财务内控管理制度精彩10篇

财务内控管理制度精彩10篇

在快速变化和不断变革的今天，接触到制度的地方越来越多，

制度一经制定颁布，就对某一岗位11的或从事某一项工作的人员

有约束作用，是他们行动的准则和依据。那么制度的格式，你掌

握了吗？为了帮助大家更好的写作财务内部控制制度，小编整理

分享了10篇财务内控管理制度。

财务内部控制管理制度细则篇一

1.目的：加强财务部内部管理，规范票据流程，明确个人岗

位职务和责任，提高工作效率及准确性，完善财务制度体系，保

证会计资料真实、完整，查漏防弊，预防公司财产流失，积极为

经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

2.范围：财务部内部管理。

3.责任：财务部全体员工4.内容：4.企业财务部门的职

能：◊熟悉国家相关的财经法律法规、制度，税法政策和公司的

各项规章制度，及时上交国家的各项税收及管理费用。

◊办理银行、税务、社保的相关证件办理和年审等工作◊建

立、健全企业财务管理的各种规章制度◊编制企业财务预算计划,

加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督

财务纪律。

◊查漏防弊，防止企业财产流失◊拟订资金筹措及使用方案,

厉行节约，合理使用资金。

◊对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作。

◊积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

◊完成企业交给的其他工作。

4.2企业财务部组成财务部主办会计和出纳组成。

4.3财务工作岗位职责4.3.主办会计负责组织本企业的下

列工作：管理工作：◊建立、健全企业财务内部管理的各种规

章制度和工作流程，检查监督财务纪律及执行情况；执行财务监

督职责，对企业的钱、财、物进行全面的监督◊领导企业的财务

运作，全面负责企业财务管理工作，建立完善的核算体系、营运

分析、成本控制及成本核算体系；◊拟订资金使用方案，合理有

效地调配、使用资金；协助总经理筹措和安排企业战略发展所需

的营运资金；◊编制和执行预算、财务收支计划、进行成本费用

预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降

低消耗、节约费用、提高经济效益；◊对年初预算、年终决算的

提出决策性建议，负责公司的财务战略规划制定，运用财务预算、

会计管理等专业工具为公司战略发展、经营决策提供依据和支持;

◊参与公司重大投资项目的。可行性研究、重大财务决策；◊监

督并指导财务部员工的各项工作，对其工作进行评估、考核和辅

导、培训，以提高财务人员工作技能，更好地完成公司财务管理

工作，自觉带头遵守公司的各项规章制度，履行部门职责，对下

属人员未严格执行制度的后果负领导责任。

◊与财务、税务、银行等相关政府部门，保持良好关系，以保

证公司财务工作获得相关支持。

◊协调与公司其他业务行政部门的工作协作关系。

◊承办公司领导交办的其他工作。

日常工作：◊对费用报销单据，购销单据等原始单据进行真

实性、准确性、完整性、合法性审核，编制相关会计凭证C

◊根据公司相关规定和人事部的相关资料，及时、正确核算

员工薪资，编制公司薪资表及相关会计凭证。

严守薪资秘密。

◊对于各项需及时缴纳的费用有全面的了解和调控能力。

保证公司的营运正常进行◊审核电脑部上交的入库原始单

据，对电脑部及各门店的入库情况进行查对监督，核查门店、电

脑部、采购部门、商品管理部的工作，并促使其业务水平的提高

◊审核商品管理部上交的供应商结算凭证，认真核对各供应商的

应付账款，确保每次与供应商的结款无误，对其中的特殊事项（如:

退货，应收各项费用），能及时发现，并告知出纳及时收取◊

准确提供各供应商的实际余额及付款期限◊对于企业的库存有

全面的、及时地、准确的了解和掌控，并对企业的销售商品成本

进行准确及时地核算。

◊统筹安排企业的各项定期、临时的商品、资产的盘点工作，

并做出盘点分析报告上交总经理。

◊制作会计凭证，建立会计帐簿、做到手续完备，数字准确，

帐目清楚，按期报税。

◊定期编制企业财务报表和报告，并向总经理提交分析报告;

