【财务管理财务会计】 第十章十二章实训答案企业财务会计孔德兰版

{财务管理财务会计}第十章十二章实训答案企业财务会计孔德兰版应计入资本公积的金额=0-借：利润分配-提取法定盈余公积16800贷：盈余公积-法定盈余公积16800借：利润分配-应付现金股利80(3）借：盈余公积-法定盈余公积100贷：利润分配-盈余公积补亏100应交税费-应交增俏税（进项税倾）18700(5)年末未分配利润=+－1700001件张借方金额记账总帐科目明细科目百百千千元元百百十十百百银行存款0√实收资本√实收资本√2附件附件借方金额记账总帐科目明细科目百百千千元元百百十十百百银行存款0√实收资本√资本公积资本溢价√3件件张借方金额记账总帐科目明细科目百百千千元元百百十十百百资公转本积增资本公积0√实收资本√实收资本√实收资本√04附件附件借方金额记账总帐科目明细科目百百千千元元百百十十百百盈公弥余积补盈余公积0√利润分配未分配√05件2件2摘要借方金额分总帐科目明细科目百百万万十十元元千千万万十十元元角角张张发行新股银行存款980√√资本公积股本溢价√986件件张借方金额记账总帐科目明细科目百百千千元元百百十十百百利润分配提取盈20√盈余公积法定公√5件件张借方金额记账总帐科目明细科目百百千千元元百百十十百百利润分配提取盈0√利润分配应付现60√盈余公积任意公√应付股利√71.该题主要考核盈余公积计提基数的确定，包括税前知识点在内，要求学生具备较为综合的利润及利借：利润分配―提取法定盈余公积20借：利润分配―未分配利润20借：利润分配―未分配利润50借：利润分配―应付现金股利150支付股票股利：借：利润分配―未分配利润300贷：利润分配―应付现金股利150―转作股本的股利150+资本公积100万元＋盈余公积120万元＋未分配利润130万元％）＝（(4)W商品的实际成本=230+80-120+60=250(万元)，可变现净值为20万元：外购材料：250000+80000+70000=400职工薪酬80000+60000+100000）×(1+14直接材料：150000+50000+20000=220直接人工：80000+(80000×14％)=91制造费用：50000+30000+70000+5000+60000%)=223400(元)（1）水费分配率＝88000100000＋100000.8电费分配率＝90000100000＋30000＋200000.6（2）水费分配：基本车间耗用水费＝100000×0.8＝80行政部门耗用水费＝10000×0.8＝8（3）电费分配：基本车间动力耗用电费＝100000×0.6＝60基本车间照明耗用电费＝30000×0.6＝18行政部门照明耗用电费＝20000×0.6＝12（4）分配水费的会计分录：分配电费的会计分录：B产品定额消耗量210×10＝2100（公斤）（2）甲产品在产品约当产量＝100×30%＝30（（3）甲产品应分摊的工资费用＝2400/4000×26000＝15600（元）甲产品完工产品应分摊的工资费用＝100/（100＋30）×15600=（4）甲产品应分摊的制造费用＝2400/4000×31200＝18720（元）本记账目借方费财务主管：记账：审核：制单：记账借方其他业务财务主管：记账：审核：制单：记借方账出售多余材料其他业务应交增值税财务主管：记账：审核：制单：记账借方结转材料成本其他业务财务主管：记账：审核：制单：借方金额√√李勇进报销√费√其他应收款√借方金额√√份养√其他应收款职工养老医√√在家具、柜台等所有权转移时，确认收入：在提供初始服务时，确认收入：乙产品应负担的原材料费用=560×20+36000=47200（工资费用分配率=32000/（300+5乙产品应负担的工资费用=500×40=20000（元）基本生产车间月折旧额=200000×1%=2辅助生产费用合计=4600+3000+420+80005在产品成本060本月生产费用合计0转出本月完工产6在产品成本原材料分配率=59200/（100+50）=3工资及福利费分配率=29800/（100+50×50%）制造费用分配率=22812.5/（100+50×50%）51）判断资料（1）中相关交易或事项的会计处理，哪些不正确（分别注明其序号）。（3）判断资料（2）相关资产负债表日后事项，哪些属于调整事项（分别注明其序号）。=（9000＋10004500＋500200＋50502000+-1）〕×25123.375万元=125（万元）分录：东方公司提取法定盈余公积、任意盈余公积的会计分录：东方公司20×1年年末的未分配利润＝80＋355―35.5―17.75―2.东方公司会计处理不正确，次业务属于融资，不应确认销售商品收更正分录为：对利润总额的影响600＋480－30＝150（万元）3.无形资产转让使用权的会计分录；东方公司的营业利润＝1150＋40＋20－500－20－150－40－20-80－10＝390（万元）本月营业利润＝300000－180000＋5000＋3000＝128利润总额＝128000＋400000－2000＝5266.今年利润分配的会计分录：提取法定盈余公积=×10%＝100000（元）提取任意盈余公积=×5%＝50000（元）分配现金股利=×50%＝500000（元）东方公司年末未分配利润＝100000650000＝450000（元）7.利润分配：分配现金股利75－7.5－11.25）×利润分配的分录：借：利润分配——未分配利润提取盈余公积：分配股利：年末结转利润分配：被投资单位实现净利润：□借：长期股权投资——甲公司(损益调整)600□被投资单位宣告发放股利：□9.