装修行业会计分录

账簿设置

一、装饰装修企业可以按建筑施工企业会计制度核算。

二、新建企业，要把帐建立起来。建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。

〔一〕设置总账

1、根据一级会计科目〔亦称总账科目〕开设账簿，用来分类登记企业全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括核算资料。

2、总账格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。〔二〕设置明细账

1、明细账通常根据总账科目所属明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关明细核算资料。

2、明细账格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理需要选择明细账格式。

3、明细账外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页重新排列和记账人员分工，但是活页账账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。

〔三〕设置日记账

1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间先后顺序逐日逐笔进展登记账簿。

根据财政部?会计根底工作标准?规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监视现金和银行存款收入、付出和结存情况。

2、现金日记账和银行存款日记账

〔1〕现金日记账和银行存款日记账账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。

〔2〕账簿外表形式必须采用订本式。

现金和银行存款是企业流动性最强资产，为保证账簿资料平安、完整，财政部?会计根底工作标准?第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账〞。

本钱费用归集、分配

本钱费用通过工程施工科目核算。在施工过程中发生各项费用，应按本钱核算对象和本钱工程进展归集。本钱工程一般应包括：〔１〕人工费；〔２〕材料费；〔３〕机械使用费；〔４〕其他直接费；〔５〕间接费用〔指企业各施工单位，如工程处、施工队、工区等为组织和管理施工生产活动所发生支出〕。其中，属于人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等直接本钱费用，直接计入有关工程本钱，间接费用可先在本科目设置“间接费用〞明细科目进展核算，月份终了，再按一定分配标准，分配计入有关工程本钱。月末余额为未完工程实际本钱。

工程施工过程所发生直接本钱费用通过“工程施工——合同本钱〞科目核算。该科目根据施工工程确定本钱核算对象，进展辅助核算，按照本钱工程进展明细核算。

一般以独立工程合同所确定工程为本钱核算对象；在同一施工现场、同一工程部管理、工程开、竣工时间相差不大条件下，也可将两个或多个工程工程合并确定为本钱核算对象。本钱工程主要包括：人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用、分包工程费用。

工程施工过程中所发生间接费用通过“施工间接费用〞科目核算。如有多个工程，应在工程间进展分配。主要会计分录

1.收到资金

附件：银行回单、验资报告、借款合同等

借：银行存款

贷：其他应付款〔实收资本、短期借款〕2.预收发包方工程款

附件：银行回单、收款收据，缴款书等借：银行存款

贷：预收账款-客户借：应交税费-预交增值税〔2%〕借：应交税费-城建税借：应交税费-教育费附加借：应交税费-地方教育费附加等借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款3.材料采购入库

