湖南省内审师《审计业务》：观察考试题

2017年湖南省内审师《审计业务》：观察考试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题

意）

1、下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？

A：采购申请，会计资料和投标书

B：采购申请，采购订单和投标书

C：验收报告，采购订单和采购条件

D：采购订单，验收报告和投标书

2、共同固定成本指

A：在同一层次上所发生的，使两个或两个以上部门受益的成本

B：在短时期内可以受单个部门经理影响的成本

C：产成品的生产成本

D：每一单个部门开展正常经营活动所发生的成本

3、为减少长期管理费用，一个组织想通过提前退休来削减工人总数。减少工人

总数的最佳方案是

A：为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务

B：与组织中的工会谈判

C：为满足一定退休条件的工人提供金钱激励

D：如果高级雇员不自愿退休，就以解雇威胁他们

4、根据专业实务框架，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？

A：人员配备和监督

B：持续的专业发展和应有的职业审慎

C：人际关系和沟通

D：机构状况和客观性

5、在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序函证发送情况总

数金额第一次寄送44s250000第二次寄送10$48000己收回函证（无例外情况）

39$227000用替代程序证实的应收账款5$23000上面的信息表明该工作底稿有

缺陷，因为它没有

A：采用消极性函证程序；

B：确定总体数，并指出所需函证的应收账款的总金额部分；

C：对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述；

D：函证暂时不用的账户样本。

6、收货部门为己经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。这种控制的目的是

保证

A：a.以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。

B：b.只有经批准的货物才能得到接受。

C：c.收货时精确地计数。

D：d.收货后货物不会遗失。

7、某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。除工资外，

销售人员还按销售额的5%提成。去年，公司的（税后）净收入为100,800美元。

公司应按30%的税率缴纳所得税。公司的固定成本如下广告费124,000美元租

金60,000美元工资180,000美元其他固定成本32,000美元合计396,000,

美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%,同时将工资支出减少8万美元,

那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？

A：1,150,000美元

B：1,630,000美元

C：1,042,000美元

D：1,100,000美元

8、某公司由于客机门不能平稳地打开己经历无数的抱怨。所有修理这扇门的努

力均告失败。由于保修期已过，制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安装

后才能解决这个问题。工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。以下那种方

法最适合应用

A：自由联想法；

B：爱迪生法；

C：毁坏，然后精炼；

D：作业研究法。

9、为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按一个数额保险，这个数

额是

A：依据定期的评估确定

B：由董事会决定

C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整

D：等于单个资产的账面价值

10、评估组织外部审计师的独立性应

A：只有在外部审计师被指派时进行。

B：不包括由内部审计部门参与的任何活动。

C：只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。

D：在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。

11、为了确定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序变更，最好的信息系统

审计技术是审计师进行

A：编码比较；

B：运行测试数据；

C；编码检查；

D：分析性复核。

12、根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职

业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎

A：收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。

B：检查该笔业务对审计计划范围的影响。

C：必须拥有开展业务所需的技能和资源。

D：考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。

13、制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段

A：计划阶段；

B：在评价风险管理和控制系统之后；

C：在开展业务时；

D：为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方

案进行修改时。

14、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图？

A：定义

B：分析

C：改进

D：控制

15、公司管理层要求内部审计部门协助，就是否执行新的自动系统及支持软件应

由公司研制、购买还是租赁这两个问题进行决策。决策需要评估一系列可选方案,

从而产生不同的结果。公司评估不同方案的最佳工具是

A：a.比率分析

B：b.损益表

C：c.排队论

D：d.决策树

16、舞弊报告应在何时要求

A：舞弊发现阶段结束时；

B：舞弊调查阶段结束时；

C：舞弊发现和调查阶段都结束时；

D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。

17、审计师最不可能使用计算机软件来

A：评估计算机控制风险

B：准备电子表格

C：进入客户数据文件

D：构建平行模拟

18、下面哪个例子属于或有负债？

A：租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。

B：公司在中期年报应计应付所得税。

C：公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的

价格要高。

D：零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳其

作租金。

19、以下哪项关于公司治理的陈述不正确？

A；公司控制机制包括内部和外部机制。

B：管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。

C：因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，而

不属于公司治理问题。

D：与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。

20、以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的

其他职责？

A：首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以

便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。

B：管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。

C：至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。

D：在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。

21、分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他

们改变这种认识并说明自身合作性的一面？

A：进一步强调控制职能。

B：提局审计技术。

C：加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。

D：更多提请被审计人的关注。

22、对计算机系统控制措施的测试

A：可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据

的；

B：既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；

C：是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；

D：是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。

23、以下哪种关于公司治理的说法是不正确的？

A：公司控制机制包括内部利外部机制

B：对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成部分

C：因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于

公司治理问题。

D：说到底应该由首席审计执行官为公司治理承担责任

24、某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来,该首席隐私

官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并

维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型(CMM),该组织在隐私战略

方面达到什么样的成熟度？

A：已有可重复的隐私战略

B：己有明确的隐私战略

C：已有管理方的隐私战略

D：己有经过优化的隐私战略

25、超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序I、能对组织中紧缺资

源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序IH、不必要，因为是根据实现

的利润来评估每一个产品经理的业绩。

A：只有I

B：只有HI

c：只有ii和ni

D；I、ii和in都对

二、多项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符

合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0・5分)

