教老板看懂财务报表培训

REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME教老板看懂财务报表培训演讲人：日期：目录CONTENTSREPORT财务报表基本概念与目的资产负债表解读与分析利润表解读与分析技巧现金流量表解读与应用实例财务报表间勾稽关系剖析财务报表分析技巧与案例分享01财务报表基本概念与目的REPORT财务报表是一种反映企业或预算单位一定时期资金、利润状况的会计报表。财务报表的主要作用是为投资者、债权人、政府及有关部门等提供关于企业财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息，以便于他们做出正确的经济决策。财务报表定义及作用0102财务报表编制原则与规范财务报表编制应符合国家统一的会计制度规定，按照规定的种类、格式和编报要求进行编制。财务报表编制应遵循真实性、完整性、准确性和及时性原则，确保报表信息真实可靠、全面完整、准确无误且及时有效。关注企业的盈利能力、偿债能力和运营能力等，以评估企业的投资价值和潜在风险。投资者债权人政府及有关部门关注企业的偿债能力、流动性和现金流状况等，以判断企业的债务偿还能力和信用风险。关注企业的税收贡献、社会责任履行情况和合规性等，以监管和引导企业的健康发展。030201财务报表使用者及其需求企业内部管理与决策依据财务报表是企业内部管理的重要依据，可以帮助企业管理者了解企业的财务状况和经营成果，以便于制定正确的经营策略和决策。财务报表还可以为企业内部考核和评价提供数据支持，有助于企业建立科学有效的激励机制和约束机制。02资产负债表解读与分析REPORT

