工程造价审计审计管理制度

工程造价审计审计管理制度

目录

第一节廉政制度..........................2

一、廉政制度...........................2

二、具体措施...........................2

三、廉洁自律的具体承诺................5

第二节保密制度...........................7

第三节工程审计规定.......................9

一、总则...............................9

二、工程审计规定.......................11

三、审计工作管理......................42

四、工程审计人员职责..................43

五、职业道德规范......................44

第四节工程造价咨询（审计）质量管理制度..45

一、全员质量管理......................46

二、具体考核办法......................51

1

第一节廉政制度

为了加强党风廉政建设，保护当事人的合法权益，保证

咨询服务工作优质、高效、健康、有序地进行，特订立廉政

工作制度。

一、廉政制度

1.自觉接受建设行政主管部门和委托人的监督管理。

2.不得接受施工方或相关方的礼金、有价证券、贵重物

品，不得在投标人或相关方报销任何应由个人支付的费用。

3.不得以任何形式向施工方或相关方索要和收受回扣

等类似好处费。

4.不得要求施工方或相关方为己谋取私利。

5.不得为谋取私利擅自与施工方或相关方就工程承包、

工程费用、材料设备供应、工程量变动等问题处理等进行私

下商谈或者达成默契。

6,不得以洽谈工作、签订经济合同为借口，要求施工方

或相关方邀请外出旅游和进入营业性高档娱乐场所。

7.不做任何违反国家法律、法规的任何事宜。

二、具体措施

(-)注重宣传教育，签订廉政责任承诺书。

一是认真贯彻落实审计署《加强审计组廉政教育的意

见》，加强对审计组一线审计人员廉政风险的宣传和教育，

2

增强廉政风险防控意识。

二是建立分级承诺廉政责任制。审计组进点前，明确审

计组长、主审、现场负责人和一般审计人员的职责，并签订

《廉政责任承诺书》，进行分级承诺：审计组成员向审计项

目主审和现场负责人承诺，主审和现场负责人向审计组组长

承诺，形成较为有效的廉政约束机制。

(-)确定廉政风险防控重点，制定防控措施。

针对审计现场实施阶段有可能存在的随意放问题、擅自

改变问题性质或淡化处理以及给被审单位通风报信等风险

点，采取有效的防控措施。一是严格执行重要审计事项、审

计汇总、取证核实等审计程序，防止出现个人私自决定或随

意删减审计发现问题的行为发生；二是实施审计工程中，保

证每个小组至少两人，并建立审计人员之间互相检查监督措

施；三是外出延伸审计时，应每天向审计组主或审现场负责

人汇报延伸审计情况和执行廉政纪律等情况；四是审计组主

审计或现场负责人从严把关，建立复核制度，每周对审计中

发现的问题及其定性，通过召开专题会议，集体研究决定，

讨论结果形成会议记录，并及时向审计组长和有关部门汇

报。

(三)建立监督制约机制，确保廉政风险防控实效。

一是注重加强审计组内部监督管理，建立审计工作检查

和考核、责任追究的相关制度措施，并与参审人员的工作业

3

性歌舞、保龄球、桑拿浴等活动；

4.不准参加带有赌博性质的活动；

5.不准参加被审计单位安排的公款旅游；

6.不准接受被审计单位赠送的礼品、礼金、有价证券等;

