2022年海南省理财规划师（二级）考试题库及答案（含典型题）

2022年海南省理财规划师（二级）考试题库及答案（含

典型题）

一、单选题

1.个人投资创业，下列企业组织形式中，税负最重的是（）。

A、个体工商户

B、合伙制企业

C、个人独资企业

D、府限责任制企业

答案：D

解析：从2000年1月1日起，我国对个人独资企业、合伙制企业停征企业所得

税，其投资所得比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税。对于这几种投

资方式，在收入相同的情况下，个体工商户、个人独资企业、合伙制企业、有限

责任制企业（企业所得税纳税人）的税负是不一样的，有限责任制企业的税负最

重。

2.未形成抚养关系的继父母与继子女之间属于（）。

A、自然直系血亲关系

B、拟制直系血亲关系

C、拟制直系姻亲关系

D、拟制旁系血亲关系

答案：C

解析：在我国，继父母与子女间的亲属法律地位分为两种：一是直系姻亲关系；

二是继父母子女形成了事实上的抚养关系，双方由姻亲关系转化为拟制血亲的关

系，形成法律拟制的父母子女关系。

3.按照最新《理财规划师国家职业标准》的规定，理财规划师所要遵循的执业原

则不包括0。

A、正直诚信

B、保本微利

C、勤勉谨慎

D、团队合作

答案：B

解析：理财规划师所要遵循的职业原则包括：正直诚信原则、客观公正原则、勤

勉谨慎原则、专业尽责原则、严守秘密原则、团队合作原则。

4.小李听理财师推荐配置了一个基金组合，该基金由偏股型基金和债券型基金混

合而成，组合的平均年收益率为12%,标准差为0.06,同期一年期定期存款利率

为2.25%O则小李该基金组合的夏普指数是()。

A、1.63

B、1.54

C、1.82

D、1.48

答案：A

解析：夏普指数是一个可以同时对收益与风险加以综合考虑的指标，该基金组合

的夏普指数二(12%-2.25%)/0.06^1.63o

5,下列关于金融监管与经营模式选择的说法错误的是0。

A、从风险性指标来看，分业经营相对于混业经营具有很大优势

B、从效率性指标来看，混业经营优于分业经营

C、从效率性指标来看.混业经营模式下，避免了信息的搜寻成本

D、从效率性指标来看，混业经营模式下，商业银行更容易融资

答案：A

解析：一般而言，从风险性指标来看，在金融业发展的初期，分业经营相对于混

业经营具有很大优势。对分业经营模式来说，由于银行业务与证券业务是相互分

离的，因此风险传递性较小，有利于金融体系的稳定和安全；进入金融业发展的

高级阶段，混业经营模式可以更好地发挥资产分散化和用多种投资组合进行风险

管理的优势，相对分业经则更具安全性。

6.根据《婚姻法》规定，下列选项中可以结婚的是()。

A、直系血亲之间

B、三代以内的旁系血亲之间

C、患有医学上认为不应当结婚的疾病

D、姻亲之间

答案：D

解析：根据我国《婚姻法》第七条的规定，有下列情形之一的，禁止结婚：直系

血亲、三代以内的旁系血亲和患有医学上认为不应当结婚的疾病。姻亲不属于三

代以内旁系血亲，姻亲之间可以结婚。

7.下列不属于我国居民纳税人的是()。

A、无住所而在中国境内居住满1年的比尔

B、在中国境内任职的琼斯12月15日回美国过圣诞节，次年1月5日返回中国

C、在中国境内任职的佐藤每月回日本7天

D、在中国境内任职的安娜每年1月、2月、6月和12月均在法国工作

答案：D

解析：居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1

年的个人，负有无限纳税义务，应就其来源于中国境内及境外的全部所得缴纳个

人所得税。在境内居住满1年是指在一个纳税年度（即公历1月1日起至12月

31日止）内，在中国境内居住满365日，对临时离境应视同在华居住，不扣减

其在华居住的天数。临时离境是指在一个纳税年度内，一次不超过30日或者多

次累计不超过90日的离境。B项，琼斯一次离境不超过30日，为居民纳税人;

