初级经济师《财政税收》考前点题卷二（含答案）

初级经济师《财政税收》考前点题卷二(含答案)

［单选题］1.我国政府正常的预算收入不包括()。

A.税收收入

B.国有资产收益

)C.规费收入

D.债务收入

参考答案：D

参考解析：在过去很长时期内，我国一直将债务收入作为玫府财政收入的一部

分列入政府预算，但从1994年开始，顺应市场化改革的要求，我国改变了这种

做法，不再把债务收入列入政府预算收入。随着我国市场化改革的不断深入，

我国将债务收入从政府正常的预算收入中剔除了，进而采用国际上通行的做

法，将债务收入作为弥补财政赤字的手段。故选项D符合题意。

［单选题］2.个人所得税由中央与地方政府按比例分享，中央政府的分享比例为

Oo

A.40%

B.50%

C.60%

D.75%

参考答案：C

参考解析：个人所得税除储蓄存款利息所得的个人所得税外(现停征)，其余

部分中央与地方政府按60%与40%的比例分享。故选项C正确。

［单选题］3.一般情况下，事业单位收入有限，且不稳定，对其收入的处理办法

是()。

A.应全额上缴财政部门

B.应全额上缴主管部门

C.应按比例上缴主管部门

D.可全部用于本单位事业发展

参考答案：D

参考解析：《事业单位财务》规定：“非财政补助收入大于支出较多的事业单

位，可以实行收入上缴办法。”一般情况下，事业单位收入数量有限，而且不

很稳定，可全部用于本单位事业发展，不实行收入上缴办法。少数事业单位因

占有较多国家资源或国有资产.享受国家特殊政策，以及收支归集配比不清等原

因而取得较多收入，超出其正常支出较多的，可以实行收入上缴办法。故选项D

正确。

［单选题］4.地方政府专项债务收支的预算管理方式是()。

A.纳入一般公共预算

B.纳入国有资本经营预算

C.纳入政府性基金预算

D.纳入社会保险基金预算

参考答案：C

参考解析：地方政府要将一般债务收支纳入一般公共预算管理。将专项债务收

支纳入政府性基金预算管理，将政府与社会资本合作项目中的财政补贴等支出

按性质纳入相应政府预算管理。地方政府各部门.各单位要将债务收支纳入部门

和单位预算管理。或有债务确需地方政府或其部门.单位依法承担偿债责任的，

偿债资金要纳入相应预算管理。故选项C正确。

［单选题］5.计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是()。

A.摩托车

B.小轿车

C.商用三轮汽车

D.商用客车

参考答案：C

参考解析：车船税的计税单位是“每辆”“整备质量每吨”“净吨位每吨”

“艇身长度每米”。根据不同类型的车船有不同的计税单位，其中三轮汽车的

计税单位是整备质量每吨。故选项C符合题意。

［单选题］6.在影响财政收入规模的各因素当中，最主要的影响因素是()。

A.经济发展水平

B.收入分配政策

C.收入分配制度

D.市场价格变动

参考答案：A

参考解析：经济发展水平反映一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高

低。在影响财政收入规模的各种因素当中，最主要的影响因素是一国的经济发

展水平。一般而言，经济发展水平高，社会产品丰富，国民生产总值就多，则

该国的财政收入总额较大。故选项A正确。

［单选题］7.下列关于政府非税收入的表述，正确的是0。

A.非税收入的所有权归国家

B.非税收入是执收单位的自有资金

C.非税收入包括住房公积金

D.非税收入是强制无偿征收的

参考答案：A

参考解析：B项，非税收入不是执收单位的自有资金，而是国家的财政资金。C

项，社会保险费以及计入缴存个人账户部分的住房公积金不纳入我国政府非税

收入管理的范围。D项，非税收入不全部是强制无偿征收的，如国有资产有偿使

用收益.彩票公益金等。

［单选题］8氤值税一般纳税人销售的下列货物或服务中，适用9%税率的是0。

A.化妆品

B.红酒

C.图书

D.有形动产租赁服务

参考答案：C

参考解析：根据《增值税暂行条例》和有关文件的规定，纳税人销售或者进口

货物，除以下两项规定外，税率为13%。①纳税人销售或者进口下列货物，税

率为9%：农产品(含粮食).自来水.暖气.石油液化气,天然气.食用植物油.冷

气.热水.煤气.居民用煤炭制品.食用盐.农机.饲料.农药.农膜.化肥.沼气.二甲

醒.图书,报纸.杂志・音像制品.电子出版物。②纳税人出口货物，除原油.柴油.

