房地产公司财务管理制度汇编

房地产开发XXXX

财务管控中心规章制度规章汇编

目录

财务预算管控规章制度规章........................................................4

第一章总则.............................................................4

第二章财务预算编制与审批..............................................4

第三章预算管控.........................................................5

第四章罚则...........................................................6

财务专项管控规章制度规章........................................................7

第一章总则.............................................................7

第二章财务会计报表管控................................................7

第三章利润及利润分配管控..............................................8

第四章纳税筹划管控...................................................8

第五章财务有关员工报告规章制度规章....................................9

第六章工资薪酬管控....................................................9

第七章罚则..........................................................10

成本控制过程中的财务管控规章制度规章..........................................11

第一章总则.........................................................11

第二章管控范围及相关要求.............................................11

第三章管控相关流程....................................................16

第四章罚则.........................................................18

费用管控规章制度规章...........................................................21

第一章总则..........................................................21

第二章费用审批的一般原则.............................................21

第三章费用报销的一般相关要求.........................................22

第四章差旅费管控......................................................23

第五章业务招待费用管控...............................................26

第六章其他费用........................................................27

第七章费用控制........................................................28

第八章罚则.........................................................28

会计档案管控规章制度规章.......................................................29

第一章总则..........................................................29

第二章会计档案管控相关要求..........................................29

第三章会计电算化相关要求有关内容....................................33

第四章罚则..........................................................35

内部稽核审计管控规章制度规章..................................................36

第一章总则............................................................36

第二章职责和范围......................................................36

第三章审计的方法方式.................................................37

第四章审计的程序......................................................37