C项，佐藤一次离境不超过30天，多次累计不超过90日，为居民纳税人；D项，

安娜多次离境超过90天，为非居民纳税人，承担有限纳税义务，即仅就其来源

于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税。

8.可以从较长的时期观察企业财务指标的变化和发展趋势，便于会计报表使用者

预测未来的经营前景的是0。

A、绝对数比较

B、相对数比较

C、结构百分比法

D、变动百分比法

答案：D

解析：变动百分比分析法是指将某一财务指标不同时期的数额相互对比，反映变

化趋势和变化程度的分析、评价方法，通过它可以从较长的时期观察企业财务指

标的变化和发展趋势，便于会计报表使用者预测未来的经营前景。

9.甲与乙夫妻二人以婚后的积蓄与丙合资成立了一家有限责任公司，后甲和乙离

婚，于是三方协商欲将公司解散。但是对公司财产的分割产生了争议，并诉至法

院，如果你是法官，你认为该公司财产应当()。

A、甲、乙、丙应当按照出资比例分割财产

B、甲、乙、丙应当平均分割财产

C、甲、乙、丙按照比例分割财产，但是甲乙所获得的财产属于夫妻共同财产

D、为了保证债权人的利益，甲、乙、丙不得分割公司财产

答案：C

解析：根据《婚姻法》的规定，如果双方对于夫妻财产没有特别约定或约定无效，

应采取法定财产制。题目中由于甲乙对夫妻财产未做出特别约定，应当将夫妻二

人所得财产作为夫妻共同财产处理，即甲乙应当平均分割由二人所得的公司财产。

10.下列管制政策中，不属于直接管制政策的是()。

A、外汇管制

B、贸易管制

C、财政管制

D、国内信贷管制

答案：D

解析：直接管制政策包括外汇管制、贸易管制、财政管制等手段。

11.小孙最近买入的创业板某高科技公司股票，预期在接下来的5年内不支付股

利，在第6年底预期以每股0.5元支付股利，并且在第6年以后，预期股利以每

年14%的速度增长，小孙希望的回报率是每年16%,则他可以为该股票支付的合

理价格应为。元。

A、28.50

B、25.00

C、11.90

D、10.26

答案：C

解析：P6=D7/(k-g)=D6(1+g)/(k-g)=0.5(1+14%)/(16%-14%)=28.5(元),Po=

0.5/(1+16%)'+28.5/(1+16%)6=11.90(元)。

12.个人出租房屋取得的租金收入需缴纳个人所得税，每次收入不超过4000元的

其费用减除标准为()元。

A、800

B、1200

C、1600

D、2000

答案：A

13.某人某月取得工资收入7000元，该笔工资收入的平均税率约为()。

A、7%

B、10.7%

C、12.5%

Dv13.1%

答案：A

解析：应纳税所得额=7000-3500=3500（元），适用税率为10%,速算扣除数为1

05o应纳税额=3500*10%-105二245（元）。因此，平均税率二245/3500二7%。

14.可撤销的民事行为被撤销后，其行为0。

A、从法院判决撤销时起无效

B、是否发生效力由双方当事人协商确定

C、从申请撤销时起无效

D、自始无效

答案：D

解析：可变更、可撤销民事行为，是指因行为人意思表示有缺陷，而依照法律的

规定，可由当事人请求法院或仲裁机构予以变更或者撤销的已经生效的民事行为。

可变更、可撤销民事行为在撤销前已经发生法律效力，这是其与无效民事行为的

本质区别。有撤销权人如行使撤销权，则经撤销其效力溯及民事行为成立时无效。

15.甲、乙、丙、丁共同出资设立了一有限责任公司，注册资本为50万元，下列

说法错误的是0。

A、因公司的经营规模较小，所以公司决定不设立董事会，由甲担任执行董事

B、该公司的注册资本是符合规定的

C、公司决定不设监事会，由乙和丙担任监事

D、如果甲担任执行董事，还可以同时兼任监事

答案：D

解析：董事、高级管理人员不得兼任监事。甲担任执行董事，不能再兼任公司的

监事。

16.一般制定财产传承规划的原则为()。

A、财产传承规划的随意性

B、确保财产传承规划的现金流动性

C、财产传承规划的格式化

D、财产传承规划的同一性

答案：B

解析：制定财产传承规划的原则包括：保证财产传承规划的可变通性和确保财产

传承规划的现金流动性。

17.目前常见的房贷还款方式有。。

A、委托扣款和柜台还款

B、等额本息还款法和等额本金还款法

C、等额递增法和等额递减法

D、一次还本付息法和分期还本付息法

答案：A

解析：借款人应按借款合同约定的还款计划、还款方式偿还贷款本息。目前常见

的还款方式有委托扣款和柜台还款两种方式。

18.个体工商户的生产、经营所得适用()。

A、5%〜25%的三级超额累进税率

B、5%〜35%的五级超额累进税率

C、5舟〜40%的七级超额累进税率

D、5%〜45%的九级超额累进税率

答案：B

19.被继承人债务的清偿原则不包括0。

A、权利义务相一致的原则

B、限定继承原则

C、债务均分原则

D、有序清偿原则

答案：C

解析：A项，权利义务相一致的原则是指继承人清偿被继承人债务，以接受继承

为前提条件。被继承人债务的清偿原则包括：①继承人清偿被继承人债务，以接

受继承为前提条件；②限定继承原则；③保留必留份额原则；④清偿债务优先于

执行遗赠的原则；⑤有序清偿原则。

20.某IT企业职员2015年每月税前月薪6000元,另有1000元住房及交通补助。

如果每月个人缴纳的“三险”合计为500元。则每月应纳所得税()元。(2011

年9月1日起个人所得税费用减除标准调整为3500元)

