菏泽学院税务会计（高起专）复习题

税务会计复习题一.单选题（共119题）1.

(单选题)企业接受修理修配劳务，应根据增值税专用发票上注明的修理修配费用借记“制造费用”、“管理费用”等账户，按专用发票上注明的进项税额，借记（），贷记“银行存款”等账户。A.“应交税费--应交增值税（进项税额）”B.“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”C.“应交税费--应交增值税（销项税额）”D.“应交税费--应交增值税”正确答案:

A2.

(单选题)根据《发票管理办法》的规定，（）统一负责全国发票管理工作A.国务院B.财政部C.国家税务总局D.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局正确答案:

C3.

(单选题)下列情形不征收消费税的有（）A.用于广告宣传的样品白酒B.用于本企业招待的卷烟C.自其他企业委托加工收回以后直接销售的粮食白酒D.抵偿债务的小汽车正确答案:

C4.

(单选题)行为目的税是规定对某些特定行为及为实现国家特定政策目的征税的法律规范。在下列税法中，属于行为目的税的是（）A.消费税B.增值税C.印花税D.房产税正确答案:

C5.

(单选题)如果由于不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（）A.1个月B.3个月C.半年D.1年正确答案:

B6.

(单选题)我国现行的增值税采用（）A.价内税B.价外税C.定额税D.累进税正确答案:

B7.

(单选题)根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（）A.将自产的应税消费品用于职工福利B.随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入C.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品D.尚未逾期，但收取的时间超过12个月的啤酒包装物押金正确答案:

C8.

(单选题)某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为（）A.10万元B.9万元C.11万元D.18万元正确答案:

D9.

(单选题)下列说法不符合消费税法规规定的是（）A.外贸企业受其他外贸企业的委托代理出口应税消费品，可享受“出口免税并退税”的政策B.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，不征税但可退税C.有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品的，可以依据其实际出口量免征消费税D.有出口经营权的生产性企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品，不征税但可退税正确答案:

D10.

(单选题)（）是对同一征税对象，不论数额的大小，均按相同比例征税的税率A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.累退税率正确答案:

A11.

(单选题)税法上规定的纳税人是指直接（）的单位和个人A.负有纳税义务B.最终负担税款C.代收代缴税款D.承担纳税担保正确答案:

A12.

(单选题)某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额，从销项税额中抵扣的是（）A.外购的低值易耗品B.外购领导使用的小汽车C.外购的货物用于职工食堂D.外购的货物分给职工正确答案:

A13.

(单选题)下列业务中，免征收增值税的是（）A.汽车制造厂生产销售小汽车B.房地产公司销售商品房C.银行销售理财产品D.农业生产者销售自产农产品正确答案:

D14.

(单选题)某电器生产企业自营出口自产货物，2018年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（）A.8万元B.12万元C.4万元D.15万元正确答案:

C15.

(单选题)下列货物应当缴纳消费税的有（）A.汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车B.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车D.汽车轮胎厂生产的子午线轮胎正确答案:

C16.

(单选题)下列个人所得中，适用20%比例税率的有（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.企业职工的奖金所得正确答案:

C17.

(单选题)《税收征管法》及其实施细则规定，除法律、行政法规另有规定的以外，会计账簿、会计凭证、会计报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）A.3年B.5年C.10年D.20年正确答案:

C18.

(单选题)企业将自产的货物无偿赠送他人（）A.应该计算缴纳增值税B.不视同销售C.正常销售D.进项税转出正确答案:

A19.

(单选题)在增值税法规中，“出口货物零税率”具体是指（）A.出口货物免税B.该货物的增值税率为零C.出口货物的整体税负为零D.以上都正确正确答案:

C20.

(单选题)发票的存放和保管应按税务机关的规定办理，不得丢失和擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票等登记簿，应当保存（）A.1年B.3年C.5年D.10年正确答案:

C21.

(单选题)根据消费税法律制度的规定，下列有关消费税纳税地点的表述中，不符合规定的是（）A.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税B.委托个人加工的应税消费品，由受托方向其居住地主管税务机关申报纳税C.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税D.自产自用的应税消费品，除国务院财政税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税正确答案:

B22.

(单选题)现货销售单位和个人开具发票的时间是（）A.发生经营业务、确认营业收入时B.收到货款时C.产品发出时D.合同签订时正确答案:

B23.

(单选题)根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务不应当缴纳增值税的有（）A.汽车的租赁B.公益免费提供汽车美容服务C.房屋的修理D.房屋的租赁正确答案:

B24.

(单选题)纳税人在（）情况下，不能申请延期缴纳税款。A.遇有不可抗力B.经营亏损C.遭受自然灾害D.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后不足以缴纳税款的正确答案:

B25.

(单选题)某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（）A.25元和1元B.25元和24元C.24元和1元D.1元和0元正确答案:

A26.

(单选题)纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记A.7日B.10日C.15日D.30日正确答案:

C27.

(单选题)我国税收征收管理的基本依据是（）A.宪法B.税收征管法C.税收实体法D.税收征管法实施细则正确答案:

B28.

(单选题)纳税人自己发现超过应纳税额缴纳的税款，可以自结算缴纳税款之日起（）内要求退还。A.5年B.3年C.2年D.1年正确答案:

B29.

(单选题)税务管理的作用是（）A.保证税收职能作用的实现B.决策计划、组织、调控和监督C.增加国家财政收入D.规范税务管理工作正确答案:

A30.

(单选题)纳税人办理税务登记后，其登记事项发生变化且需在工商行政管理部门办理变更登记的，应在自工商部门办理变更登记之日起（）内，持有关证件向主管税务机关申报办理变更税务登记A.5日B.10日C.15日D.30日正确答案:

D31.

(单选题)下列项目不征收增值税的是（）A.生产企业产权转让中涉及的有形动产B.旧货经营单位销售旧货C.经有权机关批准的免税商店销售免税货物D.销售进口时已纳增值税的货物正确答案:

D32.

(单选题)某企业为增值税的一般纳税人，其发生下列（）业务时，应作进项税额转出。A.已抵扣税款的购进货物用于职工活动室B.水灾后损失的产成品所耗用的购进货物C.生产过程废品所耗用的购进货物D.为捐赠而购进的货物对外捐赠时正确答案:

A33.

(单选题)现行增值税纳税人中所称中华人民共和国境内是指销售货物的（）在我国境内。A.启运地B.最终销售地C.货物支付地D.企业所在地正确答案:

A34.

