【MOOC】企业纳税实务-浙江工业职业技术学院 中国大学慕课MOOC答案

【MOOC】企业纳税实务-浙江工业职业技术学院中国大学慕课MOOC答案随堂测验：任务一企业纳税基础1、【单选题】税收的特征不包括（）本题答案：【统一性】2、【单选题】下列哪项不属于月末应处理的工作内容（）本题答案：【根据完税凭证编制税款缴纳的记账凭证，完成上月的税务处理工作。】3、【多选题】税收按征税对象分为（）。本题答案：【流转税类#所得税类#资源税类#行为税类】4、【多选题】税务会计与财务会计的区别（）。本题答案：【核算目的不同#核算范围不同#核算依据不同#会计计量属性不同】5、【判断题】税务会计是区别于其他专业会计最典型的特点是法定性。本题答案：【正确】6、【判断题】纳税义务人，征税对象和法律责任是构成税法的三个基本要素。本题答案：【错误】随堂测验：任务二企业涉税事项1、【单选题】李平实行查账征收企业所得税的纳税人，依照税收法律规定，确定的申报内容，在季度或月度终了后（）日内，像税务机关申报缴纳企业所得税。本题答案：【15】2、【单选题】关于税款征收和退还的说法，正确的是（）本题答案：【小华多缴了税款，税务机关发现后应该立即退还】3、【单选题】增值税专用发票最高开票限额不超过（）万元，每月最高领用数量不超过（)份。本题答案：【10，25】4、【单选题】下列属于按次纳税的是（）本题答案：【车辆购置税】5、【多选题】冰冰想进行纳税申报，通过咨询总结出了（）等申报方式。本题答案：【直接申报#邮寄申报#数据电文申报】6、【多选题】关于税款追征与退还的说法，不正确的是（）。本题答案：【纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还#纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息#由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金】7、【判断题】平平多缴税款自缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴并加算银行同期贷款利息。（）本题答案：【错误】8、【判断题】企业生产经营过程中，当生产经营地、财务负责人、核算方式发生变更时，须向税务主管机关申请变更。（）本题答案：【正确】9、【判断题】从事生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证，并根据合法、有效凭证记账核算。本题答案：【正确】随堂测验：任务三认知并管理发票1、【单选题】忻忻想了解关于发票的种类、联次、内容及使用范围，这些内容由()规定。本题答案：【财政部】2、【单选题】月销售额超过()万元（或季销售额超过()万元）的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的。本题答案：【3，9】3、【单选题】已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存()年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。本题答案：【5】4、【单选题】需要临时使用发票的单位和个人，申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当()。本题答案：【先征收税款，再开具发票】5、【多选题】季丽在商场购买衣服，发现发票分为三联，而其中一联交由商场自己保管，那三联分别为（）。本题答案：【发票联#抵扣联#记账联】6、【多选题】发票的基本内容包括（）。本题答案：【联次及用途#开票人#计量单位】7、【多选题】《中华人民共和国发票管理办法》规定，禁止（）。本题答案：【私自印制、伪造、变造发票。#自行印刻发票专用章#在境外印制发票】8、【多选题】需要领购发票的单位，应当持（）向主管税务机关办理发票领购手续。本题答案：【金税盘#作废发票#发票专用章】9、【判断题】发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期不申报的纳税人，适用的税款征收方式是查定征收。本题答案：【错误】10、【判断题】二手车交易市场、二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业无需开具二手车销售统一发票。本题答案：【错误】典型考题一：税收法律制度概述1、【单选题】区别不同税种的重要标志是（）。本题答案：【征税对象】2、【多选题】税收的作用有哪些（）。本题答案：【资源分配#.收入再分配#稳定经济#.维护国家政权】3、【多选题】税收相对于其他财政收入形式，具有（）特征。本题答案：【.强制性#无偿性#固定性】4、【多选题】下列各项中，属于我国税法规定税率形式有（）。本题答案：【定额税率#比例税率#超率累进税率】5、【多选题】以下税种主要由海关负责征收的有（）。本题答案：【关税#船舶吨税#进口环节增值税#进口环节消费税】6、【判断题】税收法律关系的主体是税法的灵魂。本题答案：【错误】7、【判断题】税法可以分为实体法和程序法。本题答案：【正确】8、【判断题】购买高档化妆品的消费者为消费税的纳税人。本题答案：【错误】9、【判断题】计税依据是指计算应纳税额的依据或标准，一般有从价计征和从量计征。本题答案：【正确】10、【判断题】纳税期限是指纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限。包括纳税义务发生时间、纳税期限、缴库期限。本题答案：【正确】11、【判断题】计算工资薪金个人所得税时允许固定扣除一定金额，该金额为个人所得税起征点。本题答案：【错误】12、【判断题】税法中的法律责任包括民事责任、行政责任和刑事责任。本题答案：【错误】典型考题二：税务管理1、【单选题】扣代缴义务人在履行代扣代缴义务设立账簿的期限（）天。本题答案：【10】2、【单选题】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内按照国家有关规定设置账簿。本题答案：【15】3、【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外，从事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限，该期限为（）年。本题答案：【10】4、【单选题】根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，不正确的是（）。本题答案：【发票记账联由付款方或受票方作为记账原始凭证】5、【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票联登记簿得保持期限是（）年。本题答案：【5】6、【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开票和保管的下列表述中，正确的是（）。本题答案：【收购单位向个人支付收购款项时，由付款方开具发票】7、【单选题】下列有关税务师事务所的表述中错误的是（）。本题答案：【税务师事务所的合伙人或股东由税务师、会计师和律师担任】8、【多选题】以下行为属于税务管理内容的有（）。本题答案：【税务登记管理#.账簿和凭证管理#纳税申报管理#.涉税专业服务管理】9、【多选题】以下行有关税务登记的说法中正确的有（）。本题答案：【税务登记是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度，是税收征收管理的起点#从税务登记开始，纳税人的身份及征纳双方的法律关系即得到确认】10、【多选题】根据企业登记制度改革相关规定，下列执照和单证中，属于“多证合一、一照一码”登记制度改革范围的有（）。本题答案：【组织机构代码证#统计登记证#税务登记证#工商营业执照】11、【多选题】以下关于账簿设置有关说法正确的有（）。本题答案：【扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿#纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出完整的书面会计记录，视同会计账簿】12、【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列财务资料中，除另有规定外，至少要保存10年的有（）。本题答案：【.完税凭证#账簿】13、【多选题】增值税一般纳税人销售货物、劳务、发生应税行为，使用增值税专用发票管理新系统开具（）。本题答案：【增值税专用发票#增值税普通发票#.机动车销售统一发票#增值税电子普通发票】14、【多选题】任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为（）。本题答案：【.转借发票#拆本使用发票#扩大发票适用范围#以其他凭证代替发票使用】15、【多选题】下列关于发票检查的表述中正确的有（）。本题答案：【税务机关可调出纳税人的发票查验（开具发票换票证）#.税务机关可查阅、复制与发票有关的凭证、资料#税务机关在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制#.