14CETC16-目标业务流程方案-固定资产-中利腾晖破产清算材料

CETC16所 ERP目标业务流程方案用友优普PAGEiii中国电子科技集团公司第16研究所ERP项目目标业务流程解决方案<资产管理>创建人: 用友项目顾问组创建日期: 2014年10月08日最终确认日期: 2014年10月20日文档控制号： CETC_16方案版本号: 1.1批准：中国电科16所：实施方：文档控制修改记录日期作者版本修改参考2014-10-08杨云飞V1.0建立文档2104-10-20杨云飞V1.2修订稿传阅日期姓名职位审批日期职位姓名签名目录TOC\o"1-3"文档控制 ii修改记录 ii传阅 ii审批 ii概述 1目标与参考 1参与人 1一、CETC16-FA:固定资产管理 2二、资产管理基础定义 4三、CETC16-FA-01:固定资产（非在建工程）管理流程 6四、CETC16-FA-02:在建工程管理流程 11五、CETC16-FA-03:固定资产变更管理流程 16五、CETC16-FA-04:固定资产处理 20六、CETC16-FA-05:固定资产盘点流程 24七、固定资产折旧处理 28PAGE29概述目标与参考具体目标本目标业务解决方案是根据对中国电子科技集团第16所(以下简称“16所”)现行资产管理的业务调研及需求分析，在项目方案设计阶段为了满足16所资产管理业务的需求，结合U9系统标准功能和部分预定义的客户化解决方法编制设计的。定义16所<资产管理>业务需求与改善控制定义16所<资产管理>目标业务流程定义16所<资产管理>报表需求定义16所<资产管理>关键业务要点解决方案根据方案结果指导系统配置、关键用户方案测试与实例演练，定义详细客户化开发需求参考本解决方案文档参考如下：《CETC16_调研问卷_资产模块》等《CETC16_业务现状报告_资产模块》等《CETC16_ERP项目实施主流程清单》资产管理部分16所财务部门提供的书面或电子材料用友顾问与相关部门沟通过程内容、会议纪要参与人本方案编制组16所项目组：李霞、黄万齐、方微用友顾问组：杨云飞一、CETC16-FA:固定资产管理总体流程图管理概要固定资产仅指财务上定义的固定资产，不包括资产管理部非固定资产类资产。16所需要管理的固定资产范围包括：固定资产（折旧方式为次月计提）和无形资产（次月计提同固定资产）。与资产管理部管理资产的关系：资产管理部管理的范围是超出财务上所规定的固定资产内容。而U9ERP仅处理财务上定义的固定资产，该类固定资产采购、收货分发、发票建立必须在U9中完成。业务系统处理处理部门处理方式固定资产申请U9申请部门提交固定资产采购申请单审批资产采购申请U9资产管理部结合预算审核资产申请单采购U9采购物流中心U9固定资产采购到货检验U9资产管理部U9采购到货检验收货入库U9采购物流中心U9固定资产采购分发领用U9资产管理部U9固定资产采购分发卡片建卡U9资产管理部根据资产领用建卡部门间调拨_账面U9资产管理部资产管理部导出调拨信息，定期批量导入财务部审核盘点U9资产管理部其他财务管理业务U9资产管理部捐赠、清理报废、重估等，财务审核二、资产管理基础定义管理概要资产管理的基础定义主要为资产组织及账簿管理、资产类别、资产位置、资产关系部门、资产料号、卡片号与标签号的定义，此类定义在上线准备时应完成定义，上线后一般不会做改变。要点与分析项1：资产组织及账簿U9固定资产模块的使用必须是资产类型的组织，16所固定资产的管理、核算职能，则定义为资产组织，每个资产组织必须有一个折旧账簿。U9的折旧账簿是为了存储一组资产的财务信息，必须和相应的总帐法人帐簿相对应，不仅保存资产财务信息，也在月底抛转资产业务凭证到总帐。根据目前16所需求，建立如下账簿：账簿编码账簿名账簿类别会计期间001中国电子科技集团公司第十六研究所主账簿主账簿月新增的固定资产先分配到资产类别，而资产类别与折旧账簿对应。