第五章对被审计机构的相关要求.........................................38

第六章审计结论的汇报.................................................39

第七章罚则.........................................................39

销售相关流程中的财务管控规章制度规章..........................................40

第一章总则...........................................................40

第二章销售收款的管控.................................................40

第三章应收销售款的管控...............................................40

第四章按揭款的管控...................................................41

第五章销售生产产品的管控.............................................42

第六章罚则..........................................................44

资金管控规章制度规章...........................................................45

第一章总则............................................................45

第二章岗位分工及授权批准.............................................45

第三章现金管控........................................................46

第四章银行存款的管控.................................................47

第五章其他货币资金的管控.............................................48

第六章备用金、借款的管控.............................................49

第七章资金计划管控...................................................49

第八章监督检查........................................................51

第九章罚则.........................................................51

附件：责任公司各类资金审批权限一览表..................................53

第十章附则..........................................................54

务管控中心组织实施。

六、如果总经理办公会对年度财务预算有调整，各有关机构部门或科室则再按上述程序提交

给调整预算。

第二条月度财务预算

一、各职能机构部门或科室在编制年度财务预算的同时，集合机构部门或科室工作计划和其

他相关情况，编制月度财务预算要点。

二、机构部门或科室月度财务预算由各机构部门或科室负责任人根据年度预算和月度预算要

点进行详尽分解，编制《资金预算表》及附注说明，形成月度预算。

三、月度预算经机构部门或科室主管相关领导签字或盖章或盖章或签字或盖章确认后，于每

月28日17点以前将下月预算提交给财务管控中心。

四、财务管控中心根据年度财务预算、责任公司工作计划、机构部门或科室工作计划、（预

期）贡任公司资金状况等综合考虑汇总并审批核准月度财务预算。

五、财务管控中心于每月30日下午17点以前将下月预算交计划管控中心，经总经理办公会

批准后下达执行。

第三章预算管控

第一条管控原则与功能

一、年度预算一经下达，原则上不得变更。

二、预算具有平衡资金、控制开支、开源节流等约束功能。各职能机构部门或科室必须全面

执行。

三、财务预算下达后提交给集团财务管控中心备案，并作为月度、年度考察和监察的依据。

第二条财务预算调整

一、每年六月份，总经理办公会对本年度财务预算根据实际情况进行适当调整，经责任公司

总经理签发后调整合约生效。

二、年度预算非下列原因，不得调整：

1、国家重大政策性因素导致预算不能实现；

2、因责任公司经营战略修改变更和调整导致预算改变；

3、财务预算制定时不可预见性的重大因素导致预算需要调整；

4、集团总裁决定；

三、月度预算调整

1、月度预算根据实际情况，经财务管控中心审批核准和总经理办公会审批同意后可在各月

度内进行调节。

2、月度预算累计调整不得突破年度预算。

第三条预算执行管控

一、成本、费用发生时，财务应对照预算逐笔审批核准是否在预算内。

二、每月编写预算执行报告。每年编制年度预算总结分析报告，并作为编制下年度财务预算

的决策依据。

三、每月8日前向各职能机构部门或科室通报其上月费用支出情况。

四、财务管控中心必须经常检查、分析财务预算的执行情况，认真考察财务成果，反映存在

的问题，提出整改及处理意见。

第四条预算外支出

一、无财务预算的开支原则上不作安排，开支由财务管控中心负责任控制。

二、未列入当月预算而因工作确需开支的，由相关职能机构部门或科室进行预算外追加申请,