新闻纸.糖.援外货物和国家禁止出口的货物(目前包括天然牛黄.麝香.铜.铜基

合金和白金等)外，税率为零。纳税人提供有形动产租赁服务，税率为13%。

故选项C正确。

［单选题］9.在财政支出方面，体现财政发挥“内在稳定器”作用的支出项目是

Oo

A.行政管理支出

B.教育和科技支出

C.投资性支出

D.社会保障支出

参考答案：D

参考解析：凯恩斯理论认为：社会保障支出是宏观经济调节的内在稳定器，在

繁荣年代，失业准备基金不但增长，而且还对过多的支出施加稳定性的压力；

相反，在就业较差的年份，失业准备基金使人们获得收入，以维持消费数量和

减轻经济活动下降的压力。其他福利项目，也自动发挥稳定性的反周期的作

用。故选项D正确。

［单选题］10.在不同社会形态下政府取得财政收入的一种“通用”手段是()。

A.税收

B.国有资产收益

C.发行彩票

D.罚款

参考答案：A

参考解析：国家凭借其政治权力，强制地.无偿地征收实物或货币以取得财政收

入的一种工具。税收是一个古老的经济范畴，是在不同社会形态下政府取得财

政收入的一种“通用”的主要手段。故选项A正确。

［单选题］1L市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是()。

A.市场方式

B.协商方式

C.非市场方式

D.谈判方式

参考答案：C

参考解析：公共物品消费具有非竞争性和非排他性，通过市场是无法实现其有

效供给的，公共物品只能以非市场方式来解决其供求均衡问题，这种非市场的

方式，就是由政府来承担和完成的。故选项C正确。

［单选题］12.根据《企业所得税法》，在计算应纳税所得额时，企业财务.会计

处理办法与税收法律.行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律.行政法规

的规定计算。这是对计算企业所得税应纳税所得额的()原则的表述。

A.权责发生制

B.税法优先

C.合理性

D.不得重复扣除

参考答案：B

参考解析：根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业应纳税所得额的计

算，应遵循以下原则：①权责发生制原则；②税法优先原则。在计算应纳税所

得额时，企业财务.会计处理办法与税收法律.行政法规的规定不一致的，应当

依照税收法律.行政法规的规定计算。故选项B正确。

［单选题］13.比例税率的基本特点是()。

A.税率档次较多

B.计算比较复杂

C.征税对象数额越大，应纳税额越大

D.税率随征税对象数额的变动而变动

参考答案：C

参考解析：本题考查税率的基本形式及其特点。比例税率的基本特点是税率不

随征税对象数额的变动而变动。征税对象数额越大，应纳税额越大。

［单选题］14.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的()支出，准予企业在计算应

纳税所得额时扣除。

A.人身意外保险费

B.财产保险费

C.社会保险费

D.意外伤害险

参考答案：A

参考解析：企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予

企业在计算应纳税所得额时扣除。

［单选题］15.下列关于企业所得税居民企业和非居民企业的说法中正确的是()。

A.在境外成立的企业都是非居民企业

B.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业

C.依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的是非居民企业

D.在中国境内设立机构且在境外成立，其实际管理机构不在中国境内的是非居

民企业

参考答案：D

参考解析：非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中

国境内，但在中国境内设立机构.场所的，或者在中国境内未设立机构,场所，

但有来源于中国境内所得的企业。

［单选题］16.关于失业保险基金征集较少的说法，错误的是()。

A.失业风险涉及的对象相对较少

B.失业风险经历的时间相对较短

C.多数失业人员并不领取失业津贴

D.失业津贴标准较低

参考答案：C

参考解析：与养老保险相比，失业保险基金征集较少，这是因为：①失业风险

涉及的对象相对较少，失业风险经历的时间也相对较短；②失业津贴的发放是

有条件的，通常标准也较低。故选项C符合题意。

［单选题］17.下列具有“内在稳定器”作用的财政手段是()。

A.允许进行抵扣税款的增值税

B.按比例征收的企业所得税

C.社会保障支出

D.发行国债增加基本建设支出

参考答案：C

参考解析：发挥财政“内在稳定器”的作用，表现在财政收入和财政支出两方

面的制度。在财政支出方面，主要体现在转移性支出如社会保障.财政补贴.税

收支出等的安排上。

［单选题］18.我国现行事业单位经费结余的处理方法是()。

A.全部上缴财政部门

B.全部上缴主管部门

C.自主使用

D.按规定使用

参考答案：D

参考解析：《事业单位财务规则》规定，国家对事业单位实行核定收支.定额或

者定项补助.超支不补.结转和结余按规定使用的预算管理办法。故选项D正

确。

［单选题］19.《中华人民共和国预算法》规定，各级预算预备费提取的依据是

Oo

A.本级预算收入额

B.本级预算支出额

C.部门预算收入额

D.部门预算支出额

参考答案：B

参考解析：《中华人民共和国预算法》规定，各级一般公共预算应当按照本级

一般公共预算支出额的1%〜3%设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害

等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。故选项B正确。

［单选题］20.解决市场失灵问题，采取的方式是()。

A.企业采取自我约束方式

B.政府采取非市场方式

C.个人采取自我约束方式

D.政府采取市场方式

参考答案：B

参考解析：市场失灵问题，个人和经济组织是无能为力的，需要以政府为主体

的财政介入，用非市场方式解决市场失灵。

［单选题］21.对军队空余房产租赁收入的房产税政策是()。

A.按租金收入征收房产税

B.按房产原值征收房产税

C.暂免征收房产税

D.按房产计税余值征收房产税

参考答案：C

参考解析：根据房产税的相关规定，自2004年8月1日起，对军队空余房产租

赁收入暂免征收房产税。故选项C正确。

［单选题］22.航空运输企业将飞机在约定的时间内出租给他人使用，不配备机组

人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动，按

照()缴纳增值税。

A.经营租赁服务

B.航空运输服务

C.融资租赁服务

D.通用航空服务

参考答案：A

参考解析：航空运输的干租业务属于经营租赁服务。

［单选题］23.进口货物的完税价格，由海关以进出口货物的()为基础审定。

A.到岸价格

B.货物运费与采购价格之和

C.境外采购价格

D.离岸价格

参考答案：A

参考解析：进口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确

定，并且应当包括货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相

关费用.保险费。成本加运费.保险费的英文简称是CIF,习惯上又称“到岸价

格”。故选项A正确。

［单选题］24.根据企业所得税的相关规定，转让股权收入确认的时点是()。

A.转让协议签订时

B.确定股权转让价格时

C.实际收到股权转让款时

D.转让协议生效且完成股权变更手续时

参考答案：D

参考解析：根据企业所得税的相关规定，转让股权收入，应于转让协议生效且

完成股权变更手续时，确认收入的实现。故选项D正确。

［单选题］25.《中华人民共和国政府采购法实施条例》的施行时间是()。

A.1994年1月

B.2003年1月

C.2015年1月

D.2015年3月

参考答案：D

参考解析：随着社会主义市场经济体制的建立，财政管理也进行了深层次的改

革。我国从1996年开始开展政府采购试点工作，并取得了一定成效。2003年1

月1日起施行的《中华人民共和国政府采购法》，标志着我国政府采购制度法

制化.程序化的开始。2015年3月1日施行的《中华人民共和国政府采购法实施

条例》进一步明确了政府采购的内容和行为。故选项D正确。

［单选题］26.()是指国家通过提高农副产品的收购价格，降低农用生产资料的销

售价格来支援农业发展的一种方式。

A.信贷支援

B.价格支援

C.税收优惠

D.税收饶让

参考答案：B

参考解析：本题考查财政农业投资。信贷支援：是指财政向银行增拨信贷资

金，作为银行自有资金来源，而后由银行向农村发放各种农业贷款的支农方

式。价格支援：是指国家通过提高农副产品的收购价格，降低农用生产资料的