3.1材料入库未收到发票

附件：验收单、材料清单、入库单借：原材料--主材〔不含税〕

原材料--辅材〔不含税〕

原材料--五金电料〔不含税〕

贷：应付账款-暂估-XXX单位3.2收到发票，分录红字冲回金额为负数。附件：发票3.2.1借：原材料--主材

〔红字冲回〕

原材料--辅材

〔红字冲回〕

原材料--五金电料

〔红字冲回〕

贷：应付账款--XXX单位3.2.2借：原材料--主材

原材料--辅材

原材料--五金电料

应交税费--待认证进项税额〔应交增值税---进项税〕

贷：应付账款--供给商4.付材料款

附件：银行回单、结算单、合同

借：预〔应〕付账款-客户

贷：银行存款5.原材料出库

附件：出库单借：工程施工-合同本钱--直接材料

工程施工-合同本钱--其他直接费用

工程施工-合同本钱--间接费用

贷：原材料--主材

原材料--辅材

原材料--五金电料6.销售剩余原材料

附件：出库单，收款收据，发票6.1借：银行存款

贷：其他业务收入

贷：应交税费－应交增值税－销项税6.2借：其他业务本钱

贷：原材料-主材

原材料-辅材

原材料-五金电料

7.发生当月劳务分包费用

附件：劳务结算单、工资表等借：工程施工-合同本钱--人工费

贷：应付账款--XXX单位8.支付劳务费用

附件：劳务发票、银行回单借：应付账款--XXX单位

贷：银行存款9.当月发生机械使用费

附件：银行回单、付款申请单、施工机械费用结算单、发票9.1月底结算，暂估入账

借：工程施工-合同本钱--机械使用费〔不含税〕

贷：应付账款-暂估应付款-客户借：工程施工-合同本钱--机械使用费〔红字冲回〕

贷：应付账款-暂估应付款-客户〔红字冲回〕借：工程施工-合同本钱--机械使用费借：应交增值税－待抵扣进项税额

贷：应付账款-应付机械款-XXX单位

借：应付账款--供给商-XXX单位

贷：银行存款10.报销招待、差旅、油费及过路费等

附件：发票、费用报销审批单借：工程施工-合同本钱-间接费用-－各明细科目借：应交增值税－待认证进项税额〔应交增值税---进项税〕

贷：其他应收款-备用金-个人

贷：银行存款等

11、确认分包工程本钱及付款

附件：工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单、承包方收款收据

11.1工程进度确认，暂估入账借：工程施工-合同本钱-分包工程费用-工程工程〔不含税〕

贷：应付账款-暂估-客户借：工程施工-合同本钱-分包工程费用-工程工程〔红字冲销〕

贷：应付账款-暂估-客户〔红字冲销〕11.3借：工程施工-合同本钱-分包工程费用-工程工程

借：应交增值税－待认证进项税额〔应交增值税---进项税〕

贷：应付账款-XXX单位

借：应付账款-XXX单位

贷：银行存款12.固定资产、低值易耗品采购入库

附件：采购申请单、入库单、出库单、发票、验收单、折旧明细表借：固定资产-生产设备等

低值易耗品

应交税费-应交增值税-待认证进项税额〔应交增值税---进项税〕

贷：银行存款借：工程施工-合同本钱-其他直接费用-工程工程〔生产用〕

工程施工-合同本钱-间接费用－折旧及摊销-工程工程〔非生产用〕

贷：累计折旧

13、当月已经缴纳应交增值税额

附件：交税凭证、银行回单借：应交税费-应交增值税-已交税金

贷：银行存款14.计提工资费用及发放工资

附件：工资表、银行回单借：工程施工-合同本钱--间接费用－职工薪酬

贷：应付职工薪酬14.2计提生产人员福利费、教育经费及统筹借：工程施工-合同本钱--直接人工

贷：应付职工薪酬-工资

应付职工薪酬-福利费

应付职工薪酬-职工教育经费

应付职工薪酬-统筹-养老

应付职工薪酬-统筹-医疗

应付职工薪酬-统筹-失业

应付职工薪酬-统筹-生育

应付职工薪酬-统筹-工伤

应付职工薪酬-统筹-住房公积金

应交税费-个人所得税

借：应付职工薪酬-工资

应付职工薪酬-福利费

贷：银行存款

借：应付职工薪酬-统筹-养老

应付职工薪酬-统筹-医疗

应付职工薪酬-统筹-失业

应付职工薪酬-统筹-生育

应付职工薪酬-统筹-工伤

应付职工薪酬-统筹-住房公积金

贷：银行存款

借：应交税费-个人所得税

贷：银行存款15.按合同约定办理结算金额并收款

附件：银行回单、结算单

借：应收账款-结算款-客户〔预收账款〕

贷：工程结算-工程工程

贷：应交税费-待转销项税借：银行存款

贷：应收账款-结算款-XXX单位〔预收账款〕借：应交税费-待转销项税

贷：应交税费－应交增值税－销项税16.按月确认收入、本钱和毛利

附件：〔自制〕收入本钱毛利明细表〔进群用户可以向群主申请〕借：主营业务本钱-工程工程

工程施工-合同毛利-工程工程

贷：主营业务收入-工程工程

借：税金及附加借：所得税

贷：应交税费--应交应交城建税

--教育费附加

--地方教育费附加

--价风格节基金

--地方水利建立基金及其他基金