资产负债表结构概述资产负债表的基本构成资产、负债和所有者权益三大部分。资产负债表的作用反映企业在某一特定日期的财务状况，提供有关企业资产、负债和所有者权益的重要信息。资产负债表的编制原则按照会计恒等式“资产=负债+所有者权益”进行编制，确保报表的平衡性。03资产总额与结构分析通过对比历史数据、行业数据等，分析企业资产规模、结构及变动趋势。01流动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款等，分析时应关注其流动性、周转速度及坏账风险。02非流动资产包括长期投资、固定资产、无形资产等，分析时应关注其盈利能力、折旧摊销政策及潜在风险。资产类项目详解与分析方法流动负债包括短期借款、应付票据、应付账款等，分析时应关注其偿债压力、短期偿债能力及与流动资产的匹配程度。非流动负债包括长期借款、应付债券等，分析时应关注其偿债期限、利率水平及与企业长期发展规划的契合度。负债总额与结构分析通过对比历史数据、行业数据等，分析企业负债规模、结构及变动趋势。负债类项目详解与分析方法实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益类项目解读01020304反映企业投资者实际投入的资本金，分析时应关注其真实性及与注册资本的符合程度。反映企业除实收资本以外的资本性积累，分析时应关注其来源及变动情况。反映企业从净利润中提取的公积金，分析时应关注其提取比例及使用情况。反映企业历年累计的未分配利润或亏损，分析时应关注其构成及变动趋势。03利润表解读与分析技巧REPORT包括收入、费用和利润三个主要部分，反映企业在一定会计期间的经营成果。利润表基本结构根据会计期间内的收入、费用类账户发生额，按照利润表格式要求编制而成。编制方法利润表结构概述及编制方法指企业销售商品、提供劳务等经常性活动所实现的收入，是利润表中的主要收入来源。主营业务收入其他业务收入投资收益营业收入分析指企业除主营业务收入以外的其他销售或其他业务所实现的收入。指企业对外投资所取得的收益或发生的损失。通过对比历史数据、行业数据等，分析企业营业收入的构成及变动趋势，评估企业市场竞争力。收入类项目详解与分析方法指企业销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本。主营业务成本通过对比历史数据、行业数据等，分析企业各项费用的构成及变动趋势，评估企业成本控制能力。费用分析指企业除主营业务成本以外的其他销售或其他业务所发生的支出。其他业务成本指企业经营活动应负担的相关税费。营业税金及附加包括销售费用、管理费用和财务费用，反映企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。期间费用0201030405费用类项目详解与分析方法指企业营业收入减去营业成本、营业税金及附加、期间费用后的净额。营业利润指企业营业利润加上投资收益、补贴收入、营业外收入，减去营业外支出后的金额。利润总额指企业利润总额减去所得税费用后的净额，反映企业最终的盈利成果。净利润根据历史数据、市场环境等因素，运用数学模型或专业判断，对企业未来一定时期的利润水平进行预测和评估。利润预测利润水平评估及预测方法04现金流量表解读与应用实例REPORT现金流量表结构包括表头、正表和补充资料三部分，其中正表是核心部分，按照经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入和流出分类列示。编制方法直接法和间接法。直接法通过现金收入和支出的主要类别直接反映现金流入和流出；间接法以净利润为起点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目，据此计算出经营活动产生的现金流量。现金流量表结构概述及编制方法经营活动现金流出主要包括购买商品、接受劳务支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费，支付的其他与经营活动有关的现金等。经营活动现金流入主要包括销售商品、提供劳务收到的现金，收到的税费返还，收到的其他与经营活动有关的现金等。分析要点关注现金流入和流出的结构以及变动趋势，分析经营活动的现金净流量是否为正，以及是否与企业的盈利能力和经营状况相匹配。经营活动现金流量分析要点主要包括收回投资收到的现金，取得投资收益收到的现金，处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额等。投资活动现金流入主要包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，投资支付的现金等。投资活动现金流出关注投资活动的现金净流量是否为负，以及是否与企业的投资策略和发展规划相符合。同时，还要关注投资项目的盈利能力和风险水平。分析要点投资活动现金流量分析要点主要包括吸收投资收到的现金，取得借款收到的现金等。筹资活动现金流入主要包括偿还债务支付的现金，分配股利、利润或偿付利息支付的现金等。筹资活动现金流出关注筹资活动的现金净流量是否为正，以及是否与企业的筹资计划和资金需求相符合。同时，还要关注企业的偿债能力和财务风险水平。分析要点筹资活动现金流量分析要点05财务报表间勾稽关系剖析REPORT资产负债表与利润表的内在联系01资产负债表反映企业某一时点的财务状况，而利润表则反映企业某一时期的经营成果，两者之间存在密切联系。勾稽关系的体现02资产负债表中的未分配利润项目与利润表中的净利润项目之间存在勾稽关系，即未分配利润期末数减去期初数应等于该期净利润。勾稽关系的重要性03通过分析资产负债表与利润表之间的勾稽关系，可以判断企业财务报表的真实性和准确性，进而评估企业的财务状况和经营成果。资产负债表与利润表间勾稽关系现金流量表与资产负债表的勾稽关系现金流量表中的现金及现金等价物净增加额与资产负债表中的货币资金期末余额与期初余额之差相等，同时现金流量表附表中的净利润也与利润表中的净利润相等。现金流量表与利润表的勾稽关系现金流量表中销售商品、提供劳务收到的现金与利润表中主营业务收入、其他业务收入、应交税费——应交增值税（销项税额）等科目存在勾稽关系。勾稽关系的重要性现金流量表与其他报表之间的勾稽关系可以验证企业现金流量的真实性和准确性，有助于评估企业的流动性和偿债能力。现金流量表与其他报表间勾稽关系123通过分析各报表之间的勾稽关系，可以识别出可能存在的异常现象，如数据不一致、比例失调、项目异常等。报表间异常现象识别针对识别出的异常现象，应给予相应的风险提示，如可能存在舞弊风险、财务风险、经营风险等。风险提示及时识别和提示报表间的异常现象和风险，有助于企业及时发现和解决问题，保障企业的稳健运营和持续发展。重要性报表间异常现象识别及风险提示06财务报表分析技巧与案例分享REPORT选择连续数期的财务报表，比较各期有关项目金额。计算各期有关项目的变动情况，分析变动趋势和原因。预测企业未来的发展趋势，为决策提供依据。趋势分析法应用实例计算财务报表中有关项目的比率，如流动比率、速动比率、负债比率等。通过比率分析，评估企业的偿债能力、营运能力和盈利能力。与行业平均水平或竞争对手进行比较，找出优势和不足。比率分析法应用实例

因素分析法应用实例确定分析对象，如成本、利润等，并分解其影响因素。衡量各因素对分析对象的影响程度，找出关键因素。提出改进