1、以下哪项对特定的内部审计业务所需要确定的监督程度内容作出了最佳表述

A：业务是否涉及管理层的可能的部分舞弊情况；

B：内部审计师的熟练性和业务的复杂性；

C：业务是否涉及可能违反法律或政府规章的情况；

D：内部审计活动以往处理特定业务客户的经验。

2、内部审计师的下列哪项行为违反HA的《道德规范》。

A：出席由被审计方对所有员工提供的教育项目。

B：从被审计方那里收受飞机票。

C：在获知公司经营处于低迷之前，将股票处理掉。

D：在审计意见中，披露同审计领域相关的所有重大事实。

3、为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货

合同相关的成本，最恰当的审计程序是I、证实承包商没有对变更订货合同多记

成本，成本仍按原来的合同支付。II、确定是否承包商已经对原来的合同开出账

单，而该合同己经由于订货的变更而作废。III、证明订货变更己经过管理当局的

恰当批准。

A：只有I和in

B：只有I

C：只有HI

D：只有I和n

4、泊松分布的最佳表述是人们用于

A：评估确定事件在给定时间或幅度内发生确定次数的概率；

B：评估所观察的事件至少在一个具体的时间间隔内发生的概率（如，保险丝的寿

命、发动机等的使用时间）；

C：对30个样本以下的小样本进行测试并且假定潜在的总体是正常的；

D：测试实际数据与和理论上的分布之间的适合的满意度。

5、确定审计后续行动深度和广度的首要因素是什么？

A：审计人员和资金到位情况。

B：审计师对与审计发现有关的风险评估。

C：审计师对负责纠正审计发现的人员评估。

D：被审计单位对审计发现的书面答复。

6、现场审计工作已确定了许多重要审计发现。原来审计工作方案的额外测试仍

在进行，但不容易获取有关的数据。评价以下内容并选择最佳的替代方法

A：直到所有的测试都完成后才出具审计报告；

B：就有关负面的审计发现向管理层发出中期报告；

C：在报告审计发现之前，确定其他的替代测试方法来完成这项工作；

D：在最终获取数据后开展审计测试。

7、分公司经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计

程序与这一结论最相关？

A：实地查看设备以确定是否有重大变化。

B：抽取产品样本，将当年单位成本与上一年相比较，检查成本的组成，并分析

标准成本差异。

C；对存货进行实物盘点。

D：抽取产成品存货样本，将原材料成本追踪至购入价格，以便确定原材料成本

记录的准确性。

8、下列哪种情况最可能违反了《规范》和《标准》？

A：作为一名内部首席审计执行官，你越来越对如何处理你与被审计单位管理当

局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一改的问题而困惑。

由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位资深首

席审计执行官探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。

B：在研究并制定了建议年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为首席审计

执行官的你将这份计划呈交给审计委员会，征求它的意见并征得它的批准。

C：你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你己表

示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你承认，从

技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局不能对这些情况加以

解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。

D：由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，首席审计执行官寻

求了一位专家的帮助。作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审

查，你对于被审查领域具有丰富知识但仍不愿意接受这一任务，囚为你缺少判断

专家结论有效性的专业知识。

