2023年会计计算题大全

广东省会计从业资格证计算题汇总

25、某公司20xx年有关固定资产折旧的资料如下：

（1）该公司3月份各部门的折旧额为：生产部门8321元，运送车队2900元，管理部门4150元。

（2）3月6日生产部门购进计算机一台，已投入使用，原值12023元，预计净残值率为3斩预计使

用5年，采用双倍余额递减法计提折旧。

（3）3月10日运送车队购入大货车一辆，原值84000元，预计净残值率为5乐预计总行驶里程为

202300公里，3月份行驶800公里，采用工作量法计提折旧。

（4）3月17日生产部门报废机器设备一台,原值42023元,预计净残值率为4乐使用期限为2023,

实际使用8年零9个月，该设备采用直线法计提折旧。

（5）3月25日管理部门购进电传机一台，已投入使用，原值19200元，预计净残值率为4%,预计

使用4年，采用年数总和法计提折旧。

规定：

（1）根据以上资料编制4月份固定资产折旧计算表；

（2）编制该公司4月份计提折旧会计分录。

【本题答案】

（1）编制4月份固定资产折旧计算表如下：

①上月增长的固定资产应计提折旧额：

A、生产部门：（双倍余额递减法）

年折旧率=2+预计使用年限X10（n=2+5X100%=40%

月折旧额二期初固定资产账面净值义月折旧率=12023X40%+12=400（元）

B、运送车队：（工作量法）

每单位工作量折旧额;固定资产原值X（1-净残值率）+预计总工作量=84000X（1-5%）

・202300=0.399

该项固定资产月折IH额;该项固定资产当月工作量X等单位工作量折旧额=800X0.399=319.20

C、管理部门：（年数总和法）

年折旧率=尚可使用年限♦预计使用年限的年数总和X100%=4+10=40%

月折旧额;（固定资产原值-预计净残值）X月折旧率;（19200-192C0X4%）

X40%-r12=18432X0.033=614.40（元）

②上月减少固定资产应计提折旧额：

生产部门；（年限平均法〉

年折旧率:（1-预计净残值率）+预计使用年限又100%=（1-4%）+10X100脏9.6%

月折旧额=固定资产原值X月折旧率=42023X9.6%-?12=336:元）

固定资产折旧计算表

20xx年4月

单位：元

上月增长固定上月减少固定

使用部门上月折旧额资产应计提折资产应计提折本月折旧额

旧额旧额

生产部门83214003368385

运送车队2900319.203219.20

管理部门4150614.404764.40

合计153711333.6033616368.60

（2）编制4月份计提折旧的会计分录

若工业公司：

借：制造费用一一折旧费8385

辅助生产成本——运送车队3219.20

管理费用一一折旧费4764.40

贷：累计折旧16368.6（）

若商业公司：

借：销售费用一一折旧费11604.20

管理费用一一折旧费4764.40

贷：累计折旧16368.60

26、某一般纳税人公司20xx年12月份发生以下经济业务:

(1)6廿，购进甲材料200公斤，单价50兀，价款10000兀，增值枕额1700兀，运杂费500兀,

材料己验收入库。款项均已用银行存款支付。

(2)8日，购进乙材料500公斤，单价40元，价款20230元，增值税额3400元，材料已验收入库。

货款尚未支付。

(3)12H,以银行存款支付上述购进乙材料的运杂费600元。

(4)16H,向大华工厂同时购进甲、乙两种材料，甲材料400公斤，单价50元，价款20230元，

增值税额3400元，乙材料100公斤，单价50元，价款5000元，增值税额850元。以银行存款支付

甲、乙两种材料运杂费1000元，材料均已入库。货款暂欠。

规定：

(1)期末根据本月购进材料明细账户的记录，编制采购成本计算表，对甲、乙两种材料共同承担的

费用按重量比例分派。

(2)根据.上述经济业务编制会计分录。

材料采购成本计算表

实际采购成

材料名称重量单价买价采购费用单位成本

本

甲

小计

乙

小计

【本题答案】

(1)