7.不准接受被审计单位以任何名义给予的加班费、奖

金、补贴和福利品等；

8.不准借用被审计单位的资金，或在被审计单位报销应

由个人负担的费用；

9.不准为个人或家属、亲友购买被审计单位内部职工股

或未上市原始股票；

10.不准向被审计单位提出安排自己亲友的要求；

11.不准通过中介组织收取劳务费、咨询费、介绍费；

12.不准无偿占用或借用被审计单位的公共财物；

13.不准隐瞒和随意变更查出的被审计单位违反财经法

纪的事实，不提交内容不真实的审计报告；

14.审计组成员不准单独与被审计单位商谈审计组提出

的审计事项处理意见；

15.不准泄露在执行公务中知悉的国家秘密和被审计单

位的商业秘密。

三、廉洁自律的具体承诺

工程审计的廉洁自律承诺书

XX：

根据有关法律法规和贵单位有关规定，本机构作为贵单

5

位造价咨询入围中介机构，特向贵单位作出如下承诺：

1.严格遵守法律法规和有关廉政建设制度及贵单位政

府的有关规定，遵循客观、公开、公平、公正的原则开展造

价咨询活动；

2.不与被审计单位、承包商或者利益相关单位串通，损

害国家利益、社会利益或他人的合法权益；

3.本机构及工作人员不在造价咨询活动中为自己或他

人谋取非法利益，与委托事项有利害关系的本机构工作人员

应当主动回避；

4.本机构及工作人员，不赠送财物，或以其他方式贿赂

贵单位政府职能部门及其直属事业单位工作人员；

5,严格按程序和要求参与投标，严格按照委托书的要求

进行造价咨询，接受委托单位和监管部门的监督；

6.在造价咨询中，严格遵守有关规定，不收受当事人的

钱、财、物。不单独与业主接触，不向外透露有关项目造价

咨询内容，不做有可能影响到造价咨询结果的真实性、合法

性与合理性的行为；

7.对出具的造价咨询报告承担一切法律责任；

8.因违反上述承诺的，或违反有关法律法规以及省、市、

贵单位的相关规定，愿意接受取消贵单位入围资格，贵单位

可按有关规定和合同约定给予经济处罚，并按规定登记和上

报不良记录；情节严重，贵单位可按规定上报降低资质等级

或吊销资质证书的建议；触犯法律，我单位（公司）将负法

律责任。

6

9,主动接受、配合纪检监察部门的监督检查。

第二节保密制度

为了树立“保密责任重于泰山”理念，将保密工作与涉

密业务工作同计划、同部署、同检查、同总结。认真做好涉

密业务咨询服务的保密工作，确保涉密业务的秘密安全。我

公司建立了一整套保密制度如下：

第一条加强领导，建立涉密业务咨询服务的保密责任机

制。单位坚持把保密工作摆在突出位置，积极为保密工作开

展提供有力的组织保障和物质保障，提高了保密工作水平。

第二条成立保密工作领导小组，成立了以法定代表人为

组长，总经理为副组长，保密办主任（公司办公室主任）为

成员的保密工作领导小组。各部门负责人和兼职安全保密管

理员为涉密人员，规定保密领导小组组长是保密工作的第一

责任人，涉密人员为具体责任人，签订保密责任书，确保责

任签订具体到个人。

第三条健全工作机制，保密工作领导小组定期召开涉密

工作会议，部署日常工作，组织保密检查。小组召开保密工

作专题会议，听取保密工作汇报，及时解决保密工作中遇到

的困难和问题。

第四条是加大资金投入，单位预计提取10万元作为保

密工作日常开支，加强涉密场所的建设，加装防盗门、防盗

7

网和防盗报警装置，购买由国家主管部门授权测评机构检测

的保密产品（如涉密计算机、移动存储介质和办公自动化设

备），为做好保密备案工作提供强有力的物质保障。

第五条加强教育，提升泄密防范能力，根据保密形势的

发展需要，采取多种方式，对全体涉密人员开展经常性保密

教育。

第六条开展保密形势教育，进入涉密业务咨询服务前，

及时向参加咨询业务的涉密人员开展保密教育及进行保密

工作部署，使涉密人员充分认识到当前保密工作的严峻形

势，自觉增强保密工作责任感和紧迫感。

第七条开展泄密警示教育，选取典型泄密案例进行学

习、宣讲、讨论，使涉密人员充分认识泄密事故会给国家、

单位、个人带来巨大的损失和危害，自觉增强保密防范意识。

第八条开展保密知识教育，通过开展保密法律、法规及

保密知识集中学习、俣密知识讲座等多种形式加强涉密人员

的保密知识教育。

第九条提高保密意识，开展保密法及相关涉密人员保密

管理制度的专题培训，普及保密法律法规及相关职业操守，

扩大宣传、巩固成果，与全体涉密人员签订保密责任书，规

范员工自觉遵守国家保密法律法规及公司的各项涉密管理

制度。

第十条加强管理，消除泄密隐患漏洞，强化制度管理，

督促涉密人员按章办事，严防泄密。强化目标管理。将保密

工作开展情况作为业务部门的年终考核重要依据，进一步加

8

强对保密责任落实情况督促检查。彻底杜绝失密、泄密。

第十一条严格执行“谁主管谁负责、谁运行谁负责、谁

使用谁负责”原则，结合岗位责任制度，把责任落实到具体

部门、具体岗位和个人，强化重点管理。把涉密计算机和移

动存储介质作为保密管理的重中之重。

第十二条对所有涉密计算机、移动存储介质、及办公自

动化设备存储，建立统一台账制度，严防涉密存储介质公私

混用、涉密计算机与非涉密计算机之间交叉使用，彻底杜绝

失密、泄密事故的发生。建立健全保密责任制及相关涉密信

息安全保密制度，保证相关涉密资料、数据的安全不外泄。

第三节工程审计规定

一、总则

（一）为规范项目工程审计工作，明确工程审计工作方

向、重点、内容及条理，提高工程审计的效率和质量，制定

本工作规定。