销售价格来支援农业发展的一种方式。故此题正确答案为B。

［单选题］27.公债负担率是指()。

当年公债发行总额

A.当年财政支出总额x100%

当年公债发行总额

B.国内生产总值~x100%

公债余额xx100%

C.国内星#总值

当年公债还本付息额廿

D.当年财政收入总额W*

参考答案：C

参考解析：公债负担率是指公债余额占国内生产总值的比率，用公式表示为：

公债余额

公债负担率二国内生产总值X100%o这一指标反映了国家公债余额与国内

生产总值的数量比例关系，它是衡量经济总规模对公债承受能力的重要指标，

也是用于反映公债规模的主要指标之一。故选项C正确。

［单选题］28.国家对因天灾而陷入绝境的家庭和个人提供的最低生活保障属于

()o

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

参考答案：C

参考解析：对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障是我们主要

的社会救助之一。它是指向因遭受自然灾害而遇到生活困难的城乡居民提供必

要的资助。故选项C正确。

［单选题］29.下列税种中，不属于调节企业利润水平的税种是()。

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.房产税

参考答案：A

参考解析：财政调节企业利润水平，主要是通过调节使企业的利润水平能够反

映其经营管理水平和主观努力状况，在大致相同的条件下，使每一个企业获得

大致相同的利润，特别是在经济转型与发展时期，更要注意这方面的调节。例

如，通过征税剔除或减少客观因素对企业利润水平的影响，为企业创造一个公

平竞争的外部环境：通过征收消费税剔除或减少价格的影响，通过征收资源税.

房产税.土地使用税等剔除或减少由于资源.房产.土地状况的不同而形成的级差

收入的影响，通过征收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响

等。故选项A符合题意。

［单选题］30.某咨询公司按季预缴企业所得税，那么2021年第一季度的企业所

得税预缴工作应在()之前完成。

A.3月30日

B.4月10日

C.4月15日

D.4月30日

参考答案：C

参考解析：企业分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实

际利润额预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送

预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。故选项C正确。

［单选题］31.政府非税收入只需向接受特定公共服务的对象征收，所体现的特点

是()。

A.灵活性

B.不稳定性

C.非普遍性

D.补偿性

参考答案：C

参考解析：政府非税收入具有四个特点，其中包括非普遍性。政府非税收入只

是向需要政府提供准公共服务的对象征收，而不需要政府提供准公共服务的其

他公众则不需要缴纳政府非税收入，因而征收不带有普遍性。故选项C正确。

［单选题］32.()要求在经济社会中，每个人的能力.企业的能力能够在竞争中得

到充分的发挥。

A.机会公平

B.结果公平

C.收益公平

D.效果公平

参考答案：A

参考解析：本题考查机会公平的基本概念。

［单选题］33.财政分配的目的是0。

A.满足社会公共需要

B.满足经济发展需要

C.满足企业需要

D.满足纳税人需要

参考答案：A

参考解析：财政分配的目的在于保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社

会公共需要。故选项A正确。

［单选题］34.关于社会保险的说法，错误的是()。

A.企业退休职工也同样享受医疗保险待遇

B.生育保险的对象是已婚的妇女劳动者

C.工伤保险包括向因公负伤的职工支付的医疗费与病假工资等

D.被解除劳动合同的职工不能享受失业保险待遇

参考答案：D

参考解析：社会保障中的社会保险项目包括失业保险.医疗保险等。其中，失业

保险是向破产企业职工.濒临破产企业精减的职工.企业辞退的职工以及被终止

或解除劳动合同的职工，支付失业救济金和医疗补助费。故选项D符合题意。

［单选题］35.在法定税额基础上，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准

可以适当提高，须报批的机构是()。

A.财政部

B.国家税务总局

C.各省、自治区、直辖市人民政府

D.主管税务机关

参考答案：A

参考解析：根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定，各省、

自治区、直辖市人民政府应当在法定税额幅度内，根据市玫建设状况、经济繁

荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度。经省、自治区、直辖市人民政

府批准，经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不

得超过规定的最低税额的30%。经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以

适当提高，但须报经财政部批准。故选项A正确。

［单选题］36.根据现行增值税制度，销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产

的小规模纳税人，年应征增值税销售额应在()万元以下。

A.500

B.80

C.100

D.150

参考答案：A

参考解析：自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人认定标准为年应征增值

税销售额500万元及以下。故选项A正确。

［单选题］37.某外贸企业进口一批汽车，海关核定关税完税价格为600万元，己

知关税税率为60%,消费税税率为10%。该企业应纳的消费税为()万元。

A.60

B.91.17

C.96

D.106.67

参考答案：D

参考解析:组成计税价格=(600+600X60%)/(1-10%)=1066.7万元，应纳消

费税二1066.7X10%=106.7万元。

［单选题］38.由于人口老龄化情况，我国的养老保险比较科学的做法是实行()。

A.部分基金制

B.完全基金制

C.现收现付制

D.年金制

参考答案：A

参考解析：本题考查我国社会保障制度。

［单选题］39.目前核定部门基本支出预算的方法是()。

A.以上一年执行数为基础的基数法

B.以上一年执行数为基础的基数加增长法

C.以定员定额为基础的因素核定法

D.综合法

参考答案：C

参考解析：基本支出预算的编制原则包括：①综合预算的原则；②优先保障的

原则；③定额管理的原则。与传统的预算编制方法相比，编制基本支出预算最

大的变化是：核定部门或单位基本支出的方法由原来的基数加增长的方法改为

以定员定额为基础的因素核定法。故选项C正确。

［单选题］40.在政府非税收入中，()属于矫正性收入。

A.彩票公益金

B.罚没收入

C.特许经营收入

D.中央银行收入

参考答案：B

参考解析：在政府非税收入中，各种罚没收入属于矫正性收入。

［单选题］41.下列预算支出拨款原则中，错误的是()。

A.按预算拨付

B.按部门要求拨款

C.按程序拨付

D.按预算级次拨付

参考答案：B

参考解析：预算支出的拨款原则包括：①)按照预算拨付；②)按照规定的预

算级次和程序拨付；③按进度拨付；故选项B符合题意。

［单选题］42.下列货物中，适用13%增值税税率的是()。

A.食用植物油

B.石油液化气

C.报纸

D.儿童玩具

参考答案：D

参考解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和有关文件的规定，自

2019年4月1日起，纳税人销售或者进口货物，除以下2项规定外，税率为

13%。①纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%：农产品(含粮食).自来

水.暖气.石油液化气.天然气.食用植物油.冷气.热水.煤气.居民用煤炭制品.食

用盐.农机.饲料.农药.农膜.化肥.沼气.二甲隧图书.报纸.杂志.音像制品.电

子出版物。②纳税人出口货物，除原油.柴油.新闻纸.糖.援外货物和国家禁止

出口的货物(目前包括天然牛黄.麝香.铜.铜基合金和伯金等)外，税率为零。

故选项D正确。

［单选题］43.依据车船税的相关规定，对于城市.农村公共交通车船可给予定期

减税.免税的优惠，有权确定定期减税.免税的部门是()。

A.省级人民政府

B.省级税务机关

C.县级人民政府

D.县级税务机关

参考答案：A

参考解析：根据《中华人民共和国车船税法》和有关文件的规定，省.自治区.