并按相关程序报批后执行，原则上每月不超过一次。

三、追加预算后各月预算累计超过年度总预算时，按年度审批程序报批后方可实施。

第四章罚则

第一条财务管控中心

未及时登记和反馈费用预算执行情况而致使费用超预算开支的，给予财务管控中心总监每次

50元的罚款，给予经办责任人每次100元的罚款。

第二条其他机构部门或科室

未按时、按相关要求上报年度财务计划和月度财务计划的，给予机构部门或科室总监每次

100元的罚款，给予经办责任人每次200元的罚款。

未经批准超预算开支的，给予机构部门或科室总监每次100元的罚款，给予经办责任人每次

200元的罚款。

财务专项管控规章制度规章

第一章总则

第一条目的

加强企事业机构的内部管控，促进企事业机构在财务专项事务处理过程中的规范化、程序化。

第二章财务会计报表管控

第一条财务会计报表编制范围

资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、税务筹划报告、纳税申报表等；内部管控会

计报表还包括：资金计划，资金动态执行情况表、以及责任公司内部规定需要报送的各种管控

报表、报告。

第二条财务会计报表的编制原则与相关要求

一、会计报表必须按照国家相关会计规章制度规章和准则编制；

二、财务管控机构部门或科室必须保证所提供会计信息的及时、客观、准确、完整，全面反

映责任公司的财务状况和经营成果。

三、编制会计报告时，在会计计量和填报方法上，应保持前后会计期间的一致性。会计报告

不同报表之间的相关数据应保持一致。报表附注、说明清楚明了，符合规定相关要求。

四、会计核算采用权责发生制原则进行。

五、按月、季、年分别编制月度、季度、年度财务报表，并做到月度有情况说明，季度有重

点分析，年度有财务情况全面分析。

第三条会计期间

会计报表都必须以公历年度作为会计期间，自公历1月1日起至12月31日止（内部报表自

公历2月1日起至次年1月31日止）；

第四条财务会计报表的报出

一、责任公司的财务会计账簿和会计报表的时间统一截止为每月28号，下月资金计划表及

附表于30日上午上报，会计报表于次月6日前上报集团责任公司财务管控机构部门或科室；

二、在报送会计报表及相关分析资料时，应按集团责任公司财务管控机构部门或科室的统一

相关要求和规定进行。

三、会计不得擅自编制未经审批核准的会计报表，未经批准的会计报表不得向外报送。

第三章利润及利润分配管控

第一条利润指标的确定

责任公司年度完成利润指标由集团责任公司通过财务预算的形式予以明确和考察。

第二条亏损的弥补

一、责任公司发生的年度亏损、按国家有关规定用下一年度税前利润弥补；

二、当年度亏损不足弥补时，可在五年内延续弥补，五年还不足弥补时，应在税后利润弥补。

第三条利润的分配

责任公司应按责任公司章程和股东会的有关规定进行利润分配，原则上按不超过当年净利润

的30%进行分配。

第四章纳税筹划管控

第一条税收筹划的原则

一、税务筹划是在符合税法、不违反税法及其他法规的前提下进行

二、是在纳税义务没有确定，存在多种纳税方法可以选择时，企事业机构做出缴纳低税负的

决策。

第二条税收筹划的目的

一、合理合法减轻税收负担。

二、纳税申报正确，缴税及时足额，不出现任何税收方面的处罚等。

第三条税收筹划的程序

一、责任公司在每年制订财务预算时，应确定税收筹划方案，并上报集团财务管控机构部门

或科室。

二、成立税收筹划小组，由总经理、分管副总、责任公司财务负责任人、财务有关员工等组

成。

三、本次项目开发是纳税筹划的重点，本次项目税收筹划应从本次项目策划开始，统筹考虑

本次项目开发方法方式、合约签订、款项支付、销售方法方式等进行全方位整体筹划，并形成

税务筹划报告。

四、本次项目开始运作后分年或分期制订纳税计划，报董事会讨论通过。

五、税收筹划和当年纳税计划通过后，由总经理办公会委托财务及相关机构部门或科室执行。

第五章财务有关员工报告规章制度规章

第一条责任公司财务有关员工报告原则

一、责任公司财务有关员工应按责任公司规定上报机构各类会计报表、统计报表及其他管控

报表报告。

二、对报告期内发生的重大或异常财务事项，应立即上报责任公司总经理、董事会、集团总

裁和财务管控中心并提出解决方案。

第二条责任公司财务有关员工报告事项

一、各类财务会计报表统计报表、预算执行情况表，报表附注及相关文字说明和分析材料。

二、发生的大额现金长款、业务差错、透支、以各种方法方式提供的融资和担保、向银行贷

款、对外投资及其它重大事件。

三、未经授权的向责任公司以外的机构和账户进行的资金划拨。

四、未经批准的长期资产购置（如：固定资产）和超出计划的费用与成本支出。

五、专项福利与费用支出。

六、年度工作计划和年度工作总结。

七、财务会计税收自查工作报告和外部检查结论。

人、责任公司财务规章制度规章实施细则、内部控制管控办法及其它各种补充规定。

九、审计报告。

十、成本控制分析报告。

十一、财务分析。

十二、其他需要报告的事项。

第六章工资薪酬管控

第一条工资审批

一、工资实行严格的审批规章制度规章，月度工资的发放由责任公司总经理审批。

二、年终奖金的发放报集团责任公司审批。未经审批的工资、奖金财务机构部门或科室不得

发放。

第二条工资复核

工资奖金发放前，财务管控中心应对行政管控中心编制的工资、奖金发放表进行复核。

第三条所得税扣除

一、行政管控中心编制工资、奖金发放表。

二、财务管控中心应配合行政管控中心计算个人所得税的扣除和责任公司有关员工往来款项

的扣除。

第四条责任公司有关员工离职

一、责任公司有关员工离职时，行政管控中心应通知财务管控中心，由财务管控中心查明是

否有借支款项等应扣款项。

