会计原理与工程财务管理简明手册

1.脑工企业了两种形式

2.生产资料根据在施工过程中发挥的作用不一样分20.企业分派管理目的

为20.鼓励重要可已通过如下几种方式

3.构成施工企业基本的经济活动21.股票选择权方式

4.旃工企业的J播金运动重要包括22.绩效股方式

5.资金运动的规律23.债权人与投资者发生矛盾的协调，一般可采用如

6.施工企业的财务关系下措施处理

7.财务管理目的24.在•股状况下，企业财务管理目的I的实现与社会

8.财务管理总体目的责任的履行是基本•致的。由于

9.企业财务管理总体目U勺的几种提法25.怎样使企业财务管理目的与社会责任一致

10.净利润26.企业履行社会责任要重点把握好如下几种方面

11用净利润最大化来体现企业财务管理总体日U勺，27.经济体制

存在如下问题28.宏观经济体制

12.资本利润率29.计划经济体制

13.企业价值30.再计划和市场两种不一样的经济体制下，财务管

14.企业价值最大化作为财务管理总体目的有如下理存在着主线的差异

特点31.微观经济体制环境

15.财务管理详细目的32.企业没资者II勺财务管理职能，重要包括

16.企业筹资管理FW勺33.企业经营者的财务管理职能，重要包括

17.投资35.工程标价时高下

18.企业价值最大化在投资活动中的详细体现就是36.施工企业在工程投标时，必须重视建筑市场的

19.在进行金融商品如讦券投资的场所,其收入采川供求状况

37.对施工企业财务活动的J影响来说，生产资料市57.施工企业财务管理中的资金风险价值，“J以分

场环境重要是指为

38.金融市场58.筹资风险价值

39.金融市场59.长期筹集资金的风险是

40.金融市场包括资60.投资风险价佰

4L财税环境61.筹集资金

42.资金时间价值62.企业筹集资金的目的

43.资金时间价值日勺实质63.我国施工企业筹集资金日勺渠道

44.资金时间价值产生E向前提64.我国施工企业筹集资金日勺方式

45.资金在运动中是怎样增值的65.施工企业按其所筹资金口勺性质不一样

46.常用口勺资金时间价值的计算方式，从其基本形66.自有资金

式来看，可归纳为两种：单利法加复利法。67.自有资金的特点

47.复利终值68.债务资金

48.复利现值69.与自有资金相比，债务资金具有如下特性

49.折现或贴现。70.施工企业筹资活动按与否通过金融机构，分为

50.年金71.直接筹资

51.资金存储值72.间接筹资

52.年金现值73.筹集资金的原则

53.资金回收值74.资本金

54.财务管理中U勺风险75.资本金制度

55.企业财务管理中风险76.建立资本金制度，对于保隙所有者权益和实现

56.资金I内风险价值企业臼负盈亏均有着重要的意义

61.筹集资金83.如是投资方一方违约

62.企业筹集资金的目的85.股票是股份有限企业为

63.我国施工企业筹集资金日勺渠道86.股份有限企'也可以采用发起方式或募集方式设

64.我国施工企业筹集资金日勺方式置。

65.施工企业按其所筹资金的性质不一样87.发起设置

66.自有资金88.筹集设置

67.自有资金日勺特点89.发起人向社会公开募集股份时，必须向国务院

68.债务资金证券监督管理部门递交募股申请，并报送下列重要

69.与自有资金相比，债务资金具有如下特性文献

70.施工企业筹资活动按与否通过金融机构，分为90股份有限企业发行的股票，按股东权利的不一

71.直接筹资样，分为

72.间接筹资91.一般股

73.筹集资金U勺原则92.优先股

74.资本金93.在详细确定股票发行价格时，应考虑

75.资本金制度94.股票进入证券交易所上市交易，需要符合一定

76.建立资本金制度，对于保障所有者权益和实现U勺条件

企业自负盈亏均有着重要的意义95.有限责任企业与股份有限企业的区别，重要有

78.国家资本金96.一人责任有限企业

79.法人资本金97.固有独资企业

80.个人资本金98.发行新股增长资本金的条件

81.外商资本金99.资本金的重要来源包括如下几种

82.企业筹集资金的方式可以多种多样100.资方湍价

10L股票溢价121.融资相.赁业务日勺特性：

102.外币资本折算差额122.商业信用

103.负债筹资重要包括123.预收工程款

104.企业债券124.应付账款

106.抵押债券125.应付票据

107.信用债券68.直接约束

108.记名债券126.优化债务功能约束构造

109.无记名债券127.企业债务资金利率构造的优化

110.定期偿还包括128.资金成本

111.随时偿还债券包括129.资金成本同资金时间价值既有联络又有区别

112.可转换债券130资金成本的作用

113.企业发行债券U勺条件132.手续费

114.对有下列状况之一的企业，不得再发行企业133.代理费

债券134.杂费

115.企业债券的发行价格，重要取决于如下四个原135.担保费

因136.承诺费

116.基本建设投资借款137.留存收益

117.技措借款138.筹资风险

118.施工企业的技措借款重要用于139.由『筹资风险

119.施工企业的流动资金借款，可以分为如下两个140.现金性筹资风险

部分141.收支性筹资风险是

120.融资和低142.现叁件筹资风险的特性

143.资金构造145.资金构造日勺调整

141.最佳资金构造

第一章

1.施工企业：是从事建筑安装工程施工活动啊营利性经济组织。施工企业要从事施工活动，必须具有生产