要点与分析项2：资产类别16所的资产类别编码方式：大类（1位）+细类（2位），财务隐性分类:生产性固定资产、非生产性固定资产、研发性固定资产。U9的资产类别是资产基础定义中核心数据，规定了后续每一项资产的计量政策、折旧政策，16所的固定资产类别对应的计量政策与与折旧政策系统定义如下：具体分类详见固定资产分类原则计量政策主要内容：原值构成（成本、费、税）折旧政策主要类容：折旧账簿、折旧方法、减值准备控制、变更对折旧影响关于16所资产管理部实物类别与财务管理类别的对应关系：按照集团下发文件要求统一资产类别，在具体固定资产卡片上增加扩展字段标准财务类别。要点与分析项3：资产位置资产位置是固定资产管理必须的内容，固定资产系统要对每件资产必须分配一个存放位置，16所可以根据企业的实际情况对资产位置进行定制。当资产的存放位置发生变化时，需要在资产系统中对发生变化的资产进行资产变更，以及时反映目前各位置上的资产存量，便于资产清查以实际资产存放地点为单位定义，加强资产实物管理，准确的定义资产存放地点，但是由于资产频繁变动导致的位置的帐实不符十分严重，需要定期做资产实物盘点保证帐实相符。要点与分析项4：核算部门、管理部门、使用部门U9固定资产系统支持简单的资产实物管理，一般实物管理部与核算部门是分开的，16所目前资产核算部门为财务部，资产管理部门为资产管理部，使用部门为各受益部门。要点与分析项5：资产料号、资产卡片号、标签号U9固定资产管理会涉及4个编号，即资产料号、资产卡片号、新资产标签号、老资产标签，系统有多个栏位可以输入编号。资产料号资产卡片号资产标签号（即资产编号）资产采购申请、采购、收货时的物料号。遵循16所物资编码体系。U9系统自动生成的卡片编号。财务部固定资产账务管理的编号。资产管理部管理的资产编号，每个实物资产的唯一识别号；在系统老标签号输入资产原标签号三、CETC16-FA-01:固定资产（非在建工程）管理流程业务适用范围适用于16所固定资产采购领用建卡的管理，固定资产以及在建工程转固后的资产变更管理，不适用于在建（建安、待摊投资）工程的管理（设备投资类除外）。业务主要目的控制固定资产采购建卡环节，记录卡片信息。流程边界固定资产领用建卡时，启用此流程；流程输入输出输入：收货单DATA-PM-80来源于采购收货流程CETC16-PM-04-01、资产验收单、资产变更申请；输出：资产分发子表DATA-FA-20、资产卡片DATA-FA-10、资产变更单DATA-FA-50、记账凭证DATA-GL-10。业务流程 活动说明步骤部门岗位活动说明输出单据方式10资产管理部资产管理员固定资产采购收货时，资产管理部检验完成后入库，记录使用部门相关信息和资产编号收货单系统内20资产管理部资产管理员根据资产分发单建卡创建资产卡片资产卡片系统内30财务部资产会计对固定资产采购进行结算（参见应付结算流程CETC16-AP-01）系统内40财务部资产会计根据资产验收单、发票、收货单、采购申请单/采购任务书等原始审核固定资产卡片资产卡片系统内50财务部资产会计资产卡片产生的交易分录转总账生成记账凭证记账凭证系统内60财务部稽核会计审核记账凭证，不通过则驳回修改系统内要点分析固定资产增加模式：匹配16所的业务，目前的固定资产卡片的来源方式有以下几种：方式系统流程期初固定资产增加手工建卡（含OBA导入）OBA—>FA

手工—>FA普通固定资产采购增加收货分发建卡PR—>PO—>RCV

RCV—>FA

RCV—>AP在建工程转固增加见在建工程管理流程OBA—>FA

手工—>FA其他方式增加手工建卡（含OBA导入）、盘盈建卡OBA—>FA

手工—>FA

