内控审核所需资料

PAGEXXX项目内控审核所需资料清单有关200X年的内控审计，烦请贵单位提供下述资料：【注：若内控审计与财务审计同时进行，对红字斜体标出部分，如审计所需资料清单已提供，此处可不再提出。】基本资料贵单位基本情况介绍（包括经营范围、主要产品及经营特点等）。贵单位所有权结构、治理结构、组织机构设置图以及主要管理人员基本资料；分支机构设立情况及分支机构营业地点、营业范围等基本情况介绍；子公司设立情况，子公司营业执照、验资报告、章程合同、投资协议等。贵单位机构设置，各部门职责及权限，岗位分工及岗位职责介绍。贵单位成立时政府批文、合同章程及投资协议；股东大会、董事会、管理层会议记录及会议决议。贵单位历史沿革及经历的改制重组情况，主要包括：贵单位改制设立具体情况及方式、发起人、历次股本形成及股权变化情况、发行前最大10名股东名称及其持股数量和比例、相关批复文件。贵单位历次验资报告、评估报告、以前年度审计报告；营业执照、章程、行业特许经营许可证（如有）、税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证（如有）、贷款证（如有）等。贵单位内部控制制度建立情况及内部控制制度，包括采购、生产、销售、设备管理、财务会计等方面。贵单位员工及其社会保障情况，主要包括：员工人数及变化情况、员工专业结构、员工受教育程度、员工年龄分布、执行社会保障制度、住房制度改革、医疗制度改革等。有关单位性质贵单位的所有权性质（属于国有企业、外商投资企业、民营企业还是其他类型企业）所有者和其他人员或单位的名称，以及与被审计单位之间的关系；控股母公司的所有权性质，与被审计单位在资产、业务、人员、机构、财务等方面是否分开，是否存在占用资金等情况；审计期间设定的财务业绩目标（若有）。贵单位董事会的构成情况和运作情况；是否有独立董事，独立董事的人员构成；是否设有审计委员会或监事会及其运作情况；贵单位主要产品的产量、销售情况和产销率、产品或服务的主要消费群体、产品或服务的平均价格及定价策略、主要销售市场、国内市场的占有率和销售额等。产品销售的合同签订情况、付款条件、利润率、市场份额、竞争者、出口、定价政策、产品声誉、质量保证、营销策略和目标等贵单位主要客户及供应商的资料，主要包括：前5名客户的销售额占年度营业额或销售总额的百分比，向前5名供应商合计的采购额占年度采购总额的百分比；是否有高度依赖的特定客户或供应商。贵单位业务分布情况，分地区销售情况；是否通过互联网销售产品，提供服务或从事营销活动。贵单位主要生产设施、仓库的地理位置及办公地点的租赁合同或权属证明。贵单位从事的研究与开发活动，研发支出占收入比重，与同行业相比情况。贵单位全部的关联方清单及交易内容、性质，定价依据。贵单位近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况；资本性投资活动。贵单位联营、合营或其他投资，包括近期计划的投资项目。贵单位的债务结构，包括信贷额度及是否满足营运需要，融资条件及利率及是否与竞争对手相似，面临的汇率风险等。贵单位通过融资租赁方式进行的筹资活动，从关联方的融资及条件。有关行业状况及法律环境贵单位所处行业国内外基本情况，主要包括行业管理体制、行业竞争状况、市场容量、投入与产出、技术水平、上下游情况以及以上因素的发展趋势。贵单位所在行业是否享有国家优惠扶植政策，贵单位是否享有地方政府给予的优惠扶植政策；国家对该行业是否有特殊监管要求。影响本行业发展的有利和不利因素，如产业政策、产品特性、技术替代、消费趋向、购买力与国际市场冲击等因素，指出进入本行业的主要障碍。贵单位所在行业的核心技术、所有权、受技术发展影响的程度，及贵单位所处位置。贵单位面临的主要竞争状况，包括自身的竞争优势及劣势，市场份额变动的情况及趋势，同行业竞争的情况。能源消耗在成本中所占比重，能源价格的变化对成本的影响。行业产品关键业绩指标（平均价格、产量、销售毛利率等），与贵单位比较及差异说明。竞争者是否采取了某些行动，如购并活动、降低销售价格、开发新技术等，从而对贵单位的经营活动产生影响。现行货币政策、财政政策、关税和贸易限制或税务法规对贵单位经营活动产生怎样影响；与贵单位相关的税务法规是否发生变化；是否存在新出台的法律法规(如新出台的有关产品责任、劳务安全或环境保护的法律法规等)，对贵单位的影响。