资料和劳动力。

2.生产资料根据在施工过程中发挥的作用不一样分为劳动资料和劳动对象。

3.构成施工企业基本的经济活动：以施工生产活动为中心日勺供应、施工和工程点交三个重要施工经营过程。

4.施工企业的资金运动重要包括：①施工企业从多种渠道筹集资金,是企业资金运动的起点；②施工企业

筹集的货币资金，重要用于购置多种生产资料，为施工生产建立必要的物资条件；③在施工过程中，工人

使用劳动资料和劳动对象从事建筑安装工程；④施工企业在工程竣工后来，将已竣工程点交给发包建设单

位，并按协议造价进行工程价款内结算，获得工程结算收入：⑤施工企业对于获得的工程结算收入，要加

以分派。

5.资金运动的规律：①多种资金形态在空间上同步并存、在时间上相继转化日勺规律；②资金收支在数量上

和时间上保持平衡H勺规律。

6.施工企业的财务关系：①企业同投资者之间的财务关系:②企业同国家之间的财务关系；③企业同银行

等金融机构之间H勺财务关系；④企业同其他企业之间H勺财务关系；⑤企业内部各单位之间的财务关系；⑥

企业同职工之间的财务关系。

7.财务管理目的：指企业进行财务活动所要到达的目的,是评价企业财务活动与否有效、合理的原则。财

务管理目的可分为总体目的和详细目日勺。

8.财务管理总体目的是企业所有财务活动需要实现的最终目口勺,它是施工企业开展一切财务活动的出发点

和目的。

9.企业财务管理总体目的的几种提法：净利润最大化、资本利涧率最大化、企业价值最大化

10.净利河也叫税后利润。它是企业在一定期间内所有收入和所有成本、费用、税金H勺差额，并且是按照收

入与成本、费用、税金配比原则加以计算日勺，在一定程度上体现了企业经济效益日勺高下。

11用净利润最大化来体现企业财务管理总体目的，存在如下问题:①净利润最大化只是净利润绝对额的最

大化，没有阐明所得经利润额与资本额之间的投入产出关系，不能科学的阐明企业经济效益水平日勺高下，

不利于不一样资本规模企业之间的比较；②净利润最大化的净利润是一定期间内实现的净利涧，它没有阐

明企业净利润发生期间，没有考虑资金日勺时间价值；③净利润最大化也没有考虑企业施工经营日勺风险。

12.资本利润率又称净资产收益率。它是企业净利润与资本日勺比率，用于反应企、业运用资本获得利润的能力,

阐明企业说的利润与资本额之间投入产出关系，可用于在不•样资本规模企业之间进行比较，评价他们的

盈利水平和发展前景。

13.企业价值又称企业市场价值。它是指企业在持续经营期间所能获得利润的现值。

14.企业价值最大化作为财务管理总体目的有如下特点:①考虑了获得净利润的时间原因，并用资金时间价

值的原理进行了科学的计量；②能克服企业在追求利润上的短期行为；③科学的考虑了利润与风险的关系,

能有效的克服企业财务管理人员不顾风险U勺大小去片面追求当年利润的错误倾向；④有助于社会财富的增

长,

15.财务管理详细目的：指企业各项财务活动中在贯彻财务管理总体nU勺规定下的目的,它取决于企业财务

活动的内容。

16.企业筹资管理目的是在满足企业施工生产经营所需资金的前提下,不停减少资金成本和筹资风险。

17.投资就是企业资金的1投放和使用,包括对企业自身和对外两个方面。

18.企业价值最大化在投资活动中的详细体现就是：以较低U勺投资风险与投资投放和使用,获得较多U勺利润

或利益。

19.在进行金融商品如证券投资的场所.其收入采用了两种形式：一是投资所分I内II勺酬劳.加利息、股利:

二是证券售价小小小买入价的差额。

20.企业分派管理目的是再利润分派时,对时处理企业互相利润主体之间H勺经济利益，合理确定利润留存比

例及分派方式，提高企业的潜在收益能力。

20.鼓励重要可己通过如下几种方式：在股份制企业,一般可采用年终奖励的方式；再股份制企业，可采用

“股票诜择权”和“绩效股”等方式。

21.股票选择权方式，就是容许经营者以固定的价格购置一定数量企业的股票。

22.绩效股方式，是指企业运用每股利润、资本利润率等指标，来评估经营者的业绩，视其经营业绩的大小

给与经营者数量不等日勺股票作为酬劳。

23.债权人与投资者发生矛盾的协调，一般可采用如下措施处理：•是实行担保借债；二是在举债协议中规

定举债单位的最高负债率：三是在举债协议上明确借款的用途及其投资利益，对债款的用途及其投资利益

加以限制。

24.在一般状况下，企业财务管理目的的实现与社会责任的履行是基本一致的。由于:①为了使企业价值最

大化，企业必须保证工程、产品质量，这样就在满足建设单位和顾客需要的同步，也实现了企业工程、产

品的价值。②为了使企业价值最大化，企业必须扩大施工、生产规模，这就自然会增长职工人数，处理社

会就业问题。③为r实现企业价值最大化，企业必须尽量实现利润最大化这就必然为社会提供更多的税收。

25.怎样使企业财务管理目的与社会责任一致：综观各国经验,对于企业必须履行的社会责任应通过国家制

定一定的法律和法规，如环境保护法、保护消费者权益发、工程质量管理条例等，来强制企业履行。

26.企业履行社会责任要重点把握好如下几种方面：一是坚持依法经营诚实守信；二是不停提高持续盈利能

力；三是切实提高产品质量和服务水平；四是加强资源节省和环境保护；五是保障生产安全：六是维护职

工合法权益；七是参与社会公益事业。

27.经济体制是一种国家I向基本经济制度,它阐明一种国家的经济以什么为基础和主题来进行运作。(分为

宏观经济体制和微观经济体制J)