A、735

B、490

C、365

D、195

答案：D

解析：个人所得税每月应纳税所得额二扣除三险一金后月收入-扣除标准=7000-5

00-3500=3000（元）。应纳税额;应纳税所得额*适用税率-速算扣除数=3000*10%

-105=195（元）。

21.下列有关存货流动性的说法，错误的是（）。

A、存货的流动性，一般用存货的周转速度指标（即存货周转率或存货周转天数）

来反映

B、用时间表示的存货周转率就是存货周转天数

C、一般来说，存货周转次数越多，周转天数越少，存货流动性就越强

D、存货周转率越快越好

答案：D

解析：不能绝对地认为存货周转率越快越好，因为存货批量因素会对存货周转率

产生较大影响。在存货批量很小的情况下，存货会很快地转换，批量过小，订货

成本或生产准备成本便会上升，甚至造成缺货成本，反而使总成本增大，产生负

效应。在分析存货周转率时，要与本企业历史资料、与其他企业或行业平均水平

比较来做出判断。

22.沈先生在理财规划师的介绍下，刚刚购买了生死两全保险，关于此种保险的

说法正确的是0。

A、生死两全保险一般单独销售

B、生死两全保险可以分为递减的定期寿险和递减的保单储蓄

C、生死两全保险可以分为递增的定期寿险和递增的保单储蓄

D、生死两全保险被视为一种有效的储蓄工具

答案：D

解析：生死两全保险是既提供死亡保障又提供生存保障的一种保险。生死两全保

险中的死亡给付对象是受益人，而期满生存给付的对象是被保险人。这一类保险

产品具有储蓄性质。

23.理财规划师为客户制定综合理财规划建议书的作用不包括()。

A、认识当前财务状况

B、明确现有问题

C、体现理财专业化程度

D、改进不足之处

答案：C

解析：综合理财规划建议书是在对客户的家庭状况、财务状况、理财目标及风险

偏好等详尽了解的基础上，通过与客户的充分沟通，运用科学的方法，利用财务

指标、统计资料、分析核算等多种手段，对客户的财务现状进行描述、分析和评

议，并对客户财务规划提出方案和建议的书面报告。综合理财规划建议书的作用

包括认识当前财务状况、明确现有问题和改进不足之处三个方面。

24.对于期货交易而言，电脑软件及网络系统故障产生的风险是()。

A、技术风

B、代理风险

C、交易风险

D、交割风险

答案：A

解析：期货投资的风险包括代理风险、交易风险、交割风险和技术风险，其中，

技术风险主要表现为电脑硬件、软件及网络系统故障而产生的风险。B项，代理

风险是指投资者在选择期货公司确立代理过程中所产生的风险；C项，交易风险

是指投资者在交易过程中产生的风险；D项，交割风险是投资者在准备或进行期

货交割时产生的风险。

25.流动性比率是现金规划中的重要指标，通常情况下，流动性比率应保持在0

左右。

A、1

B、2

C、3

D、10

答案：C

解析：流动性比率是流动资产与月支出的比值，它反映客户支出能力的强弱。资

产的流动性与收益性通常成反比。因此，应根据客户的具体情况，兼顾考虑资产

流动性与收益性两个方面，通常情况下，流动性比率应维持在3左右。

26.已知名义利率为6.5%,通货膨胀率为4%,则根据费雪方程式计算的实际利率

为()。

A、1.2%

B、2.4%

C、2.5%

D、3%

答案：B

解析：费雪方程式为：1+R=(1+R)(1+Re),其中，R0为名义利率，R为实际

利率，匕为预期通货膨胀率。本题R尸(1+Rn)/(1+P・)-1=(1+6.5%)/(1+4%)=2.4%。

27.下列关于机动车辆第三者责任保险的说法正确的是()。

A、保险责任仅限于车主本人驾驶车辆的情况下发生的损失

B、酒后驾车导致的第三者责任损失，保险人不负责赔偿

C、副驾驶位置上的人员在交通事故中发生的损失，也在保险责任范围内

D、是一种商业保险，驾驶员可自主决定是否购买

答案：B

解析：机动车辆第三者责任险是指被保险人允许的合格驾驶员在使用保险车辆过

程中发生意外事故，致使第三者遭受人身伤亡或财产的直接损毁，依法应当由被

保险人专付的赔偿金额，由保险人依照保险合同的约定给予赔偿。但因事故产生

的善后工作，由被保险人负责处理。

28.下列不属于客户现金流量表中经常性收入的是()。

A、工资薪金

B、奖金

C、红利

D、捐赠

答案：D

解析：根据客户的个人收入支出表，客户的经常性收入包括工资薪金、奖金、利

息和红利等项目。

29.中国人民银行的再贷款是。的资金来源。

A、国家开发银行

B、中国进出口银行

C、中国农业银行

D、中国农业发展银行

答案：D

解析：A项，国家开发银行的资金来源是发行国家政策性金融债券；B项，中国

进出口银行的资金来源是发行国家政策性金融债券，同时也从国际金融市场上筹

措资金；C项，中国农业银行的资金来源主要为其负债业务。

30.下列贷款还款方式中，不包括在各大商业银行推出的四种房贷还款方式之内

的是。。

A、等额本息还款法

B、等额本金还款法

C、按期付息还本法

D、延期还贷法

答案：D

解析：各大商业银行推出的四种主要房贷还款方式为：等额本息还款法、等额本

金还款法、按期付息还本法、一次还本付息法。D项，提前还贷和延期还贷是理

财规划师根据客户经济情况的变动，对住房消费计划进行调整的主要措施。

31.某面值100元的5年期一次性还本付息债券的票面利率为9%,1997年1月1

日发行，1999年1月1日买进，假设此时该债券的必要收益率为7%,则买卖的

价格应为()。

A、125.60元

B、100.00元

C、89.52元

D、153.86元

答案：A

解析：买卖的价格二100(1+9%)5/(1+7%)3=125.60(元)。

32.甲和乙签订合同，约定违约金为5万元。后来甲违约，给乙造成近10万元的

损失，则()做法正确。

A、甲的实际赔偿数额不会超过5万元

B、乙可以请求甲双倍支付违约金

C、甲必须赔偿乙所有的损失

D、乙只能请求人民法院予以适当增加违约金

答案:D

解析：由违约造成的损失应该依据交易双方合同的规定执行，所以在本案例中，

乙方所遭受的损失应该由甲方按照合同的约定执行。约定的违约金与违约所致损

失在数额上有差异的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构另行调整。

33.甲方案在五年中每年年初付款2000元，乙方案在五年中每年年末付款2000

元，若利率相同，则两者在第五年年末时的终值()。

A、相等

B、前者大于后者

C、前者小于后者

D、可能会出现上述三种情况中的任何一种

答案：B

解析：考虑货币的时间价值，甲方案每次现金流发生的时间都早于乙方案，所以

其终值大于乙方案。

34.与期货相比，期权0。

A、买方只有权利而没有义务

B、卖方只有权利而没有义务

C、买方没有权利而只有义务

D、卖方既有权利又有义务

答案：A

解析：期权代表的是一种选择的权利，而且这种权利可以进行买卖，期权的买方

取得这项权利，期权的卖方承担相应的义务。

35.根据税法规定，下列说法错误的是()。

A、个人所得税以取得应税所得的个人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个

人为扣缴义务人

B、扣缴义务人包括企业(公司)、事业单位、机关、社会团体、军队、驻华机

构、个体户等单位或个人

C、代扣代缴个人所得税是扣缴义务人的法定义务，必须依法履行

D、扣缴义务人在向个人支付应纳税所得时，仅对属于本单位人员的纳税人代扣

代缴应纳个人所得税税款，不属于本单位人员的纳税人自行申报纳税

答案：D

解析：扣缴义务人在向个人支付应纳税所得(包括现金支付、汇拨支付、转账支

付和以有价证券、实物以及其他形式支付)时,不论纳税人是否属于本单位人员，