直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主

要在农村地区使用的摩托车.三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船

税。故选项A正确。

［单选题］44.非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构，场

所但取得的所得与其所设机构.场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所

得，减按()的税率征收企业所得税。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

参考答案：D

参考解析：本题考查企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构，

场所的，或者虽设立机构.场所但取得的所得与其所设机构，场所没有实际联系

的，其来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

［单选题］45.政府凭借公共权力取得收入的形式是()。

A,彩票公益金

B.国有资产收益

C.公债

D.税收

参考答案：D

参考解析：政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有征税权。政府征

税的原因在于，它为社会公众提供的公共物品是无法按市场等价交换的原则补

偿其支付的成本的，从而只能以一种非市场性的制度安排，来保障政府提供公

共物品所需要的财力。故选项D正确。

［单选题］46.融资租赁的房产，缴纳房产税的计税依据是0。

A.房产原值

B.房产余值

C.房产租金收入

D.房产租金收入的现值

参考答案：B

参考解析：房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。其中，融资租

赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起，依照房产余值缴纳

房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴

纳房产税。故选项B正确。

［单选题］47.关于房产税的说法，错误的是()。

A.股份铁路运输企业自用的房产免征房产税

B.宗教寺庙自用的房产免征房产税

C.房产税的计税依据分为房产计税余值和租金收入两种

D.房产计税余值是由会计上核算的房产原值扣除折旧额的价值

参考答案：D

参考解析：房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税

依据。房产税应纳税额的计算公式为：应纳税额二房产计税余值(租金收入)X

适用税率。其中，房产计税余值二房产原值X(「原值减除率)。故选项D符合

题意。

［单选题］48.以再生产环节为标准对财政补贴分类，属于生产补贴的是()。

A.民用煤销售价差补贴

B.农业生产资料价格补贴

C.职工交通补贴

D.粮.棉.油价差补贴

参考答案：B

参考解析：财政补贴以再生产环节为标准，可分为生产补贴,流通补贴和消费补

贴。①生产补贴，又称生产性补贴，是指对社会再生产的生产环节进行的补

贴。其补贴的项目主要有粮.棉.油加价款补贴，农用生产资料价格补贴和工业

生产企业亏损补贴等。②流通补贴，又称商业经营性补贴，是指对社会再生产

的流通环节进行的补贴。其补贴项目主要有粮•棉.油价差补贴，平抑市场肉食.

蔬菜价差补贴，民用煤销售价差补贴以及国家储备粮.棉•油等利息费用补贴。

③消费补贴，又称消费性补贴，是指对社会再生产的消费环节进行的补贴。其

补贴项目主要有房租补贴.副食品价格补贴.水电煤补贴和职工交通补贴等。故

选项B正确。

［单选题］49.自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业

资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结

转以后年度弥补，最长结转年限为()年。

A.5

B.10

C.8

D.6

参考答案：B

参考解析：自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资

格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转

以后年度弥补，最长结转年限为10年。

［单选题］50.关于政府非税收入的说法，正确的是()。

A.非税收入是执收单位的自有资金

B.非税收入是财政收入

C.非税收入的管理权属于各执收单位

D.非税收入的使用权在执收单位

参考答案：B

参考解析：政府非税收入是指除税收以外，由各级国家机关.事业单位.代行政

府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力.政府信誉.国家资源(资产)

