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文档简介

13.7

建设期利息与流动资金计算13.7.1建设期利息建设期利息包括各类借款利息、债券利息、贷款评估费、国外借款手续费及承诺费、汇兑损益、债券发行费用及其他债务利息支出或融资费用。（1）建设期利息是指项目借款在建设期内发生并计入固定资产的利息。1.建设期某年应计利息的计算公式为：建设期某年应计利息=（该年年初借款本息累计＋该年借款额/2）×年利率13.7.1建设期利息2.建设期利息的计算公式为：建设期利息=∑各年应计利息=∑（年初借款本息累计＋本年借款额/2）×年利率注：默认借款在每年的年中发放。（2）自有资金额度应符合国家或行业有关规定。（3）其他方式资金筹措费用按发生额度或相关规定计列。13.7.1建设期利息【例13.7-1】某新建项目，建设期为3年，共向银行贷款1300万元，贷款时间为：第1年300万元，第2年600万元，第3年400万元，年利率为6%，计算建设期利息。解：第1年应计利息=1/2×300×6%=9万元第2年应计利息=（300＋9＋1/2×600）×6%=36.54万元第3年应计利息=（300＋9＋600＋36.54＋1/2×400）×6%=68.73万元建设期利息总和为114.27万元。13.7.2流动资金在可行性研究阶段可根据需要计为全部流动资金，在初步设计及以后阶段可根据需要计为铺底流动资金。铺底流动资金一般按全部流动资金的30%计算。流动资金的估算方法有扩大指标估算法和分项详细估算法两种。13.7.2流动资金1.扩大指标估算法扩大指标估算法是参照同类企业的流动资金占营业收入、经营成本的比例或者是单位产量占营运资金的数额估算流动资金，并按以下公式计算：流动资金额=各种费用基数×相应的流动资金所占比例（或占营运资金的数额）（13.7-2）式中，各种费用基数是指年营业收入、年经营成本或年产量等。13.7.2流动资金2.分项详细估算法分项详细估算法可简化计算，其公式为：流动资金=流动资产-流动负债（13.7-3）流动资产=应收账款+预付账款+存货+库存现金（13.7-4）流动负债=应付账款+预收账款（13.7-5）经典例题某项目建设期为2年,共向银行借款1000万元,借款年利率为6%。第1和第2年借款比例均分别为40%和60%。则编制投资估算时该项目建设期利息总和为（）万元。A.40.42

B.48.32C.54.72

D.66.12答案：C经典例题某项目经过估算，运营期正常年份的相关数据如下：应收账款120万元，预付账款190万元，流动资产400万元，应付账款120万元，预收账款100万

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