三部门中的分工取向，管理部门应是宏观税收分析的（），征收和稽查部门更多地体现为（），但不排除征收与稽查部门独立开展的专项分析。83.税收能力是一定经济水平与税收制度条件下客观存在的税收总量，而税收政策因税种设置而内容十分复杂。基于以上的关联认识。所以税收能力只能分税种估算，不能笼统地进行总体估算。通过对税收能力估算方法的学习，你认为这种观点是否可取？84.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人或其它当事人以现金交纳税务代保管资金的，税务机关应当当场开具《税务代保管资金专用收据》，并按限期、限额（期限和额度由各省级税务机关确定）的规定及时汇总存入税务代保管资金账户，但“限期”最长不超过（）天。A、3B、5C、7D、1085.××县2010年1～9月份累计完成“两税”6000万元，从近三年税收收入规律分析，预计四季度“两税”可完成2000万元。近三年“两税”与GDP的弹性系数为1.1，该县2011年GDP预计增长10％。开发区某化工厂2011年将投产，经测算将实现增值税500万元，企业所得税50万元。该县2011年“两税”收入预测数为（）万元。A、8800B、9300C、8300D、938086.税基是计算税收的基础，每个税种都有准确定义的税基，通常可分为三类，即（）A、价值量税基B、实物量税基C、行为税基D、申报税基87.在纳税能力估算工作的基础上，就可以开展税收经济关系的总量分析，这包括哪几个方面的内容（）。A、同业规律分析B、税源质量与征收效能分析C、宏观税收负担分析，从静态认识税收经济关系D、税收聚类分析E、税收变化弹性分析，从动态认识税收经济关系88.影响避税港经济稳定性的重要因素是（）。A、政治经济状况B、国民收入税票C、经济管理体制D、国际地位89.“制造业——非金属矿物制品业——水泥、石灰和石膏的制造——水泥制造”中大类指的是（）A、制造业B、非金属矿物制品业C、水泥、石灰和石膏的制造D、水泥制造90.税收能力估算有多种路径，其中包括（）A、通过企业普查，汇总税收能力B、抽样建立微观模拟模型估算C、通过宏观经济指标估算D、通过企业申报汇总91.国内生产总值十衡量一国或一个地区生产水平最基本的总量指标，它有三种表现形态，即（）。A、价值形态B、收入形态C、产品形态D、支出形态92.专题分析主要动态反映即期税收收入情况。93.按照税收票证保管规定，必须设置票证专用库房的有（）A、省局B、区局C、扣缴义务人D、代征单位（人）E、代售单位94.税收收入同比增长的计算公式为（）A、本期实绩数-上期实绩数B、本期实绩数/上期实绩数×100%C、（本期实绩数-上期实绩数）/上期实绩数×100%D、（本期实绩数-上期实绩数）/本期实绩数×100%95.行政赔偿义务机关逾期不予赔偿或者赔偿请求人对赔偿数额有异议的，请求人可自（）起三个月内向人民法院提起诉讼。A、提交赔偿申请之日B、行政处理期限届满之日C、受到侵害之日D、接到处理决定之日96.分税种确定税基，要根据不同税种的征税依据分别估算。用个人所得法确定个人所得税的税基，用生产总值法确定（）的税基；用利润总额法确定企业所得税税基等。A、资源税B、增值税C、消费税D、企业所得税97.M集团公司从事建筑安装工程作业，承揽一项水电站的土建工程，又将水电站的坝体工程项目分包给N建筑公司，M集团公司取得的全部价款和价外费用5000万元，支付给N公司分包款3000万元，计算M集团公司应缴纳的营业税（）。A、60B、150C、90D、25098.电信部门以集中受理方式为集团客户提供跨省的出租电路业务，由受理地区的电信部门按取得的全部价款减除分割给参与提供跨省电信业务的电信部门的价款后的（）为营业税计税依据。A、全额B、差额C、全部运营收入D、全部价款99.某著名主持人受邀主持某公司的大型庆典晚会，当晚取得收入20000元。则该主持人当晚应纳个人所得税的计税所得额为（）。A、20000元B、19200元C、16000元D、18000元100.税务代保管资金依法支付拍卖费、保管费，以下说法正确的是（）。A、采用转账或现金支付方式。B、金额较小的可以采用现金支付。C、可以采用现金支付方式D、应当采用转账方式第I卷参考答案一.参考题库1.参考答案：A2.参考答案：错误3.参考答案：正确4.参考答案：正确5.参考答案：应纳税所得额6.参考答案：经济；税源；税收7.参考答案：A,B,D8.参考答案：C9.参考答案： 总体上看，西方国家税制结构经历了由直接税为主体到以间接税为主体，再到现代直接税与间接税并重的发展过程。10.参考答案：错误11.参考答案：B,C12.参考答案：D13.参考答案：D14.参考答案：A,D15.参考答案：C,D16.参考答案：A17.参考答案：A,B,C18.参考答案：C,D19.参考答案：A,B,C,D20.参考答案：D21.参考答案：A,B,C22.参考答案：B23.参考答案：B,C,D24.参考答案：A,B,C,D25.参考答案：错误26.参考答案：边际收益；边际成本27.参考答案：A,B,D28.参考答案：A,C29.参考答案：B30.参考答案： 属于非涉税鉴证服务的范围。31.参考答案： 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。32.参考答案：A,B,C,E33.参考答案：A,B,C34.参考答案：A,D35.参考答案：B36.参考答案：正确37.参考答案：A,B,C38.参考答案：A,B,C,D39.参考答案： （1）国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据。 （2）土地使用权赠与、房屋赠与以市场价格为计税依据。 （3）土地使用权交换、房屋交换的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。 （4）以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税。计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。40.参考答案：A,B,C41.参考答案：A,B42.参考答案：D43.参考答案：增值税、企业所得税、个人所得税、营业税、城市维