税务人员进行检查时，应当出示税务检查证。税务机关需要将空白发票调出检查时，应当开具收据；经查无问题的，应当及时返还】16、【多选题】下列关于表述中正确的有（）。本题答案：【纳税人在纳税期内没有应纳税款，也应当按规定纳税申报#纳税人、扣缴义务人按期纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表困难的，可延期办理#实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税】17、【多选题】能够从事涉税专业服务的机构有()。本题答案：【税务师事务所#.从事涉税服务的会计师事务#.从事涉税服务的律师事务所#从事涉税服务的代理记账公司】18、【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于涉税专业服务机构可以接受委托从事的涉税业务有（）。本题答案：【税收策划#税务顾问#涉税鉴证#纳税情况审查】19、【多选题】下列表述中，正确的有（）。本题答案：【代理记账公司可以从事纳税申报代理业务#执业人员违反国家法律、法规进行代理或未按协议约定进行代理，给委托人造成损失的，由涉税专业服务机构和执业人员个人承担相应的赔偿责任。】20、【多选题】税务机关对涉税专业服务机构的监管手段有（）。本题答案：【建立行政登记#.实名制管理#.业务信息采集#检查与调查】21、【多选题】对违反法律法规的税务师事务所，税务机关可采取的手段有（）。本题答案：【由国家税务总局宣布《税务师事务所行政登记证书》无效#.提请省级税务师行业协会取消税务师职业资格证书登记、收回其职业资格证书并向社会公告】22、【多选题】对违反法律法规及相关规定的涉税专业服务机构及其涉税服务人员，税务机关可以视情况采取（）措施。本题答案：【责令限期改正或予以约谈；列为重点监管对象#降低信用等级或纳税信用记录#暂停受理所代理的涉税业务#.纳入涉税服务失信名录，予以公告并向社会信用平台推送】23、【判断题】企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位均需要办理税务登记。本题答案：【正确】24、【判断题】账簿、会计凭证和报表，仅能使用中文一种文字。本题答案：【错误】25、【判断题】企业内部自制的收据是发票的一种。本题答案：【错误】26、【判断题】月销售额超过3万元（季度销售额9万元）提供住宿服务的小规模纳税人可以使用增值税发票新系统开具增值税专用发票。本题答案：【正确】27、【判断题】纳税人开具增值税普通发票时仅需要提供纳税人名称即可。本题答案：【错误】典型考题三：税款征收与税务检查1、【单选题】根据税收征收管理法律制度规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适合（）征收方式。本题答案：【查验征收】2、【单选题】针对财务会计制度健全的纳税人，税务机关依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，依照适用税率，计算其应纳税款的税款征收方式是（）。本题答案：【定期定额征收】3、【单选题】针对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位和个人，税务机关依照正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以确定其应缴纳税款的税款征收方式是（）。本题答案：【查定征收】4、【单选题】甲公司按照规定，最晚应于2018年1月15日缴纳应纳税款30万元，该公司却迟迟未缴。主管税务机关责令其于当年2月28日前缴纳，并加收滞纳金。但知道3月15日，该公司才缴纳税款。甲公司应缴纳滞纳金金额是（）元。本题答案：【8850】5、【单选题】下列表述中错误的是（）。本题答案：【税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，税务机关有权采取其他税款征收措施】6、【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为（）。本题答案：【万分之五】7、【单选题】下列适用纳税担保的情形是（）。本题答案：【.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在税务机关课程责成纳税人提供纳税担保】8、【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。本题答案：【扣押】9、【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是（）。本题答案：【责令提供纳税担保】10、【单选题】根据税收征收管理法律制度，下列各项中，不属于税务担保范围的是（）。本题答案：【罚款】11、【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于税收保全措施的是（）。本题答案：【查封纳税人价值相当于应纳税款的货物】12、【单选题】税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。本题答案：【5000】13、【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法采取强制执行措施时，对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。对单价在一定金额以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。该金额为()元。本题答案：【5000】14、【单选题】税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元，张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是（）。本题答案：【通知出境管理机关阻止出境】15、【单选题】下列项目中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是（）。本题答案：【到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产】16、【单选题】下列关于税务检查的有关说法中错误的有（）。本题答案：【.税务机关采取税收保全措施一般不超过6个月，重大案件需延长的应报省级税务局批准】17、【多选题】下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。本题答案：【拒不提供纳税资料#按规定应设置账簿而未设置的#虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的】18、【多选题】税务机关核定应纳税额的方法主要有（）。本题答案：【按照营业收入或成本加合理费用和利润核定#参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定#按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者核算核定#按照其他合理的方法核定】19、【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有（）。本题答案：【.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的#纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的#欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的】20、【多选题】下列各项属于纳税担保的范围有（）。本题答案：【税款#滞纳金#.抵押、质押登记费用，质押保管费用#保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出】21、【多选题】下列有关纳税担保的表述中，正确的有（）。本题答案：【纳税担保的财产价值不足以抵缴税款、滞纳金的，税务机关应当向提供担保的纳税人或纳税担保人继续追缴#用于纳税担保的财产、权利的价格估算，除法律、行政法规另有规定外，由税务机关参照同类商品的市场价、出厂价或者评估价估算#纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为#.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的，税务机关可以责令提供纳税担保】22、【多选题】下列各项中表述正确的有（）。本题答案：【扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款，属于税收强制执行措施#税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施】23、【多选题】适用依法进行拍卖、变卖情形有（）。