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文档简介

会计实操文库设计服务公司账务处理-做账分录模板一、收入相关（一）确认设计服务收入借：应收账款/银行存款等（按照实际收款情况）贷：主营业务收入设计服务收入应交税费应交增值税（销项税额）（如果是一般纳税人，适用相应税率计算销项税）（二）收到预收款借：银行存款贷：预收账款XX客户（三）按照履约进度确认收入（适用于在某一时段内履行的履约义务）借：合同资产（如果存在无条件收款权则计入应收账款）贷：主营业务收入设计服务收入应交税费应交增值税（销项税额）（四）确认收入时同时结转成本（假设按收入确认比例结转）借：主营业务成本贷：合同履约成本（归集的设计项目成本）二、成本相关（一）设计人员薪酬借：合同履约成本人工成本贷：应付职工薪酬（二）购买设计软件、工具等借：合同履约成本直接材料（或低值易耗品等，根据情况）应交税费应交增值税（进项税额）（一般纳税人取得专票）贷：银行存款/应付账款等（三）设计项目相关的差旅费、水电费等间接费用借：合同履约成本间接费用贷：银行存款/库存现金等（四）期末将合同履约成本结转至主营业务成本（根据项目完工情况或收入确认比例）借：主营业务成本贷：合同履约成本三、费用相关（一）管理费用管理人员薪酬：借：管理费用工资贷：应付职工薪酬办公费：借：管理费用办公费贷：银行存款/库存现金等房租水电费（管理部门）：借：管理费用房租水电费贷：银行存款/应付账款等（二）销售费用业务宣传费：借：销售费用业务宣传费贷：银行存款/库存现金等业务招待费：借：销售费用业务招待费贷：银行存款/库存现金等销售人员薪酬：借：销售费用工资贷：应付职工薪酬四、资产相关（一）购置固定资产（如办公设备）借：固定资产应交税费应交增值税（进项税额）（一般纳税人）贷：银行存款/应付账款等（二）固定资产折旧（管理用固定资产折旧计入管理费用，销售用计入销售费用等）借：管理费用折旧费（管理部门固定资产）销售费用折旧费（销售部门固定资产）贷：累计折旧（三）无形资产（如购买设计专利技术）借：无形资产应交税费应交增值税（进项税额）（一般纳税人取得专票且符合抵扣条件）贷：银行存款/应付账款等（四）无形资产摊销借：管理费用无形资产摊销（管理用无形资产）贷：累计摊销五、税费相关（一）计提城市维护建设税、教育费附加等附加税费（根据实际缴纳的增值税计算）借：税金及附加贷：应交税费应交城市维护建设税应交税费应交教育费附加应交税费应交地方教育附加（二）计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费应交企业所得税（三）缴纳税费借：应交税费各税费明细科目贷：银行存款六、其他（一）收到客户违约金等营业外收入借：银行

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