二、如有借支款项等应扣款项，由行政管控中心在其离职时从应发工资中扣除。

第五条工资、奖金的发放形式

一、工资、奖金的发放，采取银行代发工资形式，如采用现金发放的形式，如须报责任公司

总经理批准。

第六条工资奖金的发放

一、责任公司有关员工工资一般于每月15日前发放上个月工资，年终奖金于春节放假前发

放。

二、行政管控中心于工资、奖金发放前1天应将审批的工资单、奖金发放明细表交财务管控

中心。

三、工资、奖金发放推迟，由财务管控中心和行政管控中心负责任解释。

第七章罚则

第一条未遵守会计规章制度规章

财务有关员工未按照国家相关会计规章制度规章和准则及责任公司规定及时编制会计报

告，或者所提供会计信息的出现重大错误，处责任人500元/次的罚款。

第二条未遵守责任公司章程规章制度规章

一、不按照责任公司章程的有关规定或者在未召开股东会的情况下进行利润分配的，追缴所

分配的利润，并处责任人2000元/次的罚款；

二、财务有关员工明知该利润分配行为违规仍然进行账务处理的，处责任人1000/次的罚款。

三、擅自编制会计报告及未经批准对外提供会计报告的，处责任人1000/次的罚款。

第三条未积极对纳税事项进行合理筹划

未积极对纳税事项进行合理筹划，以达到合理避税的目的，处责任人500元/次的罚款。

第四条未及时上报上述重大事项

财务有关员工未及时上报上述重大事项，处责任人100元/次的罚款。

第五条责任公司有关员工离职时，行政管控中心未应通知财务管控中心而未扣回借款的，由

责任人按实赔偿，并处责任人200元/次的罚款。

成本控制过程中的财务管控规章制度规章

第一章总则

第一条为了有效地控制工程成本支出，规范材料采购和材料款、工程款的支出，以降低开发

成本，提高责任公司经济效益，特制定本规章制度规章。

第二条本规章制度规章所称的成本控制过程中的财务管控，是对开发成本进行管控、控制、监

督的财务管控规定。

一、本规章制度规章所称的材料，为开发本次项目使用的主材、辅材及各种设施设备。

二、本规章制度规章所称的工程本次项目，为开发成本的各种本次项目，包括前期工程、建

筑安装工程、基础设施工程、公共配套工程等本次项目。

第三条成本控制过程中财务管控与控制的重点：招标与采购的价格监控、工程签证监控、预结

算监控。

第二章管控范围及相关要求

第一节管控范围

第一条成本控制过程中的财务管控包括本次项目预结算管控、材料成本中的财务管控、工程本

次项目中的财务管控和对开发成本的日常财务管控事项四个方面有关内容。

一、本次项目预结算中的财务管控主要包括本次项目预算时寻求成本降低的办法，对本次项

目预结算进行监控管控，同时对施工管控机构部门或科室和成本执行机构部门或科室的工作质

量进行财务审计监控，防止漏洞及避免损失。

二、材料成本中的财务管控指材料价格管控。主要包括招议标价格管控、材料价格管控、材

料款支付管控、材料价格信息管控、其他成本日常管控。

三、工程本次项目中的财务管控指工程支付管控。主要包括工程预结算控制管控、工程款支

付、工程签证管控、建设过程中水、电等杂费管控、与物业责任公司衔接水电的财务管控等。

四、日常财务管控事项为财务管控中心对开发成本过程中的重点控制事项管控和对开发成本

分析与调查。

第二节管控相关要求

第一项预结算财务审计管控

第一条职能界定

一、工程管控中心：负责任预结算工程资料的提供，并对所提供资料的真实性、准确性、完

整性负责任；配合复审和三审预结算工作。

二、成本控制中心：负责任预结算的编制；按责任公司预算成本目标组织实施和控制；对工

程管控实施全方位现场监控；配合复审预结算工作。

三、财务管控中心：负责任预结算复审，对本次项目结算质量的最终结果负责任；对成本控

制过程中的重要节点进行监控。

第二条预结算及工程进度款（采购）支付相关流程

__________________算审批

工程管控中心一►成本控制中心一►财务管控中心——►进入结算审批

（采购与力程进度款）I

1----------进入工程支付程序

第二项材料成本中的财务管控

第一条采购过程中的财务管控

一、成本控制中心在签订材料采购合约前，将材料采购合约审批单送财务机构部门或科室审

批核准，财务管控中心应对材料采购合约中涉及到的数量、价格、合约金额、货款支付方法方

式等进行审批核准并签字或盖章或盖章或签字或盖章。

二、成本控制中心在确定招标合约前，事先应将招标合约评审表送财务管控中心进行审批核

准；财务管控中心应对招标涉及到的数量、价格、合约金额、货款支付方法方式等进行审批核

准。

三、财务管控中心在审批核准材料采购合约时，应做好价格咨询，咨询机构应不少于3家。

对材料价格与市场价格相差较大（超过5%）的材料采购合约行使否决权，并有权对上道程序责

任人处以罚款，如另经查实财务管控中心核价人所核价格高于市场价格5%以上时，对财务管控

中心核价人处以双倍罚款。

第二条材料价格信息管控

一、财务管控中心应安排专人负责任材料信息咨询管控工作，包括建立主要材料价格咨询台

账或材料价格电子信息库。

二、材料信息咨询管控员每月不少于二次更换价格咨询台账或材料价格电子信息库，检查其

价格是否与随市场行情修改变更，并每半月向责任公司报告主要材料价格行情。

三、采购和招标价格审批核准由财务管控中心由材料价格信息员负责任，材料价格信息员应

在材料采购合约评审表上签署市场价格情况，如有更优替代材料，可提出意见或建议。

四、材料价格管控员跟踪研究新材料、新工艺。每季度提交给一份报告或建议。

第三条材料日常管控事项

一、工程管控中心应将每天发出材料单据每星期五汇集送财务管控中心。

二、财务管控中心根据工程管控中心填制的领料单分机构、分品种建立材料明细账，并于每