（二）本工作规定依据工程审计部制度、集团公司业务

部门、子公司设置、部门职能及岗位职责及审批制度制定，

如制定依据发生变化，本工作规定应对相关内容进行调整。

（三）本工作规定适用于集团公司、子公司投资进行的

新建、扩建、改建等建设项目的工程审计。

9

（四）工程审计内容主要包括检查制度的建立、完善、

适用和执行情况，项目招投标管理，工程合同签订、履行及

管理情况，工程造价管理，工程现场管理情况以及经举报或

集团公司指派开展的与工程相关的其它专项内容。具体审计

侧重内容针对工程开展的不同阶段、根据审计目的或项目实

际情况确定。

（五）工程审计工作应根据相关部门的合约及招标计

划、项目进展计划、预决算计划以及审计部工作计划开展。

审计过程中重点关注审计期间的资料，同时对同一建设项目

应考虑工程开展的延续性和整体性，对资料进行延展查阅。

审计工作仅对审计期间审计范围形成结论。

（六）工程审计在过程监督、阶段审计和专项审计工作

中发现并提出相关部门在组织机构、制度建立和执行以及项

目管理情况等方面的问题；通过审计工作促进集团公司相关

部门建立健全管理制度和加强制度的执行，以促使工程投资

得到有效控制、提高工程管理水平，从而降低投资成本、质

量成本和工期成本，达到工程投资的合理、合规、高效使用。

（七）工程审计工作涉及部门为集团公司各业务职能部

门、子公司。

1.主要涉及部门为采购合约部门、预决算部门、工程管

理部门及与工程管理有关的各部门；工程审计过程中部分资

料和项目相关情况需由总裁办等相关部门提供。

2.工程审计工作中所涉及的部门应积极配合审计，由专

人及时提供资料，不应有拖延、推诿等现象；应提供真实完

10

整的资料，并对资料的真实性负责，不得隐瞒、伪造资料。

3.工程审计工作中现场勘查时应由熟悉工程项目情况

的人员陪同。

4.工程审计部将根据项目实际情况需要报集团领导批

准，决定是否外聘审计机构参与审计工作。

二、工程审计规定

（-）一般规定

1.制定审计工作计划，报集团领导审查。

2.接收、收集与工程项目审计的相关资料：记录接收资

料的时间、内容、提供部门及形式，按审计重点收集与审计

项目相关的工程所在地政府职能部门发布的政策、规范文

件、价格信息和市场价格信息等资料。

3.查阅资料，了解基本情况，进行初步审计，形成对审

计项目的初步印象，记录在资料中发现的问题。

4.实施审计：工程审计人员应采用全面审查、抽样审计、

勘查现场、穿行测试、现场监督等方法进行深入调查和审计,

还可以运用观察、询问和分析性复核等方法，获取充分、相

关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。

（1）工程审计应在结合法律、法规及相关制度，了解

集团公司业务部门职能、人员职责等信息的基础上进行审

计。

（2）审计中应核实前期资料中发现问题的真实情况，

可通过现场查勘、访谈、现场监督等方法和形式，并对核实

11

后的问题进行记录。

(3)进行现场查勘应包括检查工程现场的管理情况、

质量情况、进度情况、安全情况等以及现场的相关单位、人

员是否与提供的资料相一致，是否存在资料中未反映的情

况，是否得到有效的管理，并对发现问题的问题现场进行沟

通或核实，同时应进行记录。

(4)访谈工程项目相关人员，以达到了解项目情况、

核实资料发现问题等目的。访谈时应认真听取相关方的陈

述，并分析判断实际情况，并对于分析的情况进一步核实，

如有必要应对访谈进行记录。

(5)工程审计人员需查阅现场保存的不宜前期报送或

不能在前期报送的工程项目管理资料，通过现场资料了解工

程管理情况及信息、资料管理情况，并对发现的问题现场沟

通或核实，并进行记录。

5.通过对审计调查情况、查阅资料内容及现场查勘情况

的整理分析得出审计初步意见，工程审计人员应与审计部的

其它审计人员就审计情况进行交流，并对发现问题的相关情

况进一步核实。

6.沟通审计初步意见应与发现问题相关责任人、相关人

员及部门负责人进行沟通，征求被审计部门的意见，并认真

听取各方的情况说明并如实记录。

7.审计初步意见沟通后，应按征求意见情况对于审计初

步意见进行修正，向集团领导汇报并形成最终审计意见。

8.根据集团领导的意见及审计要求出具工程审计情况

12

报告。

9•整理工程审计工作底稿，统一形成审计工作档案。

10.根据具体情况对于报告提出的问题及建议的整改情

况进行核实。

（-）工程项目审计规定

1.工程项目的审计工作一般是有计划的进行阶段性审

计，审计的内容主要有项目开展及完成情况和项目管理情况

审计，重点根据项目开展不同阶段而有所不同。

（1）项目开展及完成情况主要关注项目是否按项目总

体的进度计划正常进行，计划内工作完成情况及对后期项目

的开展可能造成的影响；还应注意项目开展过程中的特殊情

况、特殊事件及处理情况。

（2）项目的管理情况审计应包括项目的部门设置情况、

人员到岗情况是否能符合项目需求并对项目进行有效的管

理，项目的设计情况、招投标工作情况、合同管理情况、进

度管理情况、设备材料的采购管理情况、材料认价或价格谈

判的过程相关情况、工程现场管理情况等。

2.根据项目开展的不同阶段确定重点审计内容。

项目发展阶段关注重点简表

项目阶

关注重点内容关注方向

段

13

制度建设是否完善、可行，能否起到控制作用

项目前规划设计超前、过渡设计，工程造价控制情况

期合同管理合同审批、签订、执行、付款、管理情况

机构人员配置可否有效管理

