玉溪师范学院《商业银行业务与经营》2023-2024学年第一学期期末试卷

学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………第1页，共3页玉溪师范学院

《商业银行业务与经营》2023-2024学年第一学期期末试卷题号一二三总分得分一、单选题（本大题共20个小题，每小题2分，共40分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、对于成本中心而言，某项成本成为可控成本的条件不包括（）。A.该成本是成本中心可以计量的B.该成本的发生是成本中心可以预见的C.该成本是成本中心可以调节和控制的D.该成本是总部向成本中心分摊的2、股票回购对上市公司的影响是（）。A.有利于保护债权人利益B.分散控股股东的控制权C.有利于降低公司财务风险D.降低资产流动性3、关于可转换债券，下列表述正确的是（）。A.可转换债券的赎回条款有利于降低投资者的持券风险B.可转换债券的转换权是授予持有者的一种买入期权C.可转换债券的转换比率为标的股票市值与转换价格之比D.可转换债券的回售条款有助于可转换债券顺利转换成股票4、在下列各项中，属于企业财务管理的金融环境内容的是（）。A.技术方法B.公司法C.金融工具D.税法5、某企业内部的主要管理权限集中于企业总部，各所属单位执行企业总部的各项指令，该企业采取的是（）财务管理体制。A.集权型B.分权型C.集权与分权相结合型D.集权与分权相制约型6、在成熟资本市场上，根据优序融资理论，适当的筹资顺序是（）。A.内部筹资、银行借款、发行债券、发行可转换债券、发行普通股B.发行普通股、发行可转换债券、内部筹资、银行借款、发行债券C.内部筹资、发行普通股、银行借款、发行债券、发行可转换债券D.发行普通股、发行可转换债券、银行借款、内部筹资、发行债券7、在相关范围内，单位变动成本（）。A.与业务量呈反比例变动B.在不同产量水平下各不相同C.固定不变D.与业务量呈正比例变动8、甲公司采用高低点法对维修成本进行成本性态分解，选取了5期维修成本与业务量的历史数据（维修成本在前.业务量在后）：（102，8000）、（105，9000）、（103，7000）、（110，10000）、（115，9500），甲公司应选取的最高点与最低点分别为（）。A.（115，9500）和（102，8000）B.（110，10000）和（103，7000）C.（115，9500）和（103，7000）D.（110，10000）和（102，8000）9、在计算下列各项资金的筹资成本时，不需要考虑筹资费用的是（）。A.普通股B.债券C.长期借款D.留存收益10、甲企业发行期限为5年的可转换债券，每张债券面值为1000元，发行价为1100元，共发行20万张，转换价格为50元/股，则可转换债券全部转为普通股后，普通股增加（）万股。A.200B.400C.450D.50011、企业按弹性预算法编制费用预算，预算直接人工工时为10万小时，变动成本为60万元，固定成本为30万元，总成本费用为90万元；如果预算直接人工工时达到13万小时，则总成本费用为（）万元。A.96B.108C.102D.9012、下列各项中，不属于营运资金构成内容的是（）。A.货币资金B.无形资产C.存货D.应收账款13、李先生打算存入一笔资金，使其可以在十年后，每年年末取出10万元作为旅游基金，银行存款年利率为6%，则李先生应于现在存入银行（）万元。[已知：（P/F，6%，10）=0.5584，（P/F，6%，11）=0.5268]A.93.07B.100C.112.36D.166.6714、下列各项中，不计入融资租赁租金的是（）。A.租赁手续费B.承租公司的财产保险费C.租赁公司垫付资金的利息D.设备的买价15、甲企业目前资产总额为1500万元，资产负债率为40%，平均利息率为10%，利息保障倍数为2，假设不存在资本化利息费用和优先股，则该企业预计期财务杠杆系数为（）。A.0.67B.1C.1.5D.216、在其他条件相同的情况下，下列各项中，可以加速现金周转的是（）。A.减少存货量B.减少应付账款C.放宽赊销信用期D.利用供应商提供的现金折扣17、相对于银行借款筹资而言，股权筹资的优点是（）。A.财务风险大B.筹资速度快C.资本成本低D.财务风险小18、某企业的资产总额7000万元，其中非流动资产4000万元，永久性流动资产1800万元，流动负债中800万为临时性流动负债。可见该企业采用的流动资产融资政策是（）。A.激进型融资策略B.适中型融资策略C.保守型融资策略D.紧缩型融资策略19、若企业基期固定成本为200万元，基期息税前利润为300万元，则经营杠杆系数为（）。A.2.5B.1.67C.1.5D.0.6720、某企业从2021年年初开始销售一种产品，全部采用赊销方式进行，前3个月的销售额分别为80000元、90000元和100000元，2021年第一季度应收账款的平均余额为210000元，假设每个月按30天计算，则应收账款的周转天数是（）天。A.30B.60C.90D.70二、判断题（本大题共10个小题，共20分)1、财务管理贯彻的是权责发生制，财务管理活动中做到收入和支出在数量上、时间上达到动态匹配。（）2、企业投资于某公司证券可能因该公司破产而引发无法收回其本金的风险，这种风险属于非系统风险。（）3、根据传统的本量利关系图，在销售量不变的情况下，盈亏平衡点越低，盈利区越小、亏损区越大。（）4、复利终值系数×复利现值系数＝1。（）5、同时投资于股票、债券和货币市场工具的基金称为混合基金。（）6、不考虑其他因素的影响，通货膨胀一般导致市场利率下降，从而降低了企业筹资难度。（）7、预算管理的融合性原则是指应以财务为先导、以业务为协同，将预算管理嵌入企业经营管理活动的各个领域、层次、环节。（）8、两项资产的收益率具有完全负相关关系时，则该两项资产的组合可以最大限度抵消非系统风险。（）9、风险权衡原则是指：风险和报酬存在对应关系，决策者应尽可能选择报酬高而风险低的项目，以此实现股东财富最大化的目标。（）10、股票股利是公司以增发本公司股票或以公司所拥有的其他公司股票支付的股利。（）三、解析题（本大题共4个小题，共40分)1、（本题10分）某企业拟进行一项固定资产投资，基准折现率为6%，该项目的现金流量表（部分）如下。

