内控手册-173 固定资产管理

17.3固定资产管理

1.1概述

规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参

股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关公司设备的编号、台帐记录、盘点、

转移、租赁，固定资产的维修及更新改造的工作流程，旨在加强固定资产日常管理，规范固定资

产核算方法，确保固定资产实物与账面数量相一致。

1.2适用范围

适用于XX股份有限公司集团总部及其卜属公司。

1.3相关制度

集团固定资产管理程序

办公用品管理制度

设备管理程序

设备维护保养控制程序。

1.4职责分工

集团固定资产委员会：负责根据国家有关法律、法规及上级主管部门意见，修订固资管理程

序；负责审议固资的请购、报废及其它重大事项。

各公司固定资产委员会：负责执行集团固资管理程序，建立各公司固资管理的组织体系，组

织审核公司固资年度预算，组织使用部门对己转固资产和天转固资产的实物进行管理。

固资管理员：负责固资编码和固资卡片的制作，将当月新增或变动的固资卡片于月末发放给

各使用部门，特别是固资的变动，确保帐、卡、物的相符。

1

固资需求部门：负责本部门固资的申购、验收及日常管理；负责部门内已转固资产和未转固

资产台账与资产实物的日常盘点工作，会同固资管理部门和财务部门做好固资的年中和年底盘点

工作。

采购部：经办固定资产采购事宜。

财务部：为固资的价值管理部门，负责固资核算准确计价，按规定提取折旧，及时准确的反

映固资价值、使用部门的增减变动情况，对固资进行监盘，监督固资的完好。

2

1.5流程图

3

1.5控制目标

序号《内控手册》唯一具体控制目标编号控制目标目标类别

I17.3-CT1确保固定资产得到安全规范管理资产保全目标

217.3-CT2确保固定资产购置符合实际需求资产保全目标

317.3-CT3确保固定资产会计处理准确财务信息真实性目标

417.3-CT4确保固定资产损失风险得到控制经营效率目标

517.3-CT5确保固定资产得到合理维按与修理经营效率目标

617.3-CT6确保固定资产对外租赁得到控制资产保全目标

4

1.6控制矩阵

会计报表认定

1存在和发生/克实性；2

对应控关键控

风除不相容控制活对应制控制疫完整性：3权利与义务：会计报表项

风险描述制目标制措麓关键控制措施

编号职务动类型度迹4估价或分摊।5表达和目

编号编号

披露

固定资产R常留理集团固

固定资产管理程序中明确设需采购、

173-职员分工不明确，17.3-C17.3-C定资产岗位职

验收入库、记账核算等环节的人员职预防型

RI导致固定资产管理TIA1管理程责图

我分_L、岗位成仕

混乱序

未设比专门的固定

资产管理部门，导专设固资管理部门.负责管理全公司集团固

17.3-致部门之间职费强17.3-CI7.3-C国资实物，对固定资产的调型、委外、定资产

预防型

R2合或分工不明，造TIA2维修、闲置、报废、租赁、转让等固管理程

成资产档案管理混资处置行为及其档案进行管理.序

乱

设备抵达后，验收人员对•该设招进行集团同

工程验收未依照标固定资

17.3-17.3-C17.3-C验收.验收通过后,脸收人员将脸收采购/定资产

准流程，疏于监管，预防型产验收J固定资产

R3T2A32格结果、资产名称与金额记录于*固验收管理程

影响资产管理质批单：

定货产验收单h并由授权人员审核版序

5

会计报表认定

1存在和发生/真实性；2

对应控关键控

风除不相容控制活对应制控制痕完整性；3权利与义务；会计报表项

风险描述制目标制措施关键控制措施

编号职务动类型度迸4估价或分獐：5表达和目

编号编号

披露

点或签字确认.