◊负责企业全部资产（包括固定资产、办公设施及用品、低值易耗

品等）的全面管理及与行政相关部门的协调工作。

◊办理银行、税务的相关证件办理和年审等工作◊对企业的

重要会计资料（各种货品入库单、库存核算、供应商对账单等），

凭证，账簿，报表，税务证件和申报资料，银行证件和资料，经

济合同等资料进行保管或指定专人保管4.3.2出纳的主要工作

职责是：◊认真执行现金管理制度。

◊建立健全现金、银行出纳各种帐目，严格审核各项收付凭

证。

◊每日及时准确地收回各门店的销售款，保证销售款的及时

回笼，确保企业资金安全◊在单据审核无误的情况下，准确收支

现金，真实、准确、及时、全面登账◊严格执行库存现金限额,

超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

◊与银行、公交系统协调，调换零钞◊对企业各项需通过银

行收支的款项有明确的认知和时间表，及时缴纳各项需通过银行

支付的费用，及时回笼企业的资金◊妥善保管报销单据、货款

结算单据等原始凭证，配合会计做好各种帐务处理。

对主办会计交付的财务部其他证件进行规范管理◊保管发

票，对发票的领购收回有规范的管理◊负责办理员工社保事宜。

◊协助主办会计进行对各门店的盘点工作，随时对门店进行

抽盘，上报抽盘数据给主办会计◊对各分店收银相关票据进行

管理、审核；查核各门店每日缴款单明细，确保货款安全、准确、

快速入账；◊协助主办会计对收银员进行专业知识培训、考核。

◊完成总经理或主管副总经理交付的其他工作4.4.1基本

工作管理◊会计年度自一月一日起至十二月三H日止。

◊会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、

准确、完整，并符合会计制度的规定。

◊财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并

根据审核的原始凭证编制记帐凭证。

会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

◊财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清

查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

◊财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，

并报送有关部门。

会计报表每月由会计编制并上报一次。

会计报表须会计签名或盖章。

◊财务工作人员对本企业各部门、各门店实行会计监督。

◊财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；

对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

◊财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及

时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，做出处

理。

财务工作人员对上述事项无权自行做出处理。

对门店进行常规盘点工作4.4.2财务工作应当建立内部稽

核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权

和债务帐目的登记工作。

财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接

手续。

财务工作人员办理交接手续，由主办会计监交；主办会计办

理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。

4.5支票管理暂缺4.6现金管理4.6.1现金使用范围：

职员工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的

差旅费；各项零星支出；总经理批准的其他开支。

4.6.2库存现金管理日常零星开支所需库存现金限额为

5000元。

超额部分应存入银行。

遇节假日，必须于假日前一工作日的16：00之前，将所有

库存现金存入银行4.6.3借款程序公司职员因工作需要借用现

金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可

借用。

超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还C

4.6.4报销程序凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有

效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，营运部副总、总经

理批准后由出纳支付现金。

主办会计填制记帐凭证。

差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门经理签字，会计

审核时间、天数无误并报送总经理签字，填制凭证，交出纳员付

款，办理会计核算手续。

4.6.5员工工资支付程序工资由主办会计编制职员工资表,

交总经理审核签字，出纳人员按时提款，当月发放工资，填制记

帐凭证，进行帐务处理。

4.6.6出纳帐目管理出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔

记载现金支付。

帐目应当日清月结，每日结算，帐款

相符。

4.7会计档案管理凡是本企业的会计凭证、会计帐簿、会

计报表、会计文件；银行、税务相关证件、资料文件；相关

经济合同和其他有保存价值的资料，均应归档。

会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季

度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包

括制单、审核、记帐、主管），由总经理指定专人归档保存，归档

前应加以装订。

会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保

管，并分类填制目录。

会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经

总经理批准，并登无在册（注明借出时间，借出的资料，借出人，

归还时间，归还人，归还资料是否齐全）。

4.8处罚办法4.8.1出现下列情况之一的，对财务人员予

以警告并扣发本人月薪1-L5倍，如经主办会计同意后，下属

人员不得不做的，对主办会计予以严重警告并扣发本人月薪1-2

倍，相关人员予以警告并扣发本人月薪0.5-1.5倍：用不符合

财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；利用企业

帐户替其他单位和个人套取现金的；未经批准坐支或未按批准的

坐支范围和限额坐支现金的；4.8.2出现下列情况之一的，财务

人员应予解聘：违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；拒

绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；伪造、变造、

谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；利用职务便利，非法

占有或虚报冒领、骗取公司财物的；弄虚作假、营私舞弊，非法

谋私，泄露企业机密、财务数据及贪污挪用公司款项的；在工作

范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;

有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的°

4.9附则本规定由总经理办公室负责解释。

财务内部控制制度篇二

根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《会计基

础工作规范》，结合公司的具体情况特制定本财务管理内控制度。

一、财务负责人的主要工作职责是：？

?1、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督

促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

2、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动

分析，及时向总经理提出合理化建议。

3、组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任

务，制定考核奖惩指标。

4、负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制

流程，成本归集分配制度；

5、承办公司领导交办的其他工作。

二、会计的主要工作职责是：

1、按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完

备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

2、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利

润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公

司参谋C

3、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

4、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹

措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；??

三、出纳内控制度

1、严格执行现金管理制度，认真办理提取和保管现金，完成

收付手续和银行结算业务。

2、严格执行度存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不

坐支现金，不认白条抵压现金。

3、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

4、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总

经理签字后，方可生效。

5、积极配合银行做好对帐、报帐工作。

6、配合会计做好各种帐务处理。

7、完成总经理或财务负责人交付的其他工作。

财务内控管理制度篇三

为切实加强学校工会财务管理，提高资金使用效益，保证资

金安全，根据中华人民共和国《工会法》、《中国工会章程》以及

有关部门颁发的有关条例的精神，特制定本制度。

（一）岗位设置及分工

根据钱、账、物分管原则及内部控制稽核的需要，绍兴文理

学院工会财务实行独立核算，经工会代表大会选举产生的经费审

查委员主任为王莺同志，并聘任郑金木同志为工会会计，王志潮

同志为工会出纳。

（二）岗位职责

工会出纳岗位职责

1、遵纪守法，忠于职守，严格执行国家法律、法规、银行、

现金的管理办法。

2、认真审核原始凭证的真实性、合法性，对不真实、不合理

的原始凭证不予受理，记载不准确、不完整的凭证予以退回，及

时办理银行、现金收、付款业务。

3、库存现金不得超过银行核定的限额，不得以“白条”抵库。

4、严格遵守银行结算制度。不得将空白支票交给其他单位和

个人签发，因特殊情况须签发不填写金额的转帐支票时，必须在

用款申请书上写明用途，由领导签字同意，方可办理。

5、根据已经办理完毕的现金、银行收付款凭证，逐笔序时登

记现金、银行存款日记账，并结出余额，月末银行存款日记账余

额及时与银行对账单核对。对未达账及时查询，并编制“银行存

款余额调节表”。

6、确保空白凭据、空白支票的安全。

工会会计岗位职责

1、按现行会计制度规定设置账户、账薄。

2、负责对原始凭证和记账凭证进行稽核，发现账簿记录与实

物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理；无权自行处

理的，应当立即向经费审查委员报告，请求查明原因，作出处理；

对违反工会财务制度规定的收支，不予办理。

3、按月向单位行政足额计拨工会经费，并按规定分成比例按

时、定额上缴上级工会。

4、负责账账、账表、账证核对，确保工会年度决算的真实、

有用，每年及时编报工会财务会计报表。

5、及时做好会计凭证、账册、报表等财会资料的收集、汇编、

协助档案管理员做好工会会计档案归档工作。

6、负责保管好工会财务印鉴。

经费审查委员岗位职责

1、严格执行国家财经政策，认真执行工会财务制度。

2、按照工会经费使用管理制度，定期对工会经费收、支情况

进行审查监督，对全年的工会经费收又及使用情况进行审查并出

具审查报告。

3、促进工会财务规范化、公开化。

4、坚持勤俭节约原则，管好、用好工会经费，提高经费使用

效率C

（三）工会经费使用管理制度

1、严格执行国家财经政策、规定和开支范围、标准，认真执

行工会财务制度，遵守财务纪律。

2、经费独立管理原则，工会经费开支由工会主席“一支笔”