制度建立及执行有无造价控制环节

招标方案、招标范围、工期及质量要求与工

招投标管理

设计阶程情况相符、真实、合规、合理

段合同计划、合同签订、结算方式、执行、付

合同管理

款、管理情况

设计情况进度、深度、可施工性、经济性、合规性

制度建立及执行是否完善可行，能否起到控制作用

审批情况、与工程情况相符、真实、合规、

招投标管理

合理

设备材料采购定与市场价格是否一致，程序的合理性，资料

价的真实性

采购计划、合同审批、签订、执行、付款、

合同管理

施工阶管理情况

段工程进度、质量、安全、承包方、监理单位

工程现场管理

及人员资质等

设计变更原因、时间、审批情况、涉及金额、

设计变更、洽商、

是否真实合理；索赔内容、资料及相关记录、

签证及索赔

证据情况

是否真实、准确，与合同和工程相符，是否

工程付款

存在超付

14

验收是否规范，承包、监理单位竣工资料是

验收情况

否完整齐全

竣工验

合同管理情况工程质保维修、设备维护保养等执行情况

收阶段

工程结算是否真实、准确，与合同和工程是否相符

实施后评价是否进行项目后评价，评价是否真实、科学

2,收到送审资料后应记录接收资料的时间、内容、提供

部门及形式，及时查阅并尽快与报送资料人员沟通资料情

况，对于存在的不完整或不符合要求的资料应要求报送部门

在合理时间内重新报送，如有特殊情况应予以说明。

3.查阅资料，了解项目开展情况，审计报送资料，记录

在发现的问题。

4.工程现场审计内容主要包括资料文件查阅核实、访

谈、工程现场查勘等内容：

(1)工程审计人员应根据审计内容及报送的资料情况,

抽样调阅原件进一步核实。

(2)工程审计人员进行访谈应包括针对查阅资料时发

现问题的访谈和按项目开展阶段对相关部门进行例行访谈。

在访谈中一方面应调查核实在资料中发现的问题记录相关

情况，另一方面应询问项目开展是否存在异常情况，是否发

生特殊事件，事件发展情况及其已造成的影响。如发现有重

大异常情况，应在获取可靠信息后及时向集团领导汇报。

(3)工程审计人员应全面审查与工程相关的合同及招

投标文件、材料设备采购、进度款、结算等资料，重点关注

15

招投标文件及合同的审批情况，是否存在未按制度进行招投

标的情况，合同条款及效力、执行管理情况、是否存在超前

支付或超额支付工程款等存在付款风险的情况、结算情况及

与之相关的变更、洽商、索赔是否合理，结算增加费用原因

及相关情况、材料设备价格是否合理等。发现问题应进行进

一步核实，并收集审计证据。

(4)工程审计人员进行现场查勘应包括检查工程进度

是否与工程进度计划表一致，现场与合同结算内容是否存在

差异，外观质量有无严重、明显的问题，安全文明施工管理

情况、工程资料管理及存档情况，总承包单位、专业承包单

位、分包单位、监理单位等相关单位、人员的管理协调情况,

有无与合同不一致的分包、转包现象、是否有未签订合同就

进场施工的情况，是否存在资料中未反映的情况，发现的安

全文明施工管理问题现场进行提醒，其它方面问题应在现场

进行沟通或核实，同时进行记录。通过工程现场查勘全面检

查是否有提高管理成本、进度成本、质量成本的因素。

(5)工程审计人员应复核前期审计报告提出的问题及

建议的整改情况，并对仍旧存在的问题进行记录。

工程项目现场审计工作重点

审计合同管预决算管工程质

招投标工程进度工程现场管理

重点理理量

资料签批文签批文签批进度计质量要

签批文件工程日志

关注件件划求

及资招投标合同台合同价形进度情况记质量控监理资料

16

料关资料账成录制

联评标资保证资

合同签专项施工方案

料进度计划调料

订过程付款资料

约谈记整情况

文件

录

中标通合同文调整进度文

结算资料

知件件

合同履询价认价

行资料资料

合同付

索赔资料

款

工程现场管理

勘查工程质

合同完工程进度实人员到位情况

现场量实际

成情况际情况安全文明施工

关注情况

情况

1.合同1.合同价1.进度滞1.质量1.人员到位或

问题招

签订条格不合理后；问题；管理情况不

投标情

款未达情况；2.调整进度2.未整良；

况未达

关注到控制2.付款审不合理；改；2.安全文明施

到选择

重点造价的核不严谨3.未记录无3.未记工情况不良形

工程性

问题目标；情况；法形成索赔录无法成的隐患；

价比最

2.合同3.结算价追溯依据。形成索3.未记录无法

佳的目

付款不格不合理赔追溯形成索赔追溯

标

合理情情况。依据。依据。

17

况。

6.通过现场审计访谈、资料查阅、复核结合现场查勘情

况，进行深入调查、整理分析后得出审计初步意见。工程审

计人员应与工程审计部的其它审计人员就审计情况进行交

流，并对发现问题的相关情况进一步核实。

7.沟通审计初步意见应与发现问题相关责任人、相关人

员及部门负责人进行沟通，并认真听取各方的说明及解释并

如实记录。根据初步沟通情况修正初步意见，向集团领导汇

报并形成正式审计意见。

8.在征求被审计部门意见时，应就工程审计范围内的情

况进行陈述。

9.按要求撰写审计报告工程审计情况部分。

10.整理工程审计工作底稿，统一形成审计工作档案。

11.总结报告提出的问题及建议列明下次审计应关注的

整改情况。

12.审计关注重点内容的提要

（1）制度建设、建立及执行审计

①工程审计文件包括：签批制度、制度流程中涉及的文

件资料。

②制度建设、建立及执行工程审计是指在工程建设项目