FA—>FA固定资产增加财务处理：1）期初固定资产增加：在上线之前，将现有资产数据按照期初数据表格（数据准备阶段提供）进行准备。录入或导入U9的资产模块。详细方案见后续的数据切换方案。U9系统中，期初固定资产建卡产生的分录如下：借：固定资产贷：期初建卡科目（需设置期初开帐科目，一般为表外科目）2）普通固定资产采购增加：16所普通固定资产主要指16所本部自用的固定资产，不包括在建工程类固定资产，如计算机、打印机等，固定资产采购验收由资产管理部完成，在系统中创建资产收货单，并在分发时在杂发单界面记录使用部门信息、资产标签号（资产编号），当资产达到可使用状态时，财务部根据杂发单建卡时，需按照使用部门建立多数量卡片，如果同一项资产，大型设备有多个部门共用，则需要以单数量建卡，财务分配资产受益比例即折旧费用承担比例。3）其他方式增加：其他主要是指集团内调入、接受捐赠、投资方投入或盘盈方式增加的固定资产。对于该部份资产，增加时在资产模块根据资产信息表手工建卡录入资产的实物信息及财务信息。非盘盈增加建卡时，手工FA模块录入：借：固定资产 贷：其他科目(资本公积、实收资本、营业外收入等)借：专用基金/修购基金/购建固定资产贷：固定资产基金资产建卡财务处理：发票到达时—发票会计分录借：在建工程（预置科目，最终用的科目与资产管理员商定）借：应交税金贷：应付帐款固定资产建卡时：借：固定资产贷：在建工程（预置科目，最终用的科目与资产管理员商定）注：如果税金需进固定资产原值，凭证生成时还需贷税金科目借：专用基金/修购基金/购建固定资产贷：在建工程（预制科目，最终用得科目与资产管理员商定）方案反馈序号类别名称描述方案1李霞打印收货单代替资产转移单，固定资产卡片上有收货单号系统支持该方案2李霞流程建议资产分发完成后提交采购物流部，发票达到后采购物流部审核单据，资产管理部开始建卡系统可实现，需资产部和采购物流部确认四、CETC16-FA-02:在建工程管理流程业务适用范围适用于16所在建工程采购进度至转固的过程管理，不适用于固定资产的管理。在建工程包括设备投资类和建安工程（待摊投资、其他投资）两种，其中设备投资类视同固定资产类纳入固定资产管理流程CETC16-FA-01管理。业务主要目的控制在建（建安）工程采购进度至转固的各环节。流程边界在建（建安）工程按进度完工时，启用此流程；在建（建安）工程转固时，启用此流程。流程输入输出输入：原始凭证；输出：收货单DATA-PM-80、记账凭证DATA-GL-10、资产卡片DATA-FA-10。业务流程活动说明步骤部门岗位活动说明输出单据方式10资产管理部工程管理员在建工程采购收货入库收货单系统内20财务部资产会计建安工程采购结算（参见应付结算流CETC16-AP-01建安工程发票要点说明，要取得监理方支付意见和审计部的审核）系统内30财务部资产会计建安工程过程中发生其他费用的，凭原始凭证在总账中创建记账凭证归集费用记账凭证系统内40财务部资产会计当在建工程竣工或验收报告获得后，达到可使用状态，提交在建工程设备清单及房屋、建筑物固定资产移交表到财务处，资产会计创建记账凭证转固记账凭证系统内50财务部资产会计创建转固后的固定资产卡片（手工创建/OBA导入）资产卡片系统内60财务部资产会计资产卡片生成的交易分录转总账生成记账凭证记账凭证系统内70财务部稽核会计审核记账凭证，不通过则驳回修改系统内要点分析在建工程定义：16所在建工程主要分为纯国拨、国拨加自筹、纯自筹的项目，目前都是发包工程。与在建工程相关的采购分为实物采购与非实物采购：实物采购：自有资产采购、在建工程设备投资采购，视同资产采购流程处理。非实物采购：建安工程采购，视同服务项采购处理。其他采购：在建工程低值易耗品采购。方案一：按服务性料品走服务项采购（参见长周期器材采购计划流程CETC16-PM-01-02说明），管帐不管物，比较符合现行状况。方案二：按低值易耗品采购（参见备份器材采购计划流程CETC16-PM-01-03说明），管帐又管物。