均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。

36.某债券面值100元，票面利率5%,每年付息，期限2年。如果到期收益率为

6%,则该债券的久期为()。

A、1.9519

B、2.9519

C、3.9519

D、4.9519

答案：A

解析：该债券的价格为：100*5%/(1+6%)+(100*5%+100)/(1+6%)244.72+93.45七

98.17(元)；该债权的久期为：D=1*Wl+2*w2+-+n*w=1*4.72/98.17+2*93.45/9

8.17心1.9519(年)o

37.复利终值在理财计算中常见的应用不包括()。

A、计算存款本利和

B、计算多笔投资的终值

C、计算单笔投资到期可累积的投资额

D、计算考虑通货膨胀因素后维持购买力水平的名义目标价位

答案：B

解析：B项，复利终值通常用于计算单笔投资的财富累积成果，而计算多笔投资

的终值不在复利终值的计算范围内。

38.甲欠乙1万元，丙为甲的代理人，丙与乙约定，2015年5月1日偿还乙1万

元借款。但到了2015年6月1日甲仍未还钱，于是乙向丙表示同意延期履行债

务。此行为在法律上将产生()的法律后果。

A、诉讼时效的中断

B、诉讼时效的中止

C、诉讼时效的延长

D、放弃诉讼时效期间

答案：A

解析：根据《民法通则》第一百四十条规定，诉讼时效因提起诉讼、或者同意履

行义务而中断。从中断时起，诉讼时效期间重新计算。题中，乙向丙表示同意延

期履行债务，系当事人一方提出要求，该要求既可以向义务人提出，也可以向保

证人、义务人的代理人或财产代管人提出。

39.某3年期普通债券票面利率为8%,票面价值为100元，每年付息，如果到期

收益率为10%,则该债券的久期为()年。

A、2.56

B、2.78

C、3.48

D、4.56

答案：B

解析：该债券的价格为：100*8%/(1+10%)+100*8%/(1+10%)2+(100*8%+100)/(1+1

0%)3七7.27+6.61+81.14比95.02(元)；该债权的久期为：D=1*Wl+2*w2+-+n*wn

=1*7.27/95.02+2*6.61/95.02+3*81.14/95.02a2.78(年)。

40.无效合同是指()。

A、尚未生效的合同

B、将要失去法律效力的合同

C、始终没有法律效力的合同

D、被法院或仲裁机构确认为无效时起不生效力的合同

答案：C

解析:如合同的约定违反法律和社会公共利益，或损害国家利益的，则合同无效。

41.商业银行与其他金融机构区别之一在于其能接受()o

A\原始存款

B、定期存款

C、活期存款

D、储蓄存款

答案：C

42.在生命周期理论中，()时期的家庭成员不再增加，整个家庭成员年龄都在增

长，经济收入增加的同时花费也随之增加，生活已经基本稳定。

A、家庭与事业形成期

B、家庭与事业成长期

C、单身期

D、退休期

答案：B

解析:根据生命周期理论,可以将理财规划的重要时期分为五个时期:①单身期；

②家庭与事业形成期；③家庭与事业成长期；④退休前期；⑤退休期。其中，家

庭与事业成长期的家庭成员不再增加，家庭成员年龄都在增长，经济收入增加的

同时花费也随之增加，生活已经基本稳定。

43.理财规划师职业操守的核心原则是()。

A、个人诚信

B、知识丰富

C、专业尽责

D、谦虚谨慎

答案：A

解析：理财规划师应当以正直和诚实信用的精神提供理财规划专业服务。因此,

理财规划师职业操守的核心原则就是个人诚信。正直诚信原则要求理财规划师诚

实不欺，不能为个人的利益而损害委托人的利益。

44.詹森指数、特雷纳指数、夏普指数以。为基础。

A、马柯维茨模型

B、资本资产定价模型

C、套利模型

D、因素模型

答案：B

45.老钱用1万元买了一台笔记本电脑，在这个过程中货币执行了()职能。

A、交换媒介

B、价值尺度

C、延期支付的标准

D、储藏手段

答案：A

解析：货币的职能包括：价值尺度、交换媒介、储藏手段和延期支付的标准。货

币充当商品交换媒介的职能，是以物易物的交换行为，分成了两种交易行为。第

一步是将物品换成货币，第二步再以货币换成物品。

46.有两个投资项目A和B,二者的收益率和标准差如表7-7所示，投资项目A

收益率不及项目B,但项目A的风险却小于项目B,则0。

｛图｝A:应选择B项目

Ax应选择A项目

B\项目

C、B一样

D、无法决策

答案：B

解析:项目A的变异系数=0.07/0.05=1.4；项目B的变异系数二0.012/0.07=1.70

项目A的变异系数较小，应选择项目A。

47.某演员近期参加演唱会，一次获得表演收入50000元，通过当地民政单位向

贫困地区捐赠10000元，该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为()元。

A、4600

B、6400

C、5200

D、7600

答案：D

解析：捐赠金额10000V50000*30%=15000元，所以应纳税所得额按照10000元

进行扣除。表演收入属于劳务报酬，劳务报酬每次收入在4000元以上的税前扣

除20%,应缴纳的税款为：(50000T0000)*(1-20%)*30%-2000=7600(元)。

48.综合理财规划建议书的内涵主要表现在其()。

A、操作的专业化

B、分析的量化性

C、目标的指向性

D、分析的全面性

答案：C

解析：综合理财规划建议书的内涵主要表现在它的目标指向性上。目标的指向性

是指建议书的写作的目标是指向未来的，分析客户一定时期的财务状况属于回顾,

但这种回顾并不是它的目的，而是为了分析这一时期内的问题，以便得到及时的

解决和改正，为今后更好地进行理财规划获得充分、真实的决策依据。

49.以股东财富最大化作为企业财务管理目标的优点有很多，但不包括()。

A、该指标考虑了企业所有利益相关者的要求

B、考虑了资金的时间价值和投资的风险价值

C、反映了对企业资产保值增值的要求

D、有利于克服经营管理上的片面性和短期化行为

答案：A

解析：股东财富最大化仅仅考虑了企业股东的利益，对于其他企业利益相关者如

企业的债权人等的利益并没有全面考虑到。

50.理财规划师在分析客户需求时，了解客户的财务状况非常重要，()属于客户

的财务信息。

A、客户的婚姻状况

B、客户的风险管理信息

C、客户的家庭成员

D、进行教育规划时客户对子女的期望

答案：B

解析:客户的财务信息一般包括:①客户的收支情况;②客户的资产与负债情况；

③客户的社会保障信息；④客户的风险管理信息；⑤客户的遗产管理信息。

51.对于净资产占总资产比例较低的客户来说，理财规划师应当建议他们0,提

高净资产比例。

A、采取扩大储蓄投资的方式

B、提高资产流动性

C、以住房抵押贷款购买住房

D、降低资产流动性

答案：A

52.图4-1描述的是关于银行承兑汇票的贴现程序参与主体匹配，正确的是0。

画

A、①申请贴现人；②贴现银行；③申请承兑人；④承兑银行

B、①申请承兑人；②贴现银行；③申请贴现人；④承兑银行

C、①申请贴现人；②承兑银行；③申请承兑人；④贴现银行

D、①申请承兑人；②承兑银行；③申请贴现人；④贴现银行

答案：A

解析：票据贴现的一般程序为：①申请贴现，即贴现申请人根据未到期的银行汇

票填制一式两联的贴现凭证；②审查办理贴现；③交存票款，即付款人必须在票

据到期前，将票款金额交存承兑银行，以使承兑银行到期及时支付票款；④银行

结算，贴现银行作为收款人可以直接向承兑银行发报单，承兑行接报单后支付票

款。

53.马小姐的所得税边际税率为30%,若收入增加2000元，则税后收入可增加（）

兀o

A、600

B、1200

C、1400

D、2600