甲、乙材料分派率=1000元+50()公斤=2(元/公斤)

甲材料应承担的金额：400公斤X2公斤/元=800元

乙材料应承担的金额：100公斤X2公斤/元=200元

材料采购成本计算表

实际采购成

材料名称重量单价买价采购费用单位成本

本

甲6日20050100050010500

16日400502023080020800

小计6003000013003130052.17

8日500402023060020600

16日1005050002005200

乙

小计600250008002580043.00

（2）编制有关的会计分录如下:

①借：原材料一一甲材料10500

应交税费一一应交增值税（进项税额）1700

贷：银行存款12200

②借：原材料——乙材料20230

应交税费一一应交增值税（进项税额）3400

贷：应付账款2R40C

③借：原材料一一乙材料600

贷：银行存款600

④借：原材料一一甲材料20230

——乙材料5000

应交税费一一应交增值税（进项税额）4250

贷：应付账款29250

借：原材料一一甲材料800

——乙材料200

贷：银行存款1000

27、B公司的开户银行为中国建设银行广州营业部,账号为2023638。2023年5月21日该公司收到

乙公司支票一张，金额为30200元（支票中列明中行城交分理处，帐号为，支票号为03800658）

规定：帮助B公司的出纳填写进账单。

中国建设银行进账单（回单）

年月日

出全称收全称

西

7K账号款账号

人开户银行人开户锹行

金人民币亿千百十万千百十元角分

额（大写）

票据种类票据张数

票据号码

开户银行签章

复核记账

【本题答案】

中国建设银行进账单（回单）

2023年5月21日

出全称乙公司收全称B公司

票账号款账号2023638

人开户银行中行城交分理处人开户银行中国建设银行广州营业部

金人民币叁万零贰佰元整亿千百十万千百十元角分

额（大写）¥3020000

票据种类票据张数1

票据号码03800658

开户银行签章

复核记账

28、D公司2023年3月份原材料总账及所属A材料、B材料和C材料明细分类账部分记录如下:

总分类账户：

借原材料贷

期初余额480000

本期发生额（）本期发生额860000

期末余额310003

明细分类账：

⑴借______________________原材］A材料贷

期初余额176000

本期发生额320230本期发生额（）

期末余额（）

（2）借原材料一B材料贷

期初余额（）

本期发生额213000本期发生额298030

期末余额(）

（3）借原材料一c材料贷

期初余额115000

本期发生额()本期发生额（)

期末余额76000

规定：根据总分类账户与明细分类账户平行登记的原理，将有关账户中的空缺数字填列齐全。

【本题答案】

总分类账户：

借原材料贷

期初余额480000

本期发生额(690000)本期发生额860000

期末余额310000

明细分类账：

（1）借原材料一A材料贷

期初余额176000

本期发生额320230本期发生额(366000)

期末余额(130000)

（2）借原材料一B材料贷

期初余额(189000)

本期发生额213000本期发生额298000

期末余额(104000)

（3）借原材料一c材料贷

期初余额115000

本期发生额(157000)本期发生额(196003)