所有者权益等取得的各项收入。政府非税收入是用于满足社会公共需要或准公

共需要的财政资金，是政府财政收入的重要组成部分，是政府参与国民收入分

配和再分配的一种形式。故选项B正确。

［单选题］51.影响一国财政收入规模的最主要因素是()。

A.经济发展水平

B.居民收入水平

C.市场价格变动

D.财政支出需要

参考答案：A

参考解析：经济发展水平反映一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高

低。在影响财政收入规模的各种因素当中，最主要的影响因素是一国的经济发

展水平。一般而言，经济发展水平高，社会产品丰富，国民生产总值就多，则

该国的财政收入总额较大。故选项A正确。

［单选题］52.利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置停车泊位取得的收

入，属于()。

A.行政事业性收费

B.国有资本经营收益

C.国有资产有偿使用收入

D.主管部门集中收入

参考答案：C

参考解析：国有资产有偿使用收入包括国家机关.财政拨款事业单位.代行政府

职能的社会团体以及其他组织的固定资产和无形资产出租.出借.处置等取得的

收入，利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置停车泊位取得的收入，城

市基础设施开发权.使用权.冠名权.广告权.特许经营权等无形资产招标和拍卖

收入，以及利用其他国有资产取得的收入。故选项C正确。

［单选题］53.关于政府审批管理收费基金的说法，错误的是()。

A.除法律.法规另有规定外，一律不得批准收费

B.重要的政府性基金项目由财政部报国务院审批

C.禁止以行政事业性收费的名义变相批准征收政府性基金

D.各地方各部门可以根据具体情况自行决定将行政事业性收费转为经营服务性

收费

参考答案：D

参考解析：审批行政许可收费要严格执行《中华人民共和国行政许可法》，除

法律.法规另有规定外，凡是行政机关实施行政许可.对行政许可事项进行监督

检查以及提供行政许可申请书格式文本的，一律不得批准收费。征收政府性基

金必须按照国务院规定统一报财政部审批，重要的政府性基金项目由财政部报

国务院审批。禁止以行政事业性收费的名义变相批准征收政府性基金，严禁未

经财政部和省.自治区.直辖市财政部门会同同级价格主管部门批准擅自将行政

事业性收费转为经营服务性收费或者将行政事业性收费作为经营服务性收费进

行审批，不得将国家明令取消的行政事业性收费.政府性基金转为经营服务性收

费继续收取。故选项D符合题意。

［单选题］54.关于公共物品的说法，正确的是()。

A.公共财政的理论基础为公共物品和市场失灵理论

B.消费者数量的增加，公共物品的边际成本会逐渐下降

C.居民不支付费用就不能享受公共物品

D.政府提供公共物品应当以营利为目的

参考答案：A

参考解析：选项B错误：消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消

费者，其边际成本等于零；选项C错误：有时居民不支付费用也可以享受公共

物品；选项D错误：提供公共物品不以营利为目的，而是追求社会效益和社会

福利的最大化；

［单选题］55.暂不实行个人购买家庭第二套改善住房契税优惠政策的城市是()。

A.重庆

B.天津

C.深圳

D.珠海

参考答案：C

参考解析：对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减

按退的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。家

庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房。北

京市.上海市.广州市.深圳市暂不实施第2项契税优惠政策，上述城市以外的其

他地区适用上述全部规定。

［单选题］56.我国国家金库的类型为()。

A.独立国库制

B.集中制

C.银行制

D.委托国库制

参考答案：0

参考解析：按照国际货币基金组织给出的定义，国家金库是指由财政代表政府

负有控制预算执行.保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构。从世界范围

看，国库体制的类型一般有三种：①独立国库制；②委托国库制，即国家委托

中央银行经理或代理国库业务；③银行制。我国采用委托国库制，由中央银行

即中国人民银行经理中央国库业务，地方国库业务依照国务院有关规定办理。

故选项D正确。

［单选题］57.中国居民王某2021年3月2日购买深圳证券交易所上市的某股

票，6月3日分得股息红利3000元，王某应缴纳个人所得税()元。

A.150

B.200

C.600

D.800

参考答案：C

参考解析：根据个人所得税法的相关规定，利息,股息.红利所得，偶然所得，

以每次收入额为应纳税所得额。利息.股息.红利所得，财产租赁所得，财产转

让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。应纳税额二每月或每次应纳税

所得额X适用税率=3000X20%=600(元)。故选项C正确。

［单选题］58.一般来说，失业保险宜采用的筹资模式是()。

A.现收现付制

B.完全基金制

C.部分基金制

D.混合基金制

参考答案：A

参考解析：对于筹资模式的选择问题，不同的保险内容选择的筹资模式有很大

差异。一般失业保险,医疗保险等，由于其对未来的不确定性和短期性难以预

测，以实行现收现付制为宜。故选项A正确。

［单选题］59.某公司系增值税一般纳税人，2020年1月销售100台电脑，不含税

单价为4300元/台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额

为3400元，则该公司当月应缴纳增值税税额为()元。

A.52500.00

B.69917.95

C.69955.00

D.69700.00

参考答案：A

参考解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和有关文件的规定，纳税

人销售或者进口货物，除特殊规定外，税率为13%。该公司缴纳增值税二4300X

100X13%-3400=52500(元)。故选项A正确。

［单选题］60.下列选项中，不属于按经济性质确定的财政补贴的是()。

A.价格补贴

B.财政贴息

C.企业亏损补贴

D.消费补贴

参考答案：D

参考解析：消费补贴属于按再生产环节确定的财政补贴。故选项D符合题意。

［多选题］L实行从量定额与从价定率相结合征税办法征收消费税的产品有()。

A.啤酒

B.卷烟

C.高档化妆品

D.白酒

E.实木地板

参考答案：BD

参考解析：根据《消费税暂行条例》的规定，卷烟.粮食白酒.薯类白酒实行从

量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。而我国消费税对黄酒.

啤酒.汽油.柴油等实行定额税率，采用从量定额的办法征税。对高档化妆品和

实木地板都是采取比例税率，分别为15%和5%。故选项BD正确。

［多选题］2.下列增值税应税行为中，适用9%的税率的有()