答案：C

解析：税后收入增加额=2000*(1-30%)=1400(元)。

54.下列关于重要性原则的说法，错误的是()。

A、重要性要求企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金

流量等有关的所有重要交易或者事项

B、根据重要性原则，企业会计核算可以不用全面反映，充分披露重要的事项即

可

C、凡对资产、负债、损益等有较大影响的重要会计事项，必须在财务报告中单

独予以充分披露

D、对于重要的和次要的会计事项，均可适当简化会计核算手续，采用简便的会

计处理方法进行处理，合并反映

答案：D

解析：D项，对于那些次要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不至于误导

使用者做出正确判断的前提下，可适当合并、简化处理。

55.理财规划师在给客户做投资规划时，应对客户的投资目标按时间进行简单的

分类，下列不属于短期目标的是()。

A、装修房屋

B、30岁进行养老规划

C、休闲旅游

D、购买手提电脑

答案：B

解析：客户的投资目标按照实现的时间进行分类，可以划分为短期目标、中期目

标和长期目标。短期目标是指在短时间内(一般在1年左右)就可以实现的目标。

短期目标一般需要客户每年或者每两年制定或修改，如装修房屋、休闲旅游、购

买手提电脑等。

56.关于仲裁庭的3名成员的组成，下列说法错误的是0。

A、仲裁申请人和被申请人有权各自指定一名

B、首席仲裁员由双方共同指定

C、首席仲裁员应当由仲裁委员会主席指定

D、只有当双方就首席仲裁员的人选不能达成一致时，仲裁委员会主席才能够指

定首席仲裁员

答案：C

解析：在组成仲裁庭的3名仲裁员中，仲裁申请人指定1名，被申请人指定1

名，首席仲裁员由双方共同指定，如双方就首席仲裁员的人选不能达成一致，则

由仲裁委员会主席指定。

57.()可以用来衡量投资组合价值波动的幅度。

A、系统风险

B、单位风险回报率

C、标准差

D、决定系数

答案：C

解析：标准差可以用来衡量投资组合价值波动的幅度，它反映的是投资组合面临

的全部风险，包括系统风险和非系统风险。B项，单位风险回报率即夏普指数,

反映的是投资组合单位风险的获利能力。

58.行业经济活动是()分析的主要对象之一。

A、微观经济

B、中观经济

C、宏观经济

D、市场经济

答案：B

解析：行业经济活动是介于宏观经济活动和微观经济活动中的经济层面，是中观

经济分析的主要对象之一。

59.在金融领域，指数被广泛应用的领域不包括()。

A、金融效率的分析

B、绩效度量

C、指数化

D、衍生工具

答案：A

解析：指数通常用于表示市场整体的变化特征，在金融领域，指数被广泛应用于

金融市场的分析、绩效度量、指数化和衍生工具，不包括选项A。

60.甲立遗嘱将其收藏的一件字画赠给乙，乙表示接受甲的遗赠，但在甲的遗产

分割前乙也去世。现应()。

A、由甲的继承人按法定继承继承

B、由乙的继承人按法定继承继承

C、由甲和乙的继承人共同继承

D、经甲的继承人同意，可让乙的继承人继承

答案：B

解析：根据法律规定，遗赠自遗赠人死亡，受遗赠人表示接受之时生效。甲立遗

喔将字画赠与乙，乙表示同意时遗赠生效,字画的所有权即转移给乙，在乙死后，

字画由乙的继承人按照法定继承继承。

61.关于单项资产风险的度量，下列说法不正确的是0。

A、风险的大小由未来可能收益率与期望收益率的偏离程度来反映

B、在数学上，偏离程度由收益率的方差I。?)来度量，｛图｝

C、在实际中，也可使用历史数据来估计方差：假设证券的月或年实际收益率为

rat(t=1,2,n),那么估计方差的金式为：｛图1｝

D、可能的收益率越分散，它们与期望收益率的偏离程度就越大，投资者承担的

风险也就越大

答案：B

解析：收益率的方差(。2)公式应为：｛图｝。

62.久期实质上是对债券价格利率敏感性的()。

A、线性测量

B、二阶导数

C、非线性测量

D、偏导数

答案：A

解析：久期实质上是对债券价格利率敏感性的线性测量，或一阶导数。

63.作为企业高管的王先生，外出办公、旅游从不坐飞机，因为他认为乘坐飞机

发生风险的损失较大，王先生处理风险的方式属于()。

A、风险回避

B、损失控制

C、风险自留

D、风险分散

答案：A

解析：管理纯粹风险的方法主要有五种：①风险控制；②风险回避；③风险分散；

④风险保留;⑤风险转移。其中，风险回避是指考虑到风险存在和发生的可能性，

主动放弃或拒绝实施可能导致风险损失的方案。

64.下列行为中，不属于滥用代理权表现形式的是()。

A、代理人以被代理人的名义同自己进行民事活动的行为

B、代理人与第三人恶意串通，损害被代理人利益的行为

C、代理人同时代理双方的民事法律行为

D、代理人在代理权终止后以被代理人的名义进行的代理行为

答案：D

解析：代理权的限制和禁止包括三种形式，即自己代理、双方代理(又称为同时

代理)和代理人的懈怠行为与诈害行为。D项属于无权代理中代理权已终止后的

代理。

65.财务分析的起点是()。

A、公司章程

B、财务报表

C、财务报表附注

D、财务情况说明书

答案：B

解析：财务分析是根据企业会计部门提供的会计报表等资料，按照一定的程序,

运用一定的方法，计算出一系列评价指标并据以评价企业财务状况和经营成果的

过程。财务分析的起点是财务报表，分析使用的数据大部分为公开发布的财务报

表。

66.假设市场投资组合的收益率和方差是10%和0.0625,无风险报酬率是5%,某

种股票报酬率的方差是0.04,与市场投资组合报酬率的相关系数为0.3,则该种

股票的必要报酬率为0。

A、6.25%

B、6.2%

C、6.5%

D、6.45%

答案：B

解析：市场投资组合报酬率的标准差：a.=0.25,该股票报酬率的标准差：。尸

0.2,贝塔系数=0.3*0.2/0.25=0.24,该只股票的必要报酬率=5%+0.24*(10%-5%)

二6.2%。

67.甲公司于6月5日以传真方式向乙公司求购一台机床，要求“立即回复”。

乙公司当日回复“收到传真”。6月10日，甲公司电话催问，乙公司表示同意

按甲公司报价出售，并要求甲公司于6月15日来人签订合同书。6月15日，甲

公司前往签约，乙公司要求加价，未获同意，乙公司遂拒绝签约。根据合同法律

制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A、买卖合同于6月5日成立

B、买卖合同于6月10日成立

C、买卖合同于6月15日成立

D、甲公司有权要求乙公司承担缔约过失责任

答案：D

解析：乙出尔反尔，故意导致合同不成立，属于恶意磋商。

68.理财规划师向客户推荐了万能寿险，下列是客户对万能寿险进行了初步了解

后对于万能寿险的理解，理财规划师应该纠正的是（）。

A、兼具保障与投资功能

B、投保人可获得最低保障和最低投资收益

C、投保人不承担风险

D、具有较强的灵活性和透明性

答案：C

解析：关于万能寿险，我们可以总结出以下特点：（1）万能寿险兼具保障与投资

功能。（2）投保人可以获得最低保障和最低投资收益。（3）投保人承担最低保障和

最低投资收益以上的风险。（4）具有较强的灵活性和透明性。

69.某只股票今天上涨的概率为34%,下跌的概率为40%,那么该股票今天不会上

涨的概率是（）。

A、26%

B、34%

C、60%

D、66%

答案：D

解析：不会上涨的概率二1-3皱二66%。

70.下列说法错误的是()。

A、居民购买的人寿保险计入“金融资产总量”

B、居民购买的投资基金计入“金融资产总量”

C、居民购买的股票债券计入“金融资产总量”

D、居民所持有的现金不计入“金融资产总量”