期末余额76000

29、某公司生产A、B、C三种产品，生产车间本月共发生水电费2023元，机器修理费1000元。车

间管理人员工资2023元，其他花费1000元，生产总工时500小时，其中A、B、C三种产品分别消

耗200小时、200小时和100小时。

规定：

(1)计算本月总的制造费用；(2)计算A、B、C三种产品分别应承担的制造费用；(3)写出结转制

造费用的分录。

【本题答案】

(1)总的制造费用=2023+2023+100()=5000元

(2)制造费用的分派率=5000/500=10

A产品应分派的制造费用=10*200=2023元

B产品应分派的制造费用二10*200=2023元

C产品应分派的制造费用=10*100=1000元

(3)写出结转制造费用的分录。

会计分录：

借：生产成本一一A2400

-------B2400

——C1200

贷：制造费用6000

30、广州环宇公司2023年12月发生了以下经济业务：

(1)12月4日开出金额为800元的转账支票一张，用以支付乙广告公司的广告费用。

(2)12月10日行政管理部门的小王从1号仓库管理员小李处领用编号为10号的原材料A一批用

于办公，单价为10元，共100件。

规定：填制相关的原始凭证并写出相应的会计分录。

xx银行普通支票

存根

XX银行普通支票

支票号码：

科目：签发日期：支票号

码：10001001

本

对方科目：开户行

支

名称：珠江办

票

签发日期：年收款人:出票人

付

月日账号：085878

款

人民币（大千百十万千百元角分

期+

收款人：写）：

十

金额：

天

用途：用途：__________科目（贷）__________对方科目（借）________

单位主管上列款项请从我帐户内支出

会计

复核出票人签章

记账

领料单

领用部门：年月日

编号：

用途：

仓库:

数量单价金额

材料编号材料名称及规格计量单位

请领实领（元）阮）

备注合计

发料人：审批人：领料人：

记账:

【本题答案】

领料单

领用部门：行政管理部门2023年12月10tl

编号:001

用途：办公

仓库：1号

数量单价金额

材料编号材料名称及规格计量单位

请领实领（元）阮）

10原材料A件100100101000

备注合计¥1000

发料人：小李审批人：小陈领料人：小王

记账：

31、广州太平洋有限公司为增值税一般纳税人公司，假设2023年12月发生如下经济业务：

（1）12月1日，向工商银行借入期限为3个月的借款60000元，年利率6%,借款到期还本付息，

借入的款项存入银行。

（2）12月8口，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50000元，同口收到乙公司预付的购货款

400（）0元，已存入银行。

（3）12月12日，收到甲公司货品结算单，其中材料价款40000元,增值税6800元，材料已验收

入库，货款已于本月8日预付，多余款项尚未退回.

（4）12月23日，向预付货款的乙公司销售A产品200件，单位售价100元；B产品300件，单位

售价100元，增值税税率17%.其余款项尚未收回。公司另用银行存款为对方代垫运费500元。

（5）12月24日，接到银行告知，本季度公司存款利息收入300元，已划入公司账户。

规定：

（1）根据上述经济业务，编制该公司12月份的会计分录：（该公司单独设立了“预付账款”、“预收

账款”账户）

（2）根据上述分录登记银行存款日记账，已知银行存款日记账的期初余额为202300元。

银行存款口记账

2023年凭证

摘要收入支出余额

月日字号

121期初余额200000

1231本月合计

【本题答案】

(1)

①借:银行存款60000

贷：短期借款60000

②借:预付账款----甲公司50000

贷：银行存款50000

借:银行存款40000

贷：预收账款----乙公司40000

③借:原材料40000

应交税费一一应交增值税（进项税额）6803

贷：预付账款一一甲公司46800

④借:预收账款一一乙公司59003

贷：主营业务收入一一A产品20233

------B产品30003

应交税费一一应交增值税（销项税额）8503

银行存款bJU

⑤借:银行存款300

贷：财务费用300

(2)