本题答案：【采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的#设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的#.逾期不按规定履行税务处理决定的#其他经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳税款的】24、【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以行使的职权有（）。本题答案：【检查纳税人会计资料#检查纳税人货物存放地应纳税商品#检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证#经法定程序批准，查询纳税人在银行的储蓄存款账户】25、【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职责范围的有（）。本题答案：【.检查纳税人的账簿#可按规定的批准权限采取税收保全措施#责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料#到车站、码头检查纳税人托运商品、货物有关的票、凭证】26、【多选题】属于税务机关税务检查职责范围的有（）。本题答案：【责成纳税人提供与纳税有关的资料#询问纳税人与纳税有关的问题和情况#.检查纳税的账簿】27、【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务人员检查时应出示（）。本题答案：【税务检查证#税务检查通知书】28、【判断题】欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可直接阻止其出境。本题答案：【错误】29、【判断题】纳税人对税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，有权拒绝检查。本题答案：【正确】30、【判断题】税务机关依法进行税务检查时，有权向有关单位和个人调查纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的情况，有关单位和个人有义务向税务机关如实提供有关资料及证明材料。本题答案：【正确】典型考题四：税务行政复议1、【单选题】纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的不包含（）。本题答案：【确认纳税环节】2、【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关做出的下列具体行政行为中，申请人不应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行行政诉讼的是（）。本题答案：【征收税款行为】3、【单选题】税务机关做出下列行为中，纳税人不服时应申请行政复议，不服行政复议再提起行政诉讼的是()。本题答案：【纳税地点确认】4、【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于税务行政复议范围的是（）。本题答案：【调整税收优惠政策】5、【单选题】对国家税务总局的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。本题答案：【国家税务总局】6、【单选题】设立于M省Y市(计划单列市)的甲公司对国家税务总局Y市税务局做出的行政处罚不服申请行政复议。下列机关中，受理该申请的是()。本题答案：【国家税务总局】7、【单选题】下列关于税务行政复议管辖的说法中，不符合法律规定的是()。本题答案：【对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省一级税务机关申请行政复议】8、【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关做出的下列具体行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的是（）。本题答案：【没收财物和违法所得】9、【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议审查的表述中，不正确的是（）。本题答案：【对国家税务总局的具体行政行为不服申请行政复议的案件，由国务院提出书面答复】10、【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机构决定撤销、变更或者确认被申请人具体行政行为违法的情形不包含有（）。本题答案：【被申请人的具体行政行为证据充足的】11、【单选题】具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，决定（）。本题答案：【维持】12、【单选题】申请人不履行法定职责的，税务行政复议机关决定（）。本题答案：【其在一定期限内履行】13、【单选题】行政复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。本题答案：【60】14、【多选题】纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有（）。本题答案：【税务机关为其确认征税范围#税务机关对其作出征收税款的决定#税务机关责令其提供纳税担保】15、【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议的有（）。本题答案：【罚款#确认适用税率#加收滞纳金】16、【多选题】申请人对下列（）行政行为不服的，可以提出行政复议申请。本题答案：【确认征税对象#加收滞纳金行为#行政许可、行政审批行为#不依法确认纳税担保行为】17、【多选题】根据税收征收管理法律的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议的有（）。本题答案：【确认适用税率#罚款#加收滞纳金】18、【多选题】申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的（）不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对有关规定的审查申请。本题答案：【国家税务总局和国务院其他部门的规定#其他各级税务机关的规定#地方各级人民政府的规定#地方人民政府工作部门的规定】19、【多选题】书面申请税务行政复议的，可以采取的提交途径有（）。本题答案：【当面递交#邮寄#传真#电子邮件】20、【多选题】下列有关税务行政复议受理的表述中，正确的有（）。本题答案：【行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在5日内审查，决定是否受理。受理情况应当书面告知申请人#对不符合本规则规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人；对不属于本机关受理的行政复议申请，应当告知申请人向有关行政复议机关提出#行政复议机关收到行政复议申请以后未按照前款规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理】21、【多选题】下列有关税务行政复议受理的表述中，正确的有（）。本题答案：【对应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，行政复议机关决定不予受理或者受理以后超过行政复议期限不作答复的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起15日内，依法向人民法院提起行政诉讼#申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经受理的，不得申请行政复议#申请人向复议机关申请行政复议，复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人不得向人民法院提起行政诉讼】22、【多选题】行政复议期间具体行政行为需停止执行的情形有（）。本题答案：【被申请人认为需要停止执行的#.行政复议机关认为需要停止执行的#申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的#法律规定停止执行的】23、【多选题】纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有（）。本题答案：【追缴税款#加收滞纳金#处以罚款】24、【多选题】下列表述中，正确的有（）。本题答案：【复议机关决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为#被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为；但是行政复议机关以原具体行政行为违反法定程序决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的除外#被申请人应当60日内重新作出，情况复杂的，经复议机关批准可适当延长，最长不超过30日#.