《人大财政学ch》课件

人大财政学课件欢迎来到人大财政学课程本课件将介绍财政学的基本概念、理论和实践应用课程导言人大校园中国人民大学坐落于北京市海淀区，拥有优美的校园环境。人大校徽人大校徽象征着中国人民大学的光荣历史和未来发展。人大图书馆人大图书馆拥有丰富的馆藏资源，为师生提供良好的学习环境。财政学概述公共资金管理财政学研究政府如何筹集和使用资金来实现公共目标，涵盖税收、支出、预算、债务等。资源配置财政政策通过影响资源分配，促进经济增长，改善民生，维护社会公平。政府行为财政学分析政府如何运用经济手段干预经济活动，例如制定税收政策，实施公共投资。财政的性质和作用公共性财政是国家为了满足社会公共需要而进行的分配活动。它与私人经济活动不同，其目的是实现社会效益最大化，而非个人利益最大化。财政活动涉及到全体国民，并对社会发展具有重要的影响。强制性财政活动是国家强制性的，政府可以通过税收等手段强制征收财政收入，并将其用于公共支出。这种强制性保证了财政收入的稳定性和可持续性，为国家履行社会公共职能提供必要的物质保障。分配性财政活动是国家对社会资源的分配活动。政府通过税收、支出等手段，调整社会资源的配置，以满足社会公共需要，促进经济发展，维护社会公平。调节性财政活动具有重要的调节经济和社会发展的作用。政府可以运用财政政策，对经济运行进行宏观调控，引导经济发展，促进社会进步。财政活动的基本类型1预算活动预算活动是指国家编制、审查、批准和执行预算的过程，是国家财政活动的中心环节。2税收活动税收活动是国家通过税收征收的方式，筹集财政收入的重要手段。3政府采购活动政府采购活动是指政府部门、事业单位和社会团体以公共资金为来源，面向社会公开招标，采购货物、工程和服务的过程。4转移支付活动转移支付活动是指政府部门将财政资金无偿地转移给其他政府部门或个人，用于特定目的。财政收支的分类按资金来源分类政府收支按照资金来源可以分为预算内收支和预算外收支两类。预算内收支是指纳入国家预算管理的收支，而预算外收支则指不纳入国家预算管理的收支，也称非预算资金。按资金用途分类按照资金用途可以将政府收支分为政府收入和政府支出。政府收入是指政府从社会各方面筹集的资金，而政府支出则是指政府为了实现其职能而进行的资金使用。财政收入的概念和来源概念财政收入是指国家为了履行其职能，依法从社会成员手中取得的货币资金。税收税收是国家凭借政治权力，强制征收的、无偿的、并具有普遍性的财政收入。非税收入非税收入是指除税收以外的其他财政收入，例如国有资产收益、政府收费和罚款。政府债务政府债务是国家为弥补财政赤字或筹集建设资金而发行的债券，代表了国家向社会借款的承诺。税收的特点和分类强制性税收是国家凭借其权力，依法强制征收的。无偿性纳税人缴纳税款，不直接取得等价的报酬或服务。固定性税收征收的项目、税率、征收范围等，一般都由法律规定。分类按征税对象分类：所得税、财产税、商品税、行为税按税收负担的转移程度分类：直接税、间接税按税收征收的周期分类：年税、月税、季税税收制度的构成要素税收主体税收主体是指征税的国家机关，即拥有税收征管权的政府部门。在中国，国家税务总局负责全国税收征管工作。税收客体税收客体是指征税的对象，也就是税收的征收范围，通常指纳税人所取得的收入、财产、行为或活动。例如，企业所得税的税收客体是企业的应税所得。税收要素税收要素是指构成税收制度的具体内容，包括税种、税率、纳税人、征税对象和税收征管制度等。税收要素是税收制度的核心，决定了税收制度的性质和功能。税收征管制度税收征管制度是指国家为了保证税收的顺利征收，而建立的一系列制度和措施。税收征管制度涵盖了税收的申报、缴纳、检查、稽查、处罚等各个环节。国家预算制度的一般原则11.公开透明原则预算编制、执行和监督过程公开透明，接受社会监督。22.完整性原则所有政府收入和支出必须纳入预算，确保预算的全面性和完整性。33.统一性原则国家预算实行统一管理，确保预算的协调性和一致性。44.收支平衡原则收入与支出保持平衡，避免出现较大赤字或盈余。预算收支的平衡预算收支平衡是指国家在一定时期内，预算收入与预算支出相等或大致相等的一种状态。预算收支平衡是财政运行的重要目标之一，也是维护国家经济稳定和社会发展的重要基础。1平衡收入与支出相等2盈余收入大于支出3赤字支出大于收入预算管理和控制1预算编制预算管理的起点，根据政府政策目标和经济形势，制定财政收入和支出的计划。2预算执行按照预算计划，进行资金收支活动，确保预算执行的有效性和规范性。3预算监督对预算执行情况进行监督检查，保证预算的真实性、合法性和效益性。4预算评估对预算执行结果进行评价，分析预算执行的成效，提出改进措施。公共支出的概念和特点公共支出定义公共支出是指政府为满足社会公共需要，以国家的名义，从国民收入中提取并用于公共服务和社会管理的资金。公共支出的特点非盈利性强制性不可竞争性不可排他性公共支出的重要性公共支出对于维持社会稳定、促进经济发展、改善人民生活水平具有不可替代的作用。公共支出的分类和构成教育支出包括基础教育、高等教育和职业教育支出。医疗卫生支出包括医疗服务、公共卫生和医疗保障支出。社会保障支出包括养老、医疗、失业、工伤和生育保险支出。国防支出包括军队建设、武器装备和国防科研支出。