9、下列有关通过内部的用户数据(user-to-data)登陆控制程序，保障计算机在线系

统的数据安全的陈述中哪一项最正确

A：通过限制特定的应用程序到特定的文档，以控制数据的登陆；

B：通过限制特定的终端只能调用特定的应用程序，以控制数据的登陆；

C：数据的安全决定于对用户身份的授权和识别的控制；

D：使用此类登陆控制软件，将消除所有重大的控制弱点。

10、以下哪项是对薪金支付循环存在重大风险的表述

A：薪金主管不去证实发放到各服务部门的薪金成本；

B：负责核实储备计划分配额准确性的薪酬人员还负责纠正与这项处理有关的错

误；

C：由于员工的意外退休，不再坚持本年的岗位轮换制度；

D：薪酬部门取代人力资源部门负责薪酬册的增加和变动工作。

11、在内部审计业务结束不久发生了•起重大的员工舞弊案。内部审计师有可能

因没有指出并报告以下哪项内容而没有恰当地履行其遏制舞弊的职责—

A：旨在监控有关活动的政策、实务和程序以及对低风险领域的资产安全防护工

作要差于高风险领域的资产安全防护工作

B：取决于职能分离的控制系统由于三个人的共谋而失败

C：没有书面政策规定受禁止的活动以及在发现违规时所要采取的行动

D：部门员工未经适当地培训，以至不能区分真实签章与伪造签章

12、对于拥有资金汇兑部门的跨国公司的分支机构，恰当的内部控制要求

A：进行电汇的个人不参加银行对帐；

B：分支机构的经理接收所有电汇；

C：外汇比率由两名不同的员工分别进行计算；

D：公司管理层决定资金汇兑部门的员工聘用；

13、内部审计师正开展采购部门的常规审计。在上述情况下，审计工作应该

A：始终向业务客户披露，除了舞弊调查以外；

B；始终向业务客户披露；

C：经首席审计执行官批准后向业务客户披露；

D：不向业务客户披露。

14、对外部审计师独立性的评估1.只应该在任命外部审计师时开展2.应该在任命

外部审计时开展并在此后定期开展3.不应该包括内部审计部门的任何参与4.包

括内部审计部门的参与

A：只有1和3是对的

B：只有1和4是对的

C：只有2和3是对的

D：只有2和4是对的

15、公司的应收账款周转率在过去三年中，从7.3下降到4.3,引起下降的最可

能的原因是

A：为尽早付款提供的折扣增加。

B：更宽松的信贷政策。

C：现金销售量增加。

D：净支付期限从30天降到25天。

16、某大型银行开发了一个新的集成客户信息系统来代替原先各自独立的存款、

信贷报表和账户管理系统。客户服务代表喜欢使用该系统，但后来发现其中的账

户管理系统没有包括所有类型的账户。因为这一缺陷，几位实际上满足贷款条件

的客户在最初申请时却遭到拒绝，这几位客户威胁要把他们的业务转到其他银行。

通过下列哪项审计最有可能帮助银行在未来系统中避免此种类型的缺陷？

A：设计审查。

B：访问控制审查

C：源代码审查

D：应用控制审查

17、某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并

将它们存入其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为

的存在性时，以下审计程序中最适当的是

A：对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异

B：抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证

他们向该组织和其附属组织捐赠的总额

C：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。

D：运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果

差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。

18、选择供应商发票的随机样本并将他们与采购订单相比较，可以提供保证

A：支付的是经授权的发票

B：没有收到重复发票

C：没有发生重复支付

D：发票是用于授权采购的

19、区分商品与服务有四个特征，以下哪一项是其它三项的主要来源？

A：无形性

B：异质性

C：易逝性

D：不可分割性

20、以下哪项是区分计算机处理和手工处理的特征

A：计算机处理