28.宏观经济体制是指整个国家的基本经济制度。分为计划经济体制和市场经济体制。

29.计划经济体制是以国家计划为基础的主体进行经济的1运作：市场经济体制是以市场为基础的主体进行经

济H勺运作。

30.再计划和市场两种不一样的经济体制下，财务管理存在着主线的差异：首先,财务管理H勺立足点不-•样:

另一方面，财务管理的目的不一样：第三，财务管理的主体不一样：第四，财务管理的手段不一样：第五，

财务管理与施工经营管理的关系不一样。

31.微观经济体制环境也叫企业体制环境。企业体制波及企业与国家、企业与投资者日勺关系。

32.企业投资者的财务管理职能，重要包括:①审议同意企业内部管理制度、企业财务规划和财务预算②决

定企业的筹资、投资、担保、捐赠、重组、经营者酬劳、利润分派等重大财务事项③决定企业聘任或辞退

会计师事务所、资产评估机构等中介机构事项④对经营者实行财务监督和财务考核⑤按照规定向全资或者

控股企业委派或者推荐财务总监,

33.企业经营者的财务管理职能，重要包捷①确定企业财务管理制度,编制财务运算②组织实行企业筹资、

投资、担保、捐赠、重组和利润分派等财务方案，诚信履行企业偿债义务③执行国家有关职工劳动酬劳和

劳动保护的规定，依法缴纳社会保险费、住房公积金④组织财务预测和财务分析•，实行财务控制⑤编制并

提供企业财务会计汇报，如实反应财务信息和有关状况⑥配合有关机构依法进行审计、评估、财务监督等

工作。

34.建筑市场环境对施工企业财务IJ勺影响来说，重要指建筑市场的竞争程度和景气度。

35.工程标价的高下,是建筑市场竞争及其剧烈程度的详细体现，它直接影响施工企业的盈利水平和财务

状况。

36.施工企业在工程投标时，必须重视建筑市场的供求状况，理解地区建筑市场各个时期在新建、扩建、

更新改造、房地产投资项FI中的建筑安装工程数量，理解所在地区其他施工企业的施工力量，尤其是相似

资质等级竞争对手I内施T力量和它们既有I内再建T.程任务.然后考虑介'叼内T程成本水平,制定投标方略.

37.对施工企业财务活动日勺影响来说，生产资料市场环境重要是指建筑材料米购环境。

38.金融市场是指资金供应者和资金需求者双方通过毛种形式融通资金的领域。

39.金融市场由金融市场主体、金融工具和交易场所三个要素构成。

40.金融市场包括资金市场、外汇市场、黄金市场。

41.财税环境层指财政、税收政策日勺变动对企业财务管理的影响和制约关系。

42.资金时间价值是资金在周转使用中由于时间原因而形成的新增价值。

43.资金时间价值的实质,是资金周转使用后日勺增值额。

44.资金时间价值产生的J前提,是商品经济日勺高度发展和借贷关系日勺普遍存在。

45.资金在运动中是怎样增值的:①资金投入施工生产经营过程中的时间越长,意味着资金所代表日勺生产资

料司劳动力结合的时间越长，这资金的时间价值就越大②资金月于投资，投入施工生产的时间越早，意味

着资金所代表的生产资料同劳动力结合的时间越早，则资金的时间价值越大③资金在施工生产经营过程中

周转一次的时间越短，即资金在一定期间内周转的次数越多，则资金的时间价值也越大。

46.常用II勺资金时间价值的计算方式，从其基本形式来看，可归纳为两种：单利法和复利法。

47.复利终值是指资金在规定期限内按一定利率计算的到期值,是根据资金现值和复本利系数计算U勺。

48.复利现值是指未来某一特定资金的目前价值,它是根据资金终值和折现系数计算的。

49.把未来值折算为现值的过程，叫做折现或贴现.