审批。

3、坚持预算管理原则。一切费用均纳入预算管理。

4、严格按照工会经费开支范围，使用工会经费，不得用于非

工会活动的开支；不得为单位和个人提供资金拆借、经济担保和

抵押。

5、要确保工会经费重点用于维护职工权益、为职工服务和工

会活动方面的开支。

6、要定期公布账目，接受会员监督和经审会审查。

财务内部控制管理制度细则篇四

一、公司各项财务收支管理原则公司全体员工应本着高效、

节约的原则经办各种事项，有计划、有控制地安排各项开支。

鉴于公司统一管理需要，各项财务支出，一律实行总经理审

批制度。

在此基础上，公司的各项开支，采取有计划性管理和日常性

管理相结合的具体管理方式。

二、用款制度1、日常性采购及其他正常开支项目按正常审

批程序办理审核签字手续后交财务办理付款。

各项预付款项，在未取得发票等合法报销凭证之前，按照规

定一律先挂记经办人的个人往来，经办人员应及时向对方索取合

法的报销凭证并及时报销冲帐。

2、非日常性用款，需办理用款申请，报经公司领导批准后按

审批意见执行。

3、大额现金需求，按照银行现金管理要求，需提前一天向财

务部门提出申请，以便财务部门准备。

三、借款制度1、借款要求按照用款规定办理有关手续。

由借款人按规定在《借款单》上填列借款人姓名、所属部门、

借款用途、借款日期及预计报账日期。

2、借款数额要求严格预算，不准宽打窄用或挪作他用。

3、借款在办理完有关业务后一周内到财务报帐。

特殊情况需由借款人出具书面说明，报总经理审批。

4、前款不清，后帐不借。

5、确因工作需要，由本人申请，财务审核，总经理批准，可

借给一定额度的备用金。

四、差旅费制度1、差旅费的报销标准依据《差旅费报销开

支规定》有关规定执行。

出差人员需填写《差旅费报销单》，经部门负责人确认，财

务部门审核，报公司总经理签字报销。

差旅费实行按章办理、超支不补的原则。

2、有关差旅费开支的具体标准参见《差旅费报销开支规定》。

五、材料及设备采购的规定1、良好的采购计划是反映工作

计划性的重要方面，各部门应根据需要作好采购申请，按计划提

出采购申请，尽量避免紧急采购，以降低采购成本，提高采购效

率。

2、长期、大宗原辅材料的购买申请，需依照正常的生产进度

情况及供货周期提出并签订供货合同；其它物资、材料的采购申

请，应根据生产、销售情况，在核实仓库现有存量的基础上，一

般每周或每月可提出一次。

3、非长期性的采购，由有关部门人员提出并填写采购申请

单（《工作请示单》）,经所属部门负责人审核后，报总经理或

分管副总审批签字同意后方可采购。

采购时应对多家供应商进行比较，尽量获得供应商的书面报

价，使决策者有据可依。

4、审批权限。

所有采购均须经总经理批准，如遇总经理不在岗，采购任务

又急迫的情况下，副总经理或分管经理可以决定500元以下的

采购，但事后须报请总经理

签批。

500元以上的急迫采购，经请示总经理后方可办理。

六、材料及设备到货验收及发放规定1、所采购货物入库前

均需经公司仓管员会同采购员或经办人一起监督，依照单据验收

货物，查验货物质量，核对进货数量与单价，是否同单据相符，

验收合格后，填制《入库单》办理入库手续。

赠送物品也应开《入库单》入仓，按数量登账，严格实行实

物管理制度；如所购货物为急需使用的物品由仓管员开具《商品

调拨单》，并由实物领用人签字确认。

2、所有入库物料的领用，均应填列《出库单》或《物料汇总

领料表》，由领料人填写，部门主管审核，仓管员签字后，由仓

管员按《出库单》或《物料汇总领料表》填列的品种和数量发放

物料，并据以登记入账。

月底前将《出库单》或《物料汇总领料表》中记账联移交给

财务会计签收，用于计算和编制成本、费用凭证。

七、各项资产管理（一）、固定资产的管理1、单位价值在

2,000元，使用期限在一年以上的资产（公司可以根据企业的情

况，确定一个适合本企业的标准），应列入固定资产管理的范畴。

2、购置固定资产，必须先以书面报告的形式，报经批准后方

可办理C

3、固定资产购置，原则上由指定部门统一采购。

4、固定资产成批采购或数额较大的，必须事先签订合同。

合同中必须规定采购的品种、规格、数量、交货时间、

交货地点、交货方式、成交价格和结算方式。

5、固定资产购置程序：（1）、由有关使用部门提出申请，申

请内容包括所购固定资产的用途、品种、规格、数量。

（2）、交由指定的采购部门审定。

（3）、办理有关的报批手续。

（4）、办妥有关的审批手续后，交由采购部门集中办理。

采购部门必须遵循货比三家、优质优价和经济适用的原贝人

6、固定资产使用的管理（二、）固定资产经财务部会同综合

部进行登记造册后，由使用部门办理领用手续，并接受资产管理

部门（财务部、综合部）监督管理。

资产管理部门应定期检查各部门固定资产使用情况和完好

情况。

公司另将制定专门的资产管理办法。

（三）、办公用品等消耗品的管理，比照固定资产管理的规定

办理。

（四）、低值易耗品购置，比照固定资产管理的规定办理。

（五）、固定资产、低值易耗品、办公用品等物品的其他管理

要求参见《设备用具用品管理办法》。

八、仓库管理1、仓管员应保管好公司入库的各项物资，并

根据各项物资实际情况和各类原材料的性质、用途、类型分明别

类摆放整齐，保证库房物料的安全。

日常采取有效措施，做好防潮，防火，防鼠工作。

2、仓管员必须根据合理设置的各类物资明细账簿（台账），

对当日发生的进出仓业务及时逐笔登记，做到日清日结。

每月还应不定期做好各类物料的日常核查工作，同时月底必

须与财务人员一起对各类库存物资进行检查盘点，出具盘点表,

以此查对帐簿与实物是否相符。

在平时检查中如发现一些特殊情况应及时向上级人员反映,

以便及时处理。

3、物料进仓时，仓管员必须凭送货单、发票等有关单据办理

入库手续；入库

物资必须查点物资的数量、规格型号、合格证件、生产日期、

保质期等项目，如发现物资数量、质量、单据等不齐全时，不得

办理入库手续。

经检验不合格的物资一律退回，马上通知经办人员负责处理。

检查合格后方可在供货方送货单上签收，同时按实际入库物

资名称、数量、金额等内容填写本公司《入库单》，并要求采购

人员、经办人员、送货人员等相关人员在《入库单》上签字。

《入库单》必须连续使用，字迹清楚，不得跳号填写，写错

作废原样留存，不得撕毁；《入库单》是公司凭以向供货方结

算款项的凭据以及入账的凭证。