过程对于管理制度及体系的建设及执行情况的检查，通过制

度审计审核工程管理情况，督促规范相关部门完善制度体

系、严格执行制度以提高工程管理水平、降低因疏于管理而

18

导致的成本增加的风险。

③工程审计人员可采用穿行测试的方式检查制度体系

是否完善，制度是否可行，是否还存在管理漏洞、制度缺失

的情况。

④工程审计中还应根据审计期间发现的问题追根溯源，

检查是否是由于制度存在规定不明确或部分重要内容缺失

导致操作无法可依或无法进行有效管理。

⑤工程审计中可采用抽样调查或查阅相关文件的方式

检查制度是否执行及执行的情况，也应采用访谈的形式了解

执行人对于制度的理解程度、意见和建议。

制度情况审计的方法及适用情况表

调查对象调查方法审计目的

寻找缺少制度控制的

管理制度、规范穿行测试

环节

按比例抽样调

制度涉及资料检查制度执行情况

查

制度普及情况、反馈意

制度执行人访谈

见

项目管理发生的问

逆查法识别制度漏洞

题

(2)规划设计情况审计

①设计文件包括：设计合同及附件、设计图纸等设计成

果资料、设计进度计划、设计变更、洽商、现场签证等。

19

②规划设计审计主要是对于设计的进度和深度进行符

合性检查，项目是否从规划设计阶段即进行了造价控制，是

否进行了限额设计，是否存在多次设计、过渡设计的情况。

③施工设计图纸深度是否符合建设要求、是否能够按图

开展施工，是否存在不合理、不交圈的情况。施工阶段是否

存在因设计原因导致的设计变更、现场签证等。

规划设计审计的内容及方法表

审计对象审计方法审计内容审计目的

设计合同、检查设计成本控

对比法设计进度、设计深度

计划进度制情况

检查工程设计经

设计图纸、重点抽样可行性、经济性、严

济性，是否可控制

设计成果审图谨性

工程成本

设计变更、检查是否存在设

设计是否存在缺陷、

洽商、现场调查分析计的问题导致工

漏洞

签证程成本地加

检查设计与能否

工程现场现场观测设计图纸符合性符合工程现场情

况及工程进度

（3）合同管理审计

①工程建设项目合同管理审计是指在工程建设项目审

计中对于合同的签订、执行和管理以及相关情况的审计。

②计文件包括：合同计划、合同签批手续、合同与合同

20

附件、对方法定代表人身份证明书和法定代表人授权委托

书、合同补充协议、合同变更协议、合同解除协议、合同纠

纷处理协议、会审记录、相关招投标文件、约谈记录等。

③同签订情况需重点关注的内容如下：

i审查合同是否属于应招标范围，进行招标的合同与招

投标文件内容、范围、计价及付款方式是审计的关注重点；

应招标而未招标的合同应的直接委托说明、审查约谈记录等

合同签订的过程文件。

ii审查合同签订的会签文件，审查合同修订或补充条款

或协议是否未会签或经有效授权。

出审查合同内容是否准确、完整、严谨，是否存在法律

风险。

iv合同价是否合理，结算条款是否完整可行，对于合同

总价是否进行了有效控制，支付条款中的支付款项时间、比

例是否符合制度，约定支付条件是否具可有无支付风险。是

否有提供保证、抵押担保等条款。

v审查合同对方资质是否符合工程项目的相关要求。是

否附有《法定代表人身份证明书》或《法定代表人授权委托

书》及《企业资质证书》。

④合同执行情况需重点关注的内容有：

i承发包双方是否严格履行了合同所规定的义务（包括

工期、工程质量、技术指标及工程项目管理等），有无违反

合同的情况；

ii工程款支付情况，如工程预付款、工程进度款是否与

21

合同规定的比例及工程进展情况相符；工程预付款在工程进

度款审核中是否如数进行了抵扣，质量保证金是否留足；

iii在执行合同的过程中如发生合同变更、解除，是否按

制度进行了签批。

⑤合同管理情况需重点关注的内容有：

i合同台账，各部门是否指定专门的合同管理人员，合

同保管情况，遗漏或丢失合同的情况。

ii合同相关部门信息流是否畅通，是否存在信息不一致

的情况。

⑥合同相关情况需关注的内容有：

i在合同不能履行或者不能完全履行的，应采取有效措

施减少损失，并在法律规定或合同约定的期限内与对方当事

人进行协商，以变更或解除合同。

ii发生合同纠纷，是否执行了有关部门的调解或仲裁决

定，有无因此影响建设工程质量和工期等问题

iii合同履行是否有违约情况，如果有违约情况则应审查

合同承办部门是否就对方违约情况及时发现，发现后是否及

时收集、保存有关的书面材料或证据、进行情况记录，是否

及时向公司主管领导汇报相关情况，是否与合同缔约方进行

了磋商，追究对方违约责任，有效维护公司利益，是否有越

权处理合同纠纷的情况。合同承办部门是否就我方违约的风

险和利益损失及时汇报。

合同审计主要内容提要表

流程名称审查目的审查内容提要

22

流程名称审杳目的审杳内容提要

合同签订招投标情况、签批情况合同签订或修订未经有效授

是否可控权

合同承办部门应对对方资信状况等事项进行检查，

并要求对方提供执照、许可、证明或授权等书面材

合同效力料，并核对原件或政府机构提供的有效复印件。

合同签订情况对外签订合同，合同签字人应当向合同对方签字人

索取《法定代表人身份证明书》或《法定代表人授

权委托书》。

合同应明确合同当事人的权利、义务，完整、严谨，

合同内容

结算及付款方式，价格合理，合同是否存在法律风

情况

险。

工期、质是否按照合同签订内容执行，包括日期、质量、技

量等情况术指标等

支付情况预付款、进度款支付情况

合同变更、解除是否签批