答案：D

解析：金融资产总量是指手持现金、银行存款、有价证券、保险等其他资产的总

和，因此，居民所持有的现金属于金融资产总量的一部分。

71.甲的生母离婚后嫁给甲的继父，甲与其生母和继父共同生活长达十年，后在

2013年，甲的生父和继父相继去世，依照我国法律规定，甲()。

A、对生父、继父的遗产都有权继承

B、只能继承继父的遗产

C、对生父、继父的遗产都无权继承

D、只能继承生父的遗产

答案：A

解析：甲与其继父共同生活并受其抚养长达十年，形成了抚养教育关系，适用《婚

姻法》关于父母和子女之间的关系，所以甲对其继父有继承权；夫妻离婚后，由

一方抚养的子女，对未与其共同生活的父或母仍享有继承权，甲和其生父的父子

关系并不因为婚姻关系的消灭和继父父子关系的成立而消灭，所以甲对其生父有

继承权。

72.下列各项不属于民事法律关系要素的是()。

A、主体

B、客体

C、内容

D、形式

答案：D

解析：一般地，民事法律关系主要由三要素构成，即主体、客体、内容。

73.通常情况下，名义税率和实际税率的关系是0。

A、名义税率高于实际税率

B、实际税率高于名义利率

C、名义利率等于实际税率

D、实际税率和名义税率没有关系

答案：A

解析：名义税率即为税率表所列的税率，是纳税人实际纳税时适用的税率。实际

税率是纳税人真实负担的有效税率，在没有税负转嫁的情况下，它等于税收负担

率。有些税种由于实行免税额、税前扣除和超额累进征收制度，纳税人负担的税

款低于按税率表上所列税率计算的税款，形成名义税率与实际税率的偏差，实际

税率通常低于名义税率。

74.一般认为，生产企业合理的流动比率为()。

A、1

B、2

C、3

D、5

答案：B

75.如果广义货币的增长速度大于经济增长速度与通货膨胀率之和，我们就认为

经济体存在0。

A、流动性不足

B、流动性过剩

C、流动性适当

D、流动性缺失

答案：B

解析：判断流动性过剩还是流动性不足，通常用广义货币的增长速度与经济增长

的速度加上通货膨胀率之和进行对比。如果广义货币的增长速度大于经济增长的

速度加上通货膨胀率之和，就认为存在流动性过剩；反之，称为流动性不足。

76.某面值为100元，10年期票面利率为10%的债券，每年付息一次，假设必要

报酬率为13%,该债券的价格应为。元。

A、83.72

B、118.43

C、108.26

D、123.45

答案：A

解析：债券价格为：100*10%*(P/A,13%,10)+100*(P/F,13%,10)=10*5.4262+1

00*0.2946=83.72(元)。

77.能够达成帮助客户子女养成良好消费习惯等目的的教育规划工具是()。

A、教育储蓄

B、子女教育信托

C、共同基金

D、定息债券

答案：B

解析：子女教育信托是由父母设立，以子女教育金为信托财产的个人信托品种。

受托人对教育金的直接管理还可以防止受益人对资金的滥用，青少年往往还不具

备足够自控能力，如果他们直接拥有大量资金将是一种巨大的风险，将教育资金

置于信托之中则可以解决此类问题。

78.政府依照一定的基准，确定若干优先发展的产业，再施以政府的各种支持，

使之得到较为迅速有效的发展进而推动经济增长的政策属于0。

A、产业组织政策

B、产业布局政策

C、产业技术政策

D、产业结构政策

答案：D

解析：产业结构政策，通常是指政府制定的通过影响并推进产业结构转换而促进

经济增长的产业政策。产业结构政策的核心内容是产业发展的重点顺序选择问题,

即首先依照一定的基准，确定若干优先发展的产业，再施以政府的各种支持，使

之得到较为迅速有效的发展，进而推动经济增长。

79.再投资比率的计算公式为：）o

A、经营现金净流量/收益性支出

B、经营现金净流量/资本性支出

C、经营现金净流量/（资本性支出+收益性支出）

D、投资现金净流量/资本性支出

答案：B

解析：再投资比率反映企业当期经营现金净流量是否足以支付资本性支出（固定

资产投资）所需要的现金，其计算公式为：再投资比率:经营现金净流量/资本性

支出。比率越高，企业扩大生产规模、创造未来现金流量或利润的能力就越强。

80.约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以（）。

A、适当减少支付违约金

B、拒绝支付违约金

C、请求法院予以适当减少

D、依照约定支付违约金

答案：C

解析：根据《合同法》第一百一十四条规定，约定的违约金低于造成的损失的,

当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加；约定的违约金过分高于造成的

损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。

81.关于一人有限责任公司的说法中，（）正确。

A、一人有限责任公司只能由一个自然人股东设立

B、一人有限责任公司可以投资设立新的一人有限责任公司

C、一人有限责任公司与个人独资企业的法律实质是相同的

D、一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元

答案：D

解析：一人有限责任公司简称“一人公司”，是指只有一个自然人股东或者一个

法人股东的有限责任公司。一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公

司，它不同于个人独资企业，是两个不同的概念。此外，一人有限责任公司的注

册资本最低限额为人民币10万元。

82.邓先生将自己使用不满5年的非营业性普通住宅转让给胡先生，房屋原值为

80万。转让价格为100万，转让过程中邓先生要缴()。

A、营业税、个人所得税、契税

B、营业税、个人所得税、印花税、城市维护建设税

C、营业税、印花税、契税

D、营业税、个人所得税、契税、印花税

答案：B

解析:使用不满5年,邓先生应缴营业税和个人所得税,买卖双方都要缴印花税。

城市维护建设税是在营业税税额的基础上加征，所以邓先生还应缴纳城市维护建

设税。契税为胡先生缴纳。

83.某公司在一项重大诉讼中败诉，在这一消息刺激下，随后很可能发生的事件

组合是()。I.公司股价下降II.公司债券价格下降此公司债券价格上升IV.可转

换债券转换需求下降V.公司新发行债券的到期收益率上升

A、I、II、IV和V

B、I、HLIV和V

C、I、II和IV

D、I、IV和V

答案：A