银行存款日记账

2023年凭证

摘要收入支出余额

月日字号

121期初余额202300

121向工行借款600C0260000

12预付甲公司货

850000210000

款

12预收乙公司货

8400C0250000

款

12垫付乙公司运

23bOO249500

费

1224存款利息收入30G249800

1231本月合计10030050500249800

32、资料：

（1）假定A、B、C三公司共同投资组成ABC有限责任公司，按ABC有限公司的章程规定，注册资本

为900万元，A、B、C三方各占三分之一的股份。假定A公司以厂房投资，该厂房原值500万元，

已提折旧300万元，投资各方确认的价值为300万元（同公允价值）；B公司以价值200万元的新设

备一套和价值100万元的一项专利权投资，价值已被投资各方确认，并已向ABC公司移交了专利证

书等有关凭证；C公司以货币资金300万元投资，已存入ABC公司的开户银行。

（2）假定D公司故意投资ABC公司，经与A、B、C三公司协商，将ABC公司变更为ABCD公司，注

册资增长到1200万元。A、B、C、D四方各占四分之一的股权。D公司需以货币资金出资400万元，

以取得25%的股份。协议签订后，修改了原公司章程，D公司所出400万元已存入ABCD公司的开户

银行，并办理了变更登记手续。

规定：

（1）根据资料一，分别就ABC公司实际收到A公司、B公司、C公司投资时编制有关会计分录。

（2）根据资料二，编制实际收到D公司投资时的会计分录。

【本题答案】

（1）

收到A公司投资时的分录：

借：固定资产3000000

贷：实收资本一一A公司3000000

收到B公司投资时的分荥：

借：固定资产2023000

无形资产1000000

贷：实收资本---B公司3000000

收到C公司投资时的分录：

借；银行存款3000000

贷：实收资本——C公司3000000

(2)

收到D公司投资时的会计分录：

借：银行存款4000000

贷：实收资本——D公司3000000

资本公积一一资本溢价1000000

四、计算题

1.中西公司是一家工业生产公司，为增值税一般纳税人，存货采用实际成本法计价。2023年

11月发生如下业务：

(1)11月1日收到上月采购的甲材料，价款为2000元，增值税为340元，未发生其他费用，

款项上月已经支付。

(2)11月2日购入甲材料一批，买价为5000元，增值税为850元，途中发生运费、保险费等

200元，各种款项已经通过银行存款支付，材料已经验收入军。

(3)11月10日购入乙材料一批，买价为2000元，增值税为340元，对方代垫运费300元，款

项」经通过银行存款支付，但材料尚未入库。

(4)11月15日生产车间领用工具一批，实际成本为600元，于当月一次摊销。

(5)11月25日根据本月“发料凭证汇总表”分派原材料费用：基本生产车间领用甲材料5000元,

行政管理部门领用原材料200元，在建工程领用原材料1000元。

(6)11月30日收到采购的丙材料，但是发票账单未到，款项也尚未支付。公司暂估价为2000

兀。

(7)11月30日，甲材料的市价连续下跌，材料的减值额为200元。

(8)11月30日进行存货的清查，盘亏乙材料20公斤，单价为100元/公斤，是收发计量差错导

致的。

规定：编制上述业务的会计分录。

2.某公司2023年按有关财务制度规定应开支业务招待费60000元，全年实际开支业务招待费

100000元，当年违约罚款5000元。年末，按会计核算原则的税前会计利润为1000000元，所

得税税率为25%,所得税已缴纳。假定本公司全年无其他纳税调整因素。

规定：计算该公司应交所得税，并编制相关的会计分录。

3.某公司赊销一批商品，增值税发票上的售价600000元，增值税额102000元，货到后买方

发现商品质量不合格，规定在价格上给予3%的折让。货款已经收到。

规定：编制相关的会计分录。(销售商品时不考虑成本的结转)

4.甲公司采用“应收账款余额比例法”核算坏账损失，坏账准备的提取比例为5%,有关资料如

下：

1该公司从2023年开始提取坏账准备，该年末应收账款余额为200000元。

(2)2023年年末应收账款余额为240000元，2023年未发生坏账损失。

(3)2023年4月，经有关部门确认发生一笔坏账损失，金额为15000元。

(4)2023年末应收账款余额为220000元。

(5)2023年6月上述已核销的坏账又收回10000元。

(6)2023年末应收账款余额为250000元。

规定：根据上述资料(1)〜(6)编制甲公司的有关会计分录。(答案中的金额单位用元表达)

5.2023年9月至11月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下:

(1)9月2日，以银行存款购入A上市公司股票10万股，每股8元，另发生相关的交易费用2

万元，并将该股票划分为交易性金融资产。

(2)9月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元。

(3)10月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元。

(4)11月15日，将所持有的该股票所有出售，所得价款82.5万元，已存入银行。假定不考虑相

关税费。

规定：根据上述资料⑴〜(4)逐笔编制甲上市公司上述业务的会计分录。(交易性金融资产科目

规定写出明细科目，答案中的金额单位用万元表达)

