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文档简介

中医院财务管理与审计制度第一章总则为加强中医院的财务管理与审计工作，确保医院财务活动的合法性、合规性和有效性，依据国家相关法律法规及行业标准，制定本制度。财务管理与审计制度是保障医院财务安全、提高资金使用效率的重要依据，旨在规范财务行为，提升财务透明度，促进医院的可持续发展。第二章适用范围本制度适用于中医院的所有财务管理与审计活动，包括但不限于财务预算、会计核算、财务报告、内部审计及外部审计等。所有部门及相关人员在执行财务管理与审计工作时，均应遵循本制度的规定。第三章财务管理目标财务管理的主要目标包括：确保医院资金的安全与流动性，合理配置资源，提高资金使用效率，及时提供准确的财务信息，支持医院的决策与发展。通过科学的财务管理，促进医院的经济效益与社会效益的双重提升。第四章财务管理规范财务管理应遵循以下规范：1.预算管理：医院应制定年度财务预算，明确各项收入与支出计划，预算应经院领导班子审核批准后执行。预算执行过程中，需定期对预算执行情况进行分析与调整。2.会计核算：医院应按照国家会计准则进行会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整。会计凭证的填制、审核、记账及报表的编制均应符合相关规定。3.财务报告：医院应定期编制财务报告，包括资产负债表、损益表及现金流量表，及时向院领导及相关部门报告财务状况与经营成果。4.资金管理：医院应建立健全资金管理制度，确保资金的安全与高效使用。资金的收支应严格按照预算执行，任何超预算支出需经院领导批准。第五章审计制度审计制度是保障医院财务管理规范性的重要环节，具体包括以下内容：1.内部审计：医院应设立内部审计机构，定期对财务管理及相关业务进行审计，评估财务管理的有效性与合规性。内部审计应独立于财务管理部门，审计结果应及时反馈给院领导。2.外部审计：医院应定期委托具备资质的第三方审计机构进行外部审计，审计报告应向院领导及相关部门公开。外部审计的结果应作为医院财务管理改进的重要依据。3.审计流程：审计工作应遵循计划、实施、报告、整改的流程。审计计划应根据医院的实际情况制定，审计实施过程中应收集充分的证据，审计报告应明确审计发现及整改建议。第六章监督机制为确保财务管理与审计制度的有效实施，建立健全监督机制至关重要。具体措施包括：1.责任分工：明确各部门在财务管理与审计中的职责，确保责任到人。财务部门负责日常财务管理，审计部门负责审计工作，其他部门应配合审计工作。2.记录与反馈：财务管理与审计工作应建立详细的记录制度，确保每项财务活动都有据可查。审计发现的问题应及时反馈，并制定整改措施，确保问题得到有效解决。3.定期评估：医院应定期对财务管理与审计制度的实施情况进行评估，评估结果应作为制度修订与完善的重要依据。第七章附则本制度由医院财务管理部门负责解释，自颁布之日起实施。制度的修订应根据法律法规的变化及医院实际情况进行，确保制度的适用性

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