解析：一旦有一件案件败诉，类似的群体性案件会急剧上升，将这种劳动争议案

件演变为影响社会稳定的政治事件，会导致公司股价下降，公司债券价格下降,

可转换债券转换需求下降，公司新发行债券的到期收益率上升，甚至可能会将一

个企业置于死地。

84.理财师在使用自我评价问卷确定客户的投资类型时，不常用的得分表格是()。

A、谨慎型

B、大意型

C、骄傲型

D、信息型

答案：C

解析：理财师在使用自我评价问卷确定客户的投资类型时，经常用的表格有：谨

慎型、情感型、技术型、勤勉型、大意型与信息型。

85.关于资产的说法正确的是。

A、资产是可以用货币来计量的

B、未来交易或事项可能形成的资产能够确认

C、企业对资产负债表中的所有资产都必须拥有所有权

D、虽然某些资产不能给企业带来未来经济利益，但也可以作为资产加以确认

答案：A

解析：资产是指过去的交易或事项形成的，并由企业拥有或控制的、预期会给企

业带来经济利益的资源。资产主要具有以下基本特征：①资产是由于过去的交易

或事项所形成的，即资产必须是现实的资产，而不能是预期的资产；②资产是企

业拥有或者控制的；③资产预期会给企业带来经济利益，是指资产直接或间接导

致现金或现金等价物流入企业的潜力；④资产的确认条件是：与该资源有关的经

济利益很可能流入企业，该资源的成本或者价值能够可靠地计量。

86.在国内生产总值的核算中，采用把一个国家在一定时期内所生产的全部物品

和劳务的价值总和减去生产过程中所使用的中间产品的价值总和，这种方法被称

为0。

A、GDP

B、生产法

C、收入法

D、支出法

答案：B

解析：可以从三个角度来计量GDP：①从生产角度；②从收入角度；③从支出角

度。其中，从生产角度出发度量GDP的方式是，把一个国家在一定时期内所生产

的全部物品和劳务的价值总和减去生产过程中所使用的中间产品的价值总和。这

种方法被称为生产法。

87.以下属于客户非财务信息的是()。

A、社会保障情况

B、风险管理信息

C、投资偏好

D、工资、薪金

答案：C

解析：客户信息分为财务信息和非财务信息，ABD三项属于客户的财务信息。

88.对于一个50岁左右已婚客户而言，他的中长期目标不包括0。

A、养老金计划调整

B、购买新的家具

C、退休生活保障

D、退休后旅游计划

答案：B

解析：50岁左右已婚客户的中长期目标包括：养老金计划调整、退休生活保障、

制定遗嘱和退休后旅游计划。B项是短期目标。

89.反映投资收益的指标不包括()。

A、市盈率

B、资产收益率

C、股利保障倍数

D、每股净资产

答案：B

解析：反映投资收益的指标主要包括普通股每股净收益、市盈率、股票获利率、

股利支付率、股利保障倍数、每股净资产等。资产收益率是反映企业整体盈利能

力的指标。

90.下列说法中，不属于国际收支顺差的影响的是()。

A、国际收支顺差一般会使该国货币汇率下降，不利于其出口贸易的发展

B、国际间贸易收支顺差，意味着国内可供使用资源减少，从而不利于该国经济

的发展

C、国际收支顺差将使该国货币供应量增加，加重通货膨胀

D、国际收支顺差会增大其外汇储备，也将加剧国际间摩擦

答案：A

解析：国际收支顺差一般会使该国货币汇率上升，从而不利于其出口贸易的发展,

加重国内的失业。

91.中央银行作为特殊的金融机构，其业务对象为()。

A、一国金融机构与工商企业

B、一国政府与金融机构

C、一国工商企业与金融机构

D、工商企业与个人

答案：B

解析：中央银行作为特殊的金融机构，一般不经营商业银行和其他金融机构的普

通金融业务，其通常只与政府和商业银行等金融机构发生资金往来关系。

92.在理财规划服务合同中，：)是最核心的内容。

A、当事人条款

B、鉴于条款

C、违约责任

D、委托事项条款

答案：D

解析：理财规划合同主要包括以下条款：当事人条款、鉴于条款、委托事项、理

财服务费用、陈述与保证、客户的权利与义务、理财规划师所在机构的权利与义

务、违约责任、争议解决方式以及特别声明条款。其中，“委托事项条款”是合

同的核心内容，是约定客户委托理财规划师所在机构所办理事项的具体内容。

93.某客户咨询有关债券久期的问题，若其他因素不变，当债券的到期收益率较

低时，债券的久期和利率敏感性()。

A、较低

B、不变

C、较高

D、不确定

答案：C

解析：影响债券久期的因素有三个：①到期时间；②息票利率；③到期收益率。

C项，假设其他因素不变，当债券的到期收益率较低时，债券的久期和利率敏感

性较高。

94.王先生夫妇年龄相差不大，打算购买年金型的保险。找到理财规划师进行咨

询。理财规划师建议他们购买0比较合适。

A、最后生存者年金保险

B、共同生存年金保险

C、最后死亡者年金保险

D、共同死亡年金保险

答案：A

解析：最后生存者年金是指联合投保人中只要有一个人生存，年金就照常给付,

并不减少，直到全部被保险人死亡之后才停止。

95.我国法定结婚年龄是女年满0周岁。

A、18

B、20

C、22

D、24

答案：B

解析：我国婚姻法规定的法定婚龄是男不得早于22周岁，女不得早于20周岁。

96.在合法婚姻关系存续期间，夫妻双方以配偶的身份相互享有继承权，下列选

项中的继承权不受法律保护的是()。

A、双方当事人已经举行了结婚仪式，但尚未依法办理结婚登记手续，一方当事

人死亡的

B、夫妻双方因感情不和已经分居，不论分居的时间长短，分居期间一方死亡的

C、夫妻双方协议离婚，已经达成离婚协议，但在依法办理离婚手续期间，一方

死亡的

D、夫妻双方已经向法院起诉离婚，在离婚诉讼过程中，或在法院的离婚判决生

效前，一方死亡的

答案：A

解析：根据法律规定，双方当事人依法办理了结婚登记手续，领取了结婚证，但

尚未举行结婚仪式，或尚未同居的，一方死亡，另一方可以配偶身份继承遗产;

反之，如双方当事人已经举行了结婚仪式，或已同居，但尚未依法办理结婚登记

手续的，一方当事人死亡，另一方不得以配偶身份继承遗产［合法的事实婚姻配

偶除外)。

97.市场利率和实际利率的关系是()。

A、市场利率大于实际利率

B、市场利率等于实际利率

C、市场利率小于实际利率

D、不确定

答案：D

解析：市场利率可能会大于、等于或小于实际利率，取决于家庭和企业预期一般

物价水平的上升、不变或下跌。实际利率约等于市场利率和一般物价水平变动的

差。

98.下列现金流量图中，符合年金概念的是()。

A、｛图｝

B、｛图1｝

C、｛图2｝

D、｛图3)