50.年金是指一定期期内,间隔相等时间支付或收入固定的金额。

5L资金存储值也叫偿债基金,它是指为了偿还一笔规定在若干年后偿还的债务，或者指在若干年后需要

的一笔投资，每年必须提存的资金。

52.年金现值是指此后一定期期丸每年均有一定等额资金的现值，也就是各年分次款的现值之和。

53.资金回收值也叫投资回收值,它是指一定期限内，分期偿还一笔利率固定的债务，每年必须偿还固定

II勺金额C

54.财务管理中的风险,一般是指某一项目或时间在一定条件卜和一定期间内也许发生日勺收益或损失的变

动程度。

55.企业财务管理中风险,重要指资金风险，即资金筹集和使用过程中的风险。

56.企业假如冒着风险筹集和使用资金，就必须规定获得超过资金成本和资金时间价值以外的收益。这种

由于冒着风险筹集资金和使用资金而获得日勺额外收益，就是资金的风险价值,或叫风险收益、风险酬劳。

57.施工企业财务管理中的资金风险价值，可以分为筹资风险价值和投资风险价值。

58.筹资风险价值是指由于冒着风险筹集资金而获得的超过资金成本以外的收益或损失。

59.长期筹集资金的I风险是:利率变动风险、汇率变动风险、无力偿债风险、再筹资风险、长期资金用于

短期使用风险等等。

60.投资风险价值是指由于冒着风险进行投资而获得的超过资金时间价值以外得收益或损失。

第二章

6L筹集资金是指企业根据其施工生产经营、投资及调整资金构造的需要，通过筹集渠道和资金市场，运

用筹资方式，获得所需资金的一种行为。

62.企业筹集资金的目的:①筹集资本金,设置企业②满足施工生产经营和投资U勺需要③满足及金构造调整

11勺需要

63.我国施工企业筹集资金的渠道重要有①财政资金②银行信贷资金③非银行金融机构信贷资金④其他企

业单位资金⑤居民个人资金⑥企业留存收益⑦外商资金

64.我国施工企业筹集资金的方式重要有①吸取直接投资②发行股票③银行借款④发行企业债券⑤融资租

赁⑥商业信用

65.施工企业按其所筹资金的性质不一样,分为自有资金和债务资金。

66.自有资金是企业依法筹集的资本金和积累H勺资金,能长期拥有、自主支配。包括资本金、资本公积金、

盈余公积金和未分派利润c

67.自有资金的特点：①自有资金的所有权属十所有者,所有者据此参与企业日勺投资经营重大决策，获得

收益，并对企业的经营承担有限责任②自有资金属于企业长期占用的）资金，形成法人财产权，在企业存续

期内，投资者除依法转让外，不得抽回资金，企业依法拥有完整、独立的财产支配权③自有费金没有还本

付息压力，没有筹资风险④自有资金重要通过财政资金、其他企业单位资金、居民个人资金、外商资金等

渠道，采用吸取直接投资、发行股票、留存收益等方式筹集。

68.债务资金是企业依法筹集并依约使用、按期偿还的资金。

69.与自有资金相比，债务资金具有如下特性：①它体现企业与债权人日勺债权债务关系,属于企业债务②

企业对债务资金在约定期限内享有使用权，并承担按期还本付息的责任，偿债压力和筹资风险较大③债权

人有权按期索取利息和到其规定还本，但无权参与企业经营决黄，对企业日勺经营不承担责任④企业的债务

资金重要通过银行、非银行金融机构、其他企业、居民个人等渠道，采用银行借款、发行企业债券、融资

租赁、商业信用等方式筹集。

70.施工企业筹资活动按与否通过金融机构，分为直接筹资和间接筹资。

71,直接筹资是指企业不通过银行更金融机构,而直接以资金供应者投入、借入或发行股票、债券等方式

进行的筹资。

72.间接筹资是指企业借助于银行等金融机构进行的筹资。其重要形式为银行借款、非银行金融机构借款、

融资租赁等。它具有筹资手续简便、筹资效率高等长处。但筹资范围相对较窄，筹资渠道和筹资方式相对

单一。

73.筹集资金的原则:①根据资金需要，合理确定筹资规模②研究资金投向，讲求资金使用效益③选择资

金渠道，力争减少资金成本④适度负债经营，防备筹资风险

13.企业依托债务资金开展施工经营活动，叫做负债经营。

74.资本金是企业在工商行政管理部门登记II勺注册资本,也就是开办企业的本钱。

75.资本金制度是国家闱绕资本金的筹集、管理以及所有者的责、权、利等方面所做1内法律规范.

76.建立资本金制度，对于保障所有者权益和实现企业自负盈节均有着重要的意义：首先,有助于保障企

业所有者权益，对的反应企业资产负债状况。另一方面，有助于企业建立自主经营、自负盈亏、自我发展

和自我约束的经营机制。

17.施工企业筹集的资本金，按投资主体分为国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金。

78.国家资本金为有权代表国家投资机构以国有资本投入企业形成的1资本金。

79.法人资本金为其他法人单位以其依法可以支配的资产投入企业形成的资本金。

80.个人资本金为社会个人或着企业内部职工以个人合法财产投入企'也形成日勺资本金。

8L外商资本金为国外投资者以及我国台湾等地区投资者投入企业形成的资本金。

82.企业筹集资金的方式可以多种多样，既可以吸取货币资金的投资，也可以吸取实物、无形资产等形式

的投资，企、也还可以发行股票筹集资金。资本金可以一次或者分次筹集。

83.如是投资方一方违约，企业和其他投资者可以按照协议、协议和章程的规定，根据法律程序规定违约

方支付延迟出资II勺利息，赔偿经济损失；假如投资各方违约或外资企业不按规定出资U勺，则由工商行政管

理部门进行惩罚。

85.股票是股份有限企业为筹集资本金而发行的有价证券，是持股人拥有企业股份的入股凭证。

86.股份有限企业可以采用发起方式或募集方式设置。

87.发起设置是指由发起人认购企业应发行U勺所有股份而设置企业。（有两人以上两百人如下发起人，企业

全体发起人的初次出资额不得低于注册资本的20乐其他部分由发起人自企业成立之FI起两年内交足。最

低注册资金限额为500万。）

88.筹集设置是指由发起人认购企业应发行股份"勺一部分,其他股份向社会公开募集或者向指定对象募集

而设置企业，但发起人认购的股份不得少于企业股份总额的35讥

89.发起人向社会公开募集股份时，必须向国务院证券监督管理部门递交募股申请，并报送下列重要文献:

①司意设置企业的文献②介'”章程③经营估算书④发起人姓名或者名称,发起人认购的股份数、出资种类

及给资证明⑤招股阐明书⑥代收股款银行日勺名祢及地址⑦承销机构名称及有关日勺协以。

90股份有限企业发行的股票，按股东权利的不一样，分为一般股和优先股。按其记名与否，分为记名股票

和无记名股票。

91.一般股是所有股份有限企业都必须发行H勺一种基本股票。

92.优生股是在企业中比一般股享有优价分派鼓励权利的一种股票:。

93.在详细确定股票发行价格时，应考虑：①每股收益②同行业企业股票平均市.盈利③企业在行业中所处

日勺地位

94.股票进入证券交易所上市交易，需要符合一定的条件：①股票经国务院证券监管部门同意已向社会公

开发行②企'也股本总额不少于人民币三千万元③公开发行日勺股份到达企'业股份总额20席以上④企业近来三

年无重大违法行为，财务汇报无虚假记载

95.有限责任企业与股份有限企业的区别，重要有：①有限责任企业的所有资产部分为等额股份,企业向

股东签发出资证明书而不发行股票；②有限责任企业口勺注册资本为在企业登记机关登记的全体股东实交的

出资额，以施工生产经营为主的施工企业U勺注册资本不得少于人民币三万元，而股份有限企业U勺注册资本

不得少于人民币伍佰万元。③有限责任企业股东向股东以外的人转让其出资，必须经全体股东半数的同意，

不一样意转让的股东应当购置该转让的出资。④经股东同意转让的出资，在同等条件下，其他股东对该出

资有优先购置权；而股份有限企业持有U勺股票可以在依法设置的证券交易所自由转让。

96.一人责任有限企业是指自由自然人股东或者一种法人股东的有限责任企业。

97.固有独资企业是指国家单独出资、由国务院或者地方人民政府授权本级人民政府固有资产监督管理机

构履行出资人职责的有限责任企业。

98,发行新股增长资本金的条件:①前一次发行的股份已募足，并间隔规定的时间②新股发行募集资金的

用途符合国家产业政策的规定③新股发行募集资金的数额不超过企业股东大会同意投资项目的资金需要

数额④企业近来二个年度会计年度财务状况良好⑤企业在近来二年内无重大违法违规行为.财务会计文献

尢虚假记录、误导性陈说或重大遗漏⑥企业近来三年曾分红派息

99.资本金的重要来源包括如下几种：①投资者实际交付的J出资额超过其资本金的差额②接受捐赠的资产

③外币资本折算差额

100.资本溢价是指投资人交付H勺出资额不小于注册资本而产生的差额。

101.股票溢价呈指股票高出票:面价值溢价发行时溢价收入扣除好行踪用后的1净额。

102.外币资本折算差额是指企业接受外币投资因所采用的汇率不一样而产生的资本折算差额。

103.负债筹资重要包括：发行企业债券、银行借款、融资租赁、以商、业信用形式临时占用其他企业单位的

资金、债务资金的优化组合等。

104.企业债券又称企'也债券,它是企业为筹集资金而发行日勺有价证券，是持券人拥有企业债权的债权证书。

105.企业债券按其有无财产担保，分为抵押债券和信用债券。按其记名与否分为记名债券和无记名债券。

按其偿还方式的不一样分为定期偿还债券和随时偿还债券。按筹资期长短，分为短期债券和长期债券。按

其能否转换为企业股票，分为可转换债券和不可转换债券。

106.抵押债券是指发行企业有特定的财产作为担保品的债券。

107.信用债券是指发行企业没有设定担保品,仅凭其信用而发行的债券，一般由信用很好盈利水平较高的

企业发行。

108.记名债券是在券面上记有持券人姓名或名称U勺债券。

109.无记名债券是指在券面上不记有持券人姓名或名称的债券。

110.定期偿还包括满期偿还和分期偿还,前者指到期全额偿还不思II勺债券，后者指按规定期间分批偿还部

分本息的债券随时偿还包括抽签偿还和买入偿还。

111.随时偿还债券包括抽签偿还和买入偿还两种:前者指按抽签确定的债券号码偿还本息的债券；后者

指由发行企业根据资金余缺状况告知持券人还本付息的债券。

112.可转换债券是指根据发行契约容许持券人按规定I内条件、时间、和转换率将持有的债券转换为企业一

股股股票的债券。

113.企业发行债券的条件：①股份有限企业日勺净资产不低于人艮市三千万元,有限责任企业的净资产不低

于人民币六千万元②合计债券总额不超过企业净资产额的）40%③近来三年平均可分派利润足以支付企业债

券一年的利息④筹集H勺资金投向符合国家产业原则⑤债权日勺利润不得超过国务院限定的利率水平

114.对有下列状况之一的企业，不得再发行企业债券：①前一次发行日勺企'也债券尚未募足的②对已发行

的企业债券或其债务有违约或者延迟支付自身的事实，且仍处在继续状态的

115.企业债券的发行价格，重要取决于如下四个原因：①债券的面值。它是确定债券价格的基本原因。债

券面值越大，发行价格越高②票面利率又称息票率。票面利率越高，投资价值越大，其发行价格也越高；

反之，其发行价格越低③市场利率又称贴现率。在债券面值与票面利率-定日勺状况下，市场利率越高，其

发行价格越低；反之，其发行价格越高④债券期限。一般期限越长，其投资风险越大，规定的投资收益率

越高，债券发行价格也许越低；反之，其发行价格越高

116.基本建设投资借款是施工企业借入用于新建、扩建等建设项目U勺投资借款。

117.技措借款也叫更新改造借款,是施工企业在施工生产经营过程中为了固定资产更新改造的需要而向银

行和其他金融机构借入的款项。

118.施工企业的技措借款重要用于：①原有固定资产的更新②在原有固定资产的基础上进行的技术改造工

程③节省能源和减少原材料消耗的措施④治理“三废”污染和综合运用原材料的措施⑤劳动保护和安全生

产措施⑥试制新产品和科研成果推广的措施

119.施工企业的流动资金借款，可以分为如下两个部分：一部分矩用以补充正常施工生产经营所需流动资

金的局限性；一部分是用以补充季节性储备所需超定额流动资金的局限性

120.融资租赁就是由租赁企业按承租企业规定融通资金购置机械设备,在较长的契约或协议期内提供承租