合同承办部门在合同履行中遇对方履约困难或违

合同履行费用是否

约等情况，应及时收集、保存有关的书面材料或证

增加、费

据，向领导汇报。

用变化情

在合同不能履行或者不能完全履行的，应采取有效

况可控

措施减少损失，并在法律规定或合同约定的期限内

与对方当事人进行协商，以变更或解除合同。

23

流程名称审杳目的审杳内容提要

发生合同纠纷，是否执行了有关部门的调解或仲裁

决定，有无因此影响建设工程质量和工期等问题

管理情况合同专人管理、原件保存、合同台账情况

合同管理

沟通情况合同信息流情况

（4）现场管理机构人员设置的审计

①审计文件包括：工程项目进度计划、工程相关部门及

部门制度、岗位设置及岗位职责、在职员工花名册等。

②机构人员配置的审计主要是对于工程相关管理部门

及岗位的设置情况进行符合性检查，机构人员的设置是否满

足的项目的需要，是否考虑了项目发展所需的人员储备，是

否存在岗位重复设置等情况，是否存在多头管理、无人管理、

交叉管理。工程审计人员根据项目需求列表分析法、穿行测

试法、现有部门情况梳理、进行集体访谈或问卷调查等方法

结合审计人员的工作经验进行检查和判断。

（5）招投标管理审计

①招投标管理审计是指对于招投标工作的过程、内容及

管理情况的审计。

②审计文件包括：相关的签批文件资料、投标单位考察

资料、招标文件、标底、投标文件、开标过程文件、评标文

件、中标通知书、约谈记录、签订合同及附件、合同补充协

议等。

24

③招标前需重点关注的内容：投标入围单位的结果是否

与考察情况相符，招标文件是否与工程实际相符、是否全面、

招标文件所附合同主要条款是否符合工程特点，标底编制情

况等内容。

④招投标过程需重点关注的内容是开标过程是否符合

规定、有人监督，是否有围标、串标、虚假招投标的迹象。

⑤评标及中标需重点关注的内容是检查评标人员是否

符合制度及相关规定、评标标准是否与招标文件所述一致、

评标报告是否真实合理、评标结果是否经审批等，此外还应

检查中标单位是否在投标单位内、签订合同是否与招标文件

一致、签订合同单位是否为中标单位。

⑥招投标工作对于中全程应关注时间顺序是否符合逻

辑，以审计招投标工作的真实性、合理性。

招投标工作审计主要内容提要表

流程名称审查目的审查内容提要

工作是否可控签批文件

招标能否符合工程招标文件是否真实、全面及标底编

需要制情况等

招标前期

合同形式是否与工招标文件所附合同主要条款是否

程相符符合工程特点

招标过程合规性开标过程是否符合规定、有人监督

招投标过

是否有围标、串标、虚假招投标的

程招标过程真实性

迹象

25

流程名称审查目的审杳内容提要

检查评标人员是否符合制度及相

评标严谨性

关规定

评标标准是否与招标文件所述一

评标及中评标合理性致、真实合理；中标单位是否在投

标标单位内

工作可控情况评标结果是否经审批等

招投标结果实现情签订合同是否与招标文件一致、与

况评标结果一致

（6）设备材料采购定价审计

①设备材料采购管理审计是指对于设备材料采购的过

程、内容及管理情况的审计。

②审计文件包括：相关的签批文件资料、比价文件、约

谈记录、签订合同及附件、合同补充协议等。

③审计人员应首先采用查阅相关文件记录的方式对采

购过程进行核实，针对资料的相关记录的真实性可采用抽样

电话或函证的方式复核。

④对于发现问题深入调查时，审计人员应分别与相关人

员进行访谈，采用逻辑推理判断事情发展情况，并进一步进

行复核。

⑤审计人员还应核实采购的数量、质量、收货验货相关

情况。

26

⑥此外，全过程应关注时间顺序是否符合逻辑，以审计

过程真实性、合理性。

设备材料采购审计的方法及适用情况表

调查对象调查方法审计目的

随机抽样复

保存资料资料真实性

核

了解采购过程及问题发生

相关人员访谈

情况

设备材料现场核实材料价格质量情况检查

异常情况逻辑推理法寻找问题根源

(7)工程现场管理审计

①工程现场管理审计是指工程现场所有管理情况的审

计。

②审计内容包括：工程进度、质量、安全文明施工、材

料物资进场及存放、使用等情况，工程现场单位、人员、机

械设备、文件资料、制度的建立及执行等管理情况，工程实

施记录等。

③审计人员可采用观察、询问、测量、查阅相关文件记

录的方式对工程现场管理情况进行检查。

④对于不同方面、不同程度的问题应采用具体问题具体

分析的方法进行调查核实，审计人员可与工程各相关人员进

27

行交流，但与被审计单位或部门以外的人员进行交流应仅限

于了解或核实情况。

⑤此外，现场审计全过程应保障安全，遵守施工场地规

定。

工程现场管理审计的内容提要表

调查对象调查重点审计目的

制度的建立及执

管理控制情况督促控制管理成本

行

进度计划完成情况督促控制进度成本

质量合同执行情况督促控制质量成本

安全文明施工安全情况督促控制管理成本

材料物资进场及

安全情况督促控制管理成本

存放、使用

工程现场单位资质情况督促控制管理成本

资质情况、安全情

人员、机械设备督促控制管理成本

况

洽商变更、开竣完整、与工程同步检查资料真实性、为

工等文件资料情况结算做好资料准备

(8)设计变更、洽商、签证及索赔资料审计

①设计变更、洽商、签证及索赔的审计是指对工程的设

计变更、洽商、签证及索赔的进行的审计。

②审计文件包括：设计变更、洽商、签证及索赔及签批

文件、工程进度计划、工程合同、工程图纸、施工记录、质

28