(单选题)某商场实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（）元。A.16500B.3300C.1650D.不征税正确答案:

A35.

(单选题)由于税务机关的责任，致使纳税人未缴或少缴税款的，税务机关可以要求纳税人补缴税款的年限为（）A.1年B.3年C.5年D.10年正确答案:

B36.

(单选题)星果酒厂本月销售果啤10吨，售价2500元/吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是（）A.该厂应纳消费2200元B.该厂的应纳消费税金2500元C.确定税率时押金不作考虑D.果啤押金并入计税价格一同计税正确答案:

B37.

(单选题)因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）年。A.5B.7C.10D.15正确答案:

A38.

(单选题)临时停业的纳税人应当于（）进行复业登记A.恢复生产经营后30天内，B.恢复生产经营之前C.恢复生产经营后10天内D.恢复生产经营后60天内正确答案:

B39.

(单选题)下列税种中，属于中央和地方共享税的是（）A.消费税B.增值税C.土地增值税D.车辆购置税正确答案:

B40.

(单选题)纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）的当天A.纳税人办完入关手续B.消费税报关进口C.纳税人提货D.纳税人接到通知正确答案:

B41.

(单选题)某生产企业生产销售镀金包金首饰，其包装物单独计价核算，取得的包装物收入应交纳的消费税，正确的会计处理是记入（）借方A.生产成本B.营业税金及附加C.其他业务支出D.销售费用正确答案:

B42.

(单选题)因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可以追征，有特殊情况的，追征期可以延长到（）A.1年B.3年C.5年D.10年正确答案:

C43.

(单选题)因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金A.1年B.2年C.3年D.5年正确答案:

C44.

(单选题)定额税率的一个重要特点是（）A.按税目确定税额B.与征税对象数量成正比C.不受价格的影响D.与课税数量成反比正确答案:

C45.

(单选题)税收会计中，上解单位使用的会计科目不包括（）A.在途税金B.应征税收C.待征税收D.减免税金正确答案:

A46.

(单选题)应交消费税的委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的消费税应计入（）A.生产成本B.应交税费C.委托加工物资D.原材料正确答案:

B47.

(单选题)下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C.某企业将外购的水泥用于不动产在建工程D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费正确答案:

A48.

(单选题)我国现行税法中，以下各税属于地方税的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.关税正确答案:

C49.

(单选题)出口应税消费品的免税办法由（）规定A.国家税务总局B.国务院C.全国人大及其常委会D.税务机关正确答案:

B50.

(单选题)某销售公司2009年6月份销售化妆品的含税收入额为40000元，该公司6月份化妆品销售收入应纳消费税额为（）A.40000元B.34188元C.10256元D.29744元正确答案:

C51.

(单选题)消费税属于（）A.价内税B.价外税转价内税C.价外税D.价内税转价内税正确答案:

A52.

(单选题)进口货物的增值税由（）征收A.进口地税务机关B.海关C.交货地税务机关D.进口方所在地税务机关正确答案:

B53.

(单选题)某项固定资产原值155000元，预计使用寿命5年，预计净残值5000元，采用直线法计提折旧，每月计提的折旧额是（）A.2500元B.30000元C.31000元D.3000元正确答案:

A54.

(单选题)下列情况中应征消费税的有（）A.外购零部件组装电视机销售B.商业企业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售C.委托加工的粮食白酒收回后用于职工福利D.委托加工的粮食白酒收回后直接销售正确答案:

B55.

(单选题)根据增值税和消费税法律制度的规定，下列关于增值税和消费税计税依据的表述中，正确的是（）A.计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身，但不含增值税销项税额B.适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费税时各自依据的销售额不同C.适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额和应纳消费税本身D.适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额，但不含应纳消费税本身正确答案:

A56.

(单选题)根据《税收征管法》的规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起（）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案A.5日B.10日C.15日D.30日正确答案:

C57.

(单选题)下列行为属于增值税混合销售的是（）A.电信局提供电话安装业务的同时销售电话B.建材商店销售建材的同时，提供装修服务C.塑钢门窗商店销售产品，并为客户安装D.汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务正确答案:

C58.

(单选题)下列外购货物（），应视同销售计征增值税A.用于基建B.用于抵债C.作为奖金发放给职工D.用于个人消费正确答案:

B59.

(单选题)增值税的纳税期限为（）A.5日、10日、15日、1个月B.1日、5日、10日、15日、1个月C.1日、3日、5日、10日、15日、1个月D.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度正确答案:

D60.

(单选题)有关税收的概念，下列表述中正确的是（）A.税收是民众自愿缴纳，政府取得财政收入的形式B.税收是政府为了满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式C.税收是政府为了政权需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式D.税收是政府取得财政收入的一种形式正确答案:

B61.

(单选题)某公司2014年度实现会计利润总额25万元。经注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。该公司2014年度的应纳税所得额为（）万元。A.21B.26C.30D.33正确答案:

B62.

(单选题)银行（），应当征收增值税A.办理储蓄业务B.销售金银业务C.办理电子汇款业务D.办理借款业务正确答案:

B63.

(单选题)下列运费取得的增值税专用发票不得抵扣进项税额的是（）A.销售货物支付的运输费用B.销售古旧图书支付的运输费用C.外购设备的运输费用D.向农民购买农业产品支付的运输费用正确答案:

B64.

(单选题)下列不能作为纳税担保人的是（）A.公民B.法人C.国家机关D.其他经济组织正确答案:

C65.

(单选题)纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额时，对不足抵扣部分的处理办法是（）A.税务部门予以退税B.不再给予抵扣C.可抵扣以前欠税D.结转下期继续抵扣正确答案:

D66.

(单选题)某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是（）A.扣除折扣额的销售额B.不扣除折扣额的销售额C.折扣额D.加上折扣额的销售额正确答案:

B67.

(单选题)根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中抵扣的是（）A.以外购已税酒精为原料生产白酒B.以外购已税烟丝为原料生产卷烟C.以外购已税汽油为原料生产润滑油D.以外购已税汽车轮胎为原料生产应税小汽车正确答案:

B68.

(单选题)下列销售行为不属于增值税征税范围的有（）A.商店销售农业初级产品B.典当业销售死当物品C.银行销售金银D.邮局销售邮票、信封正确答案:

D69.

(单选题)对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是（）A.3年B.5年C.10年D.无限期正确答案:

D70.

