湖南长沙广美电器公司内部会计制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1单位介绍..........................................................1

2湖南长沙广美电器公司内部会计制度存在的问题........................2

2.1财产清查制度不健全..........................................2

2.2财务收支审批不规范..........................................2

2.3会计岗位设置不合理..........................................3

2.4预算控制制度不完善.........................................3

3湖南长沙广美电器公司内部会计制度优化设计..........................3

3.1财产清查制度优化设计........................................3

3.2财务收支审批制度优化设计...................................4

3.3会计岗位设置优化设计.......................................5

3.4预算控制制度优化设计........................................6

4总结..............................................................8

参考资料............................................................9

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湖南长沙广美电器公司内部会计制度优化设计

1单位介绍

湖南长沙广美电器公司成立于2018年。在过去的几年中，我们一直注重设

计和制造家用电器。我们可以提供各种创新产品，包括用于室内的空气净化器和

车载空气净化器，加湿器，水和空气的臭氧发生器。我们的目标是改善我们生活

中空气和水的质量。公司拥有雄厚的技术力量和团队合作精神，因此我们每一天

生产数以千计的产品。特点是高质量和新颖的设计，我们的产品是根据国际质量

体系认证准则来生产，更重要的是，我们的一些产品有多方认证。我们正在不断

改善销售网络和技术支持系统，扩大生产和强化产品专业和序列化，目的是把产

品卖向全国和全世界。因此，公司现需对内部会计制度进行优化，快速解决问题。

图1湖南长沙广美电器公司组织结构图

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2湖南长沙广美电器公司内部会计制度存在的问题

图2湖南长沙广美电器公司内部会计制度问题简析图

2.1财产清查制度不健全

湖南长沙广美电器公司在成立之初有建立一套财产清查制度，但公司对于财

产清查并没有予以足够的重视，在按照制度实施清查的过程中存在很多问题，需

要进一步的完善。第一，公司财产物资清查的范围界定模糊，不同财产物资的清

查时间也没有进行合理的安排。第二，由于公司经营生产活动的不同，所涉及的

财产物资的品种也就不同，因此不同的财产物资应该采取不同的清查方法和盘存

制度，但公司的财产清查制度却没有明确规定。针对以上问题可以看出公司的财

产清查制度需要不断改进和完善。

2.2财务收支审批不规范

湖南长沙广美电器公司在进行会计工作时，没有针对审批人员的权限做出具

体规定，该公司的审批人员充足，但分工比较紊乱，人员配置并不可以完全落实

和执行公司的财务工作。在会计人员和领导的权限方面存在不连贯性，以至于部

分人员超越自己的审核权限进行审批，这样的财务工作经审批后是不合规定的，

但该公司在审批人员的审批权限方面不严谨，依旧通过了该项财务工作。并且该

公司程序不完善，存在缺陷，在工作中先由经办人员在取得或填制的原始凭证上

签字，然后再由专门会计人员进行审批签字，审批通过后由财务部会计人员入账，

该公司的这样的审批程序不利于对审批工作的监督。

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2.3会计岗位设置不合理

湖南长沙广美电器公司的会计岗位制度不完善，岗位职责、具体分工不明确。

导致工作岗位职责范围划分混乱，执行和落实工作不到位。该公司的财务部没有

形成完整的体系，因此在进行财务工作时，经常出现会计人员分工混乱，工作不

到位、不及时的现象。并且该公司的会计工作岗轮换制度不完整,没有根据公司

的实际情况对会计工作岗位轮换的时间做一个标准，在制作总账报表、成本核算

等较为复杂且不易上手的会计工作和往来费用等核算容易上手的会计工作，岗位

轮换时间是一样的。导致会计人员在掌握不同在会计工作时间方面不充分，对不

同的会计工作掌握不熟练。因此公司应该根据不同性质的岗位来调整时间，让财

务部的各个会计人员尽可能的掌握更多的会计工作。

2.4预算控制制度不完善

为了加强内部控制，实现公司管理目标，提高公司经济效益，湖南长沙广美

电器公司需要实行全面预算制度，实行预算管理。但在实施预算管理过程中，公

司始终存在一些问题：一是强调客观因素的不利影响，容易出现预算目标偏离；

二是预算编制往往是由公司工作人员的主观经验决定的，缺乏客观性，编制的预

算指标不易被市场接受，执行过程难以进行，编制方法有待健全。

3湖南长沙广美电器公司内部会计制度优化设计

3.1财产清查制度优化设计

湖南长沙广美电器公司首先应根据公司现有财产物资规定其清查范围及时

间。根据公司的情况，一般只在公司年终决算时进行全面清查，但如果发生企业

撤销、合并或改变隶属关系等重要情况，也应该立即进行全面清查，确保减少财

产损失。对于像原材料、库存商品流动性比较强的资产，平时出现变动就需要进

行盘点，并进行某些商品的重点抽查；而库存现金和银行存款，出纳需每日下班

前清点核对，清查小组每月至少清查一次。湖南长沙广美电器公司每年的年末须

进行一次全面的财产清查，根据公司的生产经营情况，可自行选择在季末或者月

末进行定期清查；当公司负责财产物资保管的人员有变动或发生财产损失等情况

