湖南尧威物业管理有限公司会计工作岗位优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖南尧威物业管理有限公司简介....................................1

2湖南尧威物业管理有限公司会计工作岗位设置现状....................1

3湖南尧威物业管理有限公司会计工作岗位现存问题....................2

3.1会计工作岗位设置不合理......................................2

3.2会计岗位没有按照规定登记日记账..............................2

3.3会计岗位记账凭证编制不规范..................................3

4湖南尧威物业管理有限公司会计工作岗位优化设计....................3

4.1设置独立的出纳岗位并重新招出纳人员..........................3

4.2加强出纳岗位库存现金日记账管理..............................4

4.3规范会计岗位的日常工作......................................5

5总结............................................................6

参考资料...........................................................7

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湖南尧威物业管理有限公司会计工作岗位优化设计

1湖南尧威物业管理有限公司简介

湖南尧威物业管理有限公司（以下简称：尧威公司）成立于2021年6月17

日，注册地位于湖南省衡阳市耒阳市五里牌街道办事处金阳路。公司通过与小

区物业服务合同约定，对房屋及配套的设施设备和相关场地进行维修、养护、

管理，主要经营范围包括物业管理、清洁服务、绿化管理、园林绿化工程施工、

住宅水电安装维护服务等房屋服务工作。公司分为行政管理层和物业管理层，

行政管理层主要负责人力资源、后勤的管理等工作，包括行政部、财务部、人

力资源部、采购部的部门经理和工作人员。物业管理层主要为各个项目提供物

业管理服务工作，包括客服服务部、工程维修部、保安部、保洁部（含绿化）。

自成立以来，公司一直以“业主至上、精益求精”为服务宗旨，努力为业主营

造一个安全、舒适的生活环境。

2湖南尧威物业管理有限公司会计工作岗位设置现状

由于尧威公司成立时间不长，公司管理制度还不够完善，虽然成立了财务

部门，但考虑到公司的发展规模较小，目前还只设置了会计主管、会计两个财

务工作岗位。会计主管岗位主要负责监督会计人员日常核算、会计凭证等工作；

检查日常会计工作流程，审核公司的财务总账及明细账、网上报税、审核公司

的财务报表，负责本部门的上班考勤情况，定期分析部门经济活动和财务情况，

及时汇报财务信息，对财务活动的合法性进行监督等。会计岗位主要负责公司

物业管理费、服务费的计算，记录公司日常银行存款、现金账户进出情况，负

责开具公司发票，根据得到的原始凭证填制记账凭证并登记相应的明细分类账，

月末将审核无误的记账凭证装订成册并妥善存放。同时对公司工作人员的工资

进行核算、发放，每日按时登记现金日记账，上下班前后都要认真核对每日的

收入及库存现金入账情况，年末根据总账和明细分类账编制公司资产负债表和

利润表等相关报表。

通过对尧威公司财务部门各岗位职责的梳理，发现虽然公司只设置了两个

会计工作岗位，但能确保公司日常资金正常运转，没有出现太大的财务问题，

所提供的财务信息还是比较规范的。但还存在财务岗位设置不够完善，职责分

配没有遵循内部控制的相关规定等问题，各岗位之间不能实现相互牵制、相互

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监督，如果不及时予以优化，会使公司面临较大的风险，不利于公司的发展。

3湖南尧威物业管理有限公司会计工作岗位现存问题

会计工作岗位的设置对一个公司、一个企业或部门都有着莫大的意义,合理

的岗位设置可以改善财务部门的工作效率，提高财务管理水平，尧威公司会计

工作岗位现存问题主要集中在以下几个方面：

3.1会计工作岗位设置不合理

尧威公司会计工作岗位设置过于简单化，只设置了会计主管岗位和会计岗

位，由于公司刚起步的时候，业务量不多，公司只招纳了一人担任会计岗位人

员，由于该会计人员与老板是亲属关系，老板比较信任。因此，公司暂时没有

设置独立的出纳岗位，而是由会计兼任出纳岗位的相关工作。这一行为没有做

到工作岗位职责相互分离，按照内部控制的相关要求，会计和出纳岗位应当实

行回避制度，由不同的人负责相应岗位的工作。当企业会计、出纳由一个人担

任会容易出现财务风险，因为企业现金收支和账簿记录由同一个人负责管理，

没有相互牵制监督，容易出现各种问题。一方面，所有工作都是由一个人处理，

工作量也会大大提高，容易出现现金收支错误等情况。另一方面，会计人员一

个人处理一笔大额资金时，自己收支自己入账，极其容易发生偷拿企业资金的

情况，造成贪污行为，不利于公司后续发展。

3.2会计岗位没有按照规定登记日记账

尧威公司会计人员在填写库存现金日记账没有按照经济业务发生时间序时

登记，且没有按日结余金额。库存现金日记账具体情况如表1所示。

表1库存现金日记账（部分）

月日凭证字号摘要收入支出结存

11上年结转9999

15现收-3收取物业费12500

现付-3购买公司办公用品1000

10现付-2付差旅费600

3现收-1收取租金5000

5现付-1缴纳电话费500

8现收-2提取备用金800

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未按照规定登记日记账不利于现金管理，也会给公司带来一系列的负面影