(单选题)进口应税消费品应按组成计税价格计算纳税，组成计税价格公式为（）A.（成本+利润）/（1-消费税税率）B.（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）C.（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）D.销售额/（1+征收率）正确答案:

C71.

(单选题)从事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起（）内，按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法有效凭证记账，进行核算A.10日B.15日C.30日D.60日正确答案:

B72.

(单选题)根据《税收征管法》的规定，致使纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，应当从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金A.1‰B.2‰C.0.3‰D.0.5‰正确答案:

D73.

(单选题)纳税人有（）情形的，应向原主管税务机关报告，并依法办理注销税务登记。A.变更经营地址到外省的B.变更经营范围C.变更法人代表D.变更财务人员正确答案:

A74.

(单选题)根据消费税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）A.纳税人将金银首饰奖励给职工的，在移送时纳税B.带料加工金银首饰的，在受托方交货时纳税C.镀金首饰、包金首饰在零售环节征收消费税D.采用包金、镀金工艺以外的其他工艺制成的含金首饰，在零售环节征收消费税正确答案:

C75.

(单选题)根据消费税法律制度的规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天正确答案:

B76.

(单选题)以1个月为一期的增值税纳税人，于期满后（）日内申报纳税A.1B.5C.10D.15正确答案:

D77.

(单选题)下列各项中，应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）A.外购已税白酒生产的药酒B.外购已税化妆品生产的化妆品C.外购已税白酒生产的巧克力D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰正确答案:

B78.

(单选题)我国现行税法体系中，采用多次课征的税种是（）A.增值税B.消费税C.车船税D.资源税正确答案:

A79.

(单选题)确立会计核算空间范围的是（）A.会计主体B.持续经营C.会计分期D.货币计量正确答案:

A80.

(单选题)税收业务管理包括（）A.税务机构设置B.发票管理C.税收司法D.税务诉讼正确答案:

B81.

(单选题)下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（）A.预收货款B.赊销C.分期收款D.将货物交付他人代销正确答案:

A82.

(单选题)生产型增值税的特点是（）A.将当期购入固定资产价款一次性全部扣除B.不允许扣除任何外购固定资产的价款C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧部分D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费正确答案:

B83.

(单选题)凡从事生产经营的纳税人，实行独立的经济核算，并经工商行政管理机关批准开业和发给营业执照的，应自领取营业执照之日起（）内，向当地税务机关申请办理税务登记A.10日B.15日C.30日D.60日正确答案:

C84.

(单选题)纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是（）A.销售农业机械B.销售煤炭C.销售日用百货D.销售自产的农产品正确答案:

D85.

(单选题)对那些零星分散、流动性大的税源通常采用（）方式征收税款。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收正确答案:

C86.

(单选题)一般纳税人发生的下列业务中，允许扣除进项税额的项目是（）A.材料在运输途中合理损耗的部分B.因管理不善腐烂变质的原材料部分C.购进免税项目用货物的运输费用D.某生产企业购入的个人使用的小汽车正确答案:

A87.

(单选题)下列各项中，符合消费税有关规定的是（）A.纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D.因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额正确答案:

B88.

(单选题)某企业本期缴纳的增值税额为40000元，消费税额为15000元，土地增值税为12000元，城建税税率是7%，应缴纳的城建税是多少（）A.3100元B.2670元C.3850元D.1248元正确答案:

C89.

(单选题)下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天正确答案:

B90.

(单选题)天宏工厂委托渔阳木器厂加工产品包装用木箱，发出材料价值15000元，支付加工费3500元和增值税455元。天宏工厂支付加工费和增值税额时，正确的会计分录为（）A.借：委托加工物资3500应交税费--应交增值税（进项税额）455贷：银行存款3955B.借：在途物资3500应交税费--应交增值税（进项税额）455贷：银行存款3955C.借：周转材料3500应交税费--应交增值税（进项税额）455贷：银行存款3955D.借：委托加工物资3955贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）455银行存款3500正确答案:

A91.

(单选题)纳税期限是依法确定的纳税人（）的期限A.办理纳税登记B.办理税款预交C.据以计算应纳税额D.解缴税款正确答案:

D92.

(单选题)我国企业会计准则规定，企业的会计核算应当以（）为基础A.收付实现制B.权责发生制C.实地盘存制D.永续盘存制正确答案:

B93.

(单选题)在下列情况中，税务机关可以采取税收保全措施的是（）A.纳税义务人有明显的逃避纳税义务倾向B.纳税人有意拖欠税款拒不缴纳C.税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为D.税务机关责令纳税人提供纳税担保而拒绝提供或无法提供正确答案:

D94.

(单选题)从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）内，申报办理税务登记。A.15天B.30天C.10天D.60天正确答案:

B95.

(单选题)印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按（）征收增值税A.加工劳务B.代理服务C.货物销售D.委托加工正确答案:

C96.

(单选题)将已抵扣进项税额的购进货物用于下列项目时，不需要转出进项税额的是（）A.作为投资B.用于个人消费C.用于免税项目D.用于简易计税正确答案:

A97.

(单选题)根据《税收征管法》规定，纳税人采取（）行为是偷税。A.伪造销毁账簿B.假报出口骗取出口退税C.拒不缴纳应缴税款D.超过期限未缴纳税款正确答案:

A98.

(单选题)根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不应当征收消费税的是（）A.无醇啤酒B.调味料酒C.果啤D.医药酒精正确答案:

B99.

(单选题)下列外购项目（），不得抵扣进项税额。A.用于免税项目B.无偿赠送他人C.对外投资D.用于换取生产资料正确答案:

A100.

(单选题)下列项目中，可以抵扣进项税的有（）A.企业为职工购买的服装B.企业为翻修职工浴室购进的建筑材料C.生产用的水、电D.因管理不善霉烂变质的货物正确答案:

C101.

(单选题)根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，既征收增值税又征收消费税的是（）A.从国外进口数码相机B.批发环节销售的白酒C.从国外进口小汽车D.生产销售子午线轮胎正确答案:

C102.

(单选题)下列货物按13%抵扣进项税额的有（）A.购进免税农产品B.购进废旧物资C.购进固定资产D.购进原材料支付运输费用正确答案:

C103.

(单选题)下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）A.生产过程中出现的正常报废产品B.用于返修产品修理的易损零配件C.生产企业用于经营管理的办公用品D.用于免税项目的购进货物正确答案:

D104.