4、仓管员应根据前几个月各项物资的使用量，并结合公司现

阶段生产经营情况，来确定库房物资日常最低存量，对于出现低

于日常生产经营的安全限量的存货，应及时通知采购人员马上补

充新货。

5、各类物资的发出，原则上采用先进先出法。

物资出库时必须办理出库手续，并做到限额领料，生产车间、

营业部门领用的物料必须由主管（或其指定人员）统一领取，领料

人员凭主管开具的领料单或相关凭证向仓库领料，行政各部门只

有经主管领导签字后方可领取，领料人员和仓管员应核对物品的

名称、规格、数量、质量状况，核对正确后方可发料；仓管员应

开具领料单，经领料人签字，登记入帐。

6、仓管员在月末结账前要与车间及相关部门做好物料进出的

衔接工作，各相关部门的计算口径应保持一致，以保障成本核算

的正确性。

7、库存物资清查盘点中发现问题和差错，应及时查明原因，

并进行相应处理。

如属短缺及需报废处理的，必须按审批程序经领导审核批准

后才可进行处理，否则一律不准自行调整。

发现物料失少或质量上的问题（如超期、受潮、老化、变质

或损坏等），应及时的用书面的形式向有关部门汇报。

九、报帐制度（一）、基本要求1、各项费用报销，必须取

得合法有效的凭证（主要包括法定的发票、收据等及相应的原始

凭证附件、清单等）经办人员根据有关的发票单据及附件（主要

包。

括《入库单》《商品调拨单》、、采购申请单等）及时填制报

销凭证。

对有关的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经核对后

如实填写。

2.各项费用反映的经济业务必须真实。

对于弄虚作假的，一经查出，必将严肃处理。

3、报销时，各项手续必须齐全，各部门必须严格按照各自的

审批权限和要求审批各项业务，审核签字人员对其审核的有关业

务事项，承担连带责任。

4、各种报销业务，有关人员应当在规定的期限内及时报帐。

（二）、报销审批程序和要求1、经办人员根据有关的发票单

据及附件及时填制报销凭证°

对有关的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经核对后

如实填写。

2、所属部门负责人或分管副总审核，主要审核其经济业务的

真实性、有效性、合理性。

3、到财务部门将有关单据交会计人员审核，主要审核其有关

单据的合法性、合规性、真实性，以及有关费用标准、计划的执

行情况。

4、报公司财务主管人员审批。

5、报公司总经理审批。

6、最后，到财务部门交由财务人员报帐。

（三）、各项用款申请及其它会计业务，按照以上程序力、理。

十、工程付款的有关规定1.公司所有工程经济合同以及涉

及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证需经工程领

导小组审核，报总经理签署或授权委托人签署后方可执行。

2.工程部门应根据审批后的工程经济合同的相关条款，对各

项工程款按工程项目和工程进度编制工程项目资金预算及按进

度付款计划，报总经理或总经理授权委托人批准。

3.凡须支付的工程款项，施工方必须按合同，凭施工进度预

算，填制《工程款支付会签单》，由公司工程领导小组根据施工

方所报进度，按施工规范的质量要求，验证、签字认可其质量、

数量。

报总经理或总经理授权委托人审批。

方可到财务刃、理有关付款手续。

4.工程完工后，施工方应将工程决算书以及各项经济签证资

料按工程中间结算同样的程序报公司领导小组部复核，财务部根

据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数,

扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付

款方案，报总经理批准；5.工程项目施工方预算以外的自购设备、

材料等物品的采购、进出、报销手续比照以上公司日常物资采购

报账的规定办理。

十一、其它规定（一）、办公用品等消耗品的管理。

1、办公用品，由综合部办公室安排专人进行登记，并按照标

准严格控制。

办公室应建立有关的台帐，登记各种办公用品的购买和领用

情况。

公司将定期对其登记和管理情况进行检查。

2、购买办公用品，由各部门提出申请，办公室统一购买。

事先要填制物品申购单并报批签字。

凭批准的申购单到财务请款和报销。

3、办公用品实行定额到人的办法。

公司员工，在配齐有关办公用具后，日常消耗性办公用品按

每人每月定时定量并尽量旧换新的办法执行。

金额较大的办公用，须单独申报。

对于金额大但又不属于固定资产的，应纳入低值易耗品，参

照固定资产管理刃、法进行管理。

（二）、通讯费用的管理1、有关费用报销标准，由公司综合

部统一制定。

2、通讯费用标准批准后，批准文件交存财务部门一份，按照

批准的标准，按月在职工工资表中给予补补或者凭发票在标准内

实报实销。

财务部门要按照规定标准严格把关。

（三）、车辆费用的管理规定1、根据公司有关规定，车辆管

理、维修和保养，由综合部统一负责安排。

2、综合部车队应根据车辆状况编制车辆的年度保养维修计划

及具体的用款计划，报经审批后执行。

日常车辆维护费用，经公司领导核定标准后在标准范围内掌

握使用。

3、各种车辆日常用油应根据送货路线、收箱路线、其他出车

需要以及突发事件等情况确定一个合理的范围，并加强管理，油

费开支票据实行统一报账管理。

具体报账手续参见第九条报账有关规定执行。

4、各种车辆保险费由公司统一到指定的保险公司投保。

（四）、业务招待费的管理业务招待费的使用，一般应贯彻先

申请、审核、批准，后使用的原则。

使用时，应按照必要、合理和统筹安排的原则使用。

（五）、广告宣传费的管理1、广告宣传费用主要包括各种广

告宣传费、设计制作费以及相关费用。

2、广告宣传费实行按单项广告项目单独预算、专项管理的办

法。

3、各项广告宣传，必须与承办单位签订合同。

4、由有关具体操作部门事先提出报告及项目预算、用款计划,

按程序报经公司批准后执行。

批准后有关合同、批复报告、预算、计划交存财务部门一份，

以便监督执行。

5、当月的资金使用计划，应将当月实际需支付的广告宣传费

用单列，以便财务部门区别不同费用进行考核。

（六）、合同的管理公司目前的经济合同主要有工程类、采购

供应类、租赁合同及其它合同四大类，1、按照公司规定，各种

合同，必须报经总经理签字批准，或经其书面授权同意签订方可

有效C