单位使用的租赁业务

121.融资租赁业务由特性：①兼有融资、融物两种职能②波及二方当事人的关系.至少签订两个协议：一

种是出租方与承租方之间顶你的一种租赁协汉，另一种是出租方与供货方之间签订的一种购货协取③承机

方对设备和供货商有选择权利④租赁期满，承租时设备按协议规定归承租方留购、续租或退回出租方融资

租入固定资产欧I长处：①在企业资金短缺的状况下，可以引进先进机械设备，加速技术改造的步伐②金融

和贸易相结合，可以加速技术设备的引进③可以促使企业重视经济效益

122.商业信用星企'也在商品购销活动过程中因预收侪款或延期付款而形成的借贷关系,它是由商品交易中

因货与钱在时间上的分离而形成的企业间打勺直接信用行为

123.预收工程款是因建筑安装工程建设周期长、造价高，施工企业难以垫支施工期间所需流动资金状况下,

向发包单位预收日勺工程款

124.应付账款是赊购商品或延期支付劳务款时,是•种经典的商业信用形式

125.应付票据是买方根据购销协议,向卖方开出或承兑的商业票据。（付款期限最长不超过九个月）

68.直接约束是指债权人对债务资金的用途有明确U勺限制,如基本建设投资借款、季节性储备借款等均有

很强的专用性。间接约束是指举债单位必须对债务提供担保。

126.优化债务功能约束构造即指举债单位要在债务资金成本与债务约束之间寻求最佳组合,以求少约束、

多功能而又低成当地运用债务资金。

127.企业债务资金利率构造的优化,是指债务资金的利息支付构造和利息习性构造的合理搭配。（利息II勺

支付构造由单利法和复利法构成）

128.资金成本是在商品经济条件下由于资金所有权和资金使用权分离而形成的一种经济概念,它是资金使

用者向资金所有者和中介人支付的占用费和筹资费。

129.资金成本同资金时间价值既有联络又有区别。资金成本的基础是资金的时间价值,但两者在数量上是

不一致的。资金成本既包括资金内时间价值，又包括投资风险价值，即冒着风险进行投资而获得超过资金

时间价值以外的利润。

130资金成本的作用:①资金成本是企汕财务管理中必须研究的重要概念•它可以再多方面加以运川.但

重要用于筹资决策和投资决策②资金成本是企业选择资金来源、确定筹资方案的J根据③资金成本也是评价

企业固定资产投资项目可行性的重要经济原则。

131.企业如向国外银行借款，除了支付利息外，还要支付诸如手续费、代理费、杂费、担保费、承诺费等

费用。

132.手续费是倍款人按贷款额一定比例支付给贷款银彳j•属于银行在业务经营中的成本开支,包括房租、水

电、人员工资、多种税金等。

133.代理费是由银团贷款中的牵头银行向借款人收取日勺电报、电传、办公、联络等费用开支。

134.幽是由银团贷款中日勺牵头银行向借款人收取日勺为在借贷双方谈判至签订贷款协议期同而支付的差

旅费、律师费等。

135.担保费是按借款金额的一定比例支付给担保人II勺费用。

136.承诺费是借款人在借贷双方签订协议后没有按期使用贷款,导致贷款银行资金闲置而由借款人予以赔

偿的一种费用。

137.留存收益是企业的税后利润除川以支付股息外,留存的一部分用以发展生产、追加投资的利润。

138.筹资风险又称财务风险,是指由于负债筹资而引起的债务到期不能偿还的也许性。

139.由于筹资风险是针对债务资金偿付而言的，因而从风险产生的原因上，可以将它分为现金性筹资风险

和收支性筹资风险两类。

140.现金性筹资风险又称资金性筹资风险,是指企业在特定期点上，现金流出量超过现金流入量而产生的

到期不能偿付债务本息的风险。

141.收支性筹资风险是指企业在收不抵支状况下出现的不能偿还到期债务本息的风险。

142.现金性筹资风险的特性:①土是一种个别风险,体现为某项债务不能即时偿还，或者是某一时点的债

务不能即时偿还，对企业后来各期的筹资影响不大②它是一种支付风险，与企业收支与否盈余没有直接关

系③它是由干理财不妥引起的.体现为现金收支预算与实际不符而出现支付危机,或者由于债务资金期限

构造安排不妥向引起日勺。

143.资金构造：也叫资本构造,指企业多种资金H勺构成及其比例关系，他有广义与狭义之分。

144.-最-佳一资-金--构造-：企业在•定期间内，使综合资金成本率最低、企业资本率最高、企业价值最大时的资

金构造。判断原则有：①综合资金成本率最低;②有助于提高企业资本利润率，促使企业价值最大化：③

资金构造具有弹性，可以及时加以调整，减少筹资风险。

145.资金构造的调整:债务资金比例过高或自有资金比例过低时进行的J调整：①将长期债务如企业债券收

兑或提前偿还。②在股份有限企业将可转换债券转化为•般股股票。③在企、业财务困难时，通过债务重组,

将债务转为资本金。④增长资本金。自有资金比例过高或债务资金比例过低时进行的调整:①减少资本金。

②用企业留存收益偿还债务。③在企业盈利水平较高时，增长负债筹资规模。

第二早

1.流动资产：指可以在一年或超过一年U勺一种施工经营周期内变现的资产。

2.流动资产的特点：①它的周转速度快、变现能力强。②它属于劳动对象和劳动产品，不属于劳动资料。

3.营运资金：指流动资产占川资金占用资金减去流动负债后U勺余额。

4.现金：泛指随时可以投入的互换媒介,包括库存现金、银行存款和其他货币资金。

5.施工企业持有现金的动机：①支付动机②防止动机③投资的动机

6.库存现金的平常管理：①遵守规定的库存现金使用范围②遵守库存现金限额③严格库存现金存取手续,

不得坐支现金④实行内部牵制制度

7.应收账款：是企业提供商业信川,采用延期付款、赊账等结算、销售方式而应向发包建设单位等客户收

取的款项。

8.应收账款的功能：在建筑市•场疲软U勺状况下,促使工程承包和产品销售U勺实现和增长。

9.应收账款的成本：应收账款的机会成本、管理成本和坏账损失。

16信用条件：企'”规定客户支付延期付款、赊账款项的条件,一般包括信川期限、折扣期限即现金折扣.