量证明文件、材料物资进场及存放记录，工程施工组织方案、

人员出勤记录、机械设备进出场记录、现场照片、来往函件

等文件资料。

③审计人员可采用观察、询问、测量、比对、计算、推

理、应用经验数据、查阅相关文件记录的方式进行检查。

④审计人员应从真实性、完整性、合理性、计价准确性

等方面查检设计变更、洽商、签证及索赔等文件，从保护公

司利益、保障工程进度、质量的角度出发，严格根据合同约

定进行调查核实，审计人员可与工程各相关人员进行交流，

但与被审计单位或部门以外的人员进行交流应仅限于了解

或核实情况。

设计变更、洽商、签证及索赔审计的方法及适用情况表

调查对象调查方法审计目的

资料真实性、准确性、完

图纸与资料、现场对比

整性

资料真实性、准确性、完

现场观察、测量

整性

比对签章、逻辑推

文件资料资料合理性

理

数据验算、对比计价准确性

（9）工程付款审计

①工程付款审计是指对工程的预付款、进度款、结算款、

质保金等付款进行的审计。

29

②审计文件包括：工程合同及相关附件、付款签批情况、

实际付款情况、设计变更、洽商、签证及索赔及相关文件等

资料。

③主要关注内容：付款签批手续，预付款是否存在风险、

是否有超付情况、进度款的真实性、付款时间逻辑性、计价

准确性等方面。

④审计人员应从保护公司利益、保障工程进度、质量的

角度出发，严格根据合同约定进行调查核实。

工程付款审计的重点提要表

调查对象关注重点审计目的

预付款预付款是否存在风险、督促控制提前支付

是否有超付情况、真实

进度款性、付款时间逻辑性、计督促控制超付情况

价准确性

付款时间逻辑性、计价准

结算款督促控制工程成本管理

确性

付款时间逻辑性、计价准

质保金督促控制合同执行管理

确性

(10)验收情况审计

①验收情况审计是指对工程的验收情况进行审计。

②审计文件包括：工程开竣工资料等相关工程文件。

③审计人员采用现场查勘、查阅相关文件记录的方式进

行检查。

30

④主要关注内容：工程质量、工程现场设备维护保养情

况、工程现场清理情况等

验收情况审计的重点提要表

调查对

关注重点审计目的

象

工程现质量、设备维保、现场清资料真实性、准确性、完

场理情况整性

相关资资料真实性、准确性、完

工程竣工资料

料.整性

(11)结算情况审计

①结算情况审计是指对工程的结算情况进行审计。

②审计文件包括：工程合同及相关附件、签批情况、工

程图纸、设计变更、洽商、签证及索赔及相关文件等资料。

③审计人员采用现场查勘、查阅相关文件记录的方式进

行检查。

④主要关注内容：结算的签批情况、结算金额与工程的

相符性、结算真实性、准确性、完整性、付款情况等。

结算情况审计的重点提要表

调查对象调查方法审计目的

资料真实性、准确性、完

图纸与资料、现场对比

整性

现场观察、测量资料真实性、准确性、完

31

整性

比对签章、逻辑推结算可控制性、资料合理

文件资料

理性

数据复核验算、对比计量及计价的准确性

(12)实施后评价审计

①实施后评价情况审计是指对工程进行后评价情况进

行审计。

②审计文件包括：工程后评价报告、工程规划设计文件、

工程实施过程文件、工程出售或经营文件等资料。

③审计人员采用查阅相关文件记录、对比分析的方式进

行检查。

④主要关注内容：工程是否进行了后评价，后评价报告

内容是否与工程实际的开展相符、后评价采用的方法是否适

合该工程、后评价报告的结论是否完整、合理等。

后评价情况审计的重点提要表

调查对象调查方法审计目的

与资料、现场对资料真实性、准确性、完

图纸

比整性

资料真实性、准确性、完

现场观察、测量

整性

比对签章、逻辑结算可控制性、资料合理

文件资料

推理性

数据验算、对比计价准确性

32

（三）专项审计规定

1.招标合同审计

（1）通过对招投标工作的全过程监督和查阅招投标资

料的工作，审查招投标文件的完整性；审核标底与投标报价

的真实性、准确性；监督投标程序的合规性、有效性；审查

招投标管理工作的有效性、施工合同与投标文件的一致性；

评价招投标工作的总体情况。

（2）招标合同部门应将招标采购计划及资料提前报送

审计部。

1）招标计划（含标段划分、投标单位资质、拟邀请投

标单位等）

2）招标采购文件

3）合同条款

4）评标标准

5）拟邀请投标单位资格资料

6）其他资料

（3）接收、收集与项目相关资料：记录接收资料的时

间、内容、提供单位及形式，招投标过程监督审计在审计全

过程中随时收集相关发生资料，但如果需要带回去查阅的资

料应注意，查阅原件，收集复印件资料，以免影响招投标工

作的正常进行。

（4）查阅资料，了解基本情况，形成对审计项目的初

步印象，记录在考察表及招标文件资料中发现的问题，并与

被审计部门相关人员进行沟通。

33

（5）进行现场查勘应包括检查工程现场的情况是否与

提供的资料相一致，是否存在资料中未反映的情况，同时应

进行记录。

（6）结合现场查勘情况，查阅招标文件及标底，发现

问题应进行记录，及时与相关人员进行沟通核实情况。

（7）招投标前主要审查内容：检查标段是否划分；投

标候选人审核表对潜在投标人的选择及资质审查是否公正；

招标文件是否完整及其与工程实际情况相符性，招标文件中

的主要合同条款是否保护招标人利益，评标办法和标准是否

合理、合规。招标文件编写清楚详实，物资采购类招标文件

主要写明采购物品的规格型号数量质量及技术要求、交货地