东方公司利润分配：东方公司2011年度利润总额的影响额＝60－200140（万元）借：其他业务成本7利润结转的相关分录：借：主营业务收入借：本年利润计提所得税，并将所得税费用转入本年利润的会计分录：将本年利润结转至利润分配：利润分配：结转利润分配：长江公司2008年3月提取2007年度法定盈余公积和法定公益金的会计分录：长江公司2014年度应交所得税＝600×25150（万元）会计分录：=（500＋400－40－3003142200＋300＋400＋500＋600）+450132（万元）2009年实现净利润为2000万元：2009年提取盈余公积：2009年末结转利润分配：投资时：□借：长期股权投资——西湖公司(投资成本)322009年西湖公司实现净利润：□借：长期股权投资——西湖公司(损益调整)600□2010年6月西湖公司宣告发放股利：□2010年西湖公司亏损1500万元：□2010年西湖公司资本公积变动：□借：长期股权投资——西湖公司(其他权益变动)借：公允价值变动损溢15一、单项选择题□三、判断题□ “应付账款”项目余额为：30000+40000=70000(元=“发出商品”科目余额50＋“原材料”科目余额60－“材料成本差异”科4.固定资产项目的金额=2000-80（1）编制南京恒申公司会计分录□①借：原材料300000□应交税费——应交增值税（进项税额）51000□贷：应付票据351000□②借：应收账款46800□贷：主营业务收入40000□应交税费——应交增值税（销项税额）6800□借：主营业务成本32000□贷：库存商品32000□③借：银行存款30420□贷：其他业务收入26000□应交税费——应交增值税（销项税额）4420□借：其他业务成本18000□贷：原材料18000□④借：固定资产清理126000□累计折旧24000□贷：固定资产150000□借：银行存款180000□贷：固定资产清理180000□借：固定资产清理54000□贷：营业外收入54000□贷：坏账准备234□⑥借：应付票据20000□贷：银行存款22300□贷：投资收益70000□⑧借：管理费用1000□贷：累计摊销1000□借：管理费用8766□贷：累计折旧8766□⑨借：所得税费用42900□（2）编制资产负债表：□资产负债表□负债及所有者权益流动资产：流动负债：非流动资产：非流动负债：长期股权投资—华所有者权益：负债及所有者权（1）销售商品、提供劳务收到的现金4000＋4000×17%）+（2）购买商品、接受劳务支付的现金2500＋4082400-25001755－23402223（万元）□（3）支付的各项税费＝实际交纳的增值税款302（万元支付的（6）借款收到的现金＝400（万元）□（7）偿还债务支付的现金＝300（万元）□相关的会计分录□（1）借：应收账款117□贷：主营业务收入100□应交税费——应交增值税（销项税额）17□借：主营业务成本75□贷：库存商品75□（2）借：主营业务收入10□应交税费——应交增值税（销项税额）1.7□贷：应收账款11.7□（3）借：银行存款115□财务费用2□贷：应收账款117□（4）借：银行存款100□贷：其他业务收入100□（5）借：银行存款25□贷：预收账款25□借：劳务成本14□贷：应付职工薪酬14□完工百分比=14÷（14+6）=70%□应确认收入=30×70%=21万元□借：预收账款24.57□贷：主营业务收入21□应交税费——应交增值税（销项税额）3.57□借：主营业务成本14□贷：劳务成本14□贷：发出商品45□借：应交税费——应交增值税（销项税额）8.5□贷：应收账款8.5□（7）借：银行存款400□贷：预收账款400□（8）借：银行存款34□贷：营业外收入34□（9）借：银行存款50□贷：专项应付款50□（10）借：待处理财产损溢10□贷：原材料10□借：管理费用10□贷：待处理财产损溢10□借：固定资产清理20□累计折旧70□固定资产减值准备10□贷：固定资产100□借：营业外支出20□贷：固定资产清理20□812.2（非资产处置损编制利润表□利润表□加：公允价值变动收益（损失以（略）（略）=58万元该公司所有者权益变动表中有关项目本年增减变动金额及其对应的所有者权益内容为：5.该公司所有者权益变动表中有关项目本年增减变动金额及其对应的所有者权益内容为：应交税费――应交增值税（进项税额）5.1万③借：财务费用5万⑤借：管理费用20万⑦借：管理费用15万贷：应付职工薪酬15万借：在建工程5万⑧借：在建工程20万贷：应付利息20万⑨借：长期股权投资50万贷：投资收益50万⑩借：营业税金及附加3万贷：应交税费一应交城建税3万⑪借：应付账款30万贷：营业外收入30万⑫借：所得税费用18万贷：应交税费一应交所得税18万（2）某公司2010年度资产负债表：编制单位：某公司2010年12月31日计量单位：万元220.4320.4200200交易性金1000548404长期股权长期待摊润（1）本期消耗材料的计算：根据资产负债表的资料可以确定期润表和资产负债表的编制，具体编制如下：0行次流动资产：流动负债：所有者权益：负债及所有者权益合计（1）销售商品、提供劳务收到的现金＝8500（主营业务收入）+1445（销项税额250－4800应收账款的本期减少额）+（300－200预收账款的本期增加额3（收回已核销的坏账）=7748（万元）；（2）购买商品、接受劳务支付的现金＝3080（主营业务成本材料成本538.05（购买原材料所发生的进项税额[（500+700800＋0225－90]（存货的增加额380－800）（应付账款减少数320－215预付账款的本期增加额）=）；（3）支付给职工以及为职工支付的现金427.5－547.5应付职工薪酬减少额225（年末库存商品中包含的工资及福利费）+1800（本年销售成本中包含的工资及福利费21含的工资及福利费管理费用中包含的工资及福利费185＝2305（万元）；（4）支付的其他与经营活动有关的现金