殡葬服务公司的账务处理实例-记账实操

会计实操文库殡葬服务公司的账务处理实例-记账实操一、公司设立与初始投资1.股东投入资本假设股东以货币资金100万元投入殡葬服务公司作为初始资本。账务处理为：借：银行存款1000000贷：实收资本1000000二、采购与前期准备阶段1.购置殡葬设备花费50万元购置冷藏柜、火化炉等殡葬设备，预计使用年限为10年，无残值。账务处理为：借：固定资产——殡葬设备500000贷：银行存款500000每月计提折旧：月折旧额=500000/(1012)=4166.67（元）借：主营业务成本——设备折旧4166.67贷：累计折旧4166.672.采购丧葬用品购买花圈、骨灰盒等丧葬用品花费20万元。账务处理为：借：库存商品——丧葬用品200000贷：银行存款200000三、提供服务阶段1.提供殡葬服务并销售丧葬用品为客户提供火化、追悼会等殡葬服务，收取费用8万元，同时销售一个价值3000元的骨灰盒。账务处理为：借：银行存款/应收账款83000贷：主营业务收入——殡葬服务收入80000主营业务收入——丧葬用品销售收入30002.结转成本假设提供殡葬服务的成本主要为设备折旧、人工成本等，共计5万元。骨灰盒的成本为1500元。账务处理为：借：主营业务成本——殡葬服务成本50000主营业务成本——丧葬用品销售成本1500贷：累计折旧等（对应殡葬服务成本部分）50000库存商品——丧葬用品15003.发生人工费用支付员工工资3万元，其中殡葬服务人员工资2万元，管理人员工资1万元。账务处理为：借：主营业务成本——人工成本（殡葬服务）20000管理费用——工资10000贷：应付职工薪酬30000实际发放工资时：借：应付职工薪酬30000贷：银行存款30000四、其他费用支出1.水电费、办公费等当月发生水电费5000元，办公费3000元。账务处理为：借：管理费用——水电费5000管理费用——办公费3000贷：银行存款等8000五、税务处理阶段1.计提增值税假设殡葬服务收入免征增值税，丧葬用品销售收入适用13%的增值税税率。则丧葬用品销售的销项税额为3000×13%=390元。账务处理为：借：银行存款/应收账款390贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3902.其他税费假设需要缴纳城市维护建设税（税率7%）、教育费附加（税率3%）、地方教育附加（税率2%）。以增值税为计税依据，假设当月没有其他应纳税额。则城市维护建设税为390×7%=27.3元，教育费附加为390×3%=11.7元，地方教育附加为390×2%=7.8元。账务处理为：借：税金及附加46.8贷：应交税费——应交城市维护建设税27.3应交税费——应交教育费附加11.7应交税费——应交地方教育附加7.8六、利润分配阶段（若有盈利）1.结转利润假设当月扣除所有成本、费用和税费后，利润总额为2万元。账务处理为：借：主营业务收入——殡葬服务收入80000主营业务收入——丧葬用品销售收入3000贷：本年利润83000借：本年利润81000（包括成本、费用、税金等）贷：主营业务成本——殡葬服务成本50000主营业务成本——丧葬用品销售成本1500管理费用——工资10000管理费用——水电费5000管理费用——办公费3000税金及附加46.8应交税费——应交增值税（销项税额）3902.提取法定盈余公积按净利润的10%提取法定盈余公积，即20000×10%=2000元。账务处理为：借：利润分配——提取法定盈余公积2000贷：盈余公积——法定盈余公积20003.分配利润（若有决议）假设经股东决议，分配利润1万元。账务