11.信用调查的重要资料来自：①客户财务汇报②信用评估机构对客户评估的信用等级③银行信用部的J材

料④还可向财税部门、工商管理部门、行业协会、国有资产管理部门、证券交易所等搜集、问询客户有关

信用资料

12,施工企业的材料:—重要材料、沟造件、机械配件、周转材料等劳务对象和经营管理部门使用日勺低值易耗

品＞

13.材料库存动态可以通过最高储备量、最低储备量和采购点储备量等三个指标来反应。

14,与材料储备有关的费用有三种：①采购费用②保管费用缺货损失费用

15.在建工程：有称未竣工程、未完施工，是指已经施工但还没有完毕工程承包协议中规定已竣工程的内容、

因而尚未向发包单位结算工程价款B勺建筑安装工程。

16.建筑安装工程价款结算的方式：①按月结算②分段结算③竣工后一次结算

17.直接费用包括：①材料费②人工费③机械使用费④其他直接费

18.间接费用：指企业所属各施工苣位如分企业、项目经理部为组织和管理施工生产活动所发生的各项费用,

包括施工单位管理人员工资、职工福利费、折旧费、修理费、工具用品使用费、办公费、差旅交通费、劳

动保护费等

19.工程成本预测：①工程预算成本②工程成本减少额"勺预测

20.企业的工程成本预算，要分别直接费和间接费估计。

第四章

1.施工企业的固定资产是：从事建筑安装工程施工胴重要物质条件。它包括施工企业的重要劳动资料和非

生生经营用房屋设备等。

2.固定资产管理的要点：①管好固定资产,保证完整无缺②根据固定资产损耗和企业财务状况及其变动趋

势，选择合适的折旧政策③不停提高固定资产的运用效果，减少占用资金

3.固定资产的有形损耗：①由于牛产使川而发牛的损耗.简称使川损耗,如机械由干使用磨损逐渐丧失

其使用价值②由于自然力日勺侵蚀而引起的损耗，简称自然损耗，如机械设备氧化生锈，房屋建筑物因风吹、

日晒、雨打的侵蚀而逐渐破旧等,

4.无形损耗：①体现为机械设备价值H勺贬值但不影响其生产能力和使用年限②引起原有机械设备口勺贬值，

还引起使用年限缩短提前报废而发生价值日勺损失。

5.固定资产折旧计算的措施：①年限平均折旧法②台班折旧法和行驶里程折旧法③双倍余额递减折旧法

④年数总和折旧法

6.施工企业的折旧政策分为：①迅速折旧政策②递减折旧政策③慢速折旧政策

7浙旧政策对企业财务的影响：①对筹资H勺影响②对投资的影响③对分派日勺影响

8.选择折旧政策需要考虑的原因：①固定资产投资的回收②财务、税法规定各类固定资产折旧年限的弹性

③企业现金流量状况④企业市场时值的高F

9.无形资产：不具有实物形态,而以其某种特殊权利、技术、知识、素质、信誉等价值形态存在于企业并

对企业长期发挥作用日勺非货币性资产。

第五章

1.固定资产投资建设的程序：①提出项目提议书②进行可行性研究③选择建设地点④编制设计文献⑤制

定年度固定资产投资计划⑥设备、材料订货和施工准备⑦组织施工⑧生产准备⑨竣工验收、交付使用

2.固定资产投资项目可行性研究的内容：①总论②需求预测和拟建规模③资源、原材料、燃料及企业设施

状况④建厂条件和厂址方案⑤设计方案⑥节能节水措施⑦环境保护⑧企业组织、人力资源配置和劳动安全

⑨实行进度的提议⑩投资估算和资金筹措11经济效益评价

3.项目固定资产投资按其费用构成包括：①建筑工程费②设备、工程具购置费③安装工程费④其他费用

⑤预备费

4.固定资产投资估算的措施：①单位生产能力投资估算法②生产能力指数估算法③概算指标估算法

且投资财务效益正价重要有投资收益率法和投资回收期法0

6.项目投资财务效益评价中考虑资金时间价值的动态分析法，重要有:净现值法、内部收益率法、等年值

法等。

7.项目投资财务效益分析中的不确定原因：①投资支出的变动②建设进度和投产期的变动③销售量和生

产能力日勺变动④销售价格的变动⑤产品成本日勺变动⑥项目经济寿命期日勺变动

8改造项目的目的：①在干增长生产能力、扩大产品②减少牛产成本③改善内在质最④改善劳动条件和

环境保护

第八草

1.证券投资的特性：收益性、风险性、流动性、时间性

2.证券投资的程序：①证券投资对象的分析和选择②买卖委托③成交、清算、交割和过户

3债券的种类：①政府债券②金融债券③企业债券

4.影响债券价格的内部原因：①期.限时长短②票面利率③提前赎回规定④税收待遇⑤市场属性⑥违约风

险

5.影响债券价格区|外部原因：（①银行利率②市.场利率③通货膨胀

6.评价债券收益水平的重要指标：是债券价值和到期收益率

7.债券投资的风险包括：违约风险、利率风险、通货膨胀风险、变现风险和再投资风险等。

8.股票：是股份有限企业开发行、用以证明投资者的股东身份和权益，并据以获得红利和股息的一种有价

证券。

9.影响股票价格的原因：①企业原因②行业原因③宏观经济形势和政策原因④市场技术原因⑤社会心理原因

⑥市场效率原因⑦政治原因

10.基金证券及其与股票、债券的区别：①权利关系不一样②投资者的经营管理权不一样③风险和收益各不

相似④存续期间不一样

11.可转换债券：是可以根据债券持有者的选择,以一定的价格转换成一般的有价证券.

