纳税计缴与申报（第四版）课件12.1 税务风险管控相关知识_第1页
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12.1税务风险管控相关知识税务风险管控什么是税务风险管控贯穿于税收工作的全部过程税务机关运用风险管理理论和方法在全面分析纳税人税法遵从状况的基础上针对纳税人不同类型不同等级的税收风险合理配置税收管理资源什么是税务风险管控风险提醒纳税评估税务审计反避税调查税务稽查风险应对手段防控税收风险提高纳税人的税法遵从度提升税务机关管理水平税收管理活动税务风险管控的意义先进理念国际通行做法有效举措核心工作完善我国税收管理体系提高治理能力实现税收现代化构建科学严密税收征管体系税务风险管控的意义税务风险管控税收征管改革的突破口把有限的征管资源优先配置到高风险领域和大企业税收领域实现税源管理专业化推动服务管理方式创新和税收管理体制变革税务风险管控的意义税务风险管控完成组织收入目标的重要抓手有助于找准税收漏洞有效实施风险应对促进税收收入的可持续增长开展税务风险管控通过风险分析识别税务机关的主要职责税收大数据和风险管理局国家税务总局主管组织指导全国税收大数据和风险管理相关工作的机构负责云平台建设、相关业务需求和运行管理、相关系统应用和业务层面运维工作组织实施税收大数据和风险管理战略规划管理税收数据，负责税收数据交换和共享统筹开展全国性、综合性风险管理特征库和分析模型建设、验证和推广1税务风险产生的原因企业所处宏观环境诱发税务风险经济形势和产业政策适用的法律法规和监管要求市场竞争和融资环境税收法规或地方法规的适用性与完整性行业惯例上级或股东的越权及违规行为企业外部税务风险因素税务风险产生的原因会造成一定税务风险为保持经济持续发展在相当长一段时间内，我国税收政策、法规等将会不断调整和更新经济环境政策和法规环境执法环境发生变化社会意识税务执法税务风险产生的原因财务、税收知识理解、认知、掌握和运用过程中不同税务执法机构和人员对同一企业的同一涉税行为的判断和裁定存在不同看法税务机关在涉税实务中具有自由裁量权会给企业造成一定税务风险可能性企业财务人员难免因为对新出台的政策理解出现偏差带来风险经济社会转型时期税务风险产生的原因企业生产经营管理中存在税务风险企业内部税务风险因素经营者税务规划及其对税务风险的态度企业经营理念与发展战略经营模式或业务流程部门间的权责划分与相互制衡税务风险管理机制的设计与执行2税务风险产生的原因企业内部税务风险因素企业信息的基础管理情况财务状况和经营成果对管理层的业绩考核监督机制有效性企业管理者涉税意识有待加强财务工作者业务水平偏低内部审计不健全内部控制制度不完善税务代理服务质量偏低我国管理税务风险的方法注重改进服务方式和方法提高服务质量和水平建立和谐税收征纳关系变事后管理为事前管理和事中监督提前发现和预防税务风险强调服务管理环节前移我国管理税务风险的方法提高企业自我遵从度正确引导企业利用自身力量实现自我管理着力于企业自我遵从从根本上解决大企业税务管理对象复杂、管理资源短缺我国管理税务风险的方法实行个性化管理将控制重大税务风险摆在首位针对企业各自面临的税务风险制定

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