贵单位了解到的当前宏观经济状况、未来的发展趋势；外币汇率波动或全球市场力量情况及对贵单位经营活动的影响。有关会计政策贵单位账务核算体系（集中核算、分级核算及账套设置方法等）；使用的财务软件及软件的使用情况、稳定性；报表的编制过程（汇总报表、单体报表等）；报表的编制方式（软件自动生成报表、人工编制报表）；报表编制的复核情况。贵单位业务核算方法及特点简要描述，包括营业收入的确认方法（原则、时点、依据），成本费用的归集和分配方法，特殊业务核算方法（如：航空业高价周转件的核算、勘探开发行业的勘探开发成本的核算等），其他业务核算方法（如有）。贵单位适用的会计准则或会计制度；行业特殊核算要求；归单位选用的具体会计政策，包括收入确认与计量、存货购入与发出的计量、长期股权投资的核算方法、固定资产的初始计量、折旧方法、借款费用资本化的方法、坏账准备计提方法、存货跌价准备的确定、资产减至准备的确定、投资性房地产计价、金融资产的分类与计量、合并财务报表编制方法等。审计期间会计政策和会计估计的变更，包括具体变更内容、时间、原因、列报等方面。有关目标战略及经营风险贵单位拟开发新产品、开展的新业务或业务开展情况，及对贵单位产品责任的影响和对市场需求的估计。新颁布的会计法规及其对贵单位的影响。目前或拟做调整的融资条件及对贵单位的影响。贵单位的经营目标和发展战略，以及制定战略的整体考虑。有关财务业绩的衡量结合行业的发展，预计贵单位盈利能力的5年趋势和关键业绩指标的5年趋势。审计期间贵单位与竞争对手的关键业绩比较。贵单位对管理层业绩考核方式和关键考核指标，及激励性报酬政策。贵单位对员工业绩考核方式和关键考核指标，及激励性报酬政策。贵单位分部信息与不同层次部门的业绩报告及考核。有关控制环境贵单位的员工的行为守则及规范、评价办法及对背离规定行为的举报途径。贵单位的企业文化建设情况。贵单位审计委员会的建立情况及运行情况。贵单位管理层在承担经营风险、选择会计政策和作出会计估计时的程序。贵单位对业务分支机构的管理办法。有关风险评估过程贵单位的风险管理部门的建立和运行情况。贵单位的风险评估过程，包括识别风险，估计风险的重大性，评估风险发生的可能性以及确定需要采取的应对措施。贵单位的风险识别和应对机制。贵单位建立的处理下列情况导致风险的制度：包括经营环境变化、员工增加、新增的或经过重新设计的信息系统、被审计单位的快速发展、新技术开发和应用、新增生产线、新产品、新设置的作业及新购并的企业、重组、开展海外经营活动等各个方面。有关信息与沟通贵单位的信息系统、信息部门的建设情况，及运行情况。贵单位外部信息获取渠道。贵单位信息系统建设的整体规划，目前对信息系统的开发情况。贵单位对信息系统数据的监督管理。有关监督贵单位对内控控制评价体系，及评价制度建设情况。贵单位管理层对内部审计和外部审计、监管部门意见或建议的态度和处理。贵单位内审部门的设立情况，人员构成，职责，培训，运行情况；内审部门的报告部门。贵单位内部控制系统的评价程序。贵单位审计委员会会议记录。有关RAC贵单位财务部门的组织机构设置图，岗位设置及职责，重要岗位人员及简介；财务部门的员工流动程度。贵单位销售流程描述；销售政策（包括合同的制定及审批、对赊销的管理，产品定价政策及审批程序，退货管理，应收账款管理及坏账计提，客户档案管理等各方面）。贵单位采购流程描述；采购政策（包括招投标制度、定价政策及依据、市场询价制度、审批权限、奖惩制度、退货管理等）贵单位供应商管理制度（包括供应商的选择、考核评价标准和政策、档案管理、采购人员轮换管理等）。贵单位货物验收管理程序和办法。贵单位应付账款管理制度。贵单位生产计划和考核制度；质量监督检查制度；生产成本的归集和分配办法；存货的管理制度，实物盘点办法。贵单位员工出勤管理办法；薪酬制度；人事管理制度；员工考核、晋升办法；辞退福利等。贵单位投资、筹资管理办法。贵单位预算管理制度，现金管理制度，银行帐户使用管理制度，会计凭证管理制度。贵单位项目投资流程描述；固定资产购置、管理、竣工验收、运营维护、报废和处置管理办法。贵单位会计核算办法；合并报表编制及复核办法；关联方对账制度、承诺事项信息统计制度、重大披露事项统计制度、期后事项信息统计及反馈制度、会计报表上报复核