纳税计缴与申报（第四版）课件1.1 税收的概念、本质及特征

1.1税收的概念、本质及特征什么是税收国家为满足社会公共需要凭借政治权利，按照法律规定的标准和程序税收的概念参与国民收入再分配，取得财政收入的一种形式什么是税收税收的主体是国家征税目的满足社会公共需要税收概念的含义征税依据是凭借政治权利借助手段法律规定的标准和程序体现一种分配关系，取得财政收入的主要方式什么是税收国家是一个以履行公共职能为基础的公共权力机构税收的主体是国家国家征收，不是别的机构和组织征收权力只属于国家税收是国家取得财政收入的一种手段中央政府地方政府什么是税收国家履行社会公共职能、满足社会公共需要的过程中，必然要有相应的财力、物力保证国家征税的目的是满足社会公共需要征税办法国家立法机关制定征税活动政府组织进行税收收入政府支配管理除国家政府外，其他任何组织或机构均无征税权什么是税收国家本身并不直接创造物质财富以税收的形式参与社会产品的分配取得物质财富，用于行使国家职能什么是税收满足发展科学、技术、教育、文化、卫生环境保护和社会保障等事业改善人民生活，加强国防和公共安全为国家的经济发展社会稳定和人民生活提供强大的物质保障以税收形式聚积大量资金什么是税收法律是体现国家意志，强制性地调整人们行为的社会规范税收借助于法律形式进行征收强制性法律调整与其他社会规范调整相比较公正性普遍适用性征税涉及各阶级阶层、集团的经济利益税收负担轻重关系社会经济发展和安定税收征收与调节必须借助于法律形式进行什么是税收各国政府通过立法和执法程序税收国家凭借公共权力(政治权力)通过一定的法律标准和程序，向企业、单位和个人强制征收的使税收制度和征管制度法律化把税收活动纳入规范、有序的轨道什么是税收国家取得财政收入的手段：税收是财政收入的主要方式税收发行货币发行国债运用范围最广、积累财政资金最有效的就是税收，使用时间最长大多数国家财政的90%来自税收税收是财政收入最主要来源税收的本质分配主体分配客体分配目的国家社会剩余产品实现国家职能服务税收的特征税务机关依照法律规定直接向纳税人征税税收在征收上具有强制性导致税收强制性特征的最直接原因不以纳税人的意志为征税的要件税收的征收以国家强制力为后盾纳税人必须依法纳税法律的强制力税收的特征国家的征税过程否则国家通过法律强制力迫使纳税人履行纳税义务，追究相应法律责任把纳税人所有的这部分财产转移国家所有形成国家财政收入不再返还给原纳税人,也不向纳税人支付任何报酬税收在交纳性质上具有无偿性税收的特征来源于税收在征税对象和标准上具有法定性税收的法定性税收法定原则国家以法律的形式明确规定税收的纳税主体征收对象税率通过税法把对什么征税、对谁征税和征多少税预先固定下来税收的职能税收的职能是指税收所具有的最基本的职能纳税人须严格依法按时足额申报纳税国家只能依法定程序和标准征税是税收的最首要的职能组织收入职能调节经济作用是调控经济运行的重要手段税收的职能贯穿税收活动的全过程2019年1月1日，个税实行新政策。本次改革提高起征点到5,000，增加了6项专项附加扣除，很多纳税人无需缴纳个税，达到了国家减税降费的初衷社会管理职能税收的作用筹集财政资金、满足公共需要体现公平税负、