2、财务部门对各项合同的合法性、合理性、经济性等，应从

财务分析的角度进行分析、咨询和监督。

对一些涉及公司财务活动的经济合同，有关部门在签订时,

应当事先征求财务部门的意见。

3、所有经济合同签订后，都要及时交综合部机要室存档，同

时一份（复印件）交财务部门，以便财务部门进行必要的分析、检

查和监督执行。

4、合同签订应规范、严密，避免引起法律纠纷。

5、各部门应严格对照合同条款监督履约情况，做好记录归档

管理。

财务内控管理制度篇五

（一）目的

统一规范财务管理，维护国有资产的保值增值，维护的投资

者和债权人的合法权益。增强集团运作的效率性和安全性，提高

公司经济效益。财务管理人员在经营管理中应遵循的规范说明。

（二）制度的适用范围

从组织结构上看，企业集团是围绕核心企业组成的，由核心

企业、紧密层企业、关联层企业和松散层企业构成的具有层次结

构的企业群体，当中每一类型的企业都可能对企业集团产生重大

的影响。因此，对企业因此财务制度适用的范围并不一定就单纯

只有所有的二级公司和完全控股公司，广义的讲，应是在集团影

响力所到范围内的所有分公司、子公司、参股控股公司。

因此在制定制度时，制度本身规定的范围虽然是指狭义的范

围，即集团总部及所有二级分子公司和控股公司。但在制度运用

和实施时应考虑广义的范围。

（三）设计原则

10、与国家的法律法规一致的原则

2、事权与财权相统一的原则。原则上财务人员不应干涉经营

管理人员3、集团内部的管理原则

（四）制度的修改

本制度会因公司内部和外部环境的变化需要通过修订、补充

加以完善。这需要全体财务人员的积极参与和支持。对本制度中

各项条文的修改、更正、补充或删除，应由公司财务部予以考虑,

并经董事会批准后，发放修订补充的通知。

财务组织结构及相应的权责

（一）设计原则。

1、事权与财权相统一的原则2、财权与监控权分离的原则3、

分子公司重要财权岗位轮换原则4、总公司财权制约

（二）财务管理组织结构设计

集团的财务管理结构采用财务总监委派制。由集团董事会设

立财务管理委员会负责集团总部及下属分子公司、控股公司财务

总监的人选，委派、参评、奖惩等管理职责，所委派财务总监的

人事、工资待遇由集团总部负责。财务管理委员会由集团总部高

层管理人员及董事会成员组成，直接对集团董事会负责。

在集团总部及各分子公司、控股公司内部，采用财务总监负

责制，由财务总监负责设立财务会计部门，进行会计核算，执行

财务预算管理，参与各分子公司、控股公司重要经济活动的预测

和决策。

（三）财务委员会权责

1、设计和制定公司内部财务管理制度

2、挑选、委派、考核下属分子公司和控股公司财务总监

3、审核通过下属分子和控股公司年度预算、预算调整和决算

4、通过重大财务决策

（四）财务总监权责

1、设立本公司会计核算机构

2、负责本公司内部的会计核算、财务管理和会计监督工作

3、制定、执行、控制本公司预算，年终制定决算

4、参与本公司重大经济活动的分析和决策

5、向本公司管理层提出管理上的建议

6、向集团财务委员会汇报日常工作

财务内部控制制度篇六

根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《会计基

础工作规范》，结合本站的具体情况特制定本财务管理内控制度。

一、会计人员职责

为维护国家财经制度和财经纪律，严格执行会计制度，严格

控制财务收支，认真做好会计核算，固定资产的管理，加强资金

管理，妥善保管会计档案。会计人员应履行以下职责。1、认真

编制并严格执行财务计划，遵守各项收入制度，费用开支范围和

标准。本着增收节支的原则，合理地使用资金。2、会计人员必

须按照国家财务制度规定，要连续、系统、全面地反映和监督会

计核算工作、会计分析工作，定期进行会计检查工作。3、合理

使用现有资金，加强资金收支管理，充分发挥资金的使用效果。

4、负责固定资产验收、折旧、报废、清理和在建工程费用核算等

会计核算工作。5、妥善保管会计凭证、帐簿、报表，建立完整的

会计档案，专人负责管理。6、会计人员认真遵守、宣传、维护

国家财政制度和财经纪律，同一切违法乱纪行为做斗争。7、会

计人员有责任提供有关财务资料给上级部门审计、财政、银行、

税务等部门。配合财务检查工作，不得拒绝、隐匿、谎报。

二、出纳人员岗位责任制

1、办理现金和银行结算业务°严格按照国家有关现金管理和

银行结算制度的规定，对收付款凭证进行复核，办理款项的收付。

收付

款后要在收付款凭证上签章。严格控制签发空白支票，如因

特殊情况确需签发不填金额的转帐支票时，必须经处领导批准并

在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和

报销期限。并由领用支票人在专用的支票领用单上签章，由出纳

保管，逾期未用的空白转帐支票，要及时收回注销。对于填写错

误的支票，必须加盖作废戳记，作为会计凭证一并装订。支票遗

失时，要立即向银行办理挂失手续。

2、登记现金和银行存款日记帐。根据已经办理完毕的收付款

凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结。现

金帐面余额要同库存现金核对相符。银行存款的帐面金额要及时

与银行对帐单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使帐面余

额与对帐单上余额调节相符，对于未达帐项要及时查询。要随时

掌握银行存款余额。不准将银行帐户出借，出租给任何单位或个

人办理结算。

3、保管库存现金。对于现金，要确保其安全完整，如有短缺，

要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙不得任意

转交他人。库存现金不得超过银行核定限额，超过部分要及时存

入银行。不得以白条抵充库存现金，要不得随意挪用现金。

4、保管财务印章，空白收据和空白支票。必须妥善保管财务

印章，严格按规定用途使用，签发支票所使用的各项印章，必须

由出纳和会计分别保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理,

专设登记簿进行登记，认真办理领用注销手续。

三、会计人员的权限

国家有关财经制度赋与了会计人员维护财经纪律，参与单位

的管理，实施会计监督等方面的职责和权限。为了确保会计人员

能在职权范围内认真履行职责，特明确以下权限；1、会计人员有