四、计算题

1.［答案］

(1)借：原材料2000

应交税费一应交增值税(进项税额)340

贷：预付账款2340

(2)借：原材料5200

应交税费——应交增值税(进项税额)850

贷：银行存款6050

(3)借：在途物资2300

应交税费——应交增值税(进项税额)340

贷：银行存款2640

(4)借：制造费用600

贷：低值易耗品600

(5)借：生产成本5000

管理费用200

在建工程1000

贷：原材料6200

⑹借：原材料2000

贷：应付账款2000

(7)借：资产减值损失2023

贷：存货跌价淮名200

(8)借：待解决财产损溢2000

贷：原材料2000

借：管理费用2000

贷：待解决财产损溢2000

2.［答案］

(1)计算应交所得税：

纳税调整增长数=实际开支业务招待费-应开支业务招待费+违约罚款

=100000-60000+5000=45000(元)

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增长数

=1000000+45000

=1045000(元)

应交所得税额=1045000x25%

=261250(元)

借：所得税费用261250

贷：应交税费——应交所得税261250

⑵事实上交所得税

借：应交税费——应交所得税261250

贷：银行存款261250

(3)年末，将“所得税费用”科目余额转入“本年利润”账户:

借：本年利润261250

贷：所得桥费用261250

3.［答案］

(1)销售实现时:

借：应收账款702000

贷：主营业务收入600000

应交税游——应交增值税(销项税额)102000

⑵发生销售折让时:

借：主营业务收入18000

应交税费——应交增值税(销项税额)3060

贷：应收账款21060

(3)实际收到款项时

借：银行存款680940

贷：应收账款680940

4.［答案］

(1)2023年年末提取坏账准备时

借：资产减值损失10000

贷：坏账准备10000

(2)2023年年末提取坏账准备时

借：资产减值损失2(XX)

贷：坏账准备2000(240000x5%-10000)

(3)2023年4月发生坏账损失时

借：坏账准备15000

贷：应收账款15000

(4)2023年年末提取坏账准备时

借：资产减值损失14000

贷：坏账准备14000

(220000x5%-(l0000+2000-15000)J

(5)2023年收回已核销的坏账时

借：应收账款10000

贷：坏账准备10000

同时：

借；银行存款10000

贷：应收账款10000

(6)2023年年末提取坏账准备时

借：坏账准备8500

贷：资产减值损失8500((10000+2000-15000+14000+10000)-250000x5%)

5.［答案］

(1)借：交易性金融资产——成本80

投资收益2

贷：银行存款82

(2)借：公允价值变动损益3(80-10x7.7)

贷：交易性金融资产——公允价值变动3

(3)借:交易性金融资产——公允价值变动4(8.1x10-7.7X10)

贷：公允价值变动损益4

(4)借：银行存款82.5

贷：交易性金融资产——成本80

——公允价值变动1

投资收益1.5

借：公允价值变动损益1

贷：投资收益1

计算题

1、某公司11月30日银行存款R记账余额为226600元，银行对账单的余额为269700元，经核对发

现以下未达账项：

(1)29日，公司收到转账支票一张，金额23000元，银行尚未入账。

(2)20日，公司委托银行代收货款24600元，银行已收托入账，公司尚未收到收账告知，未入账。

(3)30日，银行代公司付出电费17000元，公司未收到付款告知，未入账。

(4)30日，公司开出转账支票一张58500,持票人尚未到银行办理转账。

规定：将以下“银行存款余额调节表”填列完整。(8分)

银行存款余额调节表

项目金额项目金额

公司银行存款日记账余额银行对账单余额

力口：银行已收，公司未收款力口：公司已收银行未收款

减：银行已付，公司未付款减：公司已付银行未付款

调节后存款余额调节后存款余额

2、资料：通达公司2023年10月31日(部分)总分类账户余额如下所示:

账户名称期末数账户名称期末数

库存钞票4000累计折旧60000

银行存款160000坏账准备3000

应收账款15000应付账款90000

原材料60000应交税费40000

生产成本70000利润分派30000

库存商品12023实收资本298000

固定资产600000本年利润62023

规定：根据以上资料计算通达公司资产负债表中有关项目金额(请列式)