被申请人不得作出对申请人更为不利的决定；但是行政复议机关以原具体行政行为主要事实不清、证据不足或适用依据错误决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的除外】25、【判断题】纳税人及其他当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可依法向税务行政复议机关申请行政复议。本题答案：【正确】26、【判断题】申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规章不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对有关规定的审查申请。本题答案：【错误】27、【判断题】申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。（）。本题答案：【正确】28、【判断题】税务行政复议申请必须书面提出申请。本题答案：【错误】29、【判断题】行政复议期间具体行政行为停止执行。本题答案：【错误】30、【判断题】行政复议机关对情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人；但是延期不得超过30日。本题答案：【错误】典型考题五：税收法律责任1、【单选题】纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关（）。本题答案：【由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款】2、【单选题】下列表述中错误的（）。本题答案：【税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款】3、【单选题】以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的属于（）行为。本题答案：【抗税】4、【多选题】纳税人有下列()行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。本题答案：【未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或擅自改动税控装置的#未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的#未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的#未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的】5、【多选题】下列情形，可由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款的有（）。本题答案：【扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的#纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的#纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的#纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或擅自改动税控装置的】6、【多选题】下列属于税法规定的偷税手段的有（）。本题答案：【.伪造、变造账簿、记账凭证#.隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证】7、【多选题】根据税收征收管理法律规定的规定，纳税人的下列行为中，属于偷税的有（）。本题答案：【伪造账簿，不缴应纳税款#进行虚假纳税申报，少缴应纳税款】8、【多选题】下列表述中正确的有（）。本题答案：【以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任#抗税行为情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处（拒缴税款一倍以上五倍以下的）罚款#为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款的，税务机关除没收其违法所得外，可处以罚款】9、【多选题】纳税人、扣缴义务人有下列（）情形的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。本题答案：【逃避、决绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的#.提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的#拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的#.转移、隐匿、销毁有关资料的】10、【多选题】下列表述中正确的有（）。本题答案：【税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分#税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分#税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分#.税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任】11、【判断题】扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。本题答案：【错误】12、【判断题】非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改在，处2000元以上1万元1以下的罚款；情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。本题答案：【正确】13、【判断题】扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上五倍以下的罚款。本题答案：【错误】14、【判断题】纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款，并处欠（缴税款百分之五十以上五倍以下的）罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。本题答案：【错误】15、【判断题】扣缴义务人采取偷税手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。本题答案：【错误】16、【判断题】纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款并按照规定处以罚款，构成犯罪的依法追究刑事责任。本题答案：【正确】17、【判断题】对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。本题答案：【正确】18、【判断题】税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。本题答案：【正确】19、【判断题】税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人实施税收违法行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。本题答案：【正确】20、【判断题】税务人员私分扣押、查封的商品、货物或者其他财产，情节严重，构成犯罪的，依法追究刑事责任；未构成犯罪的，依法给予行政处分。本题答案：【正确】项目一企业纳税认知单元测验1、【单选题】以下是流转税的是（）。本题答案：【消费税】2、【单选题】我国的增值税，企业所得税采用（）。本题答案：【比例税率】3、【单选题】关于税款追征与退还的说法，正确的是（）。本题答案：【纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还】4、【单选题】下列选项中，属于税基式减免的是（）。本题答案：【免征额】5、【单选题】主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在()个工作日内发给发票领购簿。本题答案：【5】6、【多选题】关于税款追征与退还的说法，不正确的是（）。本题答案：【纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还#纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息#由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金】7、【多选题】关于发票领购和开具的说法，正确的有（）。