权要求本单位各部门、人员认真执行国家财政财经制度。遵守国

家财经纪律和财务会计制度。2、对违法乱纪行为，会计人员有权

拒绝执行，并应向领导或上级机关汇报。3、会计人员有权参与本

单位编制财务计划、制定定额或标准，参加有关的财务会议。有

权向领导提出有利于财务开支的经济效果方面的建议和意见。4、

会计人员有权监督、检查本单位的财务收支，资金使用和财产物

资的保管、收发、计量、检验等情况。5、会计人员有权要求本单

位各部门提供所有与财务会计工作有关的资料和信息。

四、固定资产的管理办法

为确保固定资产增减和结存核算的真实性。挖掘潜力，发挥

现有固定资产的最大效能，应对固定资产进行定期或不定期的清

杳，具体管理办法规定如下；1、在每年编制年度会计报表之前,

进行一次全面清查工作。2、根据需要可以轮流进行局部清查工作。

3、根据清查结果编制固定资产盘亏毁损表，并按规定报请主管部

门审批处理。4、盘盈的固定资产如没有账面价值，经主管部门批

准，估价确定其重置价值。5、不实行折旧制度，根据重置价值调

整固定资产的帐面数。6、分别归类，建立固定资产防护管理制度，

建立健全固定资产完整的档案，做到物、卡、帐、实相符。7、专

人负责固定资产管理工作，责任落实，减少或避免灾害损失。

五、票据管理办法

1、各种票证统一由处财务稽核科负责管理。

2、严格执行局规定票据管理及领用制度，专人负责保管。

3、在使用中严格按统一要求操作，不得违反操作规定。

4、严格执行财务制度，票证、钱款分开负责管理，不得擅自

一人开票收款。

5、做到日清月结，要求票、钱、帐相实相符。

6、按月及时结清上月结存数、当月实发数、结存数。填写销

号清单上报处稽核。杜绝出现销误。

7、由处财务科进行严格的审核，证实无误后，统计全处的票

据数。填写统一的销号清单上报局主管部门核销。

六、内部牵制制度

1、票款分离，规费票管不准开票，开票人员不准收款。2、

出纳不能兼管稽核，会计档案保管和收、费用债权债务帐目的登

记工作。3、章证分离，支票印件应留单位公章、财务专用章、

会计名章，其应分别保管，签发支票要领导审查签章后，出纳方

可签发支票。4、单位固定资产和办公用品，由会计登记入帐，下

设专人保管，不允许既管帐又管实物。5、会计档案借阅、均应

经过领导批准，严格执行安全和保密制度。

七、财务现金管理制度

为了加强财务安全防范，做好现金的保管，明确财务人员在

财务现金安全方面的工作职责，特制定本制度。

1、财务科及全处财务人员皆在本制度约束之内，财务人员应

做好

对财务账目、会计档案的整理归档、及时将有关凭证、报表、

帐簿入档案室。

2、财务室应配备保险柜用于存入日常用现金及帐簿。财务人

员应严格遵守备用金制度，严格按银行规定的限额储留现金，严

禁将现金放于保险柜外存放。对于超限额现金，财务人员应及时

存入银行，如发生丢失、被盗等意外，由承担该现金保管的人员

自负责任。

3、财务室应安装防盗门窗，在离岗、下班时，财务人员应将

门窗锁（关）好。

4、财务人员应做好对本单位财务工作的保密工作，不得对无

关人员介绍本单位的财务状况。

5、财务人员应加强对安全防范方面的学习，提高防范意识,

树立高度的事业心和责任感，做好本职财务工作。

八、专用基金管理制度

我站属上级拨款的事业单位，财务管理按照统收、统支，收

支

两条线的原则进行会计核算，

专用基金是单位具有特定来源和专门用途的可自行掌握的

自有资金。为加强对专用基金的管理，严格按照国家及部门的有

关规定管理和使用专用基金，特制定本管理制度。

1、严格按照专款和专项管理原则进行管理，不能任意改变专

用基金的用途和扩大专用基金的开支范围。

2、坚持先提后用，计划使用的原则，做到量入为出，收支平

衡，略有结余。

3、财务科要坚持按计划、按规定使用专用基金。

4、集中掌握使用的事业发展基金应由处，财务科等部门提出

安排使用资金的方案经有关部门讨论，审定后转处领导审批，没

有领导批示不予拔款。

九、经费管理制度

经费是征稽部门从事正常业务需的办公费、车辆使用费、印

刷费、业务费、宣传费、设备购置费等以及按规定支付给职工个

人的工资，奖金、补贴等费用。1、坚持财务制度，执行财政法

规，严格执行经费开支的范围标准，天得扩大经费开支的范围和

提高经费开支的标准。2O严格经费开支、报销手续、各种支出

凭证要注明清楚。以及经办人、验收入、有关门签字同意核销，

否则，财务不予办理。3、职工出差借款，先由本人填写借款单，

经处领导审批和财务人员审核后才能借支，出差回来及时到财务

报帐，结清借款，非因公的个人借款，不能借支。职工住院、自然

灾害等情况需暂时借款的，经处领导审批后才予办理。4、购买

国家专控商品的，

要按国家规定办理专控商品审批手续后才以购买，财务才予

以报销。5、零星设备购置，经处领导审批后，财务才子付款。

十、会计核算的要求

1、对原始凭证的填制必须严格审查，不符合要求的不予接受。

2、记帐凭证的填制：记帐凭证使用交通厅统一下发的凭证填

制，

填制时须将所列项目填写齐全，所要求签章必须齐全，记帐

凭证必须

按月装订成册，每册15公分厚。一张记帐凭证所附原始凭证

过多司分册装订，封皮的注明项目必须填写齐全，盖章完毕装入

档案盒内，归档保管。

3、会计帐簿的设置登记：帐簿设置日记帐、明细分类帐、总

分

类帐。（1）、现金日记帐和银行存款日记帐，由出纳人员登

记和管理，根据银行收付，逐笔登记，每月结出余额。现金余额

必须与库存现金相符合，银行存款日记帐必须与银行对帐单核对、

调节后达到一致。（2）、明细分类帐是根据各项费用及规费收入

等设置的，各帐户余额必须与总帐户余额一致。（3）、总分类帐

反映各帐户总体情况，按总帐科目设置帐户，按汇总登记总

帐。（4）、记帐程序：审核原始凭证，或制记帐凭证，登记帐簿，

月末结出帐户余额，明细帐与总帐核对并相符。（5）、记帐规则：

启用帐簿、登记帐簿、改错、核对、结帐工作严格按照《会计基础

工作规范》第三节登记会计帐簿的要求办理。

十四、会计报表会计档案管理办法

第一章总则第一条：为了加强会计档案的管理，充分发挥

会计档案在行政管理工作中的作用，根据《中华人民共和国档案

法》财政部，国家档案局《会计档案管理办法》及自治区财政厅、

档案局发《新疆维吾尔自治区会计档案管理实施办法》等有关规

定，制定本办法。

第二章会计档案的归档

第二条：会计档案的归档范围