月29日与工程管控中心核对材料的收、领、存情况。财务管控中心每月底应会同成本控制中心

清理施工机构领料情况，凡无合约约定的，一律从下月工程进度款中扣回材料款。

三、财务管控中心每月29日会同工程管控中心、成本控制中心对库存材料进行一次盘点，3

天内将盘点结果书面报告责任公司相关领导。

四、成本控制中心对工程管控中心提出的材料采购事项，应根据库存材料数量和工程进度情

况于每月25日制定下月度采购计划并编制采购预算，并对采购的数量、规格、型号、质量负责

任。财务管控中心对不合理的材料采购计划提出意见，有权向责任公司相关领导提出中止和更

改不合理的采购计划的建议，以避免责任公司损失及过度占用资金。

第三项工程本次项目中的财务管控

第一条材料款支付管控

一、财务管控中心应对材料入库单进行审批核准，审批核准入库单是否有工程管控机构部门

或科室质量验收有关员工和成本控制中心采购员签字或盖章或盖章或签字或盖章确认；审批核

准入库单有关内容是否和票据、合约有关内容一致（包括材料数量、质量、价格、规格、型号、

厂家等）。

二、财务管控中心在审批核准材料采购资金使用申请单时，审批核准材料入库单、发票、

合约是否相符并签名。在支付材料款时，一律按照材料款支付相关流程办理，在相关机构部门

或科室和责任公司相关领导签署同意货款支付意见后，才可支付，缺一环节，财务有权拒绝支

付。

三、甲供材料的采购，财务管控中心应协助成本控制中心做好与合约乙方单位的结算，并在

结算前全部扣回甲供材料款。

第二条工程款支付

一、工程款支付原则上采用银行转账方法方式结算，确需使用现金方法方式支付的，应书面

说明情况并经责任公司总经理批准后方可采用现金支付方法方式。

二、在工程款支付时，存在以下情况之一的，财务管控中心有权拒绝货款支付：

1、无工程款资金使用申请单的，或在工程款资金使用申请单上缺相关机构部门或科室和责

任公司相关领导签署同意货款支付意见的；

2、无工程进度表或工程预决算书的；

3、工程进度和工程预决算金额明显不符的；

4、未提供工程发票的；

5、不符合合约规定货款支付条件的；

6、其他不符合规章制度规章规定的；

三、财务管控中心每月28日应会同成本控制中心和工程管控中心核实每一个工程本次项目

的进度，如核实至本月止累计货款支付超过本月工程进度，中心应在下笔工程进度款中扣除超

货款支付。

第三条工程款日常管控事项

一、财务管控中心在支付工程款时原则上应根据施工机构提供的正式的建安发票才可支付工

程款。施工机构如未提供正式的建安发票，财务机构部门或科室有权拒绝货款支付，如属特殊

情况，经责任公司相关领导批准后，财务应扣除相关税金后才可支付。

二、财务管控中心应根据合约金额、工程进度款、预决算金额、已付金额、已收发票等有关

内容分机构建立电子台账。

三、施工进行到一定程度，如果有预付工程款、预付备料款等款项的，应由财务管控中心根

据合约约定将预付的款项逐步在进度款中扣回。

四、财务管控中心每月3日前对上月工程签证单进行核对，以避免重复签证的现象。工程管

控中心或成本控制中心必须无条件积极配合，提供工程签证单明细表、工程签证台账等。

五、签证管控中，财务管控中心应建立工程签证台账。工程管控中心每周星期五下班前将本

周原始签证单送责任公司档案室存档并报财务管控中心备案，每月3日前，成本控制中心汇同

工程管控中心与施工方核对上月签证单，完毕后三方在核对清单上签字或盖章或盖章或签字或

盖章确认。每月5日前，财务管控中心将上月所有工程签证与成本控制中心或工程管控中心提

供的原始三方核对清单进行核对，核对完毕后，财务在三方核对清单上签字或盖章或盖章或签

字或盖章，原件一份留财务，一份由成本控制中心在6日送档案室归档。

六、财务管控中心一律凭成本控制中心和工程管控中心、监理责任公司总监签字或盖章或盖

章或签字或盖章认可的签证单作为工程款结算的依据。签证单项金额在30,000元以上的，成本

控制中心应通知财务管控中心进行现场核实签字或盖章或盖章或签字或盖章。

七、具备结算条件的本次项目，由工程管控中心和成本控制中心负责任实施。经责任公司质

量验收合格的本次项目才可办理结算手续。对不符合结算手续的，财务有权拒付工程款。

八、财务管控中心根据成本管控中心提供的《工程扣款通知书》进行编号管控并建立工程扣

款台账，在每次支付工程款时，财务管控中心应与成本管控中心将工程扣款金额核对一致，并

负责任扣回应扣款项。

九、财务机构部门或科室在支付工程尾款时，应会同工程管控中心和成本控制中心确定无质

保金、无维修费、无代扣款，无工程扣款、和发票到齐等后才可支付。

第三条建设过程中水、电等杂费管控

一、财务管控中心根据成本控制中心编制的施工机构用水电清单，复核其水电数量、金额,

并分机构设明细进行核算。

二、在支付工程进度款时，财务管控中心应扣除施工机构应承担的水电费。财务管控中心每

月根据责任公司成本控制中心提交给并经施工机构确认的水电费耗用明细原件进行扣款。

三、财务管控中心每月5日前与工程管控中心、成本控制中心核对上月施工机构用水、用电

情况，排查异常用水用电情况，并将检查情况报告责任公司相关领导。

四、每一个施工机构进场3个工作日内，由成本控制中心根据合约金额、预决算金额等编制

责任公司应扣施工机构各种款项明细表，并将此表送财务管控中心一份，其表有关内容不少于

甲供材料款、审计费用、维修费用、施工管控费用、定额测编费、副食品价格调节基金等。

五、财务管控中心将应扣施工机构款项录入工程款账务管控电子台账，并每周向成本控制中

心反馈应扣回金额是否修改变更和是否存在遗漏本次项目，在支付每笔工程款时，两机构部门

或科室核对一致并扣回。

第四条与物业责任公司衔接水电的财务管控