本题答案：【未经批准发票不得拆本使用#未经批准发票不得跨规定使用区域携带、邮寄或者运输】8、【多选题】下列说法中正确的有（）。本题答案：【国家征税的目的在于满足社会对公共产品的需要#税收是国家凭借公共权力参与收入分配的一种特殊形式#税收是一个国家财政收入的主要来源，是保证国家机器正常运转的物质基础#税收必须借助法律的形式进行】9、【多选题】纳税人发生下列（）情形，不能按期纳税，经省级税务机关批准，可延期3个月纳税。本题答案：【因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常经营受较大影响#当期货币资金扣除职工工资和社会保险费后，不足以纳税的】10、【多选题】《中华人民共和国发票管理办法》规定，禁止（）。本题答案：【私自印制、伪造、变造发票#非法制造发票防伪专用品、伪造发票监制章#在境外印制发票#非法代开发票】11、【判断题】我国的增值税和企业所得税采用的是比例税率。本题答案：【正确】12、【判断题】税收的强制性主要体现在税收的过程中。（）本题答案：【正确】13、【判断题】纳税人和扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。（）本题答案：【错误】14、【判断题】妮妮去买化妆品拿到发票，发现少一张记账联。那么记账联，是作为购买方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。本题答案：【错误】15、【判断题】佳乐超市为一外商投资的商业零售企业，现向税务局关申请印有本单位名称的发票，其报送资料有：《印有本单位名称发票印制表》、税务登记证副本、发票专用章印模、自行设计的发票式样，办税服务厅受理后当即发放《发票领用簿》，并准予印制。本题答案：【错误】16、【判断题】电子专票由各省税务局监制，采用电子签名代替发票专用章，属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票相同。本题答案：【正确】随堂测试：任务一认知增值税1、【单选题】下列各项中，应缴纳增值税的是（）。本题答案：【新华书店销售图书】2、【多选题】下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。本题答案：【名爵修理厂提供轿车维修服务#逸动手机店提供手机维修服务#电力公司销售电力#一游网络科技公司销售虚拟游戏道具】3、【多选题】下列各项说法中正确的有（）。本题答案：【中国邮政公司销售集邮产品属于其他邮政服务#纳税人提供植物养护服务属于其他生活服务】4、【多选题】境内的单位和个人销售下列服务和无形资产中，适用增值税零税率的有（）。本题答案：【国际运输服务#航天运输服务#向境外的单位提供的完全在境外消费的研发服务#向境外的单位提供的完全在境外消费的转让技术】5、【多选题】下列各项中，免征增值税的有（）。本题答案：【农业生产者销售的自产农产品#小微个人销售的自己使用过的笔记本电脑#汪教授转让其专著的著作权】6、【多选题】下列各项业务属于视同销售货物的有（）。本题答案：【五福商行销售代销货物#芝麻食品有限公司生产的糕点作为职工福利发放给员工#七星电器城为促销免费赠送信用顾客豆浆机】7、【多选题】下列各项增值税业务适用9%税率的有（）。本题答案：【燃气公司销售天然气#顺捷物流公司提供货物运输服务】8、【判断题】一项销售行为既涉及销售货物又涉及提供劳务，属于混合销售。本题答案：【错误】9、【判断题】从事货物生产、批发或者零售的单位和个体工商户混合销售行为，货物和服务应分开核算缴纳增值税。本题答案：【错误】10、【判断题】小规模纳税人年销售额超过500万元的，应登记为一般纳税人，登记后（出特殊情况外）不得转为小规模纳税人。本题答案：【正确】随堂测验：任务二计算增值税1、【单选题】茹家便利店为增值税小规模纳税人，2018年第二季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算茹家便利店第二季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()。本题答案：【(103000+721)÷(1+3%)×3%=3021元】2、【单选题】鸿运有限公司为增值税一般纳税人，2019年6月进口一批食品，海关核定的关税完税价格63万元，缴纳关税税额6.3万元。已知该食品增值税税率为13%。该公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是()。本题答案：【(63+6.3)×13%=9.009（万元）】3、【单选题】鸿运有限公司为增值税一般纳税人，2019年8月采取商业折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额11000元，折扣额1000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。本题答案：【（11000-1000）×13%=1300（元）】4、【单选题】2019年9月鸿运有限公司销售产品（非酒类产品）取得含增值税价款113000元，另收取包装物押金6780元。已知增值税税率13%。该公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。本题答案：【113000÷（1+13%）×13%=13000元】5、【单选题】晶莹首饰店为增值一般纳税人。2019年8月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为135600元，换回的旧项链作价124300元，晶莹首饰店实际收取差价款11300元。已知增值税税率13%。晶莹首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中正确的是（）。本题答案：【11300÷（1+13%）×13%=1300元】6、【单选题】鸿运有限公司发生的下列业务中不允许扣除进项税额的是（）。本题答案：【外购用于个人福利小汽车的运输费用】7、【单选题】下列项目不允许扣除进项税额的是（）。本题答案：【专门用于免税项目购进的存货】8、【单选题】如佳酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2019年6月有关经营情况如下：（1）提供住宿服务，取得含增值税销售额954000元；（2）提供会议服务，取得含增值税销售额358704元。该酒店当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。本题答案：【（954000+358704）÷（1+6%）×6%=74304（元）】9、【单选题】领先洗衣机公司是增值税一般纳税人，2019年9月向某商场销售1000台A型洗衣机,出厂不含增值税单价为3500元/台,由于商场采购量大,给予其9%的是折扣。并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中。正确的是（）。本题答案：【3500×1000×(1-9%)×13%】10、【多选题】飞驰汽车制造公司（增值税一般纳税人）支付的下列运费中（均取得合规的增值税专用发票），允许抵扣进项税额的是()。本题答案：【外购生产用原材料支付的运输费用#外购生产设备支付的运输费用#销售自产小轿车支付的运输费用】11、【多选题】鸿运有限公司将2019年6月外购的一批生产用布料（账面成本100000元）改变用途，用于集体福利，下列说法中正确的有（）。本题答案：【将外购材料改变用途用于集体福利需要转出进项税额#应转出进项税额为100000×13%=13000元】12、【多选题】邻家酒店9月取得的下列销售额中,应该按照“现代服务”税目计算增值税的有（）。本题答案：【车辆停放服务取得的销售额10560元#广告位出租取得的销售额110000元】随堂测验：任务三增值税纳税申报1、【单选题】营改增试点纳税人提供有形动产租赁服务,采取预收款方式的,其增值税纳税义务发生时间为（）。本题答案：【收到预收款当天】2、【多选题】下列关于增值税纳税义务发生时间表述正确的有（）。本题答案：【采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天#采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天#纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天#纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天】3、【多选题】以1个季度为纳税期限的规定适用于（）。本题答案：【财务公司#信托投资公司#银行、信用社#小规模纳税人】4、【判断题】进口货物的增值税由海关代征。本题答案：【正确】5、【判断题】增值税纳税人中以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。本题答案：【正确】6、【判断题】纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起5日内缴纳税款。