第七章

1.施工企业在哪些状况下必须对企业资产进行评估:施工企业厅有H勺资产，一般在实行合并、股份制改组、

承包、租赁、中外合资、合作经营、发行企业债券、股票、抵押、经济担保、债权重组、企业解散、破

产和清算、以及其他根据法律规定需要进行资产评估时，都要按照有关规定，进行资产评估工作。

2.企业资产评估的意义：首先,企、也资产评估是发展社会主义市场经济日勺需要。另一方面，企、也资产评估

是深化经济体制改革的需要。第三，企业资产评估是优化企业资产管理的需要。第四，企业资产评估是

保证企业再生产正常进行R勺需要。第五，企业资产评估是实行对外开放日勺需要。

3.企业资产评估原则有哪些：①以资产赔偿、资产保值为目的的资产评估，合用重置成本、更新成本原则

②以资产纳税和个别资产发售为目的的评估，合用市场价格原则③以变化经营方式和以产权转让为目的时

资产评估，适应收益现值原则④以资产清算、资产抵押和资产清理为目的的资产评估，合用清算价格和可

变现净值原则⑤企业会计准则中规定资产以“公允价值”计量的，在会计核算时，对资产合用公允价值计

量原则。

4.重置成本法：是以获得相似流动资产的市场价格或所费成本,同步考虑其竣工程度和损耗状况，作为该

资产的评估价值的措施。

5.评估流动资产的环节：首先,要划清低值易耗品、周转材料和固定资产"勺界线。另一方面，低值易耗品、

周转材料与其他材料不一样，它们都能使用于若干施工生产周期，在施工生产中不停周转仍保持其原有

的物质形态，并不把其自身的物质加到工程或产品的物质里去，而仅伴随使川逐渐损耗其价值。第三，

对库存的多种材料、产成品，尤其矩重要材料、机械配件，在评估前腰查清其属于可以使用于施工生产

过程的材料和属于变质及不合儿、不需要的呆滞材料。

6.流动资产评估的I措施：①历史成本法②重置成本法③清算价格法

7.固定资产评估的特点：①固定资产分散寄存在各个施工现场和附属、辅助生产单位及经营管理部门，并

在使用过程中保持其原有物质形态C（采用全面清查、重点清查、抽样检查等形式.）②固定费产在使用过

栏中，它的价值要伴随磨损程度逐渐将其损耗价值转移到工程、产品成本中，并构成工程、产品价值的

一部分。（通过固定资产使用状况和技术状况的查定，对其损耗价值进行估算）③固定资产的价值，不仅

要伴随使用磨损而发生有形磨损，同步还会伴随技术进步而发生无形损耗。（对技术进步较快的机械设备,

在评估时要运用更新成本法）④固定资产日勺评估价值，不仅与固定资产的J有形损耗和无形损耗有关，并且

还与经济环境有关。

8.固定资产有形磨损;固定资产价值X固定资产磨损率

9.营运成本超支额的计算环节：①把被评估固定资产日勺营运成本与新型高效固定资产日勺营运成本对比②对

固定资产营运成本进行详细计算③估算被评估固定资产还能使用日勺年限。

10.专利权和非专利技术评估的特点：（①专利权和非专利技术的价格具有不确定性②专利权的价格取决于

转让口勺内容③专利权和非专利技术的价格要受供求状况的影响④专利权和非专利技术也要因技术进步而

发生无形损耗。

11.专利权和非专利技术评估的措施：①收益现值法②成本法

12.施工企业土地使用权的|评估措施：一般可按评估用途采用成本法、市场价格法、剩余法和收益现值法。

13.上市债券：是指发行后可以在证券市场上流通转让的债券。

14.不上市债券：是指发行后不能在证券市场上流通转让的债券,

15.其他股权投资：是指企业除股票投资以外口勺其他股权投资,一般指对联营企业的投资。

16.施工企业的在建专题工程：是指正在建设,还没有竣工交付企业有关部门使用的固定资产扩建、改建工

相，固定资产的大修理工程，购入需要安装设备的安装工程，以及临时设施的搭建工程等。

17.施工企业的临时设施：是为r保证施工和管理的正常进行而搭建的多种临时性生产、生活设施。

18,单项资产评估：单项资产作为评估对象的评估工作

19.综合评估:就是根据企业单位占有II勺所有资产及其整体获利能力和地区经济环境等原因进行综合性价值

评估.

20.单项资产评估措施应用于如下经济行为的资产评估：①单项资产发但的资产评估②企业自身或国家对国

家有企业所进行的资产评估

21.企业资产综合评估应考虑的原因:①企业拥有的资产及其构造与否合理②企业素质③地区经济环境

第八章

1.企业利润的）作用：①利润是实现企业财务管理目的的重要保证②利润是企业自我发展的资金来源③利润

是投资者获得投资回报的前提④利润是保证社会正常活动的必要条件

2.施工企业利润：企业施工生产经营成果的集中体现,也是衡量企、业施工经营管理业绩的重要指标。

3.施工企业营业利润：企业在•定期期内实现的工程结算利润、其他业务利润、公允价值变动收益、投资

收益减去管理费用、财务费用、资产减值损失后U勺余额

4.工程结算利润是施工企业在一定期期内工程结算收入减去工程结算成本和工程结算税金及附加后的余

额。

5.施工企业的其他业务利润:是企'也在一定期期内除了工程施工业务以外的、其他业务收入减去其他业务

成本和经营税金及附加后的余额

6.公允价值变动收益：是指企业兴用公允价值计量导致投资•性房地产、交易性金融资产等增值而形成H勺收

益。

7.投资净收益：是指企业对外股杈投资、债权投资所获得的投资收益减去投资损失后的净额

8.施工企业的营业外收入和营业外收入支出：是指与企业施工