公共支出的规模及其调整公共支出规模反映政府财政活动水平，受经济发展、社会需求、政府职能等因素影响。公共支出规模需与经济发展水平、社会需求变化相适应，确保财政可持续发展。政府通过调整税收政策、优化支出结构、加强预算管理等措施，实现公共支出规模的合理调整。近年来，我国公共支出规模持续增长，体现了政府积极应对经济社会发展变化，加大公共服务投入的趋势。财政政策的目标和手段稳定经济财政政策可以通过调整政府支出和税收来调节总需求，促进经济稳定增长。促进就业政府可以通过增加公共投资、减税等措施创造就业机会，缓解失业问题。改善收入分配财政政策可以利用税收、转移支付等手段缩小贫富差距，促进社会公平。优化资源配置财政政策可以通过对特定产业或地区的补贴引导资源流向，提高资源利用效率。财政政策的实施与评价1政策实施财政政策目标的具体落实2预算执行制定和执行财政预算3效果评估分析财政政策对经济的影响4政策调整根据评估结果调整政策方向财政政策实施是将财政政策目标转化为具体行动的阶段。预算执行是政策实施的重要手段，通过制定和执行财政预算，实现财政政策目标。效果评估则通过分析财政政策对经济的影响，判断政策效果是否符合预期。根据评估结果，政府可以及时调整政策方向，确保财政政策的有效性。财政体制和政府间财政关系财政体制财政体制是指国家财政管理体制，它是国家财政运行的基本框架。政府间财政关系政府间财政关系是指中央政府与地方政府之间在财政收入分配、支出责任和资金转移方面的关系。重要性财政体制和政府间财政关系对国家经济发展和社会稳定至关重要。中央与地方财政关系中央财政负责制定和执行全国财政政策，管理全国性的财政收支，为地方提供必要的财政支持。地方财政负责执行中央财政政策，管理地方财政收支，保障地方经济社会发展。财政转移支付制度11.制度概述财政转移支付是指中央政府或省级政府将财政资金无偿划拨给地方政府或下级政府，用于弥补地方财政收入不足或支持地方经济发展。22.资金来源财政转移支付资金主要来自中央政府的预算收入，也可能来自省级政府的预算收入。33.支付方式财政转移支付的方式主要包括一般性转移支付、专项转移支付和救灾转移支付。44.目标财政转移支付旨在促进区域协调发展，缩小地区差距，提高公共服务水平。财政分配制度11.公平原则确保财政收入和支出的公平分配，实现社会公平正义。22.效率原则通过财政分配，提高资源配置效率，促进经济增长。33.可持续原则建立健全的财政分配制度，实现可持续发展，促进社会和谐进步。44.整体性原则坚持整体性原则，统筹考虑各方面的利益，实现财政分配的协调统一。财政赤字的概念和成因财政赤字的定义财政赤字是指在一个财政年度内，政府支出超过政府收入的差额。赤字产生的主要原因经济衰退会导致税收收入下降，同时政府为刺激经济增长需要增加支出，从而导致赤字扩大。财政赤字的影响财政赤字会增加政府债务，挤出私人投资，影响经济长期发展。财政赤字的调控措施税收政策通过调整税率、税基等手段，增加财政收入，减少赤字规模。支出控制优化支出结构，压缩非必要支出，提高财政资金使用效率。国债管理合理发行国债，控制政府债务规模，降低利息支出。经济增长促进经济增长，增加税收收入，改善财政状况。政府债务的概念和特点政府债务的形式政府债务是政府为了弥补财政赤字或用于公共投资而向社会发行的债券，包括国债、地方债等。政府债务的分类政府债务可以分为国内债务和国外债务，以及短期债务和长期债务等。政府债务的管理政府债务的管理需要制定合理的债务规模、结构、期限和利率政策，确保债务的可持续性。政府债务的管理债务规模控制政府应制定合理的债务规模控制指标，防止过度举债，避免债务风险积累。政府需要建立健全的债务管理制度，加强对债务规模的监控，定期评估债务风险。债务结构优化优化债务结构，控制短期债务的比例，延长债务期限，降低偿债压力。积极发展长期债券市场，降低政府融资成本，提高资金使用效率。财政改革的目标与措施11.提高财政效率优化资源配置，减少浪费，提高资金使用效率，实现财政的可持续发展。22.加强财政监管完善预算管理制度，加强对财政资金的监管，防止腐败和资金流失，提高财政透明度。33.完善税收制度建立公平、合理、高效的税收制度，促进经济发展，增加财政收入，改善民生。44.优化支出结构加大对教育、医疗、社会保障等民生领域的投入，提高公共服务水平，促进社会公平。现代财政理论的发展古典财政学强调财政的平衡，主张政府干预经济活动应谨慎。凯恩斯主义财政学主张政府通过财政政策干预经济，以调节经济波动。供给学派财政学强调政府应降低税收和监管，促进经济增长。公共财政学强调政府的社会责任，以实现社会福利最大化。发达国家财政体系对比分析发达国家财政体系存在差异。财政规模、结构、功能、制度等存在差异。例如，美国财政规模庞大，社会福利支出高。德国财政结构以社会保障为主，预算约束较强。日本财政体系以政府债务融资为主，财政政策工具应用广泛。中国财政体制改革的展望完善税制体系进一步优化税收结构，减轻企业税负，促进经济发展。完善地方税收体系，提高地方财政收入，增强地方政府财力。强化预算管理完善预算制度，提高预算透明度，加强预算绩效管理，提高财政资金使用效率。深化财税体制改革探索建立现代财政制度，