A.提供交通运输

B.修理修配劳务

C.邮政业服务

D.销售无形资产

E.不动产租赁服务

参考答案：ACE

参考解析：选项B适用税率13机选项D适用税率6册

［多选题］3.以下属于增值税征税范围的应税服务有()。

A.陆路运输服务

B.管道运输服务

C.鉴证服务

D.餐饮住宿服务

E.个人未达增值税起征点的劳务

参考答案：ABCD

参考解析：增值税的征税范围是指在中华人民共和国境内销售的货物.劳务.服

务.无形资产.不动产，以及进口的货物，包括七大项。与本题有关的项有：①

交通运输服务，包括陆路运输服务.水路运输服务.航空运输服务和管道运输服

务；②鉴证咨询服务，包括认证服务.鉴证服务和咨询服务；③生活服务，包括

文化体育服务.教育医疗服务,旅游娱乐服务.餐饮住宿服务.居民日常服务和其

他生活服务。故选项ABCD正确。

［多选题］4.下列属于从价计征印花税的有()。

A.各类经济合同

B.产权转移书据

C.记载资金的营业账簿

D.权利证照

E.许可证照

参考答案：ABC

参考解析：本题考查印花税的税率。选项ABC实行从价计征印花税，选项DE实

行从量计征印花税。

［多选题］5.关于财政投融资的说法，正确的有()。

A.财政投融资的政策性很强

B.财政投融资往往通过政策性银行运作

C.财政投融资完全脱离市场

D.财政投融资通过多种渠道获得资金

E.财政投融资是发展中国家基础产业部门发展的重要政策工具

参考答案：ABDE

参考解析：财政投融资是一种政策性投融资，虽然财政投融资的政策性和计划

性很强，但它并不完全脱离市场，而应以市场参数作为配置资金的重要依据。

政策性投融资成为发展中国家基础产业部门发展的重要政策工具。建立财政投

融资制度，较为成功的做法是发展政策性银行。在政策性银行的负债结构中，

发行长期性建设公债.集中邮政储蓄资金和部分保险性质的基金应占有重要份

额。此外，直接对商业银行和其他非银行金融机构发行金融债券，也是重要的

投资资金来源。故选项ABDE正确。

［多选题］6.下列行为中，属于应缴纳契税的有()。

A.甲先生以高级轿车换取房屋

B.农村集体土地承包经营权转让

C.高校取得国家划拨的土地建造图书馆

D.居民之间等价交换房屋

E.取得国家作价出资的土地

参考答案：AE

参考解析：对以国家作价出资(入股)方式转移国有土地使用权的行为，应视

同土地使用权转让。土地使用权转让,房屋买卖都需要缴纳契税。其中“土地使

用权转让”不包括农村集体土地承包经营权的转让。国家机关.事业单位.社会

团体.军事单位承受土地.房屋用于办公.教学.医疗.科研和军事设施的，免征契

税。房屋所有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税。故选项AE正确。

［多选题］7.世界各国的社会保障在发展趋势上的共同之处有()。

A.从分散管理向统一集中管理发展

B.通过国家立法加以保证

C.资金来源大多采取“基金式”积累

D.其资金与国家财政资金统一管理

E.越来越重视管理成本

参考答案：ABCE

参考解析：尽管各个国家社会保障的筹资.管理等方式各有其特点，但在发展趋

势上仍有一些共同之处：①社会保障的管理上，总的趋势是从分散管理向统一

集中管理方向发展；②社会保障的强制性，绝大多数国家的社会保险，都是由

国家立法加以保障；③社会保障的资金来源，多数国家的社会保险都采取“基

金式”积累，独立管理和保值.增值的运作模式；④社会保险机构都越来越重视

降低管理成本.提高工作效率。故选项ABCE正确。

［多选题］8.以发行公债的方式弥补财政赤字，一般不会影响经济发展，这是因

为()。

A.一般不会改变流通中的货币总量

B.认购者一般为居民

C.认购者一般为企业

D.只是部分社会资金的使用权的暂时转移

E.一般不会导致通货膨胀

参考答案：ADE

参考解析：以发行公债的方式弥补财政赤字，一般不会影响经济发展，可能产

生的副作用也很小。因为：①发行公债只是部分社会资金使用权的暂时转移，

使分散的购买力在一定期间内集中到国家手中，流通中的货币总量一般不会改

变，一般不会导致通货膨胀。②公债的认购通常遵循自愿的原则，通过发行公

债获取的资金基本上是社会资金运动中游离出来的部分，也就是企业和个人闲

置不用的资金，将这部分资金暂时集中使用，当然不会对经济发展产生不利的

影响。

［多选题］9.下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有()。

A.建筑业

B.房地产业

C.餐饮业

D.烟草制造业

E.食品制造业

参考答案：BCD

参考解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定，下列行

业的企业不适用研究费用税前加计扣除政策：①烟草制造业；②住宿和餐饮

业；③批发和零售业；④房地产业；⑤租赁和商务服务业；⑥娱乐业；⑦财政

部和国家税务总局规定的其他行业。故选项BCD符合题意。

［多选题］10.下列财政收入中，属于利用国家权力取得的非税收入有()。

A.行政性收费收入

B.政府性基金收入

C.罚没收入

D.国有企业上缴利润

E.特许经营收入

参考答案：ABCE

参考解析：利用国家权力取得的非税收入主要包括：行政性收费收入.政府性基

金收入.罚没收入和特许经营收入。故选项ABCE正确。

［多选题］11.根据房产税暂行条例及有关规定，下列房产中，免征房产税的有

Oo

A.老年服务机构自用的房产

B.公园对外经营的房产

C.妇幼保健机构自用的房产

D.企业拥有的体育场馆用于体育活动的房产

E.经有关部门鉴定属于危房仍继续使用的房产

参考答案：AC

参考解析：本题考查房产税的免税规定，选项B,公园自用的房产免税，而对外

经营的房产，因有收入来源和纳税能力，应按规定纳税；选项D,减半征收；选

项E,经鉴定的危房，在停止使用后可免征。

［多选题］12.政府非税收入的征收主体主要包括()。

A.各类企业

B.国家机关

C.事业单位

D.社会团体

E.民主党派

参考答案：BCD

参考解析：征收政府非税收入，必须依据法律.法规和行政规章的规定，通过履

行公共事务管理职能.行使国有资产或者国有资源所有权.提供公共服务及准公

共服务，或以政府名义取得。其征收主体主要包括各级政府财政部门以及法定

执收单位。法定执收单位具体包括国家机关.事业单位.社会团体和其他组织。

［多选题］13.财政收入合理负担原则的内在要求包括()。

A.横向公平与纵向公平

B.效率优先，兼顾公平

C.对企业的税收应保证机会均等

D.纳税人的税收负担与其负担能力相适应

E.用较少的征收费用征得较多的税收

参考答案：ACD

参考解析：合理负担原则是指在组织财政收入时，纳税人的税收负担要与其负

担能力相适应，要坚持横向公平和纵向公平。横向公平是指具有相同纳税能力

的人应当缴纳相同的税收，纵向公平是指具有不同纳税能力的人应当缴纳不同

的税收。对企业的税收还应保证机会均等。故选项ACD正确。

［多选题］14.关于增值税纳税人销售服务的纳税义务发生时间的说法，正确的有

Oo

A.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款

的当天

B.纳税人提供建筑服务取得预收款，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.纳税人销售服务的，为发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项

凭据的当天

D.如纳税人在销售服务时先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当

天

E.如纳税人在销售服务时先开具发票的，其纳税义务发生时间为发生应税行为

并收取销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

参考答案：ABCD

参考解析：增值税纳税人销售服务的纳税义务发生时间为：纳税人销售服务.无

形资产.不动产的，为发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据

的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。纳税人提供租赁服务采取预收款

方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。纳税人提供建筑服务取得

预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按

照规定的预征率预缴增值税。故选项ABCD正确。

［多选题］15.关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有()。

A.采取直接收款方式销售货物，纳税义务发生时间为收到销售款或者取得索取

销售款凭据的当天

B.提供建筑服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.采取托收承付方式销售货物，纳税义务发生时间为发出货物的当天