在建工程业务说明：16所的固定资产模块不处理在建工程转固之前的业务，其相关核算均在采购、库存、总账模块及应付模块处理。建筑安装工程处理。签订合同时，走服务采购合同。工程预付款时，财务部根据资产管理部的相关原始凭证，在AP模块处理预付款业务，生成凭证。借：预付帐款贷：现金/银行存款服务验收时，资产管理部根据服务性合同生成服务收货单，服务收货单不生成会计凭证，只是记录该笔服务分次验收或决算验收业务。工程开票时，资产管理员并根据资产管理部提供的合同、服务收货单、监理方支付意见等原始凭证在AP模块中处理采购发票。财务部立账、结算后生成会计凭证，并冲销预付款。借：在建工程##项目应交税金—进项税贷：应付帐款借：应付帐款贷：预付帐款其他工程费用归集时，16所按照相关制度及相关单据在GL模块创建相关业务凭证。工程验收转固时，16所按照相关制度及相关单据在GL模块创建相关分摊业务凭证及转固凭证。只有设备没有建安时，待摊费用由资产会计根据相关部门提供的原始单据手工录入费用发票，将费用摊入资产原值中去。转固后建卡时，财务根据资产管理部及相关部门的原始单据手工或OBA导入建卡，生成凭证：借：固定资产贷：在建工程设备投资在建工程处理。视同资产采购收货流程。公共资产的建卡模式：16所公共资产采购到货时无法分发，无资产标签号，此种业务场景启用资产采购入库领用建卡的业务流程。与分发建卡不同之处在于资产先入资产仓作为存货管理，领用时杂发出库，建卡来源为库存领用。查询及报表需求序号类别名称描述方案1报表固定资产使用情况表系统报表方案反馈序号反馈人反馈说明问题答复12五、CETC16-FA-03:固定资产变更管理流程业务适用范围适用于16所固定资产发生变更（包括财务类信息变更：原值改变、折旧年限改变等；非财务类信息变更：存放地点、使用信息等）。业务主要目的记录资产变更信息。流程边界；固定资产及在建工程转固后发生资产变更时，启用此流程。流程输入输出输入：收货单DATA-PM-80来源于采购收货流程CETC16-PM-04-01、资产验收单、资产变更申请；输出：资产分发子表DATA-FA-20、资产卡片DATA-FA-10、资产变更单DATA-FA-50、记账凭证DATA-GL-10。业务流程活动说明步骤部门岗位活动说明输出单据方式50财务部资产会计若发生资产调整需要变更财务信息，由资产会计根据资产变更申请填制资产变更单变更财务信息资产变更单系统内60财务部资产会计对于资产实物变更，审核资产变更单，不通过则驳回修改系统内70财务部资产会计资产卡片或资产变更单产生的交易分录转总账生成记账凭证记账凭证系统内80财务部稽核会计审核记账凭证，不通过则驳回修改系统内固定资产变更：16所的资产变更包括资产调拨与资产调整（实物信息调整和财务信息调整），此外资产出租业务也需要资产变更处理（见固定资产处理管理说明）。部门变更：16所的资产调拨是指资产从一个部门调配至另一部门或资产使用人员因工作变动将其所占用的资产从一个部门带至另一个部门。变更后，本期固定资产折旧费用分配时会进入到新的部门。资产变更单由资产管理部填写，财务审核。资产调整：对于财务信息（价值、年限、折旧方法、工作量等）的调整，变更当期是否有效由资产类别参数控制。中国会计制度规定，当期变更生效的卡片下期计提折旧。相关会计分录见《AAI配置方案》16所未来资产价值调整会适应以下两种情况，其余价值调整因遵循企业及税务准则，不得随意使用U9价值调整功能：1)建卡后期取得运费等应付费用发票：直接修改原值，产生调整分录。2)固定资产技术改造形成的资本性支出：通常情况下，16所的技术改造项目支出有2个去向，资产性支出和费用性支出，如果是资产性支出，如原资产不需重新建卡，则直接调整原值，如重新建卡，则遵循《在建工程管理流程CETC16-FA-02》：借：固定资产贷：固定资产基金固定资产重估：主要是重估原值、重估净值及使用年限重估，重估后原值、累计折旧会发生变化，一般重估依据准则计入资产本公积项目，经调研，当前16所没有该类业务。