要求：

（1）计算上表中用英文字母表示的项目数值。

（2）计算或确定下列指标：

①静态投资回收期；

②净现值；

③年金净流量；

④动态投资回收期；

⑤现值指数。

（3）评价该项目的财务可行性。2、（本题10分）某公司有关资料如下：资料一：2021年12月31日的资产负债表简表：单位：万元

资料二：2021年度的销售收入为10000万元，销售成本为7600万元。2022年的目标销售收入增长率为100%，且销售净利率和股利支付率保持不变。适用的企业所得税税率为25%。2021年度相关财务指标数据如下表所示：

资料三：假定资本市场完全有效，该公司普通股β系数为1.2，此时一年期国债利率为4%，市场平均收益率为14%。资料四：2022年年初该公司以1160元/张的价格新发行每张面值1000元、5年期、票面利息率为8%、每年年末付息、到期一次还本的公司债券。假定发行时的市场利息率为7%，发行费率为2%。要求：

（1）根据资料一、资料二计算以下指标：

①计算2021年的净利润；

②计算题目中用字母（A～E）表示的数值（不需要列示计算过程）；

③计算2022年预计利润留存；

④假定经营性流动资产是敏感性资产，经营性流动负债是敏感性负债，公司有足够的生产能力，销售净利率和股利支付率保持上年不变，利用销售百分比法预测该公司2022年需要增加的资金数额（涉及资产负债表的数据用年末数计算）；

⑤计算该公司2022年需要增加的外部筹资数额。

（2）根据资料三，计算该公司普通股资本成本。

（3）根据资料四，计算新发行公司债券的资本成本（一般模式）。3、（本题10分）某公司下设A.B两个投资中心，A投资中心的息税前利润为320万元，投资额为2000万元，公司为A投资中心规定的最低投资收益率为15%；B投资中心的息税前利润为130万元，投资额为1000万元，公司为B投资中心规定的最低投资收益率为12%。目前有一项目需要投资1000万元，投资后可获息税前利润140万元。

（1）从投资收益率的角度看，A.B投资中心是否会愿意接受该投资；

（2）从剩余收益的角度看，A.B投资中心是否会愿意接受该投资。4、（本题10分）乙公司是一家制造企业，长期以来只生产A产品。2018年有关资料如下：资料一：8月份A产品月初存货量预计为180件，8月份和9月份的预计销售量分别为2000件和2500件。A产品的预计月末存货量为下月销售量的12%。资料二：生产A产品需要耗用X、Y、Z三种材料，其价格标准和用量标准如下表所示。A产品直接材料成本标准

资料三：公司利用标准成本信息编制直接人工预算，生产A产品的工时标准为3小时/件，标准工资率为20元/小时。8月份A产品的实际产量为2200件，实际工时为7700小时，实际发生直接人工成本146300元。资料四：公司利用标准成本信息，并采用弹性预算法编制制造费用预算，A产品的单位变动制造费用标准成本为18元，每月的固定制造费用预算总额为31800元。资料五：A产品的预计销售单价为200元/件，每月销售收入中，有40%在当月收取现金，另外的60%在下月收取现金。资料六：9月份月初现金余额预计为60500元，本月预计现金支出为487500元。公司理想的月末现金余额为60000元且不低于该水平，现金余额不足时向银行借款，多余时归还银行借款，借入和归还金额均要求为1000元的整数倍。不考虑增值税及其他因素的影响。要求：

（1）根据资料一，计算8月份A产品的预计生产量。

（2）根据资料二，计算A产品的单位直接材料标准成本。

（3）根据要求

（1）的计算结果和资料三，计算8月份的直接人工预算金额。

（4）根据资料三，计算下列成本差异：