时，则需要开展不定期清查。湖南长沙广美电器公司的财产清查主要包括实物财

产（库存商品、机器设备等）的清查、库存现金和银行存款的清查以及公司往来

账项的清查。表1是财产的具体清查方法，公司应根据各个财产物资的具体方法

进行清查。

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表1湖南长沙广美电器公司财产具体清查方法

通常按其特点进行实地盘点清查，主要检查其数量及质量，对于大件完整

的实物财产可按大件进行盘点，通过抽查检查其质量；如有难以清点的实

实物财产

物财产，可以通过技术测算来清查。清查过程中，财产清查人员和实物保

管人必须同时在场，并及时填写盘存单。

通过实地盘点进行清查，由于库存现金在日常经营活动中流动性极大，因

此出纳应每日及时清点现金并与现金日记账核对。在月末、季末或年末的

库存现金

库存现金清查时，在场必须有出纳人员，清查人员实地盘点并填制库存现

金盘点表

通过与开户行对账单对账的方式进行清查，将公司银行存款日记账与银行

银行存款对账单逐一核对，看是否存在未达账项，如有未达账项则及时查明原因并

编制银行存款余额调节表。

与对方单位进行账目核对，公司可以采取询问或函证的方式向对方单位核

往来账项

实账目，在收到回单或回信并确认无误后，应及时填制往来账项清查表。

3.2财务收支审批制度优化设计

为了使湖南长沙广美电器公司财务收支审批工作的顺利开展，要明确审批人

对业务授权审批权限。单位负责人应当根据公司的业务内容和规模，重新制定一

个财务收支审批制度，以此来规范各个审批人员的审批权限，表二就是重新制定

的一个范围，审批人员应严格按照这个授权范围进行审批，对超出审批范围的不

进行审批，坚持可控性原则，如违反了该规定应进行严历的惩罚。财务收支管理

是公司管理一个重要部分，为了完善湖南长沙广美电器公司的财务收支审批程序，

重新制定了该程序，如图八所示。对于财务收支审批应逐级上报，汇报真实情况。

在进行审批工作中应该由经办人员填写相关表格，对相关单据签字，再有主管人

员签字审查，再交由财务部审核，审核无误后，在交有上级领导审批报账。

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表2湖南长沙广美电器公司财务收支审批权限范围

图3湖南长沙广美电器公司财务收支审批程序图

3.3会计岗位设置优化设计

为了完善湖南长沙广美电器公司会计岗位制度，应对会计人员岗位职责、标

准进行重新设置。根据企业的需要进行合理的岗位设置，实现一人一岗或一人多

岗，并明确自己的岗位职责，让会计工作能顺利的开展。公司要明确所需要的会

计岗位，如会计主管、成本会计、预算会计、出纳等。表3就是完善的会计岗位

职责表，可以清晰的看出不同岗位的职责。除此之外，还要完善湖南长沙广美电

器公司会计岗位制度和加强财务部会计人员的工作的能力，该公司应该加强对轮

岗制度的优化设计，让会计人员进行有计划的工作上的轮换，具体到各个工作岗

位或者工作内容，对全部的工作岗位或者全部的工作内容进行轮换，也可以进行

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部分轮换；定期对会计岗位进行轮换，确定不同工作岗位的轮换时间，在针对于

制作总账报表、成本核算这些复杂的会计工作，轮换时间应该要有三个月，相对

于往来费用核算等这些简单的会计工作，设置轮换时间应为一个月。

表3湖南长沙广美电器公司会计岗位职责一览表

序号岗位设置工作职责

1会计主管对经济业务进行审核保证其正确性，对财务报表进行

分析等

2成本会计负责编制成本会计制度，成本费用报表以及固定资产

清理核算等

3出纳登记现金和银行日记账，现金的收付以及银行业务等

4审核专员做好预算的前期调研工作，制定预算方案确定预算指

标等

图4湖南长沙广美电器公司轮岗实行流程图

3.4预算控制制度优化设计

湖南长沙广美电器公司通过进行全面的计划、分析并进行精确的财务指导，

将公司的战略目标落实到实际行动中。这样，公司的财务状况才能够更好地监督，

并且能够更好地进行绩效考核，并且能够更好地收集有价值的信息。在编制预算

的过程中，加强内外协调，不仅能够消除不必要的冲突，而且还能够清晰地划分

出每个部门的职能范围。建立严格的预算控制体系是企业内部控制成功的重要组

成部分。湖南长沙广美电器公司为了确保公司的财务预算管理达到最佳状态，必

须严格遵守财务管控的各项规章制度，并且结合实际情况，精心设计、完善、优

化财务管控体系，以确保公司的财务预算管理达到最佳效果。同时，公司还需要

随着公司的业务情况、市场趋势等因素的变动，适时地实施财务管控，以确保公

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司的财务状况能够得到最佳的控制。湖南长沙广美电器公司在湖南长沙采取了积

极的措施，包括制订合理的预算调整标准，并且坚决遵守相关的规章制度，从而

实现了财务管理的高效、合理、精准，同时也为公司的财务管理提供了更多的自

主权，从而促进了财务管理的高效实施。湖南长沙广美电器公司应该采取有效措

施来完成公司的目标，包括完善公司的财务规划，增设重点项目，激励员工积极

参与公司的决策，从而有效地促进公司的快速发展。此外，公司还应该建立健全

的财务内部控制机制，确保会计信息的合法性，确保会计信息的及时性，为公司

的快速发展提供有利的前提条件。在考虑到当前的市场环境以及我们的企业文化

之前，我们需要根据相关的政策、标准以及我们的企业特色，来构建一套符合我

们企业的内部控制体系。

图5湖南长沙广美电器公司预算控制流程图

4总结

湖南长沙广美电器公司经过这一系列的优化设计后，内部会计制度取得了显

著的效果，使得财务工作更加顺利地进行，企业的经营状况得到了好转。优化财

产清查制度，进一步强调了财产清查对于一个企业的重要性，明确了其清查方法

和清查时间，减少了财产物资的损失。进一步优化财务收支审批制度，加强了重

要财政收支项目的控制，明确了审批人员的职责，为公司的财务工作提供了重要

的保障，减少收支审批中的差错。会计岗位制度的不断完善，明确了岗位职责和

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