资产减值准备：U9系统提供资产减值准备与转回功能，并提供批量操作。16所根据实际情况使用。资产拆分合并：16所使用U9系统可以完成标准的资产拆分与合并功能。包含业务如下：数量拆分：资产多数量管理时拆分，可以拆分资产标签号。金额拆分：金额拆分多用于单一数量管理的固定资产，并出于管理目的与准则规定进行拆分，如某一设备的某一组建，在技改后满足使用要求独立建卡，需拆分原有固定资产。五、CETC16-FA-04:固定资产处理管理概要16所固定资产的处置包括固定资产的出租、固定资产的清理报废、损毁以及固定资产的出售。要点与分析项1：固定资产的出租业务关于资产使用状况：定义16所固定资产使用状况为在用、出租、闲置、停用等等便于后续准确识别固定资产。16所的资产出租业务主要分以下几种：期初出租的固定资产期初闲置的固定资产转出租日常固定资产转闲置后出租固定资产出租后仍然计提折旧，U9系统中严格按照新会计准则制度处理。关于固定资产出租业务的操作说明：资产管理部按16所现有规定确认闲置可出租的资产，与承租方签订资产租赁合同后，创建服务销售（固定资产出租）合同，走服务销售流程（参见流程CETC16-SM-02-01说明），财务处理参见非分期应收款流程CETC16-AR-02说明，资产管理员根据合同创建资产变更单（需资产会计审核），变更出租资产的使用状态为出租后出货即可。要点与分析项2：固定资产的处置业务（清理报废、损毁、出售）16所目前因军工企业会计制度，在清理报废、出售等处置业务时使用了“固定资产基金”与“专用基金”科目。关于处置过程中所发生的费用与收入，建议通过“其他应收款/其他应付款”处理。因制度规定，当月减少的固定资产当月计提折旧，因此，U9中需要固定资产处置的卡片有两种模式计提折旧：对需要处置的卡片单独计提折旧，在卡片上选择“卡片折旧计算”功能按钮，满足先折旧后处置生成会计分录。对需处置的卡片一次性计提折旧，在月末统一计算计提折旧，满足先处置，月末统一折旧后再生成处置后的会计分录。清理、报废、毁损时，FA模块处理，产生分录：借：固定资产基金累计折旧贷：固定资产借：其他应收款贷：专用基金借：专用基金贷：其他应付款清理、报废、损毁产生收入或费用时，CM模块处理，产生分录：借：现金/银行存款贷：其他应收款借：其他应付款贷：现金/银行存款处理清理损益结转时，按照16所制度处理。需要说明的是，固定资产出售业务中是否包含应交税金，根据16所遵循的会计与税法制度定义。若需计算，在总帐中将固定资产清理的科目账户转出部分到应交税金并进行核算。关于固定资产出售业务的操作说明：资产管理部按照现有资产出售规定出售封存或闲置的固定资产，与购买方签订合同后在系统中创建服务性料品的销售合同，走服务销售（资产出售）流程（参见流程CETC16-SM-02-01说明，注意不开票），财务处理参见应收款流程CETC16-AR-01/v02说明，资产管理员根据销售合同创建资产处置（出售）单交资产会计审核后出货即可。关于固定资产清理、报废、损毁业务的操作说明：只需资产管理员填制资产处置(损毁、报废、清理)单，资产会计取得批复文件后审核即可。业务流程查询及报表需求序号类别名称描述方案12方案反馈序号反馈人反馈说明问题答复12六、CETC16-FA-05:固定资产盘点流程业务适用范围适用于16所固定资产盘点业务。业务主要目的实现固定资产账实相符的管理。流程边界发生固定资产盘点时，启用此流程；流程输入输出输入：资产盘点计划；输出：资产盘点单DATA-FA-30、资产卡片DATA-FA-10、资产处置单DATA-FA-40、记账凭证DATA-GL-10。业务流程活动说明步骤部门岗位活动说明输出单据方式10财务部资产会计根