本题答案：【错误】7、【判断题】增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。本题答案：【正确】随堂测验：任务四增值税出口退（免）税处理1、【判断题】生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价格（FOB）。本题答案：【正确】2、【判断题】不具有生产能力的出口企业（以下称外贸企业）或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。本题答案：【正确】3、【判断题】外贸企业直接将服务或自行研发的无形资产出口实行免退税政策。本题答案：【错误】4、【判断题】外购服务或无形资产出口实行免退税政策。本题答案：【正确】典型考题一：增值税纳税人和扣缴义务人1、【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（）。本题答案：【一律不得使用增值税专用发票】2、【多选题】下列各项中，属于增值税纳税人的有（）。本题答案：【某酒店#某建筑公司#某超市#房地产公司】3、【判断题】符合条件的个体经营者可以登记为增值税一般纳税人。本题答案：【正确】4、【判断题】单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（统称承包人）以发发包人、出租人、被挂靠人（统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该承包人为纳税人。本题答案：【错误】5、【判断题】在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、进口货物以及销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税的纳税人。本题答案：【正确】6、【判断题】个体工商户不得登记为一般纳税人。本题答案：【错误】典型考题二：增值税征税范围1、【单选题】邮政服务包括（）。本题答案：【邮政普遍服务】2、【单选题】根据营改增法律制度的规定，下列各项中属于现代服务范围的是（）本题答案：【车辆停放服务】3、【单选题】不属于销售无形资产的是()。本题答案：【转让建筑物使用权】4、【单选题】根据营业税改征增值税试点相关规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是()。本题答案：【转让商铺】5、【单选题】下列属于增值税征税范围的有（）。本题答案：【其他个人转让自由住房】6、【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。本题答案：【购进货物用于无偿赠送其他单位】7、【多选题】下列各项属于增值税征税范围的有（）。本题答案：【生产销售汽车#电力公司提供电力服务#银行提供金融服务#酒店提供餐饮、住宿服务】8、【多选题】下列有关增值税的表述中，说法正确的有（）。本题答案：【销售货物是有偿转让货物的所有权#进口货物是指申报进入中国海关境内的货物#在中国境内销售货物，指销售货物的起运地或者所在地在境内】9、【多选题】下列各项中，按“交通运输服务”缴纳增值税有（）。本题答案：【远洋运输的程租、期租业务#航空运输的湿租业务】10、【多选题】下列各项应税行为属于“金融服务”的有（）。本题答案：【贷款服务#直接收费金融服务#保险服务#金融商品转让】11、【多选题】下列各项中按不动产租赁服务缴纳增值税的有（）。本题答案：【车辆停放服务#道路通行服务】12、【多选题】下列各项中，正确的是（）。本题答案：【兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率#兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。#兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率。】13、【多选题】根据《营改增试点实施办法》下列各项中属于不征增值税的项目有（）。本题答案：【存款利息#被保险人获得的保险赔付#房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金】14、【判断题】单位或者个人向其他单位或者个人无偿提供服务（不属于公益事业或者以社会公众为对象）的属于视同销售服务，应缴纳增值税。本题答案：【错误】15、【判断题】将外购货物用于集体福利或者个人消费，属于视同销售货物。本题答案：【错误】典型考题三：增值税税率和征收率1、【单选题】下列项目适用增值税基本税率13%的是（）。本题答案：【有形动产租赁服务】2、【多选题】下列项目适用增值税9%税率的有（）。本题答案：【杂粮#农机#食用盐】3、【多选题】下列项目适用增值税零税率的有（）。本题答案：【航天运输服务#是向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务等】4、【多选题】下列有关增值税征收率的说法正确的有（）。本题答案：【增值税征收率仅针对简易计税方法下采用#一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税#一般纳税人销售自产的自来水可选择按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税】5、【多选题】增值税一般纳税人发生下列应税行为的，可选择适用5%征收率计算增值税的有（）。本题答案：【一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产。#一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产#房地产企业出租自行开发的房地产老项目】6、【判断题】增值税小规模纳税人采用简易办法征收增值税仅适用3%的征收率。本题答案：【错误】7、【判断题】一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税。本题答案：【正确】典型考题四：增值税专用发票使用规定1、【单选题】下列关于增值税专用发票最高开票限额的说法中错误的是（）。本题答案：【最高开票限额为10万元及以下的，由区（县）级税务机关审批】2、【单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。本题答案：【商贸公司向一般纳税人销售办公用品】3、【多选题】不得领购开具专用发票的情形有（）。本题答案：【虚开增值税专用发票的纳税人，经税务机关责令限期改正而仍未改正的#未按规定保管专用发票和专用设备，经税务机关责令限期改正而仍未改正的#有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的#会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的】4、【多选题】专用发票开具要求有（）。本题答案：【按照增值税纳税义务的发生时间开具#发票联和抵扣联加盖发票专用章#字迹清晰，不得压线、错格#项目齐全，与实际交易相符】5、【判断题】商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品可以开具专用发票。本题答案：【错误】6、【判断题】住宿业增值税小规模纳税人转让取得的不动产可以自行开具增值税专用发票。本题答案：【错误】典型考题五：增值税税收优惠1、【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（）。本题答案：【农民销售自产粮食】2、【单选题】下列项目中，免征增值税的是（）。本题答案：【婚姻介绍服务】3、【单选题】根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后，一定期限内不得再审请免税，该期限为()。本题答案：【36个月】4、【多选题】下列项目中属于增值税法定免税项目的有（）。本题答案：【其他个人销售自己使用过的物品#直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备#古旧图书】5、【多选题】根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列服务，享受增值税免税优惠的有（）。本题答案：【病虫害防治#幼儿园提供保育和教育服务收取的费用#金融同业往来利息】6、【多选题】境内单位和个人销售的下列服务、无形资产免缴增值税的有（）。本题答案：【在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务#标的物在境外使用的有形动产租赁服务#会议展览地点在境外的会议展览服务#工程项目在境外的建筑服务】7、【多选题】下列说法中正确的有（）。本题答案：【个人将购买2年以上（含2年）的普通住房（坐落在北京）对外销售的，免征增值税#个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房（坐落在上海）对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税#个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；】8、【判断题】增值税小规模纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。