・、在楼盘交付使用前.，财务管控中心根据成本控制中心编制的物业责任公司用水电清单，

复核其水电数量、金额。财务管控中心应将发生的水电费用在支付的前期物业管控费用中扣回,

或根据前期物业合约列入责任公司成本费用。

二、在楼盘交付使用后5个工作日内，财务管控中心应督促行政管控中心办理该楼盘水电户

名更名手续。在楼盘交付使用后，该楼盘水电费用由物业责任公司承担，财务管控中心不得支

付该楼盘的水电费用。

第四项对开发成本的日常财务管控事项

第一条财务管控中心应做好以下成本控制重点事项

一、制定成本管控规章制度规章和相关细则、制定成本开支标准；

二、监控主要材料价格：

三、审批核准材料、设备、工程合约金额；

四、监督材料设备的入库质量验收；

五、监控审批核准工程本次项目签证；

六、控制审批核准工程本次项目结算。

七、参与审批核准工程本次项目竣工质量验收；

八、参与审批核准工程本次项目现场进度；

第二条财务管控中心应根据责任公司成本预算明细本次项目进行成本核算和控制，建立成本控

制预警关键点，建立成本管控台账及时向责任公司相关领导和成本控制中心反映成本是否突破

情况，并每月编制成本预算执行情况表及分析报告报责任公司相关领导、送成本控制中心。

第三条财务管控中心每月应根据成本控制中心的需要，及时提供与成本有关的财务数据，以便

成本控制中心收集日常成本管控指标报表和对成本进行分析使用。

第四条财务管控中心每月应配合工程管控中心、成本控制中心、行政管控中心等机构部门或科

室对成本本次项目进行检查和监督（检查和监督有关内容包括经济合约、工程进度、材料出入

库、工程预决算、材料工程款支付相关流程等），编写成本检查和监督报告报责任公司相关领导。

第三章管控相关流程

第一条零星材料款（金额在10000元以内）的货款支付相关流程

成本控制中心申请货款支什f财务管控中心审批核准分管勖总审批核准总

经理审批——>财务支付

财务管控中心审批核准有关内容：采购申请单、入库单、发票及明细附件是否齐全，金额、

数量、规格型号是否一致。

第二条大宗材料款（金额在10000元-100000元）的货款支付相关流程

成本控制中心申请货款支付f行政管控中心审批核裁财务管控中心审批核准

分等峪审批核准Tr经理审批f#支付

财务管控中心审批核准有关内容：采购申请单、入库单、发票及明细附件、合约是否齐全,

金额、数量、规格型号是否一致，是否按合约规定货款支付。

第三条招标材料款（金额在100000元以上）的货款支付相关流程

成本控制中心申请货款如L行政管控中心审批核准财务管控中心审批核准

分管相关额导审批核准⑼万以上叫总裁或招标委员会*监管审批

财务支付。100

万

以

下

财务支付

财务管控中心审批核准有关内容：采购申请单、入库单、发票及明细附件、招标合约是否齐

全，金额、数量、规格型号是否一致，是否按招标合约规定货款支付。

第四条工程款支付

一、合约约定的按合约约定支付工程款。

二、工程款的货款支付相关流程：

工程管控中心提出货款支付事吩成本控制中心申请货款支付行政管控中心审批

核准——财务管控中心审批核准一►分管相关领导审批核准总经理审批核准或

总裁审批祐—财务支付

财务管控中心审批核准有关内容：工程进度报告书或结算书、发票、合约是否齐全。货款

支付是否与工程进度、结算书、合约规定一致。

三、按实结算工程按如下相关流程执行：

1、基本原则是有合约约定的，按合约约定支付。

2、每月28日前由合约乙方单位上报本期工程量，29日工程管控中心完成审批核准。

3、每月3日前由成本控制中心完成复核。完成后3日内将复核结果提交给财务中心。

4、按工程款货款支付相关流程完成货款支付手手续后三个工作日内（或每月10H）付出。

第五条材料款“货款支付条件”管控

成本控制中心在签定材料采购和材料采购招标合约2个工作日内，将材料采购和材料采购招

标合约中“货款支付条件”建立电子台账送财务管控中心，财务管控中心复核其电子台账并对

“货款支付条件”形成一致意见。在每笔材料款申请支付审批表中，成本控制中心应填写好“货

款支付条件”事项，工程、行政、财务管控中心必须审批核准其“货款支付条件”事项，对不

符合“货款支付条件”的款项一律不得签署同意货款支付意见。

第六条工程款“货款支付条件”管控

成本控制中心每周星期一10时前将建立的分机构、分本次项目的工程进度及“货款支付条

件”电子台账送财务管控中心，财务管控中心复核其电子台账是否与账面货款支付情况一致，

如有差异，当天反馈给成本控制中心。在每笔工程款申请支付审批表中，成本控制中心应填写

好“货款支付条件”事项，工程、行政、财务管控中心必须审批核准其“货款支付条件”事项,

对不符合“货款支付条件”的款项一律不得签署同意货款支付意见。

第四章罚则

第一条未按期将预结算移交到下道程序的，每延期一天，扣应移交机构部门或科室总监20元

罚款。

第二条预结算过程中，成本控制中心在工程管控中心的基础上审减5%（含）以上的，工程管

控中心总监处以5%以上部分金额的2%的罚款。财务控制中心在成本控制中心审批核准的基础上

审减3%（含）以上的，成本控制中心总监处以3%以上部分金额的4%的罚款。

第三条签证管控中，未按时办理交送的，给予延期机构部门或科室总监20元/天的罚款，给予

具体责任人40元/天的罚款。未按时核对的，按50%比例处罚。如有漏送的签证，单张10000

元以下的给予机构部门或科室总监处以50元/张的罚款，单张10000元以上的给予机构部门或

科室总监处以100元/张的罚款。手续不齐等不规范的报送签证，给予机构部门或科室总监100

元/张的罚款。签证中查实有弄虚作假的，给予机构部门或科室总监10000元/张的罚款，当事

