财务尽职调查方案

欢迎下载内容仅供参考××××××公司财务尽职调查方案××××××##财务尽职调查方案为了能够提供更专业、高效的财务尽职调查服务,根据国内、国际企业并购惯例,以利于收购方最大限度的规避投资风险、评价目标企业的收购价值与确定收购价格,提出如下财务尽职调查方案.本所概况××××××会计师事务所全国百强会计师事务所,现有工作人务.曾先后完成了××、××、企业年报审计；完成了××单位离任经济责任财务审计、××单位清产核资等多家单位的专项审计工作.精神被建设厅、银监局、工商局、国资委等部门评为"××行业示A操作方案一、调查目标判明已有的与潜在财务风险,并揭示其对收购整合与并购后的预期投资收益可能带来的影响.二、调查内容了解目标企业所有权结构、历史沿革、人力资源、财务与会计、税收、管理信息系统、资产负债、内部控制、经营管理的真实情况,充分揭示其财务风险,分析盈利能力、现金流情况.二、整体操作思路首先了解目标企业的一些基本财务情况.通过取得目标企业的基本资料如营业执照、验资报告、章程、组织架构图、员工花名册、项目开发简介等,了解目标历史沿革、股东与投入资本、人力资源、开发项目情况等.了解包括目标企业本部以与所有具有控制权的公司,并对关联方做适当了解.了解目标企业的财务系统与内部控制情况.对目标企业的××项目开发情况做详细了解 ,了解项目立项情况、建设形象进度、账面投入情况、债权债务履行情况.对目标企业的会计政策和税费政策进行全面了解现行会计政策与近年重大变近年审计披露情况.了解目标企业的税费政策,税收汇算清缴情况.实地察看企业的生产经营情,分析复核财务会计报,了解相关财务指标异常情况,根据分析情况进一步调查会计凭证与其他经营、财务资料,判明因经营或财务处理事项的合规性不足风险所引起的现时与潜在财务风.三、具体操作〔一〕涉与到财务有关的目标企业经营情况调查1、收集目标企业历年的验资报告、章程与修正案、审计报告、股东会或董事会会议记录,了解目标企业的历史沿革,目标企业的重大经营决策情况.234相关人员,从不同层面调查企业的经营管理情况、财务情况、酬薪支〔二〕与财务会计相关的内控调查1陷和固有风险；21、现金了解现金支付X点审计当日现金库存余额,倒轧基准日的现金余额,调查是否存在借2、银行存款X3、其他应收款、其他应付款关注相关审批手续是否完善,关注债权债务性质以与往来清收的与时性；4、应收账款、预收帐款、营业收入了解赊销政策、审批权限、货款回笼流程、客户信息管理,结合起来核实入帐金额的真实性,核对销售合同与相关单证,关注帐务处理的合规合法性以与货款催收的与时性；5、存货〔开发产品〕、预付账款、应付账款、营业成本6、固定资产、无形资产与其他资产类7、未交税金、其他未交款、主营业务税金与附加、所得税关注是否存在明显的涉税风险；8、长、短期借款核对借款合同,核实借款真实性与借款利息的入帐情况；9、所有者权益、应付股利核对相关文件资料,核实股本、盈余公积、资本公积变动情况,核实股利分配情况,关注帐务处理的合规合法性；10、损益类的费用、营业外收支核实入帐金额的真实性,核对入账依据,关注审批手续是否完善.〔四〕外部调查1、调查工商注册登记情况,核实注册登记股东与变革情况,调查是否存在隐名股东情况.2、调查银行贷款情况,查询贷款卡记录情况,核实表外融资或担保情况.34、调查税缴清缴情况,询问税务专管人员,了解企业与税务的关系情况,税费清缴情况.5、××项目情况了解,访谈未完工项目现场施工人员,了解项目建设情况.对于完工已入住项目,了解交房情况.67、其他政府监管部门走访调查〔如果可行〕.四、人员安排项目负责人现场负责人组员项目负责人现场负责人组员五、操作步骤第一步 了解基本情,提出操作方案；第二步 选派项目经理与工作人,明确责任第三步 进行现场调查工作；第四步 汇总意见和数据；第五步 撰写财务尽职调查报告初稿第六步 交换意见；第七步 根据交换意见结论,修正报告,出具正式财务尽职调报告.六、时间计划进度安排进度安排时间备注了解基本情况1现场审计9汇总意见出具初稿2交换意见1出具正式报告2合计15七、项目收费根据此次调查工作要求与实际工作量,项目收费按人民币××万元收取,于合同签订之日支付50%,提交财务尽职调查报告之日