D.纳税人发生视同销售货物行为，纳税义务发生时间为货物移送的当天

E.纳税人销售应税劳务，纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或者取

得索取销售款的凭据的当天

参考答案：ABDE

参考解析：本题考查增值税纳税义务发生时间，采取托收承付方式销售货物，

纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。

［多选题］16.海关系统负责征收和管理的项目包括()。

A.关税

B.船舶吨税

C.土地增值税

D.邮递物品进口税

E.车辆购置税

参考答案：ABD

参考解析：根据我国对税务管理机构职能的规定，海关系统负责征收和管理的

项目有关税,船舶吨税.行李和邮递物品进口税，同时负责代征进出口环节的增

值税和消费税。故选项ABD正确。

［多选题］17,根据《中华人民共和国耕地占用税法》及相关规定，目前耕地占用

税的免税优惠主要有()。

A.开发商占用耕地修建度假村

B.农村居民占用耕地新建住宅

C.部队占用耕地修建军用码头

D.企业占用耕地开发职工宿舍

E.个人占用耕地新建学校

参考答案：CE

参考解析：、《中华人民共和国耕地占用税法》规定，军事设施,学校.幼儿园.社

会福利机构.医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。故选项CE正确。

［多选题］18.社会保障资金的来源主要有()。

A.财政支出

B.住房公积金

C.职工缴纳的社会保障税

D.用人单位缴纳的社会保障税

E.彩票公益金收入

参考答案：ACD

参考解析：世界各国社会保障资金主要来源于两个方面：一是由取得工资收入

的职工和职，的雇主各缴纳一定比例的社会保障税；二是财政支出中的转移性

支出资金。故选项ACD正确。

［多选题］19.根据《中华人民共和国预算法》和有关文件的规定，给予降级.撤

职.开除处分的行为包括()。

A.未按规定编制报送预算草案

B.违反规定进行预算调整

C.擅自改变上级政府专项转移支付资金用途

D.未按规定对预算事项进行公开和说明

E.违反规定改变预算支出用途

参考答案：CE

参考解析：各级政府及有关部门,单位有下列行为之一的，责令改正，对负有直

接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级.撤职.开除的处分：①未

将所有政府收入和支出列入预算或者虚列收入和支出的；②违反法律.行政法规

的规定，多征.提前征收或者减征.免征.缓征应征预算收入的；③截留,占用.挪

用或者拖欠应当上缴国库的预算收入的；④违反规定改变预算支出用途的；⑤

擅自改变上级政府专项转移支付资金用途的；⑥违反规定拨付预算支出资金，

办理预算收入收纳.划分.留解.退付，或者违反规定冻结.动用国库库款或者以

其他方式支配已入国库库款的。故选项CE正确。

［多选题］20.下列关于车船税的计税依据的说法中正确的是()。

A.摩托车以辆为计税依据

B.挂车以整备质量吨位为计税依据

C.船舶以净吨位为计税依据

D.机动船以自重吨位为计税依据

E.游艇以净吨位为计税依据

参考答案：ABC

参考解析：本题考查车船税的计税依据，选项D错误：船舶以净吨位为计税依

据；选项E错误：游艇以艇身长度为计税依据。

共享题干题

某物业公司2021年支付合理的工资.薪金总额300万元(其中，残疾职工工资

50万元)，实际发生职工福利费60万元，为全体员工支付补充养老保险费40

万元.补充医疗保险费20万元，实际发生党组织工作经费5万元。(在管理费

用中列支)