(单选题)下列情形中，构成偷税罪的是（）A.偷税数额占应纳税额的10%以上的B.偷税数额超过1万元的C.偷税数额占应纳税额10%以上或偷税数额超过100万元的D.偷税数额占应纳税额10%以上且偷税数额超过1万元的正确答案:

D105.

(单选题)下列各项中，应作进项税额转出的是（）A.一般纳税人进口货物向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差额部分以及从境外供应商取得的退还或返还的资金B.自然灾害造成一般纳税人购进应税货物的损失C.纳税人将外购的已抵扣进项税的货物用于发放职工福利D.一般纳税人发生购货退出正确答案:

C106.

(单选题)下列货物适用13%税率的是（）A.生产销售啤酒B.生产销售煤炭C.生产销售石油液化气D.生产销售暖气正确答案:

A107.

(单选题)出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属（）A.骗税行为B.抗税行为C.偷税行为D.逃税行为正确答案:

B108.

(单选题)下列货物不免税也不退税的是（）A.来料加工复出口的货物B.进料加工复出口的货物C.援外出口货物D.外贸企业直接购进免税货物出口正确答案:

C109.

(单选题)小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，在购进货物时不论收到普通发票还是增值税专用发票，其会计处理均为（）A.借：原材料等应交税费--应交增值税（进项税额）贷：银行存款等B.借：原材料等贷：银行存款等C.借：原材料等应交税费--应交增值税贷：银行存款等D.借：原材料等贷：银行存款等应交税费--应交增值税（进项税额转出）正确答案:

B110.

(单选题)确立会计核算空间范围所依据的会计基础假设是（）A.会计主体B.持续经营C.会计分期D.货币计量正确答案:

A111.

(单选题)下列情形中，纳税人须到税务机关申报办理变更税务登记的是（）A.纳税人发生解散、破产B.改变生产经营范围和经营方式C.纳税人因住所变动而涉及改变税务登记机关的D.纳税人被吊销营业执照的正确答案:

B112.

(单选题)我国对购进农产品的增值税扣除率为（）A.7%B.13%C.10%D.17%正确答案:

C113.

(单选题)按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退（免）税环节和方法是（）A.对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法B.对外贸企业实行退税，采取“即征即退”方法C.对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法D.对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法正确答案:

D114.

(单选题)总机构和分支机构不在同一县（市）的纳税人，货物用于移送销售的，应该（）A.不视同销售B.视同销售C.正常销售D.不交税正确答案:

B115.

(单选题)根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，不正确的是（）A.纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税B.纳税人自产自用应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税C.纳税人委托加工应税消费品，收回后直接销售的，在销售时纳税D.纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为个人和个体工商户的除外正确答案:

C116.

(单选题)下列消费品中，实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是（）A.啤酒B.白酒C.葡萄酒D.酒精正确答案:

B117.

(单选题)某商场为增值税一般纳税人，因管理不善发生火灾，库存外购冰箱10台损坏，每台零售价1440元，每台进价1000元（不含税），不得抵扣的进项税额为（）元。A.1000B.1300C.12307.69D.8547正确答案:

B118.

(单选题)法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（）A.纳税人B.代扣代缴税款纳税人C.代收代缴税款纳税人D.扣缴义务人正确答案:

D119.

(单选题)某消费税纳税人销售应税消费品，其纳税义务发生时间为（）A.采取预收货款结算方式的，应为收到货款的当天B.采取托收承付结算方式的，为货物发出的当天C.采取赊销方式的，以双方约定的任一时间D.采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天正确答案:

D二.多选题（共110题）1.

(多选题)纳税人在办理税务登记后，应办理变更税务登记的情形有（）A.纳税人发生破产、清算B.纳税人改变单位名称或法定代表人C.增减注册资本D.改变生产、经营期限E.被工商行政管理机关吊销营业执照正确答案:

BCD2.

(多选题)税法构成要素包括以下内容（）A.征收对象B.计税依据C.税率D.纳税人正确答案:

ACD3.

(多选题)应征收消费税的产品有（）A.将自产的应税消费品来奖励职工B.将出厂前的化妆品进行化学检验C.自行车轮胎D.作为展销品的化妆品正确答案:

AD4.

(多选题)如果出现下列（）情形，无论纳税人在财务上如何处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应按销售自制应税消费品缴纳消费税A.受托方提供原材料生产的应税消费品。B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品。C.受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品。D.受托方将代垫敷料另行收费卖给委托方的生产的应税消费品。正确答案:

ABC5.

(多选题)《税收征管法》规定税务机关可以采取的强制执行措施主要有（）A.书面通知纳税人开户银行冻结支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款正确答案:

BD6.

(多选题)增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价款和价外费用都应并入销售额纳税，但税法规定价外费用不包括（）A.包装物押金收入B.向购买方收取的销项税额C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D.承运部门将运费发票开给购买方并由销售方将该发票转交给购买方的代垫运费正确答案:

BCD7.

(多选题)某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2011年3月份销售化妆品，开具增值税专用发票注明价款共计850000元，增值税144500元。对于上述业务下列处理正确的有（）A.应交消费税税额为255000元B.计提消费税的会计分录为：借：营业税金及附加255000贷：应交税费--应交消费税255000C.计提消费税的会计分录为：借：销售费用255000贷：应交税费--应交消费税255000D.实现销售收入的会计分录为：借：银行存款994500贷：主营业务收入850000应交税费--应交消费税144500正确答案:

ABD8.

(多选题)根据增值税现行规定，下列企业可享受出口货物退（免）税政策的有（）A.经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业B.经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业C.委托外贸企业代理出口的生产企业D.借出口经营权、挂靠出口货物的企业正确答案:

ABC9.

(多选题)纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择（）的国家外汇牌价（原则上为中间价A.结算的当天B.结算的次日C.结算的当月1日D.结算的当月的月末正确答案:

AC10.

(多选题)我国消费税法规定消费税是对特定的（）征收的一种税A.工业品B.农产品C.消费品D.消费行为正确答案:

CD11.

(多选题)根据消费税法律制度的规定，下列各项中，可以抵扣委托加工环节已缴纳的消费税的有（）A.委托加工收回的已税化妆品用于生产化妆品B.委托加工收回的已税玉石用于生产贵重首饰C.委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车D.委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟正确答案:

ABD12.