已建成的固定资产集团固

项目竣工.新设名送厂验收合格，财固定资

17.3-未及时转入或仅部I7.3-CI7.3-C定资产

务中心收到f固定资产验收单h当月预防型产舱收J固定资产

R4分转入固定资产领T3A4管理程

内完成固资现役账目入账手续单：

域，导致账实不符序

固定资产的确认不

符合会计准则规集团固

用资管理部门明聃固定资产定义.制固定资

17.3-定，导致固定资产17.3-CI7.3-C定资产

定固定资产确立规则,并下发给其他预防型产确立J固定资产

R5与其他形式资产彼T3A5管理程

相关部门及各公司相关部门规则

此混沿.造成资产序

核算错误

6

会计报表认定

1存在和发生/真实性；2

对应控关键控

风骚不相容控制活对应制控制痕完整性；3权利与义务；会计报表项

风险描述制目标制措施关键控制措施

编号职务动类型度迸4估价或分獐：5表达和目

编号编号

披露

固定资产采购后入国资采购后，固定资产使用部门应及集团同

17.3-账不及时，导致当17.3-C17.3-C时组织固资验收,脸收合格后提报W固定资产会计凭

预防型固定资产

R6期会计核算出现错T3A6定资产验收单》至财务，财务收到验管理程证

误收单后将资产转固立账序

集团固公司固

固定资产编号不规严格按照公司制定的墉码规则对固定

17.3-17.3-CI7.3-C定资产定资产

范,杼致资产管理黄产进行编码.做到每一固资都有唯预防型

R7T3A7管理程编码规

混乱一编码标识

序则

集团固

对经过审批进入固定资产的设备制作

17.3-C17.3-C定资产固定资

没有贴固定资产标固定资产标签，将固定资产标签贴在预防型

T1A8管理程产标签

签，标签损坏或脱设备表面可见，并有利于盘点的部位

17.3-序

落时没有及时更

R8固定资产使用部门协助固定资产管理集团固

换，可能导致资产

17.3-C17.3-C部门定期对设备上的固定资产标答进定资产固定资

安全风险发现型

TIA9行检衣，发现有标签损坏或脱落现象管理程产标签

的应及时更新或补贴并做好标绻修补序

7

会计报表认定

1存在和发生/真实性；2

对应控关键控

风除不相容控制活对应制控制痕完整性；3权利与义务；会计报表项

风险描述制目标制措施关键控制措施

编号职务动类型度迸4估价或分獐：5表达和目

编号编号

披露

河录

对经过审批进入固定资产的办公用品

办公用

17.5-C17.3-C制作固定资产标签,将固定资产标签固定资

发现型品管理

T3A10贴在设备表面可见,并有利于盘点的产标签

制度

都位

未及时建立固定资

固定资产管理部门及使用部门均应详

产台账、台账要素集团固

册完整地记录设备管理台账,包括设

173-不规范，可能导致17.3-C17.3.C定资产固资管

备名称编号、型号、使用寿命、进厂预防型

R9资产记录信息失TIAll管理程理台账

日期、使用日期、折旧情况、权证编

真,影响后期固定序

号、存放地点、保管人等记录

资产盘点

违反固定资产安全固定资产使用应严格按照固定资产安集团固固资

17.3-管理规定或因保管17.3-C17.3-C金管理规定执行，对于由于使用不当定资产固资报

RIO不善、使用不当，TIA12等人为措施导致固定资产损失的应追管理程废处理

造成资产损失究其相关责任序流程

会计报表认定

1存在和发生/真实性；2

对应控关键控

风除不相容控制活对应制控制痕完整性；3权利与义务；会计报表项

风险描述制目标制措施关键控制措施

编号职务动类型度迸4估价或分獐：5表达和目

编号编号

披露

对大型、圣要固资购置时，安全环保

未办理大额固定资集团固

部相关人员应及时办理设备保障手

17.3-产保险,导致资产17.3-C17.3-C定资产固资保

续，所有固资保险总应随同固资资料预防型J保险费用

R1I损失时无法得到相T4A13管理程险合同

一并进行保管，当发生固资损坏或安

iixn的'J3w名Ta序

全事故时可及时申请办理保险赔偿

未制定年度固定资

各级使用部门编制各部门固定资大修

产大修计划及预算

17.3-17.3-C17.3-C计划.财务部负责汇总固定资产大修编制/设备管固资大

或制定不合理，导预防型

RI2T5A14计划并提交财务总监、相关部门经理、审批理程序修计划

致计划和预嫌的实

公司领导审批

施困难

每年十月份以前根据检修间隔期及设

年度固定资产大修

备检查中发现和存在的问题编制出次固资大

却/.$葡廿小〃人麻

XUI.切反狈舁小红顿