人无论金额大小一律开除，给责任公司造成损失的，依法赔偿并追究法律责任。签证核对过程

中，凡不配合的责任人给予500元/次的罚款。

第四条成本控制过程中，在责任公司已定预算的基础上，提出成本节约合理化方案和建议并经

责任公司同意后实施的，奖励责任公司认定节约金额的3—5虬

第五条成本控制中心未将合约评审表送财务管控中心而签定合约的，成本控制中心总监每次罚

款100元，经办责任人罚款每次200元；成本控制中心将合约评审表送工程、行政、财务管控

中心后，工程、行政、财务管控中心未审批核准材料合约的，工程、行政、财务管控中心总监

每次罚款100元，经办责任人每次罚款200元。

第六条成本控制中心未将招标合约评审表送财务管控中心而签定合约的,成本控制中心总监每

次罚款1000元，经办责任人罚款每次500元并降工资三级；成本控制中心将招标合约评审表送

工程、行政、财务管控中心后，工程、行政、财务管控中心未审批核准招标合约的，工程、行

政、财务管控中心总监每次罚款100元，经办责任人每次罚款200元。

第七条在合约审批核准时，成本控制中心和财务管控中心各咨询机构少于3家的，成本控制中

心总监罚款每次100元，经办责任人每次罚款200元，财务管控中心总监每次罚款100元，经

办责任人每次罚款200元。对材料价格与市场价格相差较大而评审签署无意见的，成本控制中

心总监每次罚款500元，经办责任人每次罚款1000元，财务管控中心总监每次罚款500元，经

办责任人每次罚款1000元。如造成责任公司损失的，按罚款比例负责任赔偿。

第八条财务管控中心未建立主材和大辅材信息库的，财务管控中心总监每次罚款100元，经办

责任人每次罚款200元。未按期上报主要材料价格行情的，财务管控中心总监每次罚款20元,

经办责任人每次罚款40元。

第七条招标和采购核价过程中，财务管控中心核价人审批核准报价机构部门或科室材料价格超

过市场价超过5%的，对上道程序责任人处以罚款500元/次的罚款，如另经责任公司查实财务

管控中心核价人所核价格高于市场价格5%以上时，对财务管控中心核价人处以1000元/次的罚

款。

第八条未认真核对入库材料，致使入库单与实物和票据、合约有差异的，工程管控机构部门或

科室、成本控制中心总监每次罚款100元，经办责任人每次罚款200元。如造成责任公司损失

的，按罚款比例负责任赔偿。

第九条在每次支付材料款时，对达不到“货款支付条件”而没有签署不同意货款支付意见的，

工程管控中心总监、行政管控中心总监、财务管控中心总监每次罚款500元，经办责任人每次

罚款1000元。如造成责任公司损失的，按罚款比例负责任赔偿。

第十条对甲供材料的采购款未及时扣回的，成本控制中心总监每次罚款200元、财务管控中心

总监罚款300元，经办责任人每次罚款500元。

第十一条对施工机构应提供而未提供正式建安发票的,财务未扣除相关税金而支货款支付项的,

财务管控中心总监每次罚款500元，经办责任人每次罚款1000元。

第十二条在支付工程尾款时，成本控制中心未确定无质保金、无维修费、无代扣款、无工程扣

款、发票到齐等申请支付的。成本控制中心总监每次罚款100元，经办责任人罚款每次200元。

工程中心未按时提供成本中心的，处罚相同。

第十三条对施工机构、物业责任公司等机构用水电，成本控制机构部门或科室每月28日未向财

务管控中心送各机构水电费耗用明细原件的，成本控制中心总监每次罚款100元，经办责任人

罚款每次200元。

第十四条在楼盘交付使用5个工作日内，行政管控中心未办理该楼盘水电户名更名手续的。行

政管控中心总监罚款100元，经办责任人罚款200元。

第十五条在支付材料款、工程款时，财务管控中心未按照材料款、工程款支付相关流程而支货

款支付项的，财务管控中心总监每次罚款100元，经办责任人每次罚款200元。如造成责任公

司损失的，按罚款比例负责任赔偿。

第十六条工程管控中心、成本控制中心未根据责任公司材料库存数量、工程进度的需要而进行

采购致使责任公司损失的，或采购的规格、型号、质量为工程本次项目不匹配的，工程管控中

心总监、成本控制中心总监每次罚款2000元，经办责任人每次罚款1000元。如造成责任公司

损失的，按罚款比例负责任赔偿。

第十七条对已封园物业的工程本次项目，因客户投诉，营销策划中心未组织认定质量责任方、

未将《工程扣款审批表》送成本管控中心的，营销策划中心总监总监每次罚款50元，经办责任

人每次罚款100元；如造成责任公司损失的，按罚款比例负责任赔偿。

第二十条对已完工但未封园的客户投诉本次项目，或对施工过程中出现各类问题的本次项目，

工程管控中心未组织认定质量责任、未将《工程扣款审批表》送成本管控中心的，工程管控中

心总监每次罚款1000元，经办责任人每次罚款2000元；如造成责任公司损失的，按罚款比例

负责任赔偿。

第十八条对营销策划中心或工程管控中心已将《工程扣款审批表》送成本管控中心后，成本管

控中心未审定工程扣款金额，未将《工程扣款通知书》送施工机构确认，未将《工程扣款审批

表》送财务机构部门或科室审批核准的，成本控制中心总监每次罚款500元，经办责任人每次

罚款1000元；如造成责任公司损失的，按罚款比例负责任赔偿。

费用管控规章制度规章

第一章总则

第一条费用管控目的

加强责任公司财务管控，明确费用开支管控的相关流程以及各环节的职责与权限，严格控制

费用支出。

第二条费用管控原则

责任公司费用实行预算管控、标准控制、集中反映、有效监督、节奖超罚的管控原则。

第三条费用管控实施

一、所有费用均按责任公司相关要求编制年度预算并分解到月按月实施。

二、责任公司各中心须在每月28日前根据下月工作计划制定本机构费用开支计划，报财务