(多选题)某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（）A.外购的生产性固定资产B.外购货物用于免税项目C.外购货物用于集体福利D.外购货物用于无偿赠送他人正确答案:

BC13.

(多选题)在哪几种情况下，只开具发票而不开具专用发票（）A.向消费者销售货物或者提供应税劳务的B.销售免税货物的C.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的D.向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的E.将货物用于非应税项目正确答案:

ABCDE14.

(多选题)混合销售与兼营其区别在于（）A.混合销售同时涉及货物销售和非增值税应税劳务，而兼营是指同一纳税人既有工业生产又有商业批发、零售。B.混合销售是货物销售应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生，而兼营则是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生。C.混合销售是货物销售和应税劳务在同一项销售行为中发生，兼营是货物销售、应税服务和应税劳务在同一纳税人身上发生。D.混合销售中销售货物与劳务同时发生在同一销售行为中，而兼营中销售货物和应税劳务与提供应税服务发生在同一纳税人身上。正确答案:

CD15.

(多选题)下列关于目前消费税的税率陈述正确的是（）A.卷烟：每标准箱150元定额税，按每标准条的售价分别适用56%和36%的税率B.粮食白酒：每斤0.5元定额税，从价税税率20%C.薯类白酒：每斤0.5元定额税，从价税税率20%D.化妆品的税率是30%正确答案:

ABC16.

(多选题)下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有（）A.委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生时间为收到代销款的当天B.销售应税劳务的，其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天C.企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为书面合同规定的收款日期D.先开具发票的，其纳税义务的发生时间为开具发票的当天正确答案:

BCD17.

(多选题)我国增值税的征收范围包括（）A.在中国境内销售货物B.在中国境内提供应税劳务C.进口货物D.过境货物正确答案:

ABC18.

(多选题)甲厂用自产锅炉换取乙厂的钢材作为生产材料，双方互开了增值税发票，则下列说法正确的有（）A.甲厂应计算销项税B.甲厂应抵扣进项税C.乙厂应计算销项税D.乙厂应抵扣进项税正确答案:

ABCD19.

(多选题)根据消费税法律制度的规定，对下列各项应税消费品，在计算应纳消费税额时采用定额税率从量计征的有（）A.烟丝B.酒精C.汽油D.黄酒正确答案:

CD20.

(多选题)下列税种属于流转税类的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.房产税正确答案:

ABC21.

(多选题)税收管理应遵循的原则有（）A.依法治税B.集权与分权相结合C.组织收入与促进经济相结合D.效率原则E.群众管理为主原则正确答案:

ABCD22.

(多选题)税务会计与财务会计的区别（）A.目标差异B.对象差异C.核算原则差异D.法律依据差异正确答案:

ABCD23.

(多选题)查账征收方式适用于（）A.生产经营规模较小B.生产经营规模较大C.财务会计制度健全D.税源分散E.能如实核算和提供生产经营情况正确答案:

BCE24.

(多选题)纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用不包括（）A.手续费B.承运部门的运费发票开具给购货方的C.违约金D.委托方代收代缴的消费税正确答案:

BD25.

(多选题)下列各项中，允许从增值税计税销售额中扣除的有（）A.销售额开在同一张发票上的折扣额B.销售折扣额C.销售折让额D.销售退货额正确答案:

ACD26.

(多选题)下列进口货物，需缴纳增值税的有（）A.国外企业捐赠的货物B.进口购进后自用的办公设备C.国内出口转内销货物D.直接用于教学、科研的进口设备、仪器正确答案:

ABC27.

(多选题)按照现行规定，下列各项中可以被认定为一般纳税人的是（）A.年不含税销售额在600万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为500万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为500万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人正确答案:

ACD28.

(多选题)下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（）A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将自产的货物分给职工做福利D.将外购的货物用于免税项目正确答案:

ABC29.

(多选题)下列情形的应税消费品，以同期应税消费品最高销售价格作为计税依据的有（）A.用于抵偿债务的应税消费品B.用于馈赠的应税消费品C.换取生产资料的应税消费品D.换取消费资料的应税消费品正确答案:

ACD30.

(多选题)下列属于税务行政处罚的方式的是（）A.罚款B.没收非法所得C.停止出口退税权D.停止出售发票E.提请工商行政机关吊销营业执照正确答案:

ABCDE31.

(多选题)划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（）A.销售额达到规定标准B.经营效益好C.会计核算健全D.有上级主管部门正确答案:

AC32.

(多选题)除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列（）事项时必须持税务登记证件A.办理停业、歇业。B.申请开具外出经营活动税收管理证明C.领购发票；D.开具发票；正确答案:

ABC33.

(多选题)下列各项中，属于我国消费税现行政策的是（）A.免税但不退税B.不免税但退税C.免税并退税D.不免税也不退税正确答案:

ACD34.

(多选题)中国现行税制中采用的累进税率有（）A.全额累进税率B.超率累进税率C.超额累进税率D.超倍累进税率正确答案:

BC35.

(多选题)下列企业出口应税消费品时，既退（免）增值税又退（免）消费税的有（）A.酒厂出口白酒B.烟厂出口卷烟、雪茄烟C.外贸企业收购烟、酒后出口D.外贸企业委托外贸代理出口烟、酒正确答案:

CD36.

(多选题)某酒厂系增值税一般纳税人，欠甲公司货款50000元，经双方协商现以自产粮食白酒10吨抵偿债务，该粮食白酒成本为3000元/吨，每吨售价在4800-5200元浮动，平均售价为5000元/吨。上述业务以下处理正确的有（）A.增值税的计税依据为货物的平均售价，即为50000元B.消费税的计税依据为货物的最高售价，即为52000元C.借：应付账款--甲公司50000营业外支出8500贷：主营业务收入50000应交税费--应交增值税（销项税额）8500D.借：营业税金及附加20400贷：应交税费--应交消费税20400正确答案:

ABCD37.

(多选题)甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的有（）A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C.甲、乙双方发出货物都应作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D.甲、乙双方都应作购销处理，以各自发出和收到的货物，分别核算销售额和购进额，并按有关规定计算销项税额和进项税额正确答案:

ABC38.

(多选题)依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（）A.个体经营者以外的其他个人B.从事货物零售业务的小规模企业C.从事货物生产业务的小规模企业D.不经常发生应税行为的企业正确答案:

ABCD39.

(多选题)依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税税率的有（）A.印刷厂印刷资料B.食品店加工速冻水饺销售C.面包房加工面包销售D.果园销售水果正确答案:

ABC40.