本题答案：【错误】9、【判断题】小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。本题答案：【正确】10、【判断题】自2019年1月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额未超过30万元的，免征增值税。本题答案：【正确】典型考题六：增值税应纳税额的计算1、【单选题】甲便利店为小规模纳税人，第四季度取得收入103000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第三季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()。本题答案：【(103000+721)÷(1+3%)×3%=3021元】2、【单选题】某企业为从事商业咨询服务的增值税小规模纳税人，2019年8月向一般纳税人提供资讯信息服务，取得含税销售额3.09万元；向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含税销售额1.03万元；当月购进办公用品，支付价款2.06万元，取得增值税普通发票。已知增值税税率为13%，征收率为3%，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是()。本题答案：【（3.09+1.03）÷（1+3%）×3%=0.12（万元）】3、【单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，在一定期限内不得变更，该期限为()。本题答案：【36个月】4、【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人在计算增值税销项税额时，应并入销售额的有()。本题答案：【销售货物价外向购买方收取的违约金#销售货物价外向购买方收取的手续费】5、【多选题】关于包装物押金的下列表述中，正确的有（）。本题答案：【纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账的，时间在1年以内又未逾期，不并入销售额征税#包装物押金为含税收入#包装物租金不同“押金”，租金属于价外费用，应在收取时计税】6、【多选题】关于计税销售额的下列表述中，正确的有（）。本题答案：【房地产开发企业中销售其开发的房地产项目适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额#银行提供贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额#金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额】7、【多选题】下列说法中，正确的有（）。本题答案：【经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额#向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票】8、【多选题】纳税人购进农产品抵扣凭证主要有（）。本题答案：【增值税专用发票#海关进口增值税专用缴款书#自产农产品而开具的普通发票#购进免税农产品开具的农产品收购凭】9、【多选题】下列情形不得抵扣进项税的有（）。本题答案：【小规模纳税人计算增值税#应纳办理一般纳税人登记而未办理的#未取得增值税抵扣凭证的#一般纳税人会计核算不健全，或者不能提供准确税务资料的】10、【多选题】增值税一般纳税人购进下列项目中，不得抵扣进项税的有（）。本题答案：【贷款服务#娱乐服务#餐饮服务】11、【判断题】增值税小规模纳税人计算增值税时也适用一般计税方法。本题答案：【错误】12、【判断题】价格明显偏低并无正当理由或者有视同销售货物行为而无销售额的增值税纳税人计算增值税税是采用组成计税价格。本题答案：【错误】13、【判断题】纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。本题答案：【正确】14、【判断题】直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用。本题答案：【正确】15、【判断题】试点纳税人中的一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。本题答案：【正确】16、【判断题】航空运输企业的销售额，包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。本题答案：【错误】17、【判断题】按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的当月按照下列公式计算可抵扣进项税额。本题答案：【错误】18、【判断题】一般纳税人取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费+机场建设基金）÷（1+9%）×9%。本题答案：【错误】19、【判断题】已抵扣进项税额的固定资产，发生《增值税暂行条例》规定的不得从销项税额中抵扣情形的，应在当月按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率。本题答案：【正确】20、【判断题】按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生改变用途，用于允许抵扣进项税额项目的，按照下列公式在改变用途的当月计算可抵扣进项税额：可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率。本题答案：【错误】21、【判断题】纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。进项税额计算公式为：进项税额=买价×扣除率购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。本题答案：【正确】典型考题七：增值税征收管理1、【单选题】根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为（）。本题答案：【发出货物并办妥托收手续的当天】2、【单选题】委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满（）的当天。本题答案：【180天】3、【单选题】根据营业税改征增值税试点相关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。本题答案：【纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，为建筑工程完工的当天】4、【单选题】下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的是（）。本题答案：【固定业户销售不动产，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税】5、【多选题】根据增值税法律规定，以1个季度为纳税期的有（）。本题答案：【某财务公司#小规模纳税人#商业银行】6、【判断题】扣缴义务人应当向其机构所在地管税务机关申报缴纳扣缴的税款。本题答案：【错误】7、【判断题】纳税从出租不动产，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳增值税。本题答案：【错误】8、【判断题】采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售票据的当天确认增值税纳税义务。本题答案：【正确】随堂测验：任务一认知消费税1、【单选题】以下应税消费品中，适用比例税率的有（）本题答案：【其他酒】2、【多选题】下列货物征收消费税的有（）本题答案：【啤酒#金银首饰】随堂测验：任务二计算消费税1、【单选题】某酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月份生产销售粮食白酒100吨，取得不含税销售额480万元，同时收取包装费15万元、包装物押金5万元。已知，粮食白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该酒厂当月应缴纳的消费税为（）万元。本题答案：【109.54】随堂测验：任务三消费税纳税申报1、【单选题】纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为（）。