管控中心后经责任公司月度工作会议通过，并董事长批准后，为责任公司当月的费用开支计划

指标。

第四条计划外费用审批

计划外费用开支，根据实际情况一律报总经理（董事长）审批后由财务管控中心进行调整下

达。

第五条费用管控职能中心

责任公司财务管控中心是责任公司费用管控的职能中心，各职能中心是责任公司费用的责任

中心。即各级审批相关领导对各项开支的合理性、真实性负责任，财务有关员工对开支的票据

合法性、金额准确性、审批手续的完备性及资金流向负责任，并在预算的范围内控制。

第六条费用支出的有关内容

本规章制度规章所称费用支出包括：工资、福利费、社保费、工会费、应酬费、办公费、

差旅费、汽车费、水电费、物业费、房租费、通讯费、文印费、折旧费、税费、培养训练费、

其他费用等管控费用及财务费用、销售费用。

第二章费用审批的一般原则

第一条授权审批规章制度规章

责任公司费用开支实行授权审批规章制度规章（见附表），所有费用都必须经财务总监审批

核准，经有批准权的总经理（总经理不在时所指定的副总经理）、董事长批准后，由财务管控中

心统筹安排支付。

第二条责任公司费用开支审批权限和程序

责任公司费用开支审批权限和程序详见附表，一般程序为：费用当事人申请一相关中心总监

确认f财务管控中心审批核准f总经理。

第三条责任公司有关员工费用由总经理（总经理不在时所指定的副总经理）行使审批权，总经

理费用由黄事长审批。

第四条总经理“一支笔”审批规章制度规章

费用报销实行总经理“一支笔”审批规章制度规章（总经理不在机构由总经理授权副总经理

审批后再由总经理补签），总经理费用由董事长审批。

第三章费用报销的一般相关要求

第一条费用报销凭证

各中心在业务发生时，原则上应取得税务中心认可的合法票据，即应取得正规发票或非经

营性统一收据，发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅

笔填写，存根联、发货联、记账联不能做报销凭证。

第二条报销发票有关内容

发票有关内容要填制齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额要清楚，大、小写要一

致，涂改无效。

第三条印章齐全

印章要齐全，须有收款机构公章（或发票专用章）及收款人签字或盖章或盖章或签字或盖

章（章工事业机构的收据，要有财务专用章。事业机构的收据，须是税务中心统一印刷的收据。

第四条票据遗失

从外机构取得的原始单据（车、船、飞机票等），因保管不善，被盗、遗失，后果自负，原

则上不予报销。但有相关证明和担供有效证据，经总经理批准的除外。

第五条费用说明清单

费用报销时须真实地填写“费用说明清单"（附表3）,以便相关领导审批。

第六条费用报销

各类费用原始单据应由经手人（或当事人）分类整理后，整齐地粘贴（一律统一使用原始凭证

粘贴单以左上角对齐横向依次粘贴。对粘贴不整齐、达不到装订凭证及档案管控相关要求的，

财务有权相关要求重新粘贴在费用报销单或差旅费报销单后，并注明单据张数和各类费用金额,

准确填列在报销单上，由中心总监审查签字或盖章或盖章或签字或盖章后交财务管控中心审批

核准开支是否有预算、票据是否合法、金额是否正确，审批核准无误后由财务总监核准、总经

理签字或盖章或盖章或签字或盖章后方可支付。

第七条销售方盖章或签字或盖章或签字或盖章或盖章或签字或盖章的销售清单

如购置多种办公用品、礼品、材料物资等开具一张发票且未单项列示的，必须同时提供有

销售方盖章或签字或盖章或签字或盖章或盖章或签字或盖章的销售清单，清单列示金额与发票

一致方可报销。邮资报销应随发票提供寄往目的地的凭证。

第四章差旅费管控

第一条出差责任公司有关员工的市内住宿费、伙食补贴费、目的地市内交通费，实行“总额包

干、分项计算、限额扣除、超支不补”的办法（实报实销有关员工除外）。总额包干按实际住宿

天数计算报销，伙食补贴费按出差的日历天数减去实际住宿天数计算报销，市内交通费按在出

差目的地天数减去实际住宿天数计算报销。当天往返的不报销住宿费。

第二条出差审批规定

一、出差审批权限及报销手续的规定：责任公司有关员工出差均须经总经理或董事长批准,

总监以上有关员工出差由董事长批准，出差人返回机构一周内凭批准后的《出差申请表》和发

票办理报销手续。

二、中心总监应根据工作需要确定出差人数、地点和时间，严格控制差旅费用，非本责任公

司业务需要的会议、学习等，审批人不得批准出差。

三、出差借支差旅费审批按资金开支程序执行，其相关流程如下：

出差人申请f中心总监审批核准f主管副总审批核准f财务管控中心审批核准一总经理（或

董事长）审批，两人以上出差由职务最高者借支和报销。

第三条差旅费用报销规定

一、责任公司有关员工的出差费用，按规定凭单据报销，实际费用超过按规定扣除后的包干

费用部分的需自理，节约的按规定奖励给个人。

二、责任公司有关员工连续乘坐车船8小时以上，考虑到乘坐车船在途期间伙食费用较高等

原因，在途期间凭车、船票按规定的住宿限额标准的50%计发伙食补贴（不另计发当日伙食补

助）。

三、出差有关员工住在亲友家，无住宿费依据的，按标准的30%计发住宿补贴。因工作需要

长期在家住地出差，并在家住宿的，不报销住宿费补贴，但按标准发给伙食补贴。

四、出差乘坐交通工具的规定

1、乘坐车、船、飞机的标准:

火车轮船飞机汽车

高级管捽有关员软席卧二等舱普通舱按实报销

工

中级管控有关员

总经理批空调大巴、公共

工、高级责任公司硬席卧三等舱

准汽车、大中小巴

有关员工

其它责任公司有总经理批

硬席卧四等舱同上

关员工准

注：高级管控有关员工含董事长、总经理、副总经理。中级