(多选题)增值税纳税人取得的下列经营收入时需换算为不含税销售额的有（）A.混合销售涉及的非应税劳务收入B.兼营非应税劳务且未分别核算的非应税劳务收入C.逾期包装物押金D.向购买方收取的各项价外收入正确答案:

ABCD41.

(多选题)开具发票时应按号码顺序填开，并且要求（）A.填写项目齐全B.内容真实C.字迹清楚D.逐联填写正确答案:

ABC42.

(多选题)增值税法规定，对销售除（）以外的其他酒类产品而收取的包装押金，无论是否返还、会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税A.啤酒B.黄酒C.白酒D.药酒正确答案:

AB43.

(多选题)依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有（）A.家具厂生产板式家具并负责安装B.宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料C.电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机D.批发企业销售货物并实行送货上门正确答案:

AD44.

(多选题)根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）A.销售应税消费品采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天：书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天B.销售应税消费品采取预收货款结算方式的，为收到货款的当天C.销售应税消费品采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人委托加工应税消费品的，为受托人加工完毕的当天正确答案:

AC45.

(多选题)甲企业向乙企业销售一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货款，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述错误的有（）A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C.甲、乙双方发出货物都应作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D.甲、乙双方都应作购销处理，以各自发出和收到的货物，分别核算销售额和购进额，并按有关规定计算销项税额和进项税额正确答案:

ABC46.

(多选题)下列各项中，应当交消费税的有（）A.用于本企业连续生产的应税消费品B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C.用于本企业生产基建工程的应税消费品D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品正确答案:

BCD47.

(多选题)目前，我国税款征收的方式主要有（）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收正确答案:

ABCD48.

(多选题)下列关于税款追、补征制度的表述，正确的有（）A.因纳税人、扣缴义务人计算失误，未缴或少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款、滞纳金B.因纳税人非主观故意的计算公式运用错误，造成少缴税款的，税务机关在追征税款时不得加收滞纳金C.纳税人隐瞒收入少缴税款的，税务机关可将追征期延长至5年D.因税务机关责任致使纳税人少缴税款的，税务机关在补征税款时，不得加收滞纳金E.对偷税、骗税、抗税的，税务机关可以无限期追征正确答案:

ADE49.

(多选题)下列货物中，适用9%税率征收增值税的有（）A.一般纳税人销售农机及零部件B.一般纳税人销售的农药、化肥C.一般纳税人销售煤饼D.一般纳税人销售矿产品正确答案:

BC50.

(多选题)下列属于对逃避追缴欠税的处罚的有（）A.税务机关追缴欠缴的税款B.处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款C.构成犯罪的，依法追究刑事责任D.税务机关处100，000元以上罚款E.处无期徒刑正确答案:

ABC51.

(多选题)企业应在“应交税费--应交增值税”明细账中设置（）等专栏A.进项税额B.已交税金C.销项税额D.未交增值税正确答案:

ABC52.

(多选题)对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定（）A.冲减当期增值税进项税金B.计算销项税C.开具增值税专用发票D.不得开具增值税专用发票正确答案:

AD53.

(多选题)某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2011年6月将自产的摩托车5辆移交本厂相关部门使用，该摩托车不含税售价为7000元/辆，生产成本为5000元/辆，消费税税率为3%，该项业务处理正确的有（）A.上述自产自用行为应视同销售同时计征增值税和消费税B.增值税销项税额为5950元C.消费税税额1050元D.借：固定资产32000贷：库存商品25000应交税费--应交增值税（销项税额）5950应交消费税1050正确答案:

ABCD54.

(多选题)依据《税收征管法》规定，纳税人发生下列（）情形时，应依法办理变更税务登记A.法定代表人发生变化的B.纳税人名称发生变化的C.依法吊销营业执照的D.纳税人发生解散的正确答案:

AB55.

(多选题)税收的基本特征包括（）A.固定性B.强制性C.机动性D.无偿性正确答案:

ABD56.

(多选题)税务登记的种类，主要有（）A.开业税务登记B.变更税务登记C.注销税务登记D.停业与复业税务登记正确答案:

ABCD57.

(多选题)下列项目，属于免征增值税的有（）A.农业生产者销售自产的粮食B.药厂销售避孕药品C.销售使用过低于原值的设备D.机械厂销售农业机具正确答案:

ABC58.

(多选题)下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有（）A.汽车生产企业委托外贸企业出口汽车B.小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物C.外贸企业出口避孕药品D.从农业生产者直接购进的免税农产品出口正确答案:

BCD59.

(多选题)从应纳税额的确定方式或方法看，税款征收方式有（）A.代收代缴B.代扣代缴C.委托代征D.查验征收E.查帐征收正确答案:

DE60.

(多选题)视同销售计征消费税的消费品有（）A.纳税人用于连续生产应税消费品B.用于职工福利的应税消费品C.用于奖励的应税消费品D.委托加工的应税消费品正确答案:

BC61.

(多选题)下列各项中，应缴纳消费税的有（）A.销售白酒而取得的包装物作价收入B.销售白酒而取得的包装物押金收入C.将自产白酒作为福利发给本厂职工D.使用自产酒精生产白酒正确答案:

ABC62.

(多选题)应交增值税的行业是（）A.商品流通行业B.建筑业C.交通运输业D.制造业正确答案:

ABCD63.

(多选题)根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的有（）A.戏剧演员化妆用的油彩B.调味料酒C.出国人员免税商店销售的金银首饰D.用于滑板车的轮胎正确答案:

AB64.

(多选题)对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法是（）A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期（1年为限）者，不计算缴纳增值税正确答案:

ABC65.

(多选题)下列已取得增值税专用发票的项目中，可作为进项税额抵扣的有（）A.外购的修理备用件B.外购的个人消费的专用小车C.外购的生产用车辆D.外购的生产设备正确答案:

ACD66.

(多选题)生产企业的一般纳税人的下列业务，应作进项税额转出处理的有（）A.已抵扣税款的购进货物用于免税货物B.水灾后损失的产品所耗用的购进货物C.生产过程废品所耗用的购进货物D.已抵扣税款的购进货物用于职工福利正确答案:

AD67.

(多选题)对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（）A.实行简易征收办法B.不得自行开具或申请代开增值税专用发票C.不得抵扣进项税额D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人正确答案:

AC68.