响，比如：

（1）日记账没有序时登记：没有序时登记会导致账目混乱，不易查账，会

导致差账差款现象，不能清晰地核算和监督现金日常收付结存情况。

（2）日记账没有按日结余金额：现金核算“不日清月结”会造成大量收支

票据不能及时入账并装订成册，造成现金使用情况不能及时披露，导致会计无

法及时了解和掌握现金的结存状况，不能准确、及时、完整地反映现金收支的

流动轨迹、结存状况。从而导致月末出现现金与日记账不符时，查找盘点业务

工作量增大等问题。

3.3会计岗位记账凭证编制不规范

月末会计主管在对会计账簿进行核查时发现账证不符情况，经过整理发现

会计凭证与原始凭证的金额不符，会计岗位存在记账凭证编制不规范的情况。

如2021年12月1日，尧威物业管理有限公司提取现金14560元人民币用以职

工报销，这笔业务因会计人员疏忽，导致会计凭证上金额填制成15460，并且还

发现一笔业务有两张会计凭证，摘要、金额、票据号码一模一样，其中一张有

附件，另外一张没有附件，经审核发现是会计人员重复登账。会计人员因个人

疏忽而导致工作中出现差错，这会使得企业盈利或亏损核算不准确，进而导致

所得税申报不准确，不仅影响企业形象，还会给公司造成一些不必要的损失。

4湖南尧威物业管理有限公司会计工作岗位优化设计

4.1设置独立的出纳岗位并重新招出纳人员

根据会计法规定，出纳与会计是不相容职位，不能由同一人担任。公司现

在的岗位设置明显不合理，首先，应设置独立的出纳岗位，同时要明确会计岗

位和出纳岗位的职责。根据会计准则的要求以及公司业务发展的需要，出纳主

要负责尧威公司日常的费用报销；负责公司日常现金和票据的收付，在业务发

生后及时登记现金、银行存款日记账；每日盘点库存现金并填写盘点表，保证

做到日清月结，月末与会计核对现金、银行存款日记账的发生额与余额；掌握

尧威公司资金运转情况，确保资金收付的准确性，每月与人事对接好公司内部

员工的考勤，编制公司员工工资表，并按时准确发放工资，完成公司领导下达

的其他工作。会计岗位主要负责填制会计凭证，登记公司明细账和总账，编制

会计报表，对公司的财会资料等会计档案进行保管，对公司日常的资金收支进

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行核算，协助会计主管做好其他财务工作等。

其次，要在出纳岗位配置合适的出纳人员，避免公司负责人的直系亲属担

任本公司的出纳岗位。出纳人员应具备以下方面的基本证书和技能：

（1）是否考取会计方面的会计证书；

（2）是否了解与银行结算方面的工作；

（3）是否能熟练的操作计算机等相关软件，尤其是大数据技术处理工具，

如Python、Spss、Excel等；

（4）个人的沟通能力、人品素质等职业道德是否规范。

最后，加强会计主管对各会计工作岗位各项工作的监督。会计主管应明确

各会计岗位职责，强化会计人员工作责任意识，杜绝出现代岗、混岗现象。各

会计人员也应当相互配合、相互监督，会计主管事后要进行会计工作核算、监

督，以便及时发现问题，及时提出解决方案。

优化后湖南尧威物业管理有限公司会计工作岗位及人员配置如表2所示：

表2会计工作岗位及人员配置

部门工作岗位人数

会计主管1

财务部门

会计1

出纳1

4.2加强出纳岗位库存现金日记账管理

首先，由于会计在登记日记账时并没有按照规定填写，因此，会计应将日

记账出现的问题解决后再进行工作交接。会计在办理会计工作交接前，必须先

检查所有的现金业务是否已登入日记账，并核实日记账累计余额是否与现金发

生额一致，日记账填写是否规范等。

其次，在日后工作过程中，出纳人员在发生资金往来时，必须每天做到及

时登记现金日记账。登账时认真仔细，先后顺序不要搞错，并按照要求登记现

金日记账。

出纳人员登记日记账的做法：

（1）每天发生的经济业务按照先后顺序逐笔登记入账，如日记账必须按月

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从1日、2日、3日...到31日，按照业务发生时间一笔一笔往下登记，每天下

班前需要把当天的日记账计算结余并进行登记；

（2）现金日记账每月终了，需要计算出“本月合计”情况，为了方便随时

知道公司每个月的资金总收入与总支出；

（3）现金日记账要连续登记，不得跳页、隔页填写；

（4）每天上下班前进行现金点验，并与现金日记账的余额核对。

规范后的现金日记账如表3所示：

表3优化后现金日记账

月日凭证字号摘要收入支出结存

11上年结转9999

3现收-1收取租金500014999

5现付-1缴纳电话费50014499

8现收-2提取备用金80015299

10现付-2付差旅费60014699

15现收-3收取物业费12500

现付-3购买办公用品100026199

………………

31本月合计............

4.3规范会计岗位的日常工作

针对会计岗位人员在记账凭证编制过程中存在的问题，首先，会计应当提

高自身职业素养和专业胜任能力，及时发现问题并进行改正，在今后的工作要

兢兢业业，认真细致，当天的经济业务当天登记入账并仔细核对金额、科目、

摘要等信息是否准确无误，第二天上班时也要检查会计凭证有是否有漏记、少

记、重复登记的情况，即使出现差错也能及时发现问题并处理，不会因为长时

间积累下的错误，使问题难以查清。

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其次，尧威公司需要定期组织会计工作岗位相关财务人员进行培训，主要

学习会计理论知识和专业技能，并根据国家政策的变化随时学习新知识，时间

可以定在每年的9月中旬。同时，每年年末应对各会计岗位工作人员进行考核，

考核结束后，根据考核结果实施相应的奖惩措施，比如提高绩效奖金、发放礼

品等来规范各会计工作岗位的相关工作，同时激发会计人员工作的积极性。

表4会计人员培训表

培训培训时间培训考核参与

项目内容方式人员

基础知了解会计的基础知识，熟悉每年会笔试

识培训计准则的相关变化。

税法熟悉税法与税法相关的基本原理，笔试会计工

培训9月15日掌握各种税种应纳税额的计算。作岗位

人员

手工熟练学习原始凭证的编制、审核查

实操验原始单据、填写记账凭证、生成实操

财务报