答案：A

解析：年金现金流具备两个特征：一个是等额，即每期的现金流入或现金流出金

额固定不变，流入流出方向确定一致；另一个是连续，即在计算期内各期现金流

量连续，不能中断。B项虽等额但不连续；C项虽连续但不等额；D项既等额又

连续，但流入流出的方向不一致。

99.下列不属于理财师对专项理财规划制定的具体目标的是0。

A、家庭储蓄率应达到的比重

B、各金融产品所应达到的比重

C、家庭净资产值

D、子女的教育储备基金

答案：D

解析：D项属于专项理财规划制定的目标，但并非具体目标。

100.商业信用最典型的做法是0。

A、商品批发

B、商品销售

C、商品代销

D、商品赊销

答案：D

解析:商业信用是企业之间进行商品交易时，以延期支付或预付形式提供的信用。

如：赊销商品、委托代销、分期付款、预付定金、预付货款及补偿贸易等，归纳

起来主要是赊销和预付两大类。

101.李先生与张女士结婚后不久，张女士发现李先生隐瞒了真实的婚姻状况，其

与郑女士已于两年前进行婚姻登记，且没有办理离婚手续。则张女士的婚姻()。

A、已经登记，有效

B、是无效婚姻，李先生重婚

C、是可撤销的婚姻，李先生重婚

D、是可撤销婚姻，李先生欺诈张女士

答案：B

效婚姻是指男女双方虽然登记结婚，但由于违反结婚的法定条件，而不发生婚姻

效力，应被宣告为无效的婚姻。无效婚姻的原因包括：①重婚的；②有禁止结婚

的亲属关系的；③婚前患有医学上认为不应当结婚的疾病，婚后尚未治愈的；④

未达到法定婚龄的。

102.某投资者同时投资股票、债券、朝货，投资期间为3年，各项投资工具的本

金都为100万元,三年过后，投资股票的100万元期末结算时本利共有145万元，

投入债券的100万期末结算时本利共有110万元，投资期货的100万元期末共亏

损了35万元，仅剩下65万元。请问该投资者的算术平均报酬率与实现复收益分

别为()。

A、6.67%;2.175%

B、6.67%;2.75%

C、7.76%;2.75%

D、7.76%;3.20%

答案：A

解析：①股票投资报酬率=45%；②债券投资报酬率二10%;③期货投资报酬率二-3

5%；④算术平均报酬率=(45%+10%-35%)/3=6.67%；⑤实现复收益二｛图｝。

103.关于人寿保险的描述错误的是0。

A、人寿保险产品在财产传承规划中起着很大的作用

B、人寿保险影响客户遗产的总值

C、人寿保险赔偿金在任何情况下都不可以作为遗产

D、人寿保险信托是一种单独的产品

答案：D

解析：人寿保险（也称保险金）信托业务是人寿保险的投保人，在生前的保险信

托契约或遗嘱形式委托信托机构代领保险金并交给受益者，或对保险金进行管理、

运用，再定期支付给受益者的信托。人寿保险信托包括：个人保险信托和事业保

险信托、无财源人寿保险信托和有财源人寿保险信托。

104.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，以转让收入额减

除800元（转让收入额4000元以下）或者20%,（转让收入额4000元以上）后

的余额作为应纳税所得额，按照。项目适用20%税率缴纳个人所得税。

A、稿酬所得

B、劳动报酬所得

C、特许权使用费所得

D、财产转让所得

答案：C

解析：jin

105.下列关于保密信息定义条款的说法，正确的是0。

A、封闭式的条款

B、开放式的条款

C、对未知的情况作具体的规定

D、应避免使用“包括但不限于”等字句

答案：B

解析：保密信息定义条款是开放式的条款，对未知的情况作概括的规定，比如使

用”及其他形式”、“包括且不限于"、“另行约定”等字句。

106.下列关于会计期间的说法，正确的是（）。

A、分为年度、半年度、季度和月度

B、会计期间应该与日历年度一致

C、在我国会计实务中，通常从农历1月1日起至12月31日止为一个会计年度

D、季度和月份不是会计期间的形式

答案：A

解析：会计期间分为年度、半年度、季度和月度，且均按公历起讫日期确定，即

1月1日至12月31日。半年度、季度和月度称为会计中期。

107.某高校李老师某月获得稿费20000元，则其就这笔稿费需要交纳的个人所得

税的数额为()元。

A、2240

B、4200

C、5200

D、3220

答案：A

解析：稿酬所得每次收入在4000元以上的，应纳税额=每次收入额*(1-20%)*20%

*(1-30%)=20000*(1-20%)*20%*(1-30%)=2240(元)。

108.A公司是一家上市公司，其发行在外的普通股为400万股。利润预测分析显

示其下一年度的税后利润为1000万元人民币。设必要报酬率为10%,当公司的

年度成长率为6%,并且预期公司会以年度盈余的60%用于发放股利时，该公司股

票的投资价值为()元。

A、35.5

B、36.5

C、37.5

D、38.5

答案：C

解析：①明年每股收益二税后利润/发行股数=1000/400=2.5（元）；②每股股利二

每股盈余*股利支付率:2.5*60%=1.5（元）；③股票价值二预期明年股利/（必要

报酬率一成长率）=1.5/（10%-6%）=37.5（元）o

109.某客户每月税前收入10000元，扣除三险一金10%,则该客户年现金流量表

中工资薪金一栏为。元。

A、7975

B、9860

C、101460

D、120000

答案：C

解析：该客户每月应纳所得税额=（1000070000*10%-3500）*20%-555=545（元）；

客户工资薪金一栏的收入=（1000070000*10%-545）*12=101460（元）。

110.小李听理财师推荐配置了一个基金组合，该基金由股票型基金和债券型基金

混合而成，组合的平均年收益率为12%,标准差为0.06,同期一年期定期存款利

率为2.25%。则小李该基金组合的夏普指数是（）。

A、1.63

B、1.54

C、1.82

D、1.48

答案：A

解析：根据夏普指数的计算公式SP=(Rp-rD/cjp,(式中，RP为投资组合P的平

均收益率；L为无风险利率；OP为投资组合P收益率的标准差)，小李该基金

组合的夏普指数二25%)/0.06=1.625o

111.关于事实婚姻，以下说法正确的是()。

A、1994年2月1日以前，男女双方未进行结婚登记而同居的，按事实婚姻处理

B、1994年2月1日以前，男女双方符合结婚实质要件，未进行结婚登记同居的，

按事实婚姻处理

C、1994年2月1日以后，男女双方符合结婚实质要件同居的，人民法院按照事

实婚姻处理

D、1994年2月1日以后，对于男女双方符合结婚实质要件同居的，人民法院可

以直接解除同居关系

答案：B

解析：1994年2月1日民政部《婚姻登记管理条例》公布实施以前，男女双方

已经符合结婚实质要件但未进行结婚登记同居的，按事实婚姻处理。1994年2

月1日民政部《婚姻登记管理条例》公布实施以后，男女双方符合结婚实质要件

同居的，人民法院应当告知其在案件受理前补办结婚登记，如果未能在规定时间

内补办结婚登记，按照解除同居关系处理。

112.下列科目中，属于负债的是()。

A、递延所得税资产

B、应收账款

C、待摊费用

D、预收账款

答案：D

解析：ABC三项均属于资产。

113.S公司股票的看跌期权执行价格为35元，其价格为每股2元，而另一看涨

期权执行价格亦为35元，价格为每股3.50元，作为看跌期权卖家的每股最大亏

损是元，而作为看涨期权卖家的每股盈利最多是元。（）

A、33.00;3.50

B、33.00;31.50

C、35.00;3.50

D、35.00;35.00

答案：A

解析：对于看跌期权的卖方来说，当行权价格低于市场价格时，因为买方将放弃

行权，因此，卖方获得期权费。当行权价格高于市场价格时，买方将会行权，这

时，看跌期权的卖方将要承担相应的损失，其损失的额度为行权价格减去市场价

格再加上期权费。对于看涨期权的卖方来说，当市场价格低于行权价格时，因为

买方将放弃行权，因此，投资者将获得期权费。而当市场价格高于行权价格时,

买方将会行权，这时，看涨期权的卖方将要承担相应的损失，其损失的额度为市

场价格减去行权价格再加上期权费。题中，看跌期权卖家的每股最大亏损是35-

2=33（元），看涨期权卖家的每股盈利最多是3.50元。

114.在（）计量下，资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金

等价物的金额计量。

A、历史成本

B、沉没成本

C、重置成本

D、平均成本

答案：C

解析：在重置成本计量下，资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金

或者现金等价物的金额计量。负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金或者现

金等价物的金额计量。

115.理财师需要分析的客户未来需求很多，但不包括()。

A、不定期评价投资目标

B、分析客户的投资方向是否明确，或者加以引导使之明确

C、根据对客户财务状况及期望目标的了解初步拟定客户的投资目标

D、根据各种不同的目标，分别确定实现各个目标所需要的投资资金的数额和投

资时间

答案：A

解析：需要分析的客户未来投资需求包括：①投资方向是否明确，若不明确，可

以根据客户所提出的未来需求加以引导，使之明确；②根据对客户财务状况及期

望目标的了解初步拟定客户的投资目标；③根据各种不同的目标，分别确定实现

各个目标所需要的投资资金的数额和投资时间；④初步拟定客户的投资目标后，

应再次征询客户的意见并得到客户的确认；⑤定期评价投资目标。

116.假设今后通货膨胀率维持在3%,4