(多选题)按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（）A.商店服务部为顾客修理手表B.企业受托为另一企业加工服装C.企业为另一企业修理锅炉D.汽车修配厂为本厂修理汽车正确答案:

ABC69.

(多选题)下列消费税的纳税地点表述正确的有（）A.纳税人销售的应税消费品和自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳消费税B.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，应当在应税消费品销售以后回纳税人机构所在地或居住地缴纳消费税C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当在生产应税消费品的各自机构所在地缴纳消费税D.委托加工的应税消费品，一般由受托方和委托方本着方便缴纳的原则就近向税务机关解缴消费税税款正确答案:

ABC70.

(多选题)下列纳税义务发生时间正确的是（）A.采取赊销方式销售货物的，为货物发生的当天B.采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天C.采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天D.采取直接收款方式销售货物的，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；正确答案:

BCD71.

(多选题)关于自产自用消费品的业务，以下说法正确的有（）A.某企业将自产的轮胎用于本企业小汽车的生产，应该在轮胎移送时，将轮胎应纳的消费税计入汽车成本B.某企业将自产的化妆品用于企业经销点的试用产品，应该在化妆品移送时，将化妆品的消费税计入销售费用C.某企业将自产的轮胎用于卡车的生产中，应该在轮胎移送时，将轮胎的消费税计入卡车的成本D.某企业将自产的烟丝用于卷烟的生产中，应该在烟丝移送时，将烟丝的消费税计入卷烟的成本正确答案:

BC72.

(多选题)纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关（）A.提出行政赔偿请求B.要求退还多缴的税款C.加算银行同期贷款利息D.加算银行同期存款利息正确答案:

BD73.

(多选题)纳税人发生下列情形应当办理注销登记的是（）A.纳税人被工商行政机关吊销营业执照而终止经营；B.企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销；C.企业因资不抵债而破产或终止经营D.纳税人住所、经营地点变动E.纳税人发生解散，依法终止纳税义务的正确答案:

ABCE74.

(多选题)销售方在销售价格之外，向购货方收取的下列费用应并入销售额计征销项税的项目有（）A.收取的违约金B.收取的单独核算的包装物押金（1年以内）C.收取的手续费D.收取的包装物租金正确答案:

ACD75.

(多选题)下列销售按低税率征税的有（）A.植物油、食用盐B.典当业销售死当物品C.经有权机关批准的免税商店零售免税物品D.自来水正确答案:

AD76.

(多选题)纳税人视同销售的销售额按下列方法顺序确定（）A.当月同类货物的最高销售价格B.当月同类货物的平均销售价格C.最近时期同类货物的平均销售价格D.组成计税价格正确答案:

BCD77.

(多选题)税收职能是税收的一种长期固定的属性，我国社会主义税收的职能是（）A.组织财政收入职能B.调控经济运行职能C.促进经济发展职能D.监督管理经济职能正确答案:

ABD78.

(多选题)可以退（免）增值税的出口货物应具备的条件有（）A.属于增值税的征税范围B.报关离境C.财务上做销售处理D.用于宣传而对外赠送的产品正确答案:

ABC79.

(多选题)委托加工从价或复合计征的应税消费品的消费税组成计税价格中包含（）A.加工费用B.委托方提供加工材料的实际成本C.受托方代垫辅助材料的价格D.受托方代收代缴的消费税正确答案:

ABCD80.

(多选题)纳税人下列（）行为，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款A.未按照规定的期限申报办理税务登记B.未按照规定设置、保管账簿C.未按照规定的期限办理纳税申报D.未按照规定使用税务登记证件正确答案:

ABC81.

(多选题)关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）A.某酒厂销售葡萄酒20箱并收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款的当天B.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用的当天C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天D.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同约定收款日期为6月30日，实际收到货款为7月30日，纳税义务发生时间为6月30日正确答案:

ABCD82.

(多选题)有关视同销售的会计处理，以下会计分录正确的是（）A.企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，其会计处理为：借：在建工程等贷：产成品等应交税费--应交增值税（销项税额）B.企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资时，其会计处理为：借：长期股权投资等贷：产成品等应交税费--应交增值税（销项税额）C.企业将自产、委托加工或购买的货物分配给股东时，其会计处理为：借：应付股利等贷：主营业务收入应交税费--应交增值税（销项税额）D.企业将自产、委托加工的货物用于个人消费时，其会计处理为：借：应付职工薪酬等贷：产成品等应交税费--应交增值税（销项税额）正确答案:

ABCD83.

(多选题)我国现行的消费税税率主要有（）A.比例税率B.平均税率C.定额税率D.累进税率正确答案:

AC84.

(多选题)下列行为中属于抗税的有（）A.采取威胁手段，拒绝缴纳税款B.用暴力手段，拒绝缴纳税款C.提供虚假的纳税资料D.税务机关通知申报后仍拒不申报纳税正确答案:

AB85.

(多选题)我国的出口退（免）税有下列几种方法（）A.出口不免税也不退税B.出口免税不退税C.出口不免税退税D.出口免税并退税正确答案:

ABD86.

(多选题)下列情况中，应当征收增值税的是（）A.某企业委托一酒厂加工白酒，收回后直接对外销售B.某钟表眼镜店为顾客修理眼镜C.某企业变卖厂房一栋D.饮食业对外销售非现场消费的食品正确答案:

ABD87.

(多选题)小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用（）A.3%的征收率B.4%的征收率C.14%的税率D.13%的税率正确答案:

AD88.

(多选题)单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（）A.汽车的修配B.房屋的修理C.受托加工的白酒D.房屋的装潢正确答案:

ABCD89.

(多选题)根据消费税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料的，应按同类消费品的平均销售价格计算应纳消费税B.纳税人通过设立的非独立核算门市部销售自产应税消费品，应按移送门市部的数量征收消费税C.应税消费品连同包装物一并销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税D.白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费应并入白酒的销售额中缴纳消费税正确答案:

CD90.

(多选题)纳税人未按规定办理税务登记事项应负的法律责任有（）A.税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正B.情节严重的，可处以2000元以上10000元以下的罚款C.逾期不改的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照D.税务机关应当自发现之日起5日内责令其限期改正E.情节严重的，可处以10000元以上50000元以下的罚款正确答案:

ABC91.

(多选题)下列关于增值税纳税地点的陈述中，正确的有（）A.进口货物应当由进口人或者代理人向报送地海关申报纳税B.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税C.固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地的主管税务机关申请办理外出经营活动税务管理证明D.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或应税劳务地主管税务机关申请纳税正确答案:

ABD92.

