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会计实操文库广告公司会计处理分录-做账实操1.初始投资股东投入货币资金200万元成立广告公司。账务处理：借：银行存款2000000贷：实收资本20000002.采购与业务开展购置办公设备50万元。账务处理：借：固定资产——办公设备500000贷：银行存款500000每月计提折旧：假设采用直线法折旧，残值率为5%，预计使用年限为5年。月折旧额=500000×(15%)/(512)=7916.67（元）借：管理费用——折旧费7916.67贷：累计折旧7916.67承接广告业务，收取客户预付款30万元。账务处理：借：银行存款300000贷：预收账款300000为完成广告业务，采购广告材料10万元，支付设计人员工资8万元。账务处理：借：主营业务成本——材料成本100000主营业务成本——人工成本80000贷：银行存款100000应付职工薪酬80000实际发放工资：借：应付职工薪酬80000贷：银行存款800003.业务完成与收入确认广告业务完成，确认收入50万元。账务处理：借：预收账款300000应收账款200000贷：主营业务收入5000004.税务处理计提增值税：假设广告公司为一般纳税人，增值税税率为6%。当月收入50万元，则销项税额为500000×6%=30000（元）。账务处理：借：应收账款等（销项税额部分）30000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）30000其他税费：假设需要缴纳城市维护建设税（税率7%）、教育费附加（税率3%）、地方教育附加（税率2%）。以增值税为计税依据。城市维护建设税=30000×7%=2100（元），教育费附加=30000×3%=900（元），地方教育附加=30000×2%=600（元）。账务处理：借：税金及附加3600贷：应交税费——应交城市

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