（一）、会计凭证1、原始凭证2、记帐凭证3、汇总凭证

（二）、会计帐薄1、现金和银行存款日记帐。2、总

分类帐薄。3、各类明细分类帐薄。4、其它辅助帐薄及有

关卡片、帐册。

（三）、会计报表1、主要财务指标、快报。2、月季

会计报表。3、会计年度报表（决算）四、其它类1、会计移

交清册。2、会计档案保管请册。3、会计档案销毁清册。

第三条：会计档案的归档要求，

（一）.会计凭证、帐薄和报表在会计年度终了后，可暂由财务

科

保管，待档案室建立后，由财务科编制清册后交档案室集中

管理。

（二）、归永久性保管的会计档案必须用毛笔或碳素、蓝黑墨

水的

钢笔书写。

（三）、归档的会计档案应装订牢固、美观、不得缺页，掉页。

案

卷题名应规范，卷内目录应填写清楚。

第三章会计档案的整理

第四条：会计档案的整理，应先按分类方案或报表、帐薄、凭

证

三大类。然后再组卷，报表、报年度、季度月份分别组卷；帐

薄以本单位组成案卷；凭证按时间和原始凭证的顺序号分别组卷。

第五条：会计档案的排列目

（一）、会计档案的排列，应分类，分别：凭证类应将工资册排

前，凭证排后，每年类推；帐薄类将保管期限长的排前，期限短

的排后，

每年的以此类推；报表类分两种：季、日报的排法同帐薄、年

报时间顺序往下排。

（二）、会计档案的编号、凭证、帐簿和季、月按年度编流水

号；决算则应从机构成立起编流水号。

第四章档案的保管

第六条：每年至少对保存价值和到期的会计挡案进行再次鉴

定，销毁的档案，应按照销毁程序上报，进行销毁、

第七条：会计档案的上架应排列整齐，美观大方，不得随意

堆放，以防鼠咬，虫蛀等现象。

第八条：应定期检查会计档案，发现问题应及时妥善处理。

第九条：为各级部门查阅会计档案提供便利，外单位查阅时

应持单位介绍信，经行政领导等鉴批后在指定地点查阅，在查阅

会计档案时，不得在会计档案上做任何记号，折叠式标注任何符

号和标记，更不准抽换会计凭证和帐页，违者视情节轻重进行经

济处罚外，还应进行严肃处理。

财务内控管理制度篇七

一、总则

（一）为进一步规范工会财务行为，加强财务管理和监督，

强化工会经济活动运行内部控制，发挥内控制度在工会财务管理

中的监督作用，提高工会财务管理水平，根据《中华人民共和国

工会法》、中华全国总工会《工会预算管理办法》、《皖南医学院内

部控制实施方案》等法律法规及学校财务管理相关规定，结合工

会实际，制定本办法。

（二）工会财务管理的基本原则是：执行国家、上级工会和

学校的有关法律法规和财务制度，推进工会财务和经济活动运行

管理规范化、制度化、程序化，管好用好工会经费。

（三）工会财务管理的主要任务：根据工会每年活动开展情

况，科学合理编制年度经费预算，有效控制预算执行，完整、准

确编制工会财务决算，如实反映工会财务状况。按照国家和学校

的各项财经法律法规，依法开展经济活动，加强经济核算，做好

工会经费使用绩效分析，提高工会经费使用效益c加强资产管理，

真实完整反映资产分布和使用状况，防止国有资产流失。厉行节

约，严肃财经纪律，防范财务风险。

（四）工会财务管理的内容主要：内部控制管理体系的建立

和完善，含预算管理，收支管理，资产管理，政采合同管理等。

二、内控体系建设

（五）按照上级关于形成内部控制体系和学校内部控制建设

的实施方案的要求，逐步建立健全内部控制制度，对工会经济活

动的全过程进行有效的控制和监督。

（六）成立以工会主席为领导小组组长的内控工作领导小组,

对本部门内控制度建立健全和有效实施负责。

（七）加强经济活动风险的防范和管控，按照学校内部控制

基础性评价工作实施方案要求，系统梳理经济活动的业务流程，

排查风险点，选择风险应对策略及防范措施，对工会经济活动存

在的风险进行全面、系统和客观评估。

（A）对不相容岗位进行有效的设计和分离。合理设置内部

控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成

相互制约、相互监督的工作机制。

（九）重大经济决策，重大活动资金使用，实行集体研究决

定，并按审批权限报批。根据实际需要修订完善工会内部各项管

理制度，使工会经济业务活动规范有序。

三、预算管理

（十）强化工会经费预算管理，规范预算行为，维护预算的

严肃性和有效性。编制预算做到程序规范、方法科学、编制及时、

内容完整、项目细化、数据准确。科学合理编制行政经费和项目

经费预算，按规定程序报批，确保预算严格有效的执行。预算编

制要保证工会工作顺利开展，促进工会的事业健康发展。

（十一）工会经费预算管理的基本原则：工会经费各项收支

应全部纳入预算管理，按照《工会预算管理办法》执行。坚持服

务职工原则。经费使用要突出重点，优化支出结构，维护职工的

合法权益、开展职工学习、宣传、培训和工会集体活动；坚持量

入为出原则。预算编制既要体现厉行节约，又要贯彻落实中央“八

项规定”精神要求，经费使用要精打细算，节约开支，少花钱多

办事，提高经费使用效能。

（十二）按照每年核定的工会年度经费收入和扣缴会员会费

收入，结合当年工作计划和活动内容，科学合理地编制经费项目

支出预算，并有效地执行。

（十三）坚持民主管理原则。要依靠教职工和工会会员管好、

用好经费，定期公布账目，实行民主管理，自觉接受教职工和工

会会员监督、接受经费审查委员会和上级工会对工会财务的审计

监督。

四、收支管理

（十四）收入是工会开展各项业务活动、教职工维权、教职

工集体福利的经费保障。

（十五）工会收入主要包括：单位拨缴经费收入、会费收入、

上级补助收入、其他收入等。

（十六）工会依法取得的各项收入全部列入预算管理。

（十七）工会经费支出是工会开展各项业务活动发生的经费

消耗。

（+A）工会经费支出包括：职工活动支出、维权支出、会员

集体福利支出、业务支出、其他支出。

（十九）工会经费使用严格执行国家财经政策法规、执行上

级工会财务管理制度和学校相关财务管理规定。

（二十）工会经费使用由校工会主席实行“一支笔”审批制

度，基层分工会、协会定额活动经费由分工会自行安排使用，经

费支出由分工会主席审核后，报校工会主席审批。工会经费支出

审批权限，遵照《皖南医学院经费支出管理暂行办法》和《皖南

医学院工会经费使用管理办法》执行。

（二十一）按照政策要求结合工会工作需要，制定工会经费

开支标准，并遵照执行。

（二十二）对大宗活动奖品采购，需集体市场询价调研或招

标采购；大额经费支出由工会委员会集体研究决定。