(多选题)从事生产、经营的纳税人应当将（）报送税务机关备案A.财务、会计制度B.财务、会计处理办法C.会计核算软件D.账簿正确答案:

ABC93.

(多选题)消费税的纳税环节可能有（）A.生产环节B.批发环节C.进口环节D.零售环节正确答案:

ABCD94.

(多选题)下列各项业务免征增值税的有（）A.销售古旧图书B.销售农产品C.销售自来水D.个人（不包括个体工商户）销售自己使用过的物品正确答案:

AD95.

(多选题)纳税人出口应税消费品时，下列退税政策中，符合消费税法律制度规定的有（）A.出口免税并退税B.出口免税但不退税C.出口不免税但退税D.出口不免税也不退税正确答案:

ABD96.

(多选题)根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳消费税的有（）A.委托加工的应税消费品，受托方已代扣代缴消费税，委托方取回后直接销售的B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C.自产自用的应税消费品，用于连续生产非应税消费品的D.自产自用的应税消费品，用于职工福利的正确答案:

AB97.

(多选题)下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有（）A.批发环节销售的卷烟B.生产销售小汽车C.零售环节销售的金银首饰D.进口的化妆品正确答案:

ABCD98.

(多选题)以下属于中央税的有（）A.消费税B.企业所得税C.关税D.增值税正确答案:

AC99.

(多选题)下列各项中，属于增值税征税范围的有（）A.销售钢材B.销售自来水C.销售电力D.销售房屋正确答案:

ABCD100.

(多选题)纳税申报方式主要有（）A.直接申报B.邮寄申报C.电子申报D.简易申报正确答案:

ABCD101.

(多选题)下列应税消费品销售时可以扣除外购已税消费品已纳税额的有（）A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税汽车轮胎生产的小汽车C.外购已税酒精生产的酒D.外购已税化妆品生产的化妆品正确答案:

AD102.

(多选题)下列属于零售环节征收消费税的货物是（）A.珠宝玉石B.金银首饰C.钻石饰品D.钻石正确答案:

BCD103.

(多选题)下列各项中，符合消费税有关征收规定的有（）A.以外购的不同品种白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税B.对用薯类和粮食以外的其它原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税C.对用粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税D.外购酒精生产的白酒，凡酒精所用原料无法确定的，一律按照粮食白酒的税率征税正确答案:

ABD104.

(多选题)根据消费税法律制度的规定，下列消费品中.实行从价定率与从量定额相结合的征税办法的有（）A.白酒B.卷烟C.小汽车D.化妆品正确答案:

AB105.

(多选题)税务检查权是税务机关在检查活动中依法享受的权利，税收征管法规定税务机关有权（）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、评审材料和有关资料C.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D.对纳税人的住宅及其他生活场所进行检查正确答案:

ABC106.

(多选题)下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述，正确的有（）A.纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理B.纳税人用以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），按新货物的同期销售价格确定销售额C.纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额D.纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出正确答案:

ABD107.

(多选题)我国现行增值税的征收范围包括（）A.在中国境内销售货物B.在中国境内提供应税劳务C.进口货物D.过境货物正确答案:

ABC108.

(多选题)法律、行政法规规定负有（）税款义务的单位和个人为扣缴义务人A.直接征收B.委托代征C.代扣代缴D.代收代缴正确答案:

CD109.

(多选题)有自营出口权的生产企业，出口货物按规定的退税率计算的出口货物的进项税额抵减内销产品应纳税额时，应（）A.借记“主营业务成本”科目B.借记“应交税费--应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）科目C.借记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）科目D.借记“应交税费--应交增值税（出口退税）科目正确答案:

BC110.

(多选题)纳税人日常领购增值税专用发票时，需提供的材料有（）A.《发票领购簿》B.IC卡C.经办人身份证明D.上一次发票的使用清单正确答案:

ABCD三.填空题（共6题）1.

(填空题)某自营出口生产企业本季度出口日用工业品48000美元，报关出口当天美元与人民币汇率为1：6.8，该季度内销产品800000元，增值税税率17%，出口退税率15%。当期购进原材料进项税额为152000元。要求：根据上述业务计算应纳____税额并作相应会计处理（该企业实行“免、抵、退”办法）。____当期不予抵扣或退税的税额正确答案:

(1)退(2)12.

(填空题)纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰____，在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。____#正确答案:

(1)含镶嵌首饰3.

(填空题)某卷烟厂向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂没有代收代缴消费税。试计算卷烟厂应补缴多少消费税税额。委托方收回后应按委托加工应税消费品计算消费税的公式，补缴消费税。收回加工烟丝应纳消费税=[42×____+8]÷____×30%=19.09万元正确答案:

(1)1-13%(2)1-30%4.

(填空题)纳税人到外县____销售或委托外县____代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，回纳税人核算地或所在地缴纳消费税。____#正确答案:

(1)市(2)市5.

(填空题)某化妆品公司为庆祝三八“妇女节”，特别生产精美套装化妆品，全公司600名职工每人发一套，此套化妆品没有供应市场，每套生产成本100元，若国家税务总局确定化妆品全国平均成本利润率为5%，成套化妆品消费税税率为30%，试计算该公司应纳消费税税额。应纳税额=600×100×____÷____×30%=27000元正确答案:

(1)1+5%(2)1-30%6.

(填空题)甲企业为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元。甲企业应代收代缴多少消费税?其应税消费品的组成计税价格=____÷____=58571.43元应纳消费税=58571.43×30%=17571.43元正确答案:

(1)35000+2000+4000(2)1-30%四.判断题（共153题）1.

(判断题)税收征收管理是整个税收管理体系的中心内容，是实现税收管理目标的关键。A.对B.错正确答案:

对2.

(判断题)增值税是价外税，消费税是价内税。A.对B.错正确答案:

对3.

(判断题)在以物易物活动中，应分别开具合法的票据，如收到的货物不能取得相应的增值税专用发票或其他合法凭证，不能抵扣进项税额。A.对B.错正确答案:

对4.

(判断题)农用拖拉机的专用轮胎属于应税消费品。A.对B.错正确答案:

错5.

(判断题)税务会计是企业财务会计的一个特殊领域A.对B.错正确答案:

对6.

(判断题)某卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料连续生产烟丝，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中扣除