17.3-17.3-C17.3-C年固资大、中、小修计划，大修计划编制/设备管修计划：

导审批.可能导致预防型

R13T5A15经公司及「公司质用部核准后与公司审批理程序领导审

维修资源的配四不

生产经营计划同时下达，各单位严格批意见

合理

执行。若确实需调整大修计划・必须

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会计报表认定

1存在和发生/真实性；2

对应控关键控

风除不相容控制活对应制控制痕完整性；3权利与义务；会计报表项

风险描述制目标制措施关键控制措施

编号职务动类型度迸4估价或分撞：5表达和目

编号编号

披露

办理报批手续

集团各卜属单位未对于公司重大/关键固资设备需要报

对重要的固定资产据设备使用情况制定相应的雄性保养

设备维设备维

制定相应的维修保il划，包括对设缶进行溯状依宜、维

17.3-I7.3-C17.3-C编制/护保养护保养

养计划或维修计划修、养护及技改等内容的详细计划安预防型

RI4T5AI6审批控制程控制程

制定不准确,影晌排,该计划不包含在固资大修计划内,

序序

固定资产折旧及使须经过公司质量部及单位负责人审批

用寿命询认

在执行固定资产大

设备维

修时，未具体明确

173-17.3-C17.3-C在固定资产大修时，应明确维修级别.护保养

维修级别的，导致

RI5T5A17合理分配维修资源控制程

资产维修资源配置

序

不合理

10

会计报表认定

1存在和发生/真实性；2

对应控关键控

风除不相容控制活对应制控制痕完整性；3权利与义务；会计报表项

风险描述制目标制措施关键控制措施

编号职务动类型度迸4估价或分獐：5表达和目

编号编号

披露

存有重要数据资料的设备送外维修前

固定资产送外维修设笛维设备维

应由相关技术人员将保存的数据资料

17.3-中的数据保密工作17.3-CI7.3-C护保养修记录：

导出保管或进行加密处理，经使用部预防型

R16不到位，导致电要T5AI8控制程领导审

门及管理部门领导审核确认后才能送

资料泄密序批意见

外维修

集团各下属单位固

公司各部门固资闲置时可进行相互调集团固

定资产进行内部谢固定资

17.3-17.3-CI7.3-C拨借用。固资调拨前应在公司固资管定资产

拨时未办理调拨手预防型产调拨

RI7T3A19理部进行备案并提出调拨申请,办理管理程

续，导致资产管理单

国资询拨手续序

混乱

固定资产清单未包

集团固

含全部应计入的固

定资产

17.3-定资产或部门之间I7.3-C17.3-C固定资产清单应涵溢所有应计入的固固资盘

RI8转移的固定资产，TIA20定资产点表

序

导致记录与实际情

况不符

11

会计报表认定

1存在和发生/真实性；2

对应控关键控

风骚不相容控制活对应制控制痕完整性；3权利与义务；会计报表项

风险描述制目标制措施关键控制措施

编号职务动类型度迸4估价或分獐：5表达和目

编号编号

披露

固定资产调拨后财固定资产调拨后，固定资产管理部门固定资

集团固

务未及时调账，可应及时通知财务部进行账务处理，财产明细

173-17.3-C17.3-C定资产

能导致资产账面价务人员应获取并核对设备调拨申请审预防型账；固资■JV固定资产

R19T3A21管理程

值与实际情况不一批用据后进行财务入账生成相应的会管理台

序

致计凭证账

未经领导审批授权集团公

集团固

对外租赁固定资司间固

17.3-17.3-CI7.3-C各部门需租赁机械固资前，需提报申申请/定资产

产,可能导致资产预防型资调拨7固定资产

R20T6A22请,经审批后方可租借。审批管理程

对外租赁无审批痕申请流

序

迹程

固定资产外借时未集团固柒团公

17.3-办理出租手续，导I7.3-C17.3-C固定资产外借时应按照规定办理完整定资产司固资

预防型

R2I致对于固定资产的T6A23的出租手续管理程出借申

管理疏漏序请流程

17.3-对外租赁固定资产17.3-C17.3-C对外租赁固资设备时应签订设备租赁集团固设备机其他业务

预防型

R22未签订资产租赁合A24合同，并按规定程序报批.设备员应定资产赁合同：收入

会计报表认定

1存在和发生/真实性；2

对应控关键控

风除不相容控制活对应制控制痕完整性；3权利与义务；会计报表项

风险描述制目标制措施关键控制措施

编号职务动类型度迸4估价或分獐：5表达和目

编号编号

披露

同,导致合的纠纷,与租赁方就租赁设备的名称、型号、