货币资金=

固定资产=

应收账款=

存货=

应付账款=

实收资本=

3、资料：假设通达公司全年有关损益类账户的发生额如下，无纳税调整事项，所得税税率为25机

主营业务收入（贷）2860000销售费用（借）90000

营业税金及附加（借）114000管理费用（借）82000

主营业务成本（借）1020000财务费用（借）20000

投资收益（贷）72000营业外收入（贷）12000

其他业务收入（贷）160000营业外支出（借）230000

其他业务成本（借）670000资产减值损失（借）30000

规定：计算下列指标

1.营业收入=

2.营业成本=

3.营业利润=

4.利润总额=

5.所得税贽用=

答案

项目金额项目金额

公司银行存款口记账余额226600银行对账单余领269700

加:银行已收，公司未收24600力口：公司已收银行未收23000

款款

减：银行已付，公司未付17000减：公司已付银行未付58500

款款

调节后存款余额234200调节后存款余领234200

货币资金=4000+160000=164000

固定资产=600000-60000=540000

应收账款=15000-3000=12023

存货=60000+70000+12000=142023

应付账款=90000

实收资本=298000

1.营业收入=主营业务收入+其他业务收入二2860000+160000=3020000（元）

2.营业成本=主营业务成本+其他业务成本=1020000+670000=1690000（元）

3.营业利润=营业收入-营'也成本-营业税金及附力口-管理费用-财务费用-销售费用-资产减值损失+

投资收益=3020230-1690000-114000-82000-20000-90300-30000+72000=1066000（元）

4.利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出:1066003+12000-230000=848000（元）

5.所得税=应纳税所得额*所得税税率=848000*25%=212003（元）

6.净利润=利润总额-所得税=848=636000（元）

四、综合分析题（本类题共3题，共50分。）

1.某公司2023年6月初“生产成本”明细账资料显示：“生产成本一甲产品”月初余额11800元，其

中直接材料6000元，直接人工3400元，制造费用2400元。"生产成本一乙产品”月初余额4000

元，其中直接材料2800元，直接人工1000元，制造费用200元。

6月份该公司发生如下经济'业务：

（1）30日，发料凭证汇总表资料显示，本月生产甲产品领用材料24000元，乙产品领用36000

元，车间领用4400元，行政管理部门领用2000元。

（2）30日，计提车间固定资产折旧7180元，计提行政管理部门固定资产折旧5000元。

（3）30日，计算本月职工薪酬20400元，其中甲产品生产工人薪酬8000元，乙产品生产工人薪

酬4000元，车间管理人员薪酬3000元，行政人员薪酬5400元。

（4）30日，计算制造费用分派率（按生产工人工资比例），结转本月制造费用。

（5）30日，结转竣工产品成本，本月甲产品所有竣工，乙产品所有未竣工。

规定；根据上述资料编制会计分录。

2.某公司系增值税一般纳税人，合用的增值税税率为17%,2023年6月份有关资料如下：

（1）该公司生产A、B两种产品，根据月末编制的“发料凭证汇总表”，当月生产车间共领用甲材料

I98OOO元（其中，用于A产品生产120230元，用于B产品生产78000元），车间管理部门领用甲材

料3000元，行政管理部门领用甲材料2023元。

(2)根据月末编制的“工负结算汇总表”，本月应付生产工人薪酬(含福利费，卜同)为114000兀(其中，

生产A产品的工人薪酬6700。元，生产B产品的工人薪酬47000元)，应付车间管理人员薪酬为17100

元，应付行政管理人员薪酬为22800元。

(3)本月计提固定资产折旧500()元，其中，生产车间固定资产折旧4000元，行政管理部门固定资产

折旧1000元。

(4)本月以银行存款支付其他制造费用4400元。

(5)分派制造费用，制造费用按生产工人薪酬比例分派。

(6)月末，本月生产的A、B两种产品所有竣工并验收入库，其中A产品计2()件，B产品计30件，

且无月初在产品。计算并结转竣工产品成本。

(7)销售A产品18件，不含税每件单价16000元，B产品25件，不含税每件单价8000元，均已收