五、资产管理

（二十三）按照上级工会的有关规定，开立独立核算的银行

基本账户，加强货币等流动资金的管理，严格执行收支两条线的

管理规定，不得私设账外账和小金库，对账户资金发生情况进行

动态监控定期核对，确保资金安全。

（二十四）工会固定资产管理遵照执行学校国有资产管理办

法，规范管理，维护国有资产安全完整，合理配置和有效利用，

保障工会工作顺利开展。

（二十五）工会财产包括购置、自制、调拨和接受捐赠的所

有财产。凡单位价值1000元以上，使用过程中保持原有的实物形

态。或单位价值虽未达到规定标准，但使用年限在一年以上的大

宗同类物资，作为固定资产管理。

（二十六）固定资产购置要从实际需要出发，从严控制，合

理配置。固定资产购置要有预算安排，按学校招标采购工作管理

办法，履行规定程序报学校国资处统一按照政府集中采购或限额

标准以下由学校组织采购，工会不得自行采购。

（二十七）工会指定一名工作人员兼任部门资产管理员，负

责对工会资产的日常管理，与学校国资处国有资产的信息管理系

统对接，及时办理固定资产验收、领用登记，定期进行清查盘点，

发现问题查明原因，及时向学校资产管理部门报送资产变动信息,

加强资产保管维护、如实反映资产使用和分布情况。

（二十八）建立固定资产台账，按学校要求统一进行分类编

号，并在固定资产表面黏贴标识。

（二十九）资产管理人员岗位变动时，要先办移交后离岗。

六、其他事项

（三十）经济合同：财产物资的采购，或对外发生较大的经

济业务行为，需与对方签订经济合同，严格履行条约，规避财务

风险。

（三十一）经济合同条款和内容要符合国家的法律法规，合

同条款内容要完整，双方的权利、义务和责任要明确。坚持维护

学校和工会的合法权益，确保学校的利益不受损害。

（三十二）合同签订后，要跟踪合同的履行过程，确保各项

条款逐项落实。出现特殊和不能履约情况及时向学校和上级主管

部门反映，适时解决处理。

财务内部控制管理制度细则篇八

一、会计人员职责为维护国家财经制度和财经纪律，严格执

行会计制度，严格控制财务收支，认真做好会计核算，固定资产

的管理，加强资金管理，妥善保管会计档案。

会计人员应履行以下职责。

1、认真编制并严格执行财务计划，遵守各项收入制度，费用

开支范围和标准。

本着增收节支的原则，合理地使用资金。

2、会计人员必须按照国家财务制度规定，要连续、系统、全

面地反映和监督会计核算工作、会计分析工作，定期进行会计检

查工作。

3、合理使用现有资金，4、负责固定加强资金收支管理，充

分发挥资金的使用效果。

资产验收、折旧、报废、清理和在建工程费用核算等会计核

算工作。

5、妥善保管会计凭证、帐簿、报表，建立完整的会计档案,

专人负责管理。

6、会计人员认真遵守、宣传、维护国家财政制度和7、会计

人员有责任财经纪律，同一切违法乱纪行为做斗争。

提供有关财务资料给上级部门审计、财政、银行、税务等部

门。

配合财务检查工作，不得拒绝、隐匿、谎报。

二、出纳人员岗位责任制1、办理现金和银行结算业务。

严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，对收付

款凭证进行复核，办理款项的收付C

收付

款后要在收付款凭证上签章。

严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发不填金额的

转帐支票时，必须经处领导批准并在支票上写明收款单位名称、

款项用途、签发日期、规定限额和报销期限。

并由领用支票人在专用的支票领用单上签章，由出纳保管,

逾期未用的空白转帐支票，要及时收回注销。

对于填写错误的支票，必须加盖作废戳记，作为会计凭证

一并装订。

支票遗失时，要立即向银行办理担失手续。

2、登记现金和银行存款日记帐。

根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行

存款日记帐，做到日清月结。

现金帐面余额要同库存现金核对相符。

银行存款的帐面金额要及时与银行对帐单核对。

月末要编制银行存款余额调节表，使帐面余额与对帐单上余

额调节相符，对于未达帐项要及时查询。

要随时掌握银行存款余额。

不准将银行帐户出借，出租给任何单位或个人办理结算。

3、保管库存现金。

对于现金，要确保其安全完整，如有短缺，要负赔偿责任。

要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙不得任意转交他人。

库存现金不得超过银行核定限额，超过部分要及时存入银行。

不得以白条抵充库存现金，更不得随意挪用现金。

4、保管财务印章，空白收据和空白支票。

必须妥善保管财务印章，严格按规定用途使用，签发支票所

使用的各项印章，必须由出纳和会计分别保管。

对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿进行登

记，认真办理领用注销手续。

三、会计人员的权限

国家有关财经制度赋与了会计人员维护财经纪律，参与单位

的管理，实施会计监督等方面的职责和权限。

为了确保会计人员能在职权范围内认真履行职责，特明确以

下权限；1、会计人员有权要求本单位各部门、人员认真执行国

家财政财经制度。

遵守国家财经纪律和财务会计制度。

2、对违法乱纪行为，会计人员有权拒绝执行，并应向领导

或上级机关汇报。

3、会计人员有权参与本单位编制财务计划、制定定额或标

准，参加有关的财务会议C

有权向领导提出有利于财务开支的经济效果方面的建议和

意见。

4、会计人员有权监督、检查本跑位的财务收支，资金使用

和财产物资的保管、收发、计量、检验等情况。

5、会计人员有权要求本单位各部门提供所有与财务会计工作

有关的资料和信息。

四、固定资产的管理办法为确保固定资产增减和结存核算的

真实性。挖掘潜力，发挥现有固定资产的最大效能，应对固定资

产进行定期或不定期的清查，具体管理办法规定如下；1、在每

年编制年度会计报表之前，进行一次全面清查工作。

2、根据需要可以轮流进行局部清查工作。

3、根据清查结果编制固定资产盘亏毁损表，并按规定报请

主管部门审批处理。

4、盘盈的固定资产如没有账面价值，经主管部门批准，估价

确定其重置价值。

5、不实行折旧制度，根据重置价值调整固定资产的帐面

数。

6、分别归类，建立固定资产防护管理制度，建立健全固定

资产完整的档