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文档简介

会计实操文库生态医疗健康公司账务处理-做账实操假设该公司主要业务包括医疗服务、健康产品销售等。一、初始投资1.股东投入资金假设公司成立时，股东投入现金500万元。账务处理：借：银行存款5000000贷：实收资本50000002.购置固定资产公司购买医疗设备，如核磁共振设备，价值300万元，通过银行转账支付。账务处理：借：固定资产医疗设备3000000贷：银行存款3000000二、医疗服务业务1.收入确认公司为患者提供一次全面体检服务，收费标准为每人2000元，本月共为100名患者提供体检服务，款项已全部收到并存入银行。账务处理：借：银行存款200000（2000×100）贷：主营业务收入医疗服务2000002.成本核算为提供上述体检服务，医护人员工资支出为80000元，体检试剂等耗材成本为30000元。账务处理：借：主营业务成本医疗服务110000贷：应付职工薪酬80000贷：库存商品体检试剂等30000三、健康产品销售业务1.采购商品公司从供应商处采购一批营养保健品，采购成本为每件100元，共采购1000件，货款尚未支付。账务处理：借：库存商品营养保健品100000（100×1000）贷：应付账款供应商1000002.销售商品公司将上述营养保健品以每件150元的价格销售出去800件，款项通过银行转账收到。账务处理：借：银行存款120000（150×800）贷：主营业务收入健康产品销售120000同时，结转销售成本：借：主营业务成本健康产品销售80000（100×800）贷：库存商品营养保健品80000四、费用支出1.房租及水电费公司本月办公场地房租为30000元，水电费为5000元，通过银行转账支付。账务处理：借：管理费用房租30000管理费用水电费5000贷：银行存款350002.广告宣传费用公司为推广医疗服务和健康产品，在电视台投放广告，费用为100000元，通过银行转账支付。账务处理：借：销售费用广告宣传100000贷：银行存款100000五、税务处理1.增值税假设该公司为一般纳税人，医疗服务增值税税率为6%，健康产品销售增值税税率为13%。医疗服务销项税额：200000*6%=12000元健康产品销售销项税额：120000*13%=15600元账务处理：借：主营业务收入医疗服务12000主营业务收入健康产品销售15600贷：应交税费应交增值税（销项税额）27600采购营养保健品的进项税额：100000*13%=13000元账务处理：借：应交税费应交增值税（进项税额）13000贷：库存商品营养保健品13000（调整库存商品成本）2.企业所得税先计算利润总额：主营业务收入：200000+120000=320000元主营业务成本：110000+80000=190000元管理费用：30000+5000=35000元销售费用：100000元利润总额=3200001900003500010000

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