上海馥璟化妆品有限公司财务收支审批流程设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录TOC\o"1-3"\h\u1公司简介 上海馥璟化妆品有限公司财务收支审批流程设计1公司简介上海馥璟化妆品有限公司成立于2019年01月14日，注册地位于上海市奉贤区，注册资金为588万元人民币。公司的经营范围包括化妆品、日用百货、美容美发用品、包装材料、橡塑制品、五金交电的批发、零售，从事货物及技术进出口业务。公司的组织结构图具体如下图1-1所示：图1-1企业组织结构图2公司财务收支现状2.1公司应收账款的现状表2-1企业销售收入和应收账款的情况年份/项目20192020销售收入（万元）15601680应收账款（万元）520610应收账款占比（%）33.33%36.31%根据表2-1我们可以看出，该公司应收账款的占比在逐年递增，且应收账款的占比份额也较大，因此我们必须对应收账款进行控制，否则的话就会导致公司资金链断裂，直接影响公司的正常运行。2.2公司固定资产采购的现状公司对机器设备、生产设备、电子设备、办公家具等固定资产的采购首先是由每个部门根据自己部门的需求自行编制《固定资产需求统计表》，然后行政人员便安排专门的采购人员进行汇总，填写《固定资产采购申请表》，最后交给总经理审批即可。如图2-1所示：图2-1固定资产采购审批流程图3公司财务收支审批存在问题3.1货款回笼速度慢上海馥璟化妆品有限公司在进行赊销时对购货方没有进行深入了解，为了抢占市场，多销售产品，没有考虑到客户还款能力，从而造成了客户拖欠货款的情况。企业在催款的力度上欠缺，导致企业部分货款未能及时收回。在这样继续下去，企业的应收账款只会越积越多，从而会形成坏账，企业的经济利益也会因此受到极大的影响，直接影响公司的运行。以下表3-1为截止至2020年12月应收账款前5位客户的账龄情况。其中超过6个月未能收回的应收账款占比达到21.13%。表3-12020年应收账款前五名客户账龄分析表单位：万元客户应收账款不足1个月1-2个月2-3个月3-6个月超过6个月白丰公司52.980.903.9823.3015.809.00林全公司19.68015.001.592.001.09恒忧公司23.450.307.5312.233.390嘉世公司33.690.508.203.596.4015.00玉界公司45.2309.6310.2013.5011.90估计坏账率0.3%0.8%1.5%2%3%估计坏账额0.00510.35470.76370.82181.10973.2固定资产采购审批流程不完善上海馥璟化妆品有限公司2020年度发生固定资产采购支出105万元人民币。在经过我们与行政人员沟通后发现，行政人员安排采购专员对固定资产进行采购时所填写的《固定资产采购申请表》只交给总经理一人审批，没有经过财务部门审批，且不管固定资产采购金额是大还是小也全都是由总经理一人审批，没有报经董事长。同时采购专员在进行采购时没有坚持多方询价（不少于三方）的原则，导致固定资产购置的价格不合理。4公司财务收支审批流程设计为了完善公司财务管理制度，规范公司的财务管理工作，提高公司经济效益。针对销售收入环节货款赊销比重大、固定资产采购审批流程不完善等问题，结合公司实际情况，坚持财务收支审批控制不相容职责必须划分原则，坚持财务收支逐级审批原则，做到事前审批、事中加强和事后审批相结合的原则,对公司财务收支审批流程进行设计。4.1应收账款审批流程设计上海馥璟化妆品有限公司销售收入中赊销比重大，公司管理层应加大对赊销商品的管理，减少应收账款的占比，早日收回货款，减少企业坏账，为企业正常经营提供资金。4.1.1事前对客户进行调查和评估针对上海馥璟化妆品有限公司货款回笼速度慢的问题，我们首先要在与客户签订合同前对客户的信用问题进行调查与评估，建立并完善客户信用管理机制，得到有效控制客户信用风险，减少因客户信用风险给企业带来的损失。公司应该在事前就安排销售部门对客户企业进行考察与审查，在销售人员决定与客户公司合作前务必事先了解客户企业的基本偿债能力以及该公司是否拥有良好的社会信誉。除此之外，我们还应该安排财务部门时刻关注客户资金富余情况，以及客户公司是否仍然在继续正常运行。在整个对客户调查与评估的方案上，公司内部各个部门都应该积极配合工作，销售部门要在事前做好对客户的调查与评估，审查好客户的社会信用度。财务部门积极配合销售部门工作，提供销售部门所需要的与销售商品有关的金额数据。销售部门对审查完毕符合要求的客户公司交给总经理审核，总经理同意后方可进行销售合同的谈判，最后销售人员根据谈判的内容和要求来拟定销售合同。