［不定项选择题］1.该公司2021年度允许税前扣除的工资.薪金数额为()万元。

A.250

B.300

C.350

D.400

参考答案：C

参考解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定，企业发

生的合理的工资.薪金支出，准予扣除。企业安置《中华人民共和国残疾人保障

法》规定的残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照

支付给残疾职工工资的100%加计扣除。允许税前扣除的金额=300+50=350(万

元)。故选项C正确。

［不定项选择题］2.该公司2021年度允许税前扣除的职工福利费为()万元。

A.24

B.36

C.42

D.60

参考答案：C

参考解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定，企业发

生的职工福利费支出，不超过工资.薪金总额14%的部分，准予扣除。允许税前

扣除的职工福利费=min{300X14%=42（万元），60（万元））=42（万元）。故

选项C正确。

［不定项选择题］3.该公司2021年度允许税前扣除的补充养老保险费为（）万元。

A.9

B.15

C.25

D.40

参考答案：B

参考解析：企业根据国家有关政策的规定，为在本企业任职或者受雇的全体员

工支付的补充养老保险费.补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标

准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。允许

税前扣除的补充养老保险=min{300X5%=15（万元），40（万元）}二15（万

元）。故选项B正确。

［不定项选择题］4.该公司2021年度允许税前扣除的补充医疗保险费为（）万元。

A.5

B.9

C.15

D.20

参考答案：C

参考解析：企业根据国家有关政策的规定，为在本企业任职或者受雇的全体员

工支付的补充养老保险费.补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标

准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。允许

税前扣除的补充医疗保险=min{300><5%=15（万元），20（万元）}=15（万

元）。故选项C正确。

［不定项选择题］5.该公司2021年度允许税前扣除的党组织工作经费为（）万元。

A.2

B.3

C.5

D.6

参考答案：B

参考解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定，企业纳

入管理费用的党组织工作经费，实际支出不超过职工年度工资.薪金总额1%的

部分，可以据实在企业所得税前扣除。允许税前扣除的党组织工作经费

=min{300X1%=3（万元），5（万元）}二3（万元）。故选项B正确。

某县城甲企业主要提供建筑服务业务，并兼营不动产的租赁业务，是增值税小

规模纳税人。2021年6月份该企业收入情况如下：

(1)提供建筑服务取得全部价款及价外费用总额30万元，支付给其他工程队

的分包款23万元。

(2)出租一间商用店铺，当月取得不含税租金收入4万元。

(3)当月上旬出售一间自用办公室，取得价税合计总额为5.15万元。

［不定项选择题］6.甲企业取得的建筑服务收入的增值税应纳税额为()万元。

A.0.9

B.0.21

C.1.8

D.0.42

参考答案：B

参考解析：纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价

外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。小规模纳税人销售货物.提供应税

劳务.销售应税行为的征收率为3%。应纳税额二销售额义征收率=(30-23)X

3%二0.21(万元)。故选项B正确。

(1)提供建筑服务取得全部价款及价外费用总额30万元，支付给其他工程队

的分包款23万元。

(2)出租一间商用店铺，当月取得不含税租金收入4万元。

(3)当月上旬出售一间自用办公室，取得价税合计总额为5.15万元。

［不定项选择题］7.甲企业取得的租金收入的增值税应纳税额为()万元。

A.0.18

B.0.12

C.0.24

D.0.2

参考答案：D

参考解析：小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房)，应按照

5%的征收率计算应纳税额。应纳税额二销售额义征收率=4X5%=0.2(万元)。

故选项D正确。

(1)提供建筑服务取得全部价款及价外费用总额30万元，支付给其他工程队

的分包款23万元。

(2)出租一间商用店铺，当月取得不含税租金收入4万元。

(3)当月上旬出售一间自用办公室，取得价税合计总额为5.15万元。

［不定项选择题］8,甲企业出售办公室取得的收入的增值税应纳税额为()万元。

A.0.1

B.0.15

C.0.3

D.0

参考答案：A

参考解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按照简易征收办

法征收增值税，

含税销售箍515

按下列公式确定销售额和应纳税额:销售额=-;-=—~=5（万元）;应

［+3%

纳税额=销售额乂2%=5义2%=0.1（万元）。故选项A正确。

（1）提供建筑服务取得全部价款及价外费用总额30万元，支付给其他工程队

的分包款23万元。

（2）出租一间商用店铺，当月取得不含税租金收入4万元。

（3）当月上旬出售一间自用办公室，取得价税合计总额为5.15万元。

了定项选择题］9.甲企业当月的城市维护建设税及教育费附加的应纳税额共计（）

yco

A.450

B.510

C.408

D.386

参考答案：C

参考解析：城市维护建设税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例

税率，纳税人所在地在县城.镇的，税率为5%。应纳城建税税额=纳税人实际缴

纳的增值税.消费税税额X适用税率二（2100+2000+1000）X5%=255（元）。现

行教育费附加征收率为3%。应纳教育费附加二实际应纳增值税.消费税税额X征

收率二（2100+2000+1000）X3%=153（元）。甲企业当月的城市维护建设税及

教育费附加的应纳税额=255+153=408（元）。故选项C正确。

（1）提供建筑服务取得全部价款及价外费用总额30万元，支付给其他工程队

的分包款23万元。

（2）出租一间商用店铺，当月取得不含税租金收入4万元。

（3）当月上旬出售一间自用办公室，取得价税合计总额为5.15万元。

［不定项选择题］10.以下关于小规模纳税人说法，正确的有（）。

A.现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为依

据来划分一般纳税人和小规模纳税人的

B.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下

C.年应税销售额超过小规模纳税人认定标准的个体工商户以外的其他个人可以

办理一般纳税人资格认定

D.进项税额产生的主体必须是增值税的一般纳税人，非增值税的纳税人和小规

模纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额不是增值税

税法中所称的进项税额

参考答案：AD

参考解析：进项税额产生的主体必须是增值税的一般纳税人，非增值税的纳税

人和小规模纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额不

是增值税税法中所称的进项税额。现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小

和会计核算水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人的。故选

项AD正确。

中国公民武先生2020年从中国境内取得收入的情况如下：

(1)从任职公司按月取得工资收入每月10000元；武先生和其妻子有一个正在

上小学的女儿，该年女儿上辅导班的支出为3000元，夫妻商定由武先生享受子

女教育支出扣除；武先生和其妻子共同承担的期限为10年的首套房贷款利息支

出，每月支出为4800元，夫妻商定由武先生享受房贷利息扣除。

(2)取得企业债券利息收入5000元；转让上海证券交易所上市股票取得收益

20000元。

(3)取得保险赔款4000元，取得彩票中奖所得2000元。

附：个人所得税税率表

级战全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数

1不超过36000元的30

2超过36000元至144000元的部分102520

3超过144000元至300000元的部分2016920

4超过300000元至420000元的部分2531920

5超过420000元至660000元的部分3052920

6超过660000元至960000元的部分3585920

7超过960000元的部分45181920

［不定项选择题］11.2020年武先生在(1)中发生的收入和支出，应纳税所得额

为()元。

A.59400

B.36000

C.0

D.120000

参考答案：B

参考解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》和有关文件的规定，专项附

加扣除包括子女教育.住房贷款利息等支出。纳税人的子女接受全日制学历教育

的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。纳税人本人或者配偶

单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购

买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年

度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。综合所

得的应纳税所得额二收入额一专项扣除一专项附加扣除-60000=10000X12-1000

X12-1000X12-60000=36000（元）。故选项B正确。

（1）从任职公司按月取得工资收入每月10000元；武先生和其妻子有一个正在

上小学的女儿，该年女儿上辅导班的支出为3000元，夫妻商定由武先生享受子

女教育支出扣除；武先生和其妻子共同承担的期限为10年的首套房贷款利息支

出，每月支出为4800元，夫妻商定由武先生享受房贷利息扣除。

（2）取得企业债券利息收入5000元；转让上海证券交易所上市股票取得收益

20000元。

（3）取得保险赔款4000元，取得彩票中奖所得2000元。

附：个人所得税税率表

级数全年应纳税所得额税率（％）速算扣除数

1不超过36000元的30

2超过36000元至144000元的部分102520

3超过144000元至300000元的部分2016920

4超过300000元至420000元的部分2531920

5超过420000元至660000元的部分3052920

6超过660000元至960000元的部分3585920

7超过960000元的部分45181920

［不定项选择题］12.2020年武先生在（2）中发生的收入和支出，应纳税所得额

为（）元。

A.25000

B.20000

C.0

D.5000

参考答案：A

参考解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》和有关文件的规定，利息.股

息.红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。应纳税所得额

=5000+20000=25000（元）。故选项A正确。

（I）从任职公司按月取得工资收入每月10000元；武先生和其妻子有一个正在

上小学的女儿，该年女儿上辅导班的支出为3000元，夫妻商定由武先生享受子

女教育支出扣除；武先生和其妻子共同承担的期限为10年的首套房贷款利息支

出，每月支出为4800元，夫妻商定由武先生享受房贷利息扣除。

(2)取得企业债券利息收入5000元；转让上海证券交易所上市股票取得收益

20000元。

(3)取得保险赔款4000元，取得彩票中奖所得2000元。

附：个人所得税税率表

级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数

1不超过36000元的30

2超过36000元至144000元的部分102520

3超过144000元至300000元的部分2016920

4超过300000元至420000元的部分2531920

5超过420000元至660000元的部分3052920

6超过660000元至960000元的部分3585920

7超过960000元的部分45181920

［不定项选择题］13.2020年武先生在(3)中发生的收入和支出，应纳税所得额

为()元。

A.2000

B.4000

C.0

D.6000

参考答案：A

参考解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》和有关文件的规定，利息.股

息.红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。保险赔款收入免征个

人所得税。应纳税所得额为2000元。故选项A正确。

(1)从任职公司按月取得工资收入每月10000元；武先生和其妻子有一个正在

上小学的女儿，该年女儿上辅导班的支出为3000元，夫妻商定由武先生享受子

女教育支出扣除；武先生和其妻子共同承担的期限为10年的首套房贷款利息支

出，每月支出为4800元，夫妻商定由武先生享受房贷利息扣除。

(2)取得企业