点、交货时间等；工程类的招标文件主要写明质量标准、工

期要求、结算方式、合同的价款或单价内应包括的内容、范

围及合同变更的条件等主要合同条款的内容；

（8）合同的审核主要从预算、结算角度考虑，合同的

主要条款是否与招标文件一致，工程类的合同的价款或单价

内是否明确了应包括的内容、范围，合同价款变更的条件、

付款条件及与结算相关的其他条款；

（9）非招标形式订立的合同应提供免招标审批手续及

货比三家的比较分析记录或价格调查表；

（10）标底的内容主要是标底套用定额及执行取费标准

是否符合规定、工作量计算是否准确，标底造价是否真实合

理等。检查标底文件的合理性，标底的保密措施及执行情况。

（11）开标时现场审计：工程审计人员应在开标现场对

34

于开标情况进行全程跟踪。查阅开标记录、投标文件等现场

资料。

(12)开标过程的审计包括：开标程序是否符合法律法

规的规定；是否公开进行并当众启封标书，有无监督、开标

记录是否与投标文件一致；对于投标价低于标底的标书是否

进行了答辩和澄清，以及内容是否真实、合理；评标委员会

是否按评标办法进行评标。

(13)是不进行了招标答疑，答疑是否与招标文件基本

一致，起到了补充、完善、澄清招标文件的作用。

(14)投标情况的审计包括：投标单位是否为投标候选

人单位，检查投标文件的送达时间是否符合招投标的规定、

签章是否齐全；投标文件完整性及对于招标文件的响应情

况；实际有效的投标文件数量是否符合投标单位数量的要

求；投标文件是否存在相似报价的情况。检查投标保证金的

额度和送达时间是否符合招投标文件的规定。

(15)评标、定标及相关工作审计：工程审计人员应查

阅评标报告，检查定标的程序及结果是否符合规定，通过对

前期情况的整理分析得出审计对评标报告的内容及结论进

行。定标审核情况主要包括：定标结果审批情况、定标结果

是否与评标文件内容相符性。中标通知书的发出及未中标通

知情况、中标通知书的内容是否与招投标工作相符。

(16)合同签订审计包括，在签订合同前是否进行了约

谈，约谈情况是否进行了记录，相关记录情况是否与招标内

容一致。是否及时签订合同，签订合同的项目名称、范围、

35

合同签订单位、金额、主要条款是否与招标文件一致，是否

有补充合同、补充重要条款？是否对于原合同条款进行了实

质性的更改？检查与投标保证金或投标保函的处理情况。

(17)与发现问题相关责任人沟通审计初步意见，征求

被审计单位的意见，并认真听取各方的情况说明并如实记

录。审计初步意见沟通后，应按征求意见情况对于审计初步

意见进行修正，向集团领导汇报并形成最终审计意见。

(18)根据领导的意见及审计要求出具工程审计情况的

报告。

(19)整理工程审计工作底稿，形成审计工作档案。

(20)对于审计过程中进行沟通的情况及审计报告提出

的问题和建议，在后期的招投标过程中核实整改情况。

2.工程预(结/决)算审计

(1)工程预算(/标底)审核

1)预决算部门应将已审核的预算(/标底)资料及时报

送审计部；

2)接收被审计预决算部门报送工程预算资料，包括招

标文件或工程预算书、设计图纸和相关资料；收集相关工程

的经验数据、查询有关部门是否有新的规定、查询当期工程

造价信息相关设备材料价格；

3)查阅相关资料。

①对预算进行审计的工程应先核实工程计划及设计情

况；

②预算是否与工程实际情况和图纸设计深度相符；

36

③数据汇总、引用是否有误；

④取费标准是否与规范或合同规定相符，取费基数及计

算是否正确，计算程序是否符合规定；

⑤工程量计算是否准确，有无重算、漏算、错算等问题;

⑥套用定额是否合理，单价换算是否正确；

⑦设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致；

⑧设备、材料价格的计算是否与国家公布价格及实际市

场价格相符；

⑨是否存在过度设计、设计深度不够无法操作施工容易

产生变更单等问题。

4）勘查现场，对现场勘查核实过程中发现的与预算（/

标底）不一致的问题，审计人员应逐项记录。

①工程预算（/标底）是否真实完整、与设计文件一致,

是否有多项、漏项；

②需要查勘的其他事项。

5）根据现场情况复核工程预算书（/标底）的准确性；

6）与被审计预决算部门就疑问内容进行沟通了解相关

情况；

7）形成初步审计结论；

8）审计人员对初步的审核结果及情况对部门领导进行

汇报；

9）出具审计意见书；

10）整理工程审计工作底稿，形成审计工作档案。

11）跟踪审计后期招投标或签订合同整改情况。

37

（2）工程结（/决）算审计；

1）预决算部门、子公司应将已审核的工程结算资料及

时报送审计部；

2）接收被审计预决算部门报送工程结算资料，包括工

程合同、工程决/结算书、图纸和相关资料；收集相关部门

有关项目的资料；

3）查阅相关资料；

①核实工程是否验收，验收是否符合合同约定的标准；

②结（/决）算是否按合同及补充合同等规定进行；

③数据汇总、引用是否有误；

④取费标准是否与规范或合同规定相符，取费基数及计

算是否正确，计算程序是否符合规定；

⑤工程量计算是否准确，有无重算、漏算、错算等问题;

⑥套用定额是否合理，单价换算是否正确；

⑦设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致、是

否与合同约定一致，

⑧认价文件是否真实有效，认定价格是否与国家公布价

格及实际市场价格相符；

⑨设计变更单、现场签证