税法与实训学习通超星期末考试答案章节答案2024年

税法与实训学习通超星期末考试章节答案2024年下列税收收入中，属于中央政府和地方政府共享收入的有（

）。

答案:印花税;资源税;城市维护建设税下列税种中，属于间接税的有（

）。

答案:增值税;消费税;关税我国目前税制基本上是以（

）的税制结构。

答案:间接税和直接税为双主体税收的本质是（

）。

答案:一种分配关系下列税法要素各项中，表述正确的有（）。

答案:对于累进税率，一般情况下，课税数额越大，适用税率越高;比例税率是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例;税目反映具体的征税范围;纳税义务人或纳税人又叫纳税主体在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（）。

答案:征税对象下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（）。

答案:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规;《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律下列税法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。

答案:税目区分不同税种的主要标志是（）。

答案:课税对象

下列关于税收和税法的描述，正确的是（）。

答案:税收本质上是一种分配关系增值税的税收负担由商品的最终消费者承担。

答案:对根据增值税法律制度的规定，下列表述正确的有（

）。

答案:增值税一般纳税人资格实行登记制;个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（

）。

答案:一律不使用增值税专用发票我国现行增值税的类型属于(

)。

答案:消费型根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务——贷款服务”税目计缴增值税的是（

）。

答案:账户管理服务下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是（

）。

答案:平整土地

根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（

）。

答案:将购进的货物用于集体福利甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是（

）。

答案:将货物移送到B店用于销售某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台,每台售价(含税)2260元,同时赠送B商品50件(B商品不含税单价为1200元/件)。A、B商品适用税率均为13%。该商场此项业务应申报的销项税额是(

)元。

答案:20800甲厂为增值税一般纳税人,2021年6月销售化学制品取得含增值税价款226万元,已知增值税税率为13%,根据增值税法律制度的规定,甲厂当月的销项税额是多少?

答案:226÷(1+13%)×13%×13%=26(万元)某金店是增值税的一般纳税人,2021年6月采取以旧换新方式销售纯金项链10条,每条新项链的不含税销售额为4000元,收购旧项链的不含税金额为每条1000元,该笔业务的销项税额为(

)元。

答案:3900概括总结：准予从销项税额中抵扣的进项税额。

答案:（1）从销售方或提供方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税税额。（2）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额。（3）自境外单位或个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税税额。（4）购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额为进项税额。从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。取得（开具）农产品收购发票或销售发票的，以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。（5）原增值税一般纳税人购进货物或者接受劳务，用于《销售服务、无形资产或者不动产注释》所列项目的，不属于《增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣进项税额的项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣。（6）原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣。（7）原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。（8）纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：①取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；②取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%③取得注明旅客身份信息的铁路车票的，按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%④取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）x3％根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（）。

答案:因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额;被执法部门依法没收的购进货物的进项税额;被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣进项税额的有（）。

答案:住宿服务;广告服务根据增值税法律制度的规定，某汽车销售公司（增值税一般纳税人）销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的有（）。

答案:小轿车的改装费某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入318万元，取得奖金5.3万元。咨询服务适用的增值税税率为6％，根据增值税法律制度的规定，该业务应计算的销项税额是（）。

答案:（318+5.3）÷（1+6%）×6%=18.3（万元）在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除(

)。

答案:税收滞纳金;被没收财物的损失;向投资者支付的股息根据企业所得税法律制度的规定，企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定范围和标准为职工缴纳的下列费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（

）。

答案:基本医疗保险费;基本养老保险费;工伤保险费;住房公积金2020年甲公司取得销售（营业）收入2000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元，已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，甲公司在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额为（

）万元。

答案:7.22020年甲企业取得销售收入200万元，广告费支出45万元，上年结转广告费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2020年准予税前扣除的广告费是（

）万元。

答案:30企业对外投资期间，投资资产的（

）在计算应纳税所得额时不得扣除。

答案:成本

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于广告费和业务宣传费的表述中，说法正确的是（

）。

答案:烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（

）。

答案:企业发生的非广告性质赞助支出21.根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中不适用对研究开发费用加计扣除规定的有（）。

答案:烟草制造业;房地产业;娱乐业根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（）。

答案:中药材的种植;林木种植根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（）。

答案:花卉的种植下列各项中，属于个人所得税居民个人的是(

)。

答案:在中国境内无住所，但在1个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人;在中国境内有住所的个人根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的纳税义务人包括（

）。

答案:个体工商户;合伙企业合伙人;在中国境内有所得的外籍个人根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（

）。

答案:一人有限责任公司约翰是美国人，2020年3月10日来华工作，2021年3月15日回国，2021年11月6日返回中国，2021年11月15日至2020年11月30日期间，因工作需要去了韩国，2021年12月1日返回中国，后于2022年1月7日离华回国，则该纳税人（

）。

答案:2020年度为我国居民个人，2021年度为我国非居民个人根据个人所得税法律制度的规定,下列收入中,应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是()。

答案:从非任职公司取得的董事费收入根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于工资、薪金所得项目的是()。

答案:劳动分红约翰是美国人,2020年3月10日来华工作,2021年3月15日回国,2021年11月6日返回中国,2021年11月15日至2020年11月30日期间,因工作需要去了韩国,2021年12月1日返回中国,后于2022年1月7日离华回国,则该纳税人()。

答案:2020年度为我国居民个人,2021年度为我国非居民个人下列个人所得,在计算个人所得税时,不得减除费用的有()。

答案:利息、股息、红利所得;偶然所得根据个人所得税法律制度的规定,下列各项支出,属于居民个人综合所得中允许扣除的专项附加扣除的有()。

答案:子