表4-1客户信用评估表客户名称：客户编号：客户地址：法定代表人：企业性质：经营管理人：客户经营管理水平：客户社会信用度：客户借贷按时还款率：其他不良行为（如是否发生拒付和减少付款理由）流动比率：产权比率：速动比率：回款率：资产负债率：催款次数：评估结果销售部意见：财务部意见：总经理意见：评估人：审核人：日期：4.1.2事中完善赊销审批流程在销售商品时，进行赊销的过程中要具体明确到哪一个销售人员负责赊销，完成赊销后续的问题。在销售部门确定好销售合同并审核好后，销售人员应该把销售合同交给财务部门进行审批，审批完以后再交给总经理进行审批。合同金额达到150万元人民币以上的由总经理审批完以后还需交给董事长进行审批，不足150万元人民币的只需交给总经理进行审批即可。如图4-1所示：图4-1赊销审批流程图4.1.3事后加强应收账款收回管理公司应当加强应收账款收回管理，所有的赊销交易对公司来说都是承担了一定风险的交易。公司在与客户交易后应当安排专门负责应收账款收回工作的工作人员对客户公司进行实时监控，及时更新客户状况。交易前安排专业人员针对应收账款收回做专业评估，并预测其将会发生的坏账风险。根据评估与分析结果做出相应解决方案与措施，防止公司资金链断裂。表4-2应收账款收回措施1.了解原因：明确客户拖欠货款的原因并调查原因真实性。2.由于客户资金周转不灵导致拖欠货款的，可以与客户制定分期还款的协议。3.对于客户恶意不还款的，可以直接找律师发律师函进行催讨。4.将货款催回与销售人员业绩挂钩，促进销售人员积极催款，防止销售人员为了业绩不顾客户信用，只为卖出商品。5.必要时采取法律手段对货款进行催回。对于拖欠货款后又积极还款的客户给予适当的还款折让，促进客户积极还款，减少公司损失。表4-3应收账款还款折让逾期年限（年）0-11-22-33-4根据还款年限给予应收账款还款折让3%2%1%0.5%4.2公司固定资产采购审批流程设计上海馥璟化妆品有限公司固定资产采购采用“一支笔”审批流程，违背了内部控制的相互监督、相互制约的要求，我们应完善固定资产采购审批流程，让采购部门在进行采购时坚持多方询价（不少于三方）的原则，以保证购置的固定资产价格合理，减少企业支出，为企业正常运行节省更多的可运营资金。4.2.1事前做好固定资产采购的计划审批上海馥璟化妆品有限公司在对机器设备、生产设备、电子设备、办公家具等固定资产进行采购时首先要由每个部门根据自己部门的需求先编制好《固定资产需求统计表》，再把《固定资产需求统计表》交给采购部门，由采购部门去制定固定资产采购计划并填写《固定资产采购申请表》。在购置固定资产时采购人员要坚持多方询价（不少于三方）的原则，以保证购置的固定资产价格合理，然后也要进行市场调查最终确定供应商。然后把固定资产采购计划交给使用部门经理审核，审核过后再由采购部门经理进行复核，然后交给财务部门进行审核，最后交给总经理审批。如图4-2所示：图4-2固定资产采购计划审批流程4.2.2事中加强对固定资产采购合同的审批上海馥璟化妆品有限公司的固定资产采购人员在进行询价、议价，与供应商接触并谈判后便可起草采购合同，严格控制固定资产采购成本，做到不浪费公司任何资源。采购人员拟草好采购合同后，首先交给部门经理审核并监督，然后再交给财务部门审核合同中的采购价格是否合理，最后交给总经理审批。图4-3固定资产采购合同审批流程4.2.3事后做好对固定资产效用评估和付款审批上海馥璟化妆品有限公司的固定资产效用评估主要是由工作人员在参与工工作时对固定资产使用的评价，以及使用该项固定资产时所产生的效益构成。比如生产设备，投资该项固定资产后，产出的产成品数量变多了，废品数量减少，工作人员使用新的生产设备时操作也变得更加简单，使得工作效率加快，工作成果更好。固定资产到货后由财务人员和行政人员进行验收，并填写《固定资产验收单》。固定资产验收后，采购人员便可按照采购合同的付款约定提出付款申请，然后部门经理对该申请进行审批，然后再交给财务部门进行审批，最后交给总经理进行审批，超过120万元人民币的还需交给董事长进行审批。审核通过后由财务部门负责出纳岗位的工作人员进行付款。如图4-4所示：图4-4固定资产付款审批流程5小结针对上海馥璟化妆品有限公司现存的应收账款回笼速度慢、固定资产采购审批流程不完善这两个方面的问题，我们可以从以下方面进行改进：（1）完善赊销审批流程。在与客户签订销售合同前对客户的信用进行调查与评估，建立完善客户信用管理机制；在赊销过程实行“谁赊销、谁负责”；事后加强应收账款收回管理，安排专业人员针对应收账款收回做专业评估，根据评估与分析做出相应解决方案与措施，加快资金回笼。（2）建立固定资产采购事前、事中、事后审批流程。事前进行采购计划的审批，做好供应商选商及谈判工作；事中建立固定资产采购合同审批流程；事后做好对固定资产效用评估和付款审批。公司通过不断完善企业的管理流程，将提高公司经济效益，助力公司可持续发展。

参考资料[1]王革英.应收账款管理研究[D].财务部财政科学研究所，会计硕士专业学位论文，2007[2]黄敏.HSM化工公司应收账款管理分析