本题答案：【发出应税消费品的当天】随堂测验：任务四消费税出口退（免）税1、【单选题】某外贸公司(增值税一般纳税人，具有出口经营权)2019年5月从生产企业购进高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元，增值税3.25万元，当月该批高档化妆品全部出口取得销售收入35万元。该批高档化妆品增值税退税率为13%，高档化妆品消费税税率为15%，计算该外贸公司出口高档化妆品应退的增值税和消费税合计金额。本题答案：【7(万元)】典型考题一：消费税税目税率1、【单选题】下列商品中，征收消费税的有（）。本题答案：【白酒】2、【单选题】以下应税消费品中，适用比例税率的有（）。本题答案：【其他酒】3、【单选题】下列货物中应征消费税的有（）。本题答案：【商店销售自制啤酒】4、【多选题】下列货物征收消费税的有（）。本题答案：【啤酒#金银首饰】5、【多选题】下列商品中适用定额税率征收消费税的商品有（）本题答案：【汽油#柴油#啤酒】6、【多选题】下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有()。本题答案：【卷烟#白酒】7、【判断题】应征增值税的货物均应征收消费税。本题答案：【错误】8、【判断题】消费税的征税环节与增值税一样，都是从生产到流通的所有环节。本题答案：【错误】9、【判断题】对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税本题答案：【错误】典型考题三：消费税视同销售1、【单选题】下列各项不同用途的应税消费品应纳消费税的有（）。本题答案：【自产自用的应税消费品，用于在建工程的】2、【单选题】越华汽车厂的自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择()。本题答案：【同类消费品最高售价】3、【单选题】下列情况应征收消费税的有（）。本题答案：【商业外购已税珠宝加工成金银首饰后销售】4、【单选题】下列应视同销售缴纳消费税的情况有（）。本题答案：【自制应税消费品用于向外投资】5、【多选题】纳税人自产的应税消费品（）项目时，应视同销售计征消费税。本题答案：【用于在建工程#用于广告#用于赞助】6、【多选题】下列情况中应征消费税的有（）本题答案：【将应税消费品发给职工使用#用于广告给客户试用化妆品】7、【多选题】下面各项可以不缴纳消费税的有（）本题答案：【委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴），委托方收回直接销售的#自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的#有出口经营权的生产性企业生产的直接出口的应税消费品】8、【多选题】下面属于纳税人自产自用的应税消费品，于移送使用时纳税的情况是（）本题答案：【馈赠、赞助、集资、广告#样品、职工福利、奖励#生产非应税消费品和在建工程#用于管理部门、非生产机构，提供劳务】9、【多选题】下面各项中，应当征收消费税的有（）本题答案：【用于奖励代理商销售业绩的应税消费品#用于本企业生产性基建工程的应税消费品#用于捐赠国家指定慈善机构的应税消费品】10、【判断题】长城汽车厂用自产小客车的底盘改装成小货车销售，则销售时应缴纳增值税和消费税。本题答案：【错误】11、【判断题】华为有限公司将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务不需要纳消费税。（）本题答案：【错误】12、【判断题】自产自用，就是纳税人生产应税消费品后，不是用于直接对外销售，而是用于自己连续生产应税消费品或用于其他方面。（）本题答案：【正确】13、【判断题】纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面的，于移送使用时纳税。（）本题答案：【正确】典型考题二：消费税计算1、【单选题】自产自用的应当使用复合税率缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是（）。本题答案：【（成本＋利润＋从量税）÷（1－消费税税率）】2、【单选题】咸亨酒厂本月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价35元，连包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为()。(注：定额税率0.5元／斤，比例税率20%)本题答案：【21000元】3、【单选题】一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应按下列()公式换算（假设该应税消费品适用增值税税率为13%）。本题答案：【含增值税销售额÷(1+13%)】4、【单选题】下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是（）。本题答案：【含消费税而不含增值税的销售额】5、【单选题】清风啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元，该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。本题答案：【5000元】6、【单选题】程欣建材商城将一批成本为18144元的原木送往B实木地板厂，委托B实木地板厂为A加工特制木地板用于销售，合同注明，A须支付B实木地板厂加工费和辅料费含增值税金额6780元，A企业提货时被代收代缴的消费税为（）。（实木地板消费税税率为5%）本题答案：【1270.74元】7、【多选题】下列几种情况，属于自制应税消费品的有（）。本题答案：【由受托方提供原材料生产的应税消费品#受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品#由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品】8、【多选题】纳税人自产的应税消费品（）项目时，应视同销售计征消费税。本题答案：【用于在建工程#用于广告#用于赞助】9、【多选题】宝业地板生产企业将一批实木地板用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为5%，消费税成本利润率为5%，则其计税销售额(组价)为()。本题答案：【消费税组价为8.842万元#增值税组价为8.842万元】10、【多选题】安华啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2850元，收取价外费用140元，单独核算包装物押金50元（押金期限3个月），则该企业的增值税和消费税计算是（）本题答案：【每吨增值税计税销售额2973.89#每吨消费税额250元】11、【判断题】计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。本题答案：【正确】12、【判断题】应税消费品一般在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，在以后的批发、零售等环节中，由于价款中已包含消费税，因此不必再缴纳消费税。（）本题答案：【正确】13、【判断题】消费税应纳税额的计算分为从价计征、从量计征和从价从量复合计征三类计算方法。本题答案：【正确】14、【判断题】在计算消费税时，应将含增值税的销售额换算为不含增值税税款的销售额的换算公式为：应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)。（）本题答案：【正确】15、【判断题】对酒类产品生产企业销售酒类产品(黄酒、啤酒除外)而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。（）本题答案：【正确】典型考题四：消费税纳税申报1、【单选题】应税消费品的消费税征收的主要环节是（）。本题答案：【生产销售环节】2、【单选题】下列各项应税消费品中，应在零售环节缴纳消费税的是（）本题答案：【钻石饰品】3、【单选题】委托加工的应税消费品（）。本题答案：【由受托方在向委托方交货时代收代缴税款】4、【单选题】纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律于（）缴纳消费税。本题答案：【委托方收回后在委托方所在地】5、【单选题】消费税纳税人以1个月为一期纳税的自期满之日起（）内申报纳税。本题答案：【10日】6、【单选题】消费税纳税人采用赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为（）本题答案：【合同规定的收款日期当天】7、【多选题】下面可能成为应税消费品的消费税征收的环节的是（）本题答案：【零售环节#进口环节#生产销售环节】8、【多选题】在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（）本题答案：【钻石胸针#18k金镶嵌翡翠耳钉】9、【多选题】以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的（）本题答案：【当天#当月1日】10、【判断题】消费税